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NBC T 19.2 - TRIBUTOS SOBRE O LUCRO
Item 17:
(b) a depreciação usada para determinar o lucro tributável
(prejuízo fiscal) pode diferir daquela usada para determinar o
lucro contábil. [...]. A diferença temporária tributável surge, e
resulta em passivo fiscal diferido, quando a depreciação para
fins fiscais é acelerada (se a depreciação para fins fiscais é
menos rápida do que a depreciação contábil, a diferença
temporária surge e resulta em ativo fiscal diferido);](https://image.slidesharecdn.com/qualificacfc-contabilidadegeral-170826150153/85/Turma-Qualifica-CFC-2017-2-Contabilidade-Geral-33-320.jpg)
Carregado porMarta Chaves
Turma Qualifica CFC 2017.2 - Contabilidade Geral
O documento apresenta registros contábeis de entradas, saídas e saldos de estoque ao longo de vários períodos. Fornece detalhes como data, quantidade, valor unitário e total para cada movimentação.
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- 5. Contabilidade Geral Data Entrada SaídaSaldo Qtde Vl Unit Total Qtde Vl Unit Total Qtde Vl Unit Total
- 6. Contabilidade Geral Data Entrada SaídaSaldo Qtde Vl Unit Total Qtde Vl Unit Total Qtde Vl Unit Total 6 80 R$ 400 R$ 32.000 80 R$ 400 R$ 32.000
- 7. Contabilidade Geral Data Entrada SaídaSaldo Qtde Vl Unit Total Qtde Vl Unit Total Qtde Vl Unit Total 6 80 R$ 400 R$ 32.000 80 R$ 400 R$ 32.000 13 120 R$ 440 R$ 52.800 120 R$ 440 R$ 52.800
- 8. Contabilidade Geral Data Entrada SaídaSaldo Qtde Vl Unit Total Qtde Vl Unit Total Qtde Vl Unit Total 6 80 R$ 400 R$ 32.000 80 R$ 400 R$ 32.000 13 120 R$ 440 R$ 52.800 120 R$ 440 R$ 52.800 20 80 R$ 400 R$ 32.000 100 R$ 440 R$ 44.000 20 R$ 440 R$ 8.800
- 9. Contabilidade Geral Data Entrada SaídaSaldo Qtde Vl Unit Total Qtde Vl Unit Total Qtde Vl Unit Total 6 80 R$ 400 R$ 32.000 80 R$ 400 R$ 32.000 13 120 R$ 440 R$ 52.800 120 R$ 440 R$ 52.800 20 80 R$ 400 R$ 32.000 100 R$ 440 R$ 44.000 20 R$ 440 R$ 8.800 27 100 R$ 480 R$ 48.000 100 R$ 480 R$ 48.000
- 10. Contabilidade Geral Data Entrada SaídaSaldo Qtde Vl Unit Total Qtde Vl Unit Total Qtde Vl Unit Total 6 80 R$ 400 R$ 32.000 80 R$ 400 R$ 32.000 13 120 R$ 440 R$ 52.800 120 R$ 440 R$ 52.800 20 80 R$ 400 R$ 32.000 100 R$ 440 R$ 44.000 20 R$ 440 R$ 8.800 27 100 R$ 480 R$ 48.000 100 R$ 480 R$ 48.000 R$ 56.800
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- 14. Contabilidade Geral Valor deAquisição: R$ 180.000 Valor Residual: R$ 18.000 Vida Útil: 10 anos
- 15. Contabilidade Geral 𝑫𝒆𝒑 = 𝑽𝑨− 𝑽𝑹 𝑽𝑼 𝑫𝒆𝒑 = 𝟏𝟖𝟎. 𝟎𝟎𝟎 − 𝟏𝟖. 𝟎𝟎𝟎 𝟏𝟎 𝑫𝒆𝒑 = 𝟏𝟔. 𝟐𝟎𝟎
- 16. Contabilidade Geral 02/01/2012 até31/12/2016: 5 anos 𝑫𝒆𝒑 𝑨𝒄 = 𝟏𝟔. 𝟐𝟎𝟎 × 𝟓 𝑫𝒆𝒑 𝑨𝒄 = 𝟖𝟏. 𝟎𝟎𝟎
- 17. Contabilidade Geral Valor Contábil: 𝟏𝟖𝟎.𝟎𝟎𝟎 − 𝟖𝟏. 𝟎𝟎𝟎 = 𝟗𝟗. 𝟎𝟎𝟎
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- 22. Contabilidade Geral DRE 2016 ReceitaBruta de Vendas R$ 800.000,00 (-) ICMS (R$ 93.000,00) (-) Vendas Canceladas (R$ 25.000,00) (=) Receita Líquida de Vendas R$ 682.000,00 (-) CMV (R$ 560.000,00) (=) Resultado Bruto R$ 122.000,00
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- 26. Contabilidade Geral FC AtividadesOperacionais Recebimento por vendas de mercadorias 120.000 Pagamento a fornecedores (90.000) Pagamento de despesas administrativas (16.000) FC Atividades Investimento Recebimento por venda de imóvel 50.000 Aquisição de veículo (72.000) FC Atividades Financiamento Integralização de capital 140.000 Pagamento de empréstimo (120.000)
- 27. Contabilidade Geral FC AtividadesOperacionais Recebimento por vendas de mercadorias 120.000 Pagamento a fornecedores (90.000) Pagamento de despesas administrativas (16.000) Caixa gerado 14.000 FC Atividades Investimento Recebimento por venda de imóvel 50.000 Aquisição de veículo (72.000) Caixa consumido (22.000) FC Atividades Financiamento Integralização de capital 140.000 Pagamento de empréstimo (120.000) Caixa gerado 20.000
- 28. Contabilidade Geral Variação 12000 SI12800 SF 24800
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- 32. Contabilidade Geral NBC T19.2 - TRIBUTOS SOBRE O LUCRO Item 5: Passivo fiscal diferido é o valor do tributo sobre o lucro devido em período futuro relacionado às diferenças temporárias tributáveis. Ativo fiscal diferido é o valor do tributo sobre o lucro recuperável em período futuro relacionado a: – (a) diferenças temporárias dedutíveis; – (b) compensação futura de prejuízos fiscais não utilizados; e – (c) compensação futura de créditos fiscais não utilizados.
- 33. Contabilidade Geral NBC T19.2 - TRIBUTOS SOBRE O LUCRO Item 17: (b) a depreciação usada para determinar o lucro tributável (prejuízo fiscal) pode diferir daquela usada para determinar o lucro contábil. [...]. A diferença temporária tributável surge, e resulta em passivo fiscal diferido, quando a depreciação para fins fiscais é acelerada (se a depreciação para fins fiscais é menos rápida do que a depreciação contábil, a diferença temporária surge e resulta em ativo fiscal diferido);
- 34. Contabilidade Geral Fins fiscaismenos rápida que fins contábeis, então: ATIVO DIFERIDO Fins fiscais mais rápida que fins contábeis, então: PASSIVO DIFERIDO
- 35. Contabilidade Geral Diferença: 20.000– 10.000 Diferença: 10.000 IR Diferido: 10.000 x 0,25 IR Diferido: 2.500
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- 39. Contabilidade Geral Folha dePagamento R$ 20.000,00 INSS Empregado R$ 1.600,00 INSS Empresa R$ 4.000,00
- 40. Contabilidade Geral Despesa compessoal: R$ 4.000 INSS a Recolher: R$ 4.000 + R$ 1.600 = R$ 5.600
- 41.
- 42.
- 43.
- 44. Contabilidade Geral Valor Pago14.000.000 Valor Justo 13.000.000 Valor Contábil 10.000.000
- 45.
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- 48. Contabilidade Geral Receita Brutade Vendas R$ 300.000,00 (-) ICMS (R$ 54.000,00) (-) PIS (R$ 4.950,00) (-) Cofins (R$ 22.800,00) (-) Descontos incondicionais (R$ 1.050,00) (-) Abatimentos (R$ 15.000,00) (-) Devoluções (R$ 6.000,00) (=) Receita Líquida de Vendas R$ 196.200,00
- 49.
- 50.
- 51.
- 52.
- 53. Contabilidade Geral Total daNota (Receita): R$ 42.000 INSS Retido (11%): R$ 4.620 Total a Receber: R$ 37.380
- 54. Contabilidade Geral D: Contasa Receber - 37.380 D: INSS a Recuperar - 4.620 C: Receita de Serviços - 42.000
- 55.
- 56.
- 57.
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- 59. Contabilidade Geral QUESTÕES DAPROVA 2016.2
- 60.
- 61.
- 62. Contabilidade Geral Valor Contábil 38.400 ValorRecuperável Valor Líquido 48.000 Valor em Uso 32.000 MENOR MAIOR TERRENO “A”
- 63. Contabilidade Geral Valor Contábil 38.400 ValorRecuperável 48.000 Valor Líquido 48.000 Valor em Uso 32.000 MENOR MAIOR TERRENO “A”
- 64. Contabilidade Geral Valor Contábil 64.000 ValorRecuperável Valor Líquido 57.600 Valor em Uso 51.200 MENOR MAIOR TERRENO “B”
- 65. Contabilidade Geral Valor Contábil 64.000 ValorRecuperável 57.600 Valor Líquido 57.600 Valor em Uso 51.200 MENOR MAIOR TERRENO “B”
- 66. Contabilidade Geral Valor Contábil 64.000 ValorRecuperável 57.600 Valor Líquido 57.600 Valor em Uso 51.200 MENOR MAIOR TERRENO “B”
- 67. Contabilidade Geral Terreno “A”= R$ 38.400 Terreno “B” = R$ 57.600 TOTAL = R$ 96.000
- 68.
- 69. Acesse o portalpara rever esta aula. http://portal.estacio.br/qualifica