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Sped e NF-e

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Oportunidades geradas pelo novo sistema de escrituração digital para as empresas de serviços contábeis no Brasil.

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  1. 1. Oportunidades geradas pelo SPED Oportunidades geradas pelo novo sistema de escrituração digital para as empresas de serviços contábeis no Brasil. Claudio Nasajon© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  2. 2. Oportunidades geradas pelo SPED SPED Mapa da viagem Oportunidades Situações práticas EFD (SPED Fiscal) ECD (SPED Contábil) NF-e O que é SPED Certificação Digital Base tributária brasileira© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  3. 3. Oportunidades geradas pelo SPED Que Brasil queremos? A amizade torna-se mais forte quando os interesses são comuns Marie Sévigné© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  4. 4. Oportunidades geradas pelo SPED Existe vida em Marte!© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  5. 5. Oportunidades geradas pelo SPED© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  6. 6. Oportunidades geradas pelo SPED© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  7. 7. Oportunidades geradas pelo SPED Tributos: Que Brasil queremos? Um terço (30,3%) da população acima dos 25 anos de idade tem menos de 4 anos de estudo. IBGE© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  8. 8. Oportunidades geradas pelo SPED Tributos: Que Brasil queremos? Os domicílios urbanos brasileiros tem luz elétrica (99,5%), rede de água (89,6%), coleta de lixo (96,5%), TV a cores (90,3%) e geladeira (91,7%).© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  9. 9. Oportunidades geradas pelo SPED O Que Tributar ? ATIVOS PATRIMÔNIO RENDA PROPRIEDADE CONSUMO POUPANÇA RIQUEZA© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  10. 10. Oportunidades geradas pelo SPED Base tributável ATIVOS PATRIMÔNIO RENDA PROPRIEDADE CONSUMO POUPANÇA RIQUEZA© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  11. 11. Oportunidades geradas pelo SPED Base tributária - Brasil Participação por Bases de Incidência - 2007 Outras Renda Transações Financeiras (3,02%) (4,88%) (19,28%) Bens e Serviços Folha de Salários (46,90%) Propriedade (22,56%) (3,37%) Tributação sobre o consumo© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  12. 12. Oportunidades geradas pelo SPED Carga tributária Carga Tributária Bruta – 2007 - Brasil CT = 903,64 [ R$ bilhões] = 34,79% 2.597,61 [ R$ bilhões]© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  13. 13. Oportunidades geradas pelo SPED© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  14. 14. Oportunidades geradas pelo SPED Países Membros da OCDE e Brasil % 1º Suécia 50,10 17º Alemanha 35,70 2º Dinamarca 49,00 18º Brasil Brasil 34,97 34,97 3º Bélgica 44,80 19º Polônia 34,30 4º França 44,50 20º Canadá 33,40 5º Noruega 43,60 21º Turquia 32,50 6º Finlândia 43,50 22º Austrália 30,90 7º Itália 42,70 23º Suíça 30,10 8º Áustria 41,90 24º República Eslovaca 29,60 9º Islândia 41,40 25º EUA 28,20 10º Holanda 39,50 26º Irlanda 28,00 11º Reino Unido 37,40 27º Japão 27,40 12º Hungria 37,10 28º Grécia 27,40 13º Espanha 36,70 29º Coréia 26,80 14º República Tcheca 36,70 30º México 20,60 15º Nova Zelândia 36,50 16º Luxemburgo 36,30 Média OCDE: 36,73 Média UE: 39,80 Obs.: Dados de 2006. Brasil (2007)© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  15. 15. Oportunidades geradas pelo SPED Estrutura tributária x Atividade produtiva© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  16. 16. Oportunidades geradas pelo SPED O preço da cidadania© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  17. 17. Oportunidades geradas pelo SPED© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br) 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  18. 18. ?Oportunidades geradas pelo SPED O que é o SPED?© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  19. 19. ?Oportunidades geradas pelo SPEDOportunidades geradas pelo SPED O que é o SPED?©© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br) 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  20. 20. Oportunidades geradas pelo SPED SPED Sistema Público de Escrituração Digital© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  21. 21. Oportunidades geradas pelo SPED PIS/Cofins IRPJ CVM  Dacon  LALUR  ITR  DFP ICMS  Apuração ICMS CSLL  GIA (27 UF)  Apuração de CSLL Susep  Formulários  Publicações ISS  Apuração ISS Livros Fiscais  Entradas  Saídas IPI  Inventário  Apuração do IPI  DIPJ Outros  DNF  DCTF  DIF-Cigarros  DIPJ  DIF-Bebidas  DIRF Bacen  DCP  DCPMF  Balancetes  Selos de controle  DIF-Papel Imune Livros Contábeis  IFT  Diário  Publicações  Razão© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  22. 22. Oportunidades geradas pelo SPED Construção coletiva© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  23. 23. Oportunidades geradas pelo SPED Modernização contábil e fiscal O SPED moderniza a sistemática das obrigações acessórias transmitidas pelos contribuintes às administrações tributárias, utilizando-se da certificação digital para garantir a validade jurídica do processo. Marcelo Lettieri Siqueira (Coordenador-Geral de Estudos, Previsão e Análise da Receita Federal do Brasil)© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  24. 24. Oportunidades geradas pelo SPED Favoráveis e contrários© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  25. 25. Oportunidades geradas pelo SPED© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  26. 26. Oportunidades geradas pelo SPED Novo sistema pode expôr segredo industrial Com a premissa de simplificar e otimizar os processos de prestação de informações pelos contribuintes e de emissão de documentos fiscais nas administrações tributárias, o SPED pode abrir espaço para a espionagem industrial. José Maria Chapina Alcazar (Pres. Sescon-SP)© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  27. 27. Oportunidades geradas pelo SPED SPED exigirá maior controle das empresas Com o Sped, o controle de estoque das empresas vai ter que ser muito mais rigoroso em relação à quantidade produzida e faturada, porque o Fisco vai comparar as entradas com as saídas e saber exatamente o resultado do estoque final. Gilberto Tadeu Alves (Professor do Cenofisco)© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  28. 28. Oportunidades geradas pelo SPED Empresas serão mais monitoradas pelo Fisco Mais do que adequar procedimentos, o SPED exigirá atenção na gestão e controle das empresas, pois passarão a ser monitoradas permanentemente pelos órgãos de fiscalização. Wilson Farhat Júnior (Presidente da Abravidro)© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  29. 29. Oportunidades geradas pelo SPED SPED exigirá atualização constante do contabilista Ao substituir os livros contábeis por arquivos digitais, o novo sistema tornou o processo de fiscalização mais prático e rápido, exigindo a atualização profissional constante do contabilista além de uma habilidade cada vez maior para lidar com o eletrônico. Dora Ramos (Fharos Assessoria Empresarial)© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  30. 30. Oportunidades geradas pelo SPED Modelo atual é oneroso O atual modelo de escrituração é extremamente oneroso e impõe grande perda de tempo para atender às exigências das autoridades fiscais. Valdir Pietrobon (Presidente da Fenacon)© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  31. 31. Oportunidades geradas pelo SPED SPED é oportunidade para profissionalizar as empresas O SPED representa um avanço cultural e social para nosso país. Além de ser um fortíssimo instrumento de combate à sonegação, a implantação em larga escala conduzirá as empresas ao caminho da profissionalização de sua gestão. Roberto Duarte (autor do livro Big Brother Fiscal)© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  32. 32. Oportunidades geradas pelo SPED SPED é mecanismo de combate à conegação A tendência é que, em cinco anos, o Brasil chegue a ter o índice do Chile e, em dez anos, ao de países desenvolvidos. O país está empenhado em aprimorar mecanismos de combate à sonegação Gilberto Luiz do Amaral (Presidente do IBPT)© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  33. 33. Oportunidades geradas pelo SPED Dec. 6.022 /2007 Instrumento que unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração comercial e fiscal dos empresários e das sociedades empresárias, mediante fluxo único, computadorizado, de informações.© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  34. 34. Oportunidades geradas pelo SPED Bases para o SPED Padronização Certificação digital Integração e compartilhamento dos dados entre as diversas instâncias Tecnologia do Fisco (T-Rex + Harpia)© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  35. 35. Oportunidades geradas pelo SPED Certificação digital MP 2.200-2/2001 – ICP e-CPF / e-CNPJ A1 / A3 Totem x cartão/leitor Certificação digital Convênio FENACON© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  36. 36. Oportunidades geradas pelo SPED Certificação digital MP 2.200-2/2001 – ICP e-CPF / e-CNPJ A1 / A3 Totem x cartão/leitor Certificação digital Convênio FENACON© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  37. 37. Oportunidades geradas pelo SPED Padronização Dec. 6.022/07 – padroniza Obrigações Acessórias XML Plano de contas referencial© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  38. 38. Oportunidades geradas pelo SPED Integração EC 42/03 – Promove a atuação integrada dos Fiscos federal, estadual, municipal e dos órgãos fiscalizadores. Dec. 6.022/07 – Estabelece a criação de uma base de dados única para a ED com acesso compartilhado pelas partes envolvidas.© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  39. 39. Oportunidades geradas pelo SPED Tecnologia T-Rex Harpia© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  40. 40. Oportunidades geradas pelo SPED Nada mais será do jeito que já foi um dia...© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  41. 41. Oportunidades geradas pelo SPED Antes Depois © 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  42. 42. Oportunidades geradas pelo SPED Livros Contábeis Os livros anuais de um posto de gasolina (foto), correspondem ao corte de 12 árvores.© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  43. 43. Oportunidades geradas pelo SPED Em 5 anos, deixarão de ser usadas 51 bilhões de folhas de papel, ou o equivalente a uma floresta de 6 milhões de árvores.© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  44. 44. Oportunidades geradas pelo SPED Benefícios© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br) 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  45. 45. Oportunidades geradas pelo SPED Benefícios Reduz custos com a dispensa de R emissão e armazenamento de F B documentos em papel Incentiva o aperfeiçoamento dos processos internos de faturamento e logística operacional Elimina erros de escrituração no registro de NF-e de Entrada e Saída de mercadorias© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  46. 46. Oportunidades geradas pelo SPED Benefícios Melhoria na qualidade das informações com o conseqüente aperfeiçoamento dos processos de controle fiscal Aperfeiçoamento do combate à sonegação Redução e eliminação de fraudes© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br) 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  47. 47. Oportunidades geradas pelo SPED Benefícios Redução do “Custo Brasil” Incentivo ao relacionamento eletrônico entre empresas (B2B) Preservação do meio ambiente pela redução de consumo de papel© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  48. 48. Oportunidades geradas pelo SPED ED pelo mundo INGLATERRA BÉLGICA 2008 2008 AUSTRÁLIA PORTUGAL 2008 2008 COLÔMBIA 2008 CHILE 2003 ESPANHA 2007 MÉXICO 2005© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  49. 49. © 19 96 19 – 97 CP – MF 19 SI SC O 1 M N 98 99 EX – 9 J /S (a C –SI IN 20 0 i P NT 0 TE g o G – R C In 20 A t G Oportunidades geradas pelo SPED n t RA e C 01 ) co – EG gra M m ç 2 P p 00 ão ar 3 e 2. ti l – h 20 nt r E e 20 0- ad C2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br) 2 o S n 04 R (IC – F º4 2 e P) - 20 I E C -2 Es 05 NA 4/ T ta om – 08 d – /0 pa II 1 rt os 20 il 06 EN SS ha – AT A m e III – (In nt 20 o 07 EN SA te gr – AT O 20 De – – NF açã cr FO -e o) 08 et R e – o – 20 Em nº NF SPE 09 S- D – pr e 6. e 02 e Em sa 2 CT s -2 -e pr pi 2/ es lo 01 to /0 as 7 LR Evolução Histórica
  50. 50. Oportunidades geradas pelo SPED NF-e Escopo: operações entre empresas. Substitui NFs de papel mod. 1 e 1A.© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  51. 51. Oportunidades geradas pelo SPED© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  52. 52. Oportunidades geradas pelo SPED Evolução (2003-08) 2003 - Emenda Constitucional nº 42 2005 - II ENAT – Protocolo de Cooperação da NF-e Ajuste SINIEF nº 07/05, de 30/09/05, institui a NF-e Ato COTEPE nº 72/05, de 20/12/05 – especificações técnicas 2006 - Implantação Abr/06 – 1a. NF-e do projeto Piloto Set/06 – Produção: 1a. NF-e com validade jurídica 2007 - Aprimoramentos técnicos e normativos Protocolos ICMS 10/07, 55/07 e alterações posteriores 2008 - Estratégias de obrigatoriedade, contingência, etc. Abr/08 – Início da Obrigatoriedade de adoção da NF-e (cigarros e combustíveis)© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  53. 53. Oportunidades geradas pelo SPED Obrigatoriedade NF-e Estabelecida por Protocolos ICMS. Abr/08 – Distrib. cigarros e combustíveis Dez/08 – Automóveis, cimento, bebidas alc., refrigerantes, aço, ferro-gusa, frigoríficos; / ind. distr. e atacad.: medicamentos, carnes. Abr/09 – 25 itens, complementando segmentos de automóveis, autopeças, combustíveis, álcool, glp, gnv, tintas, resinas, bebidas, vasilhame, fumo, alumínio e siderurgia Set/09 – 54 itens, incluindo: cosméticos, higiene, papel, informática, áudio e vídeo, trigo, café, defensivos, adubos, laticínio, plástico, pães, tratores, vidros, atacadistas alimentos, tecelagem e outros segmentos.© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  54. 54. Oportunidades geradas pelo SPED RBF fornece: • Repositório compartilhado dos dados • Portal da NF-e www.nfe.fazenda.gov.br • Programa Visualizador • SEFAZ Virtual do Ambiente Nacional (SVAN) • Sistema de Contingência do Ambiente Nacional (SCAN) • Armazenagem dos registros do trânsito de mercadorias • Central de Atendimento (0800-9782338)© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  55. 55. Oportunidades geradas pelo SPED Pagina do programa visualizador da nf-e http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/visualizador.aspx© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  56. 56. Oportunidades geradas pelo SPED Empresas do piloto CERVEJARIAS KAISER BR DISTRIBUIDORA CIA. ULTRAGAZ BOSCH DIMED SADIA ELETROPAULO SIEMENS EUROFARMA SOUZA CRUZ FORD TELEFÔNICA GENERAL MOTORS TOYOTA GERDAU VOLKSWAGEN OFFICE NET WICKBOLD PETROBRAS© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  57. 57. Oportunidades geradas pelo SPED Fluxo de dados NF-e Vendedor Comprador Secretaria Fazenda© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  58. 58. Oportunidades geradas pelo SPED Fluxo de dados NF-e Vendedor Comprador Envia NF-e Secretaria Fazenda© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  59. 59. Oportunidades geradas pelo SPED Fluxo de dados NF-e Vendedor Comprador Validação Recepção: Assinatura Digital Esquema XML ão aç Numeração id Val Emitente Autorizado Secretaria Fazenda© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  60. 60. Oportunidades geradas pelo SPED Fluxo de dados NF-e Vendedor Comprador Validação Recepção: Devolve Assinatura Digital Autorização Esquema XML de Uso NF-e ão aç Numeração id Val Emitente Autorizado Retransmite NF-e Sefaz de Destino Secretaria Fazenda e Receita Federal© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  61. 61. Oportunidades geradas pelo SPED Fluxo de dados NF-e Vendedor Trânsito Autorizado - DANFE Comprador Sefaz de Destino Secretaria Fazenda e Receita Federal© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  62. 62. Oportunidades geradas pelo SPED DANFE Documento auxiliar da NF-e© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  63. 63. Oportunidades geradas pelo SPED Fluxo de dados NF-e Vendedor Comprador ia e tênc xis F-e c ar e a N r if i d e d ve da i val Sefaz de Destino Secretaria Fazenda e Receita Federal© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  64. 64. Oportunidades geradas pelo SPED Fluxo de dados NF-e Vendedor Com as informações, a Comprador Fiscalização poderá efetuar pós-validação dos dados e proceder os procedimentos necessários Fiscalização Pós - Validação: • Coerência das Informações • Cruzamento de Dados Secretaria Fazenda© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  65. 65. Oportunidades geradas pelo SPED Distribuição multiregional Contribuintes Contribuintes Contribuintes Contribuintes NFe NFe NFe ... SEFAZ NFe NFe SEFAZ Estadual SEFAZ SPED Nacional SEFAZ Virtual Federal© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  66. 66. Oportunidades geradas pelo SPED Sw emissor x aplicativo Sistema de Faturamento da Empresa emissãoNF Gera Arquivo “TXT” Modelo 55 Ver manual Software Emissor importa arquivo TXT SEFAZ FÍSICA assina NF-e ou VIRTUAL Validação Transmite NF-e Autorização Internet Imprime DANFE© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  67. 67. Oportunidades geradas pelo SPED Padrão de comunicação Layout (leiaute)© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  68. 68. Oportunidades geradas pelo SPEDInfraestruturaInfraestruturaredundante redundante© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  69. 69. Oportunidades geradas pelo SPED SCAN – Sistema de Contingência do Ambiente Nacional© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  70. 70. Oportunidades geradas pelo SPED Resultados NF-e Em produção desde 2006. SEFAZ Virtual em operação Operação nas 27 UF Mais de 15.000 estabelecimentos Mais de 73 Milhões de NF-e (jan/09) SCAN em operação© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  71. 71. © mar/07 101.165 abr/07 113.097 mai/07 138.437 jun/07 157.355 jul/07 187.684 ago/07 232.701 set/07 240.218 Oportunidades geradas pelo SPED out/07 337.626 nov/07 381.358 dez/07 493.8662009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br) jan/08 625.980 fev/08 742.507 mar/08 1.230.741 de Mar/07 a Dez/08 abr/08 3.535.972 mai/08 3.720.290 Quantidade de NF-e emitidas jun/08 4.147.989 jul/08 4.807.625 ago/08 5.015.338 set/08 6.456.958 out/08 8.758.588 nov/08 10.454.803 dez/08 20.916.000
  72. 72. Oportunidades geradas pelo SPED Portal da NF-e www.nfe.fazenda.gov.br Fonte: sítio NF-e em 06/03/2008© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  73. 73. Oportunidades geradas pelo SPED SPED Contábil Objetivo: substituir a emissão dos livros contábeis (diário e razão) em papel por arquivos digitais. Implantação Prevista Ano base 2008 – Lucro Real c/acompanhamento especial; Ano base 2009 – Demais contribuintes no Lucro Real.© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  74. 74. Oportunidades geradas pelo SPED Legislação Decreto nº 6022/07 (SPED) IN DNRC nº 107/08 (Autenticação) Res. CFC nº 1020/05 (formalidades ECD) IN RFB nº 787/07 (institui a ECD) ADE Cofis (RFB) nº 36/07 (regras validação)© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  75. 75. Oportunidades geradas pelo SPED SPED Contábil Diário Geral – G Diário Geral c/Escrituração Resumida – R Diário Auxiliar - A Razão Auxiliar - Z Balancetes Diários e Balanços - B© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  76. 76. Oportunidades geradas pelo SPED Fluxo de dados ECD SPED – Repositório Nacional Empresário ou . Validar Sociedade Empresária . Receber . Escrituração . Fornecer Recibo . Banco Dados . Fornecer Situação Layout BD Gerar Arquivo Internet . Enviar Resumo (Requerimento,TA,TE) BD . Receber Autenticação/Exigência Administrador Contabilista Programa Reque- Intranet Java rimento Internet Internet Extranet . Validar Junta Comercial Entidades . Assinar . Requerer . Gerar GR . Visualizar . Verificar Pagamento . Transmitir . Analisar Livro e . Consultar Requerimento BACEN SEFAZ . Obter autenticação . Autenticar Livro SUSEP RFB . Fornecer Situação . Atualizar dados no SPED OUTROS Download Consulta Acessos© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  77. 77. Oportunidades geradas pelo SPED Plano de contas referencial Data de início da Data do fim validade da da validade Código da conta Nome da conta conta da conta 1 ATIVO S 1.01 CIRCULANTE S 1.01.01 DISPONIBILIDADES S 1.01.01.01.00 Caixa A 1.01.01.02.00 Bancos A 1.01.01.03.00 Recursos no Exterior Decorrentes de Exportação A 1.01.01.04.00 Contas Bancárias - Subvenções A 1.01.01.05.00 Contas Bancárias - Doações A 1.01.01.06.00 Contas Bancárias - Outros Recursos Sujeitos a Restrições A 1.01.01.07.00 Títulos e Valores Mobiliários 31/12/08 A 1.01.01.07.01 Valores Mobiliários - Mercado de Capitais Interno 01/01/08 A 1.01.01.07.02 Valores Mobiliários - Mercado de Capitais Externo 01/01/08 A 1.01.01.08.00 Valores Mobiliários - Aplicações de Subvenções A 1.01.01.09.00 Valores Mobiliários - Aplicações de Doações A 1.01.01.10.00 Valores Mobiliários - Aplicações de Outros Recursos Sujeitos a Restrições A 1.01.01.11.00 Outras A 1.01.03 ESTOQUES S© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  78. 78. Oportunidades geradas pelo SPED Responsabilidade pela guarda dos documentos DEC. 6.022/07 Art. 2º - § 2º O disposto no caput não dispensa o empresário e a sociedade empresária de manter sob sua guarda e responsabilidade os livros e documentos na forma e prazos previstos na legislação aplicável.© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  79. 79. Oportunidades geradas pelo SPED Quem faz acontabilidade é li s za a da erro ntra e vali s D ce ões o s nã ontábil . o CONTADOR! SP in E f a ç orm eúdo, t m a á tica c de con e na pr er in t er f© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  80. 80. Oportunidades geradas pelo SPED Quem faz acontabilidade é li s za a da erro ntra e vali s D ce ões o s nã ontábil . o CONTADOR! SP in E f a ç orm eúdo, t m a á tica c de con e na pr er in t er f© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  81. 81. Oportunidades geradas pelo SPED Software Mostrar funcionamento do CONTABIL Definição das contas (PC Referencial) Geraçao dos arquivos Validação GRAVAR DEMO?© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  82. 82. Oportunidades geradas pelo SPED SPED Fiscal Objetivo: Substituir a emissão de livros fiscais em papel por arquivos digitais: - Registro de Entradas - Registro de Saídas - Registro de Apuração ICMS - Registro de Apuração do IPI - Registro de Inventário© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  83. 83. Oportunidades geradas pelo SPED Legislação Convênio ICMS 143/06 Ato COTEPE 09/08 Protocolo ICMS 77/08© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  84. 84. Oportunidades geradas pelo SPED Fluxo de dados EFD Contribuinte RFB SEFAZ Procuração Santa Eletrônica Catarina Leiaute Banco de Dados Arquivo Texto Minas SPED RIS Gerais Recepção Representante Programa Legal Java Validação Rio de Janeiro . Arquivo Original . Importar . Banco de Dados . Digitar . Download São . Validar Paulo . Assinar . Visualizar Internet . Transmitir Periodicidade: MENSAL© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  85. 85. Oportunidades geradas pelo SPED Software Mostrar funcionamento do SCRITA Geraçao dos arquivos Validação GRAVAR DEMO?© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  86. 86. Oportunidades geradas pelo SPED CT-e Escopo: todos os modais de transporte de carga. Substitui 6 modelos de documento em papel.© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  87. 87. Oportunidades geradas pelo SPED Conhecimento de Transporte Eletrônico Prot. ENAT 03/06 e Ajuste SINIEF 09/07 Projeto piloto com 33 empresas Ambiente Nacional e Programa Visualizador (RFB) SEFAZ Virtual CT-e (RS e SP) Integração c/MMB e SISCOMEX© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  88. 88. Oportunidades geradas pelo SPED e-LALUR Objetivo Eliminar a redundância De informação entre a escrituração contábil, o Lalur e a DIPJ. PREMISSAS: - Rastreabilidade - Coerência dos saldos da parte B.© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  89. 89. Oportunidades geradas pelo SPED e-LALUR: Livro de Apuração do LUcro Real Internet Internet Programa Gerador de Escrituração (PGE)© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  90. 90. Oportunidades geradas pelo SPED Portal do SPED© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  91. 91. Oportunidades geradas pelo SPED Onde estamos?© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  92. 92. Oportunidades geradas pelo SPED 50% implantaram a NF-e. 11% inseriram o SPED Fiscal 10% introduziram o SPED Fonte: Everis (jun/09) Contábil.© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  93. 93. Oportunidades geradas pelo SPED Explicações & soluções • O que pode estar causando a demora na adoção do SPED? • Qual o impacto para as ESC? • Quais as possíveis ações?© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  94. 94. Oportunidades geradas pelo SPED Fontes de referência “A dúvida é o principio da sabedoria” Aristóteles© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  95. 95. Oportunidades geradas pelo SPED© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  96. 96. Oportunidades geradas pelo SPED Fontes de referência Portal da Receita Federal do Brasil www.receita.fazenda.gov.br/sped© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  97. 97. Oportunidades geradas pelo SPED Fontes de referência Google groups: SPED - Sistema Público de Escrituração Digital sped-nfe@googlegroups.com http://groups.google.com/group/sped-nfe?hl=pt-BR© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  98. 98. Oportunidades geradas pelo SPED Fontes de referência Fonte 3© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  99. 99. Oportunidades geradas pelo SPED Fontes de referência Fonte 4© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  100. 100. Oportunidades geradas pelo SPED Em tempos de mudanças drásticas, os que irão possuir o futuro são aqueles que aprendem. Os cultos geralmente estão equipados para viver num mundo que já não existe” Eric Hoffer© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  101. 101. Oportunidades geradas pelo SPED Novo modelo "A proposta do SPED é ser algo que estará em permanente evolução, aprimorando a forma como as empresas interagem com os Fiscos federal, estaduais e municipais. É, portanto, um novo paradigma, regulado por premissas de padronização e simplificação de procedimentos.” Carlos Sussumo Oda - Coordenador-Geral RFB© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  102. 102. Oportunidades geradas pelo SPED Oportunidades para as ESC Novo modelo para a prestação de serviços contábeis, baseado no conhecimento das práticas contábeis e não no trabalho mecânico.© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  103. 103. Oportunidades geradas pelo SPED Ferramental Conexão com clientes Sistemas integrados Valorização dos recursos humanos© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  104. 104. Oportunidades geradas pelo SPED Persona PONTO© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  105. 105. Oportunidades geradas pelo SPED Integratto© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  106. 106. Oportunidades geradas pelo SPED Características das empresas de serviços • Baixa escalabilidade • Baixo custo de mudança • Intensivas em mão de obra© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  107. 107. Oportunidades geradas pelo SPED Futuros possíveis© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  108. 108. Oportunidades geradas pelo SPED Futuros possíveis© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  109. 109. Oportunidades geradas pelo SPED “O progresso é impossível sem mudança” Bernard Shaw© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  110. 110. Oportunidades geradas pelo SPED O papel do contador“Confiança não se dá nem se toma emprestada, conquista-se”.© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  111. 111. Oportunidades geradas pelo SPED A presença do ausente© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  112. 112. Oportunidades geradas pelo SPED Ser ou não ser? Eis a questão...© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  113. 113. Oportunidades geradas pelo SPED Tecnologia e princípios “A coisa mais indispensável a um homem é reconhecer o uso que deve fazer do seu próprio conhecimento” Platão© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  114. 114. Oportunidades geradas pelo SPED Siga seus valores© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  115. 115. Oportunidades geradas pelo SPED© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br) www.nasajon.com.br
  116. 116. Oportunidades geradas pelo SPED Viva intensamente as suas mudanças© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br) www.nasajon.com.br
  117. 117. Oportunidades geradas pelo SPED Construa o seu legado© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br) www.nasajon.com.br
  118. 118. Oportunidades geradas pelo SPEDUm belo dia resolvi mudarUm belo dia resolvi mudar E fui andando sem pensarE fazer tudo o que eu queria fazer em voltarE fazer tudo o vida vulgarqueriaMe libertei daquela que eu E sem ligar pro que mefazer A mudança é inevitávelQue eu levava estando junto a vocêE em tudo o que eu faço aconteceuMe libertei daquela vida e a força daExiste um porquê Um belo dia vou lhevulgarEu sei que eu nasci telefonar tecnologia é juntoSei que eu nasci prá saber...Que eu levava estando Prá lhe dizer que aquelea imbatível, vocêE fui andando sem pensar em voltarE sem ligar pro que me aconteceu sonho cresceuUm belotudo o lhe telefonarE mas vou VOCÊ em dia é que eu façoPrá lhe dizer que aquele sonho cresceu No ar que eu respiroExiste um porquêNo ar que eu respiro Eu sinto prazer quem decideEu sinto prazerDe ser quem eu sounasEu sei que eu ci De ser quem eu sou como e onde usá-la...De estar onde estouAgora só falta nasci prá saberSei que eu você! De estar onde estou© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br) Agora só falta você!
  119. 119. Oportunidades geradas pelo SPEDUm belo dia resolvi mudarUm belo dia resolvi mudar E fui andando sem pensarE fazer tudo o que eu queria fazer em voltarE fazer tudo o vida vulgarqueriaMe libertei daquela que eufazerQue eu levava estando junto a você E sem ligar pro que meE em tudo o que eu faço aconteceuMe libertei daquela vidaExiste um porquêvulgarEu sei que eu nasci Um belo dia vou lheSei que eu nasci prá saber... telefonarQue eu levava estando junto Prá lhe dizer que aquelea vocêE fui andando sem pensar em voltarE sem ligar pro que me aconteceu sonho cresceuUm belotudo o lhe telefonarE em dia vou que eu façoPrá lhe dizer que aquele sonho cresceu No ar que eu respiroExiste um porquêNo ar que eu respiro Eu sinto prazerEu sinto prazerDe ser quem eu sounasEu sei que eu ci De ser quem eu souDe estar onde estouAgora só falta nasci prá saberSei que eu você! De estar onde estou© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br) Agora só falta você!
  120. 120. Oportunidades geradas pelo SPED Software de confiança! Claudio Nasajon claudio@nasajon.com.br Tel. (21) 2213-9300© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)
  121. 121. Oportunidades geradas pelo SPED Claudio Nasajon claudio@nasajon.com.br Tel. (21) 2213-9300 Engenheiro (UERJ), Master em Marketing (PUC-Rio) e especialista em Estratégia de Negócios (Wharton). Sócio-Diretor da Nasajon Sistemas – empresa de software com foco em sistemas de gestão contábil, eleita “melhor empresa de serviços” pela FECOMERCIO (2008), “Melhor solução para gestão de negócios” pela ASSESPRO (2008) e uma das “100 melhores empresas para se trabalhar no Brasil” (Época, Exame e GPTW Institute) desde 2005. Professor de Planejamento de Negócios da PUC-Rio e autor de livros sobre Marketing e gestão empresarial.© 2009 – Claudio Nasajon (claudio@nasajon.com.br)

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