Conceitos básicos de auditoria; Controle interno; Papéis de trabalho; Demonstrações financeiras a serem auditadas; Planejamento de auditoria; Caixa e bancos; Contas a receber; Estoques; Despesas antecipadas; Investimentos; Ativo imobilizado; Ativo diferido; Obrigações; Empréstimos; Resultados de exercícios futuros; Patrimônio líquido; Receitas, despesas e custos; Revisão analítica; Parecer; Relatório-comentado; Recrutamento, seleção, treinamento e avaliação de auditores.

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GABARITOS DAS 3 PRIMEIRAS LISTAS DE EXERCÍCIOS
1.4. Exercícios
1) Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria:
a) Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos.
b) Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a
provisão, conservação e emprego dos meios necessários.
c) Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica
deficiências de controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo.
d) Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato,
estado ou valor de um objeto litigioso.
e) Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade.
2) Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a
alternativa correta.
a) Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja
efetuado o rodízio do sócio do trabalho após o período de três anos.
b) Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do
cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal
da firma, que precisa ser independente por exigências éticas relevantes.
c) No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente
de pelo menos quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se
superior, da data do relatório do auditor independente do grupo. A documentação do
trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou
trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não
prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a
independência da firma ou do seu pessoal.
d) Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e
habilidades que poderia atuar como sócio encarregado do trabalho.
e) Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e
quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para
executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados
pela firma ou por firma da mesma rede.
3) Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se,
obrigatoriamente, no seguinte órgão:
a) CVM
b) Ibracon
c) CPC
d) Banco Central do Brasil
e) Audibra
4) Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o
aparecimento das fraudes internas, como as mostradas a seguir:
I. Atraso no pagamento dos salários.
II. Inexistência ou ineficiência das normas internas.
III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo.
IV. Atraso nas conciliações.

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V. Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria. São falhas
ligadas ao aparecimento de fraudes internas APENAS as apresentadas em:
a) I, II, III e V.
b) I, II, e III.
c) II, III, IV e V.
d) II, III e IV.
e) I, IV e V.
5) Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações
contábeis de forma relevante, cabe ao auditor independente
a) Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os
resultados apontados na primeira auditoria.
b) Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas
de auditoria independente das demonstrações contábeis.
c) Informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoria
independente.
d) Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar
a acusação de omissão.
e) Consultar os responsáveis pela entidade auditada sobre a conveniência de tornar
públicos os resultados da auditoria.
6) O principal objetivo da Auditoria Externa é:
a) Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral.
b) Verificar o objetivo de novas normas.
c) Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
d) Examinar o Balanço Patrimonial.
e) Verificar a segregação de funções.
2.4. Exercícios
1) A auditoria de programa, entre outros aspectos, visa a:
a) examinar as peças que instruem os processos de tomada ou prestação de contas, com
vistas a avaliar a gestão dos gestores públicos.
b) apurar em que medida as ações implementadas lograram produzir os efeitos
pretendidos pela administração.
c) identificar as áreas críticas e riscos potenciais, proporcionado as bases para sua
eliminação ou redução.
d) verificar se os registros contábeis foram efetuados de acordo com os princípios
fundamentais de contabilidade e se as demonstrações deles originárias refletem,
adequadamente, em seus aspectos mais relevantes, a situação econômico-financeira do
patrimônio, os resultados do período administrativo examinado e as demais situações
nelas demonstradas.
e) assegurar a adequação, privacidade dos dados e informações oriundas dos sistemas
eletrônicos de processamento de dados, observando as diretrizes estabelecidas e a
legislação específica.

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2) Segundo Silva (2012), a auditoria é o processo pautado em verificações que, quando
finalizado, terá a elaboração de um relatório. A respeito da classificação e dos tipos de
auditoria é correto afirmar que:
a) Quanto ao campo de atuação a auditoria classifica-se em interna e externa.
b) Quanto a forma de realização a auditoria pode ser classificada em governamental e
privada.
c) A auditoria operacional divide-se em interna e externa.
d) A auditoria pode ser dividida em Contábil e Operacional.
e) A auditoria contábil pode ocorrer nas áreas de gestão, sistemas e programas.
3) Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da Portaria no 280/2010,
alterada pela Portaria 168/2011, em relação à classificação das auditorias, aquela que
"objetiva examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações,
programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e
de promover o aperfeiçoamento da gestão pública" classifica-se como auditoria
a) de sistema.
b) de conformidade.
c) interna.
d) contábil.
e) operacional.
4) A _____________ deixa de ser um simples processo de verificação de erros para ser
um processo que permite a avaliação de desempenho real do ente, comparando com o
que se havia esperado e fazendo sugestões de melhorias para que sejam alcançados os
objetivos de melhoria continua dos processos. Que tipo de auditoria complete o espaço?
a) Auditoria Interna
b) Auditoria de sistemas
c) Auditoria de programas
d) Auditoria Contábil
e) Auditoria operacional
5) Tem por princípio manter as organizações preparadas para situações adversas, seja na
prevenção de fraudes, desvios, falhas e/ou erros internos, litígios trabalhistas; apuração
de contencioso tributário, a fim de se evitar multas elevadas por inconsistências nos
procedimentos fiscais até mesmo para o caso de levantamento de pontos vulneráveis
quanto a procedimentos de controle financeiro, estoque, materiais de consumo e custos.
De que tipo de auditoria falamos?
a) Preventiva.
b) Contábil.
c) Processual.
d) Anual.
e) Punitiva.
6) Demonstrar a confiabilidade dos sistemas e processos dos entes administrativos,
financeiros, contábeis ou patrimoniais é um dos objetivos da auditoria:
a) Especial
b) De sistemas
c) De gestão

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d) Contábil
e) Operacional
3.15. Exercícios
1) Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte procedimento de um
profissional de auditoria:
a) valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse nos honorários a
receber.
b) renunciar à liberdade profissional quando houver quaisquer restrições ou imposições
que possam prejudicar a eficácia e a correção de seu trabalho.
c) guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito,
inclusive no âmbito do serviço público, ressalvados os casos previstos em lei ou
quando solicitado por autoridades competentes, entre estas os Conselhos
Regionais de Contabilidade.
d) renunciar às funções que exerce, logo que se positive falta de confiança por parte do
cliente ou empregador, a quem deverá notificar com trinta dias de antecedência, tornando
públicos os motivos da renúncia.
anunciar, em qualquer modalidade ou veículo de comunicação, conteúdo que resulte na
diminuição do colega, da Organização Contábil ou da classe, em detrimento aos demais,
sendo sempre admitida a indicação de títulos, especializações, serviços oferecidos,
trabalhos realizados e relação de clientes.
2) O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que:
a) Identificar e compreender as atividades da empresa.
b) Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada.
c) For independente em relação a entidade auditada.
d) Estiver capacitado para exercer o trabalho.
e) Possuir ações ou debêntures da entidade auditada.
3) De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
a) A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser
independente (quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de
forma isenta. Isso significa que não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum
motivo, pairarem dúvidas acerca desse atributo, o ideal é que se publique, em jornal de
grande circulação, a relação dos sócios da empresa de auditoria.
b) A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos
técnicos que têm por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os
Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no
que for pertinente, a legislação específica. Na ausência de disposições específicas,
prevalecem as normas emitidas pelo Corecon.
c) O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa
garantia de viabilidade futura da entidade, atestando a eficácia da administração na
gestão dos negócios.
d) As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária
brasileira, as Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal
de Contabilidade, os pronunciamentos, as interpretações e as orientações emitidos
pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas
entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual

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para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC
e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis internacionais.
e) Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da
condução de auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética
Profissional do Contabilista e na NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. O
cumprimento desses princípios não é exigido dos auditores.
4) Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da
entidade de auditoria por interesse Financeiro direto.
a) Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão
desse interesse.
b) Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro
da equipe de auditoria.
c) Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade.
d) Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos
trabalhos.
e) Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e
aguardar pronunciamento.
5) Sobre o sigilo profissional do auditor, é correto afirmar:
a) Não é necessário que exista sigilo profissional na execução dos trabalhos.
b) A pasta com as informações obtidas na realização dos trabalhos deve ser mantida na
empresa auditada para que possa ser utilizada pelo auditor independente que o suceder.
c) Quando autorizados, por escrito, pela entidade auditada, os auditores devem
fornecer as informações solicitadas para o auditor independente que o suceder.
d) Podem ser reveladas informações obtidas em função da realização dos trabalhos.
e) Quando solicitado, mesmo que informalmente, pelo CFC / CRC, o auditor deve exibir
as informações obtidas durante o seu trabalho.
6) Quanto às normas concernentes do Conselho Federal de Contabilidade - Resolução
CFC NBC TA 200 - Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria
em Conformidade com Normas de Auditoria - é correto afirmar:
a) A avaliação dos riscos é uma questão de julgamento profissional e de mensuração
precisa por parte do auditor, não havendo preponderância de um atributo sobre o outro
devido ao avanço das técnicas estatísticas.
b) A opinião expressa pelo auditor é se as demonstrações contábeis foram elaboradas em
conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável, não dependendo a forma
da opinião do auditor da estrutura de relatório financeiro, em razão da padronização já
existente destas opiniões ao término das auditorias.
c) O auditor não é obrigado e não pode reduzir o risco de auditoria a zero, e,
portanto, não pode obter segurança absoluta de que as demonstrações contábeis
estão livres de distorção relevante devido a fraude ou erro.
d) As evidências de auditoria são as informações utilizadas pelo auditor para fundamentar
suas conclusões em que se baseia a sua opinião. Da prática profissional se deduz que se
limitam às informações contidas nos registros contábeis das demonstrações contábeis
apresentadas pelo órgão auditado.
e) O risco de auditoria inclui o risco de que o auditor possa expressar uma opinião de que
as demonstrações contábeis contêm distorção relevante quando esse não é o caso.