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Capítulo importante! 3. Conhecendo a  Análise Financeira Adriano Leal Bruni [email_address]
Observação importante Estes slides foram elaborados com o objetivo de facilitar a transmissão dos conteúdos do livro  “A Análise Contábil e Financeira”  de Adriano Leal Bruni publicado pela Editora Atlas.
Para conhecer o livro ... www.MinhasAulas.com.br Site do livro, apresenta todos os recursos complementares www.EditoraAtlas.com.br Site da Editora Atlas, oferece a possibilidade de aquisição do livro
Tópico importante! Para entender a  Análise de Informações Contábeis
Uma pergunta importante ... O que podemos fazer para extrair maiores informações dos demonstrativos contáveis?
Pensando sobre alguns pontos RETORNO LIQUIDEZ RISCO
Analisando as formas de pensar Registro Decisão Tempo Informações
Uma analogia … Tome cuidado com as informações dos retrovisores!
Alguns cuidados necessários Quando não existe uma continuidade temporal … É preciso tomar cuidado!!!
Para pensar … Balanço Patrimonial DRE
Para refletir um pouco … Leia o caso  “O Valente Jacó”
Um exemplo fatídico … 01/07/1994 Altas e instáveis taxas de inflação Inflação sob controle Plano Real
Antes de 1994 … Consumidor deseja ter uma geladeira nova … Mas o preço é um problema! Eu não tenho no  bolso  os $1.000,00 necessários para comprar a geladeira!
Depois de 1995 … Financiamento é solução! $1.000,00 é caro … Mas … 24 suaves parcelas de $100,00 … Eu quero comprar a geladeira a prazo!
Para pensar … Suaves?!? $ na venda da geladeira $$$ no financiamento
O caso desastroso … Um importante  player  no varejo de eletros Vendas com crescimento expressivo Participação de mercado igual a 16% em linha branca
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O grandioso ano de 1996 Sucesso!!! Mais rentável da Bovespa Melhor do varejo (Exame, MM) 255 lojas, 6 mil funcionários Faturamento de $2,1 bilhões Aumento maior que 100% Lucro de $160 milhões Aumento de 250%
O desastroso ano de 1998 HELP! CONCORDATA julho
Os preços das ações
A bomba em 1997 ? C/R $580 milhões PDD $313 milhões Balanço Patrimonial
O problemático ano de 1997 C/R: $580 milhões PDD: $313 milhões Dos R$ 3 bilhões em créditos concedidos pela Arapuã entre 1995 e 1998, R$ 550 milhões deixaram de ser pagos.
Conclusão da Arapuã … Quando existe quebra de continuidade, o uso de informações  passadas  pode ser perigoso na tomada de decisões com efeitos  futuros
Pensando em ... Horizontal ou Vertical!
Evolução dos números AV e AH Fonte: SADIA TOTAL MERCADO INTERNO MERCADO EXTERNO R$ milhões Receita Operacional Bruta 13,8%
Um exemplo do livro! Balde, Baldinho e Baldão
Balde, Baldinho e Baldão O que está ocorrendo com a evolução da produção da empresa? Produção em toneladas Ano 1 Ano 2 Ano 3 Baldinho 7 10 14 Balde 12 13 15 Baldão 18 19 21 Perdas 3 4 9 Soma 40 46 59
Primeira análise ... Horizontal O que ocorreu?
Analisando na horizontal  Valor da AH = (Valor original / Valor do ano base) x 100 Valor da AH = 19/18 x 100 = 106  Valor da AH = 15/12 x 100 = 125  AH Ano 1 Ano 2 Ano 3 Baldinho 100 143 200 Balde 100 108 125 Baldão 100 106 117 Perdas 100 133 300 Soma 100 115 148 Produção Ano 1 Ano 2 Ano 3 Baldinho 7 10 14 Balde 12 13 15 Baldão 18 19 21 Perdas 3 4 9 Soma 40 46 59 AH Ano 1 Ano 2 Ano 3 Baldinho 100 143 200 Balde 100 108 125 Baldão 100 106 117 Perdas 100 133 300 Soma 100 115 148
Segunda análise ... O que ocorreu? Vertical
Analisando na vertical  Valor da AV = (Valor original / Valor total do ano analisado) x 100 Valor da AV de Baldinho = (7 / 40) x 100 = 18% Valor da AV de Balde = (12 / 40) x 100 = 30% Valor da AV de Baldão = (18 / 40) x 100 = 45% Valor da AV das Perdas = (3 / 40) x 100 = 8% Produção Ano 1 Ano 2 Ano 3 Baldinho 7 10 14 Balde 12 13 15 Baldão 18 19 21 Perdas 3 4 9 Soma 40 46 59 Produção AV ano 1 Baldinho 18 Balde 30 Baldão 45 Perdas 8 Soma 100 Produção AV ano 1 Baldinho 18 Balde 30 Baldão 45 Perdas 8 Soma 100
Ampliando a segunda análise Leitura horizontal da análise vertical AV AV AV AV
Da Balde, Baldinho e Cia AV Ano 1 Ano 2 Ano 3 Baldinho 18 22 24 Balde 30 28 25 Baldão 45 41 36 Perdas 8 9 15 Soma 100 100 100
Pensando em ... Índices!
Pensando em ... Índices ou medidas de desempenho!
Faturamento / Quantidade US$ 1.100 US$ 1.725 US$ 2.200 US$ 2.100 US$ 3.770 US$ 2.430 US$ 2.660 243% Preços de Exportação FRANGO INTEIRO PERNA PEITO KAKUGIRI HAMBURGUER DE FRANGO EMPANADO DE PEITO DEFRANGO NUGGETS DE FRANGO
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Outros números da Balde Índices Fat/Prod Fat/Func ... Produção em toneladas Ano 1 Ano 2 Ano 3 Baldinho 7 10 14 Balde 12 13 15 Baldão 18 19 21 Perdas 3 4 9 Soma 40 46 59 Outros números       Faturamento (em $ mil) 120 135 160 Lucro (em $ mil) 18 19 19 Número de funcionários 36 40 44

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  • 1. Capítulo importante! 3. Conhecendo a Análise Financeira Adriano Leal Bruni [email_address]
  • 2. Observação importante Estes slides foram elaborados com o objetivo de facilitar a transmissão dos conteúdos do livro “A Análise Contábil e Financeira” de Adriano Leal Bruni publicado pela Editora Atlas.
  • 3. Para conhecer o livro ... www.MinhasAulas.com.br Site do livro, apresenta todos os recursos complementares www.EditoraAtlas.com.br Site da Editora Atlas, oferece a possibilidade de aquisição do livro
  • 4. Tópico importante! Para entender a Análise de Informações Contábeis
  • 5. Uma pergunta importante ... O que podemos fazer para extrair maiores informações dos demonstrativos contáveis?
  • 6. Pensando sobre alguns pontos RETORNO LIQUIDEZ RISCO
  • 7. Analisando as formas de pensar Registro Decisão Tempo Informações
  • 8. Uma analogia … Tome cuidado com as informações dos retrovisores!
  • 9. Alguns cuidados necessários Quando não existe uma continuidade temporal … É preciso tomar cuidado!!!
  • 10. Para pensar … Balanço Patrimonial DRE
  • 11. Para refletir um pouco … Leia o caso “O Valente Jacó”
  • 12. Um exemplo fatídico … 01/07/1994 Altas e instáveis taxas de inflação Inflação sob controle Plano Real
  • 13. Antes de 1994 … Consumidor deseja ter uma geladeira nova … Mas o preço é um problema! Eu não tenho no bolso os $1.000,00 necessários para comprar a geladeira!
  • 14. Depois de 1995 … Financiamento é solução! $1.000,00 é caro … Mas … 24 suaves parcelas de $100,00 … Eu quero comprar a geladeira a prazo!
  • 15. Para pensar … Suaves?!? $ na venda da geladeira $$$ no financiamento
  • 16. O caso desastroso … Um importante player no varejo de eletros Vendas com crescimento expressivo Participação de mercado igual a 16% em linha branca
  • 17. Me diga! Me diga! Qual é a empresa?
  • 19. O grandioso ano de 1996 Sucesso!!! Mais rentável da Bovespa Melhor do varejo (Exame, MM) 255 lojas, 6 mil funcionários Faturamento de $2,1 bilhões Aumento maior que 100% Lucro de $160 milhões Aumento de 250%
  • 20. O desastroso ano de 1998 HELP! CONCORDATA julho
  • 21. Os preços das ações
  • 22. A bomba em 1997 ? C/R $580 milhões PDD $313 milhões Balanço Patrimonial
  • 23. O problemático ano de 1997 C/R: $580 milhões PDD: $313 milhões Dos R$ 3 bilhões em créditos concedidos pela Arapuã entre 1995 e 1998, R$ 550 milhões deixaram de ser pagos.
  • 24. Conclusão da Arapuã … Quando existe quebra de continuidade, o uso de informações passadas pode ser perigoso na tomada de decisões com efeitos futuros
  • 25. Pensando em ... Horizontal ou Vertical!
  • 26. Evolução dos números AV e AH Fonte: SADIA TOTAL MERCADO INTERNO MERCADO EXTERNO R$ milhões Receita Operacional Bruta 13,8%
  • 27. Um exemplo do livro! Balde, Baldinho e Baldão
  • 28. Balde, Baldinho e Baldão O que está ocorrendo com a evolução da produção da empresa? Produção em toneladas Ano 1 Ano 2 Ano 3 Baldinho 7 10 14 Balde 12 13 15 Baldão 18 19 21 Perdas 3 4 9 Soma 40 46 59
  • 29. Primeira análise ... Horizontal O que ocorreu?
  • 30. Analisando na horizontal Valor da AH = (Valor original / Valor do ano base) x 100 Valor da AH = 19/18 x 100 = 106 Valor da AH = 15/12 x 100 = 125 AH Ano 1 Ano 2 Ano 3 Baldinho 100 143 200 Balde 100 108 125 Baldão 100 106 117 Perdas 100 133 300 Soma 100 115 148 Produção Ano 1 Ano 2 Ano 3 Baldinho 7 10 14 Balde 12 13 15 Baldão 18 19 21 Perdas 3 4 9 Soma 40 46 59 AH Ano 1 Ano 2 Ano 3 Baldinho 100 143 200 Balde 100 108 125 Baldão 100 106 117 Perdas 100 133 300 Soma 100 115 148
  • 31. Segunda análise ... O que ocorreu? Vertical
  • 32. Analisando na vertical Valor da AV = (Valor original / Valor total do ano analisado) x 100 Valor da AV de Baldinho = (7 / 40) x 100 = 18% Valor da AV de Balde = (12 / 40) x 100 = 30% Valor da AV de Baldão = (18 / 40) x 100 = 45% Valor da AV das Perdas = (3 / 40) x 100 = 8% Produção Ano 1 Ano 2 Ano 3 Baldinho 7 10 14 Balde 12 13 15 Baldão 18 19 21 Perdas 3 4 9 Soma 40 46 59 Produção AV ano 1 Baldinho 18 Balde 30 Baldão 45 Perdas 8 Soma 100 Produção AV ano 1 Baldinho 18 Balde 30 Baldão 45 Perdas 8 Soma 100
  • 33. Ampliando a segunda análise Leitura horizontal da análise vertical AV AV AV AV
  • 34. Da Balde, Baldinho e Cia AV Ano 1 Ano 2 Ano 3 Baldinho 18 22 24 Balde 30 28 25 Baldão 45 41 36 Perdas 8 9 15 Soma 100 100 100
  • 35. Pensando em ... Índices!
  • 36. Pensando em ... Índices ou medidas de desempenho!
  • 37. Faturamento / Quantidade US$ 1.100 US$ 1.725 US$ 2.200 US$ 2.100 US$ 3.770 US$ 2.430 US$ 2.660 243% Preços de Exportação FRANGO INTEIRO PERNA PEITO KAKUGIRI HAMBURGUER DE FRANGO EMPANADO DE PEITO DEFRANGO NUGGETS DE FRANGO
  • 38. Faturamento / Quantidade US$ 1.510 US$ 2.209 US$ 2.359 US$ 7.100 US$ 2.608 US$ 3.285 370% Preços de Exportação US$ 3.100
  • 42. Um exemplo do livro! Balde, Baldinho e Baldão
  • 43. Outros números da Balde Índices Fat/Prod Fat/Func ... Produção em toneladas Ano 1 Ano 2 Ano 3 Baldinho 7 10 14 Balde 12 13 15 Baldão 18 19 21 Perdas 3 4 9 Soma 40 46 59 Outros números       Faturamento (em $ mil) 120 135 160 Lucro (em $ mil) 18 19 19 Número de funcionários 36 40 44