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Aps estrutura das demonstrações contábeis sebastiao

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Sebastião Matos
Sebastião Matos

ATIVIDADE PRATICA SUPERVISIONADA CONTABILIDADE

Educação
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UNIVERSIDADE PAULISTA – UNIP INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO - ICSC CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS ESTRUTURA DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS Manaus-AM 2015
UNIVERSIDADE PAULISTA – UNIP INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO - ICSC CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS SEBASTIÃO MOISÉS ALVES MATOS MATRICULA: B9171D-7 ESTRUTURA DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DISTRIBUIDORA MATOS & CIA LTDA Trabalho exigido pela disciplina de Estrutura das Demonstrações Contábeis, e como requisito parcial para avaliação da Atividade Pratica Supervisionada (APS) do curso de Ciências Contábeis, para obtenção parcial de nota, sob supervisão do ORIENTADOR: PROF. EDIVAN PEREIRA. Manaus-AM 2015
Sumário Sumário...........................................................................................................................3 PLANILHA 1: Balancete de verificação de 2013.......................................................7 4. TRANSAÇÕES............................................................................................................8 4.1 Diário Geral....................................................................................................................................8 4.2 Razonetes.....................................................................................................................................61 PLANILHA 2. Demonstração dos resultados do exercício.....................................70 5.1 Constituição de Reservas de Lucros a Realizar.............................................................................71 5.2 Proposta de Distribuição de Dividendos......................................................................................73 6. DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO – DMPL........74 PLANILHA 3: Demonstração das mutações do patrimônio líquido (DMPL).........75 7. BALANÇO PATRIMONIAL.......................................................................................75 PLANILHA 4. Balanço Patrimonial.............................................................................76 8. DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA – DFC..................................................77 PLANILHA 5. Demonstração do fluxo de caixa (DFC).............................................78 9. CONSIDERAÇÕES FINAIS......................................................................................79 10. REFERENCIAS.......................................................................................................80 FICHA DAS ATIVIDADES PRATICAS SUPERVISIONADAS ...................................81
4 1. INTRODUÇÃO A análise dos demonstrativos consiste num processo rigoroso de índices e coeficientes extraídos do lançamento efetuados na publicação das demonstrações financeiras. Essas análises variam de acordo com as necessidades dos usuários que buscam informações quanto à situação financeira ou econômica da organização. A maneira com que os indicadores de análise são utilizados é particular de quem faz a análise, sobressaindo-se, além do conhecimento técnico, a experiência e a própria intuição do analista. Se tratando do processo histórico de análise das demonstrações, autores em conjunto afirmam que este processo é tão antigo quanto o surgimento da contabilidade. Com o passar dos tempos e a evolução da sociedade, o processo de análise das demonstrações financeiras foi-se aprimorando até se tornar hoje uma ferramenta gerencial de vital importância dentro das organizações. Dentre o processo de análise das demonstrações financeiras o analista em questão se disponibiliza de uma série de técnicas que possibilitam uma análise consistente da situação econômico- financeira da empresa. Esses indicadores, se analisados separadamente produzem informações insuficientes para o processo de análise de quaisquer demonstrativos contábil. Mas, quando agrupados de forma linear, produzem uma análise consistente sobre a situação da empresa em questão. Considerada por muitos autores como uma técnica fácil e dinâmica, a análise por índices e quocientes se destacam por avaliar profundamente o nível de liquidez de determinada empresa ao ser analisada, ou seja, apresentada de forma sucinta a situação financeira da organização em relação a seus clientes e fornecedores.
5 2. FUNDAENTAÇÃO TEÓRICA Segundo CPC 26 (R1): As demonstrações contábeis são uma representação estruturada da posição patrimonial e financeira e do desempenho da entidade. O objetivo das demonstrações contábeis é o de proporcionar informações acerca da posição patrimonial e financeira do desempenho e dos fluxos de caixa da entidade que seja útil a um grande número de usuários em suas avaliações e toadas de decisões econômicas. As demonstrações contábeis também objetivam apresentar os resultados da atuação da administração, em face de seus deveres e responsabilidades na gestão diligentes dos recursos que lhe foram confiados. Para satisfazer a esse objetivo, as demonstrações contábeis proporcionam informações da entidade acerca do seguinte: (a) ativos; (b) passivos; (c) patrimônio líquido; (d) receitas e despesas, incluindo ganhos e perdas; (e) alterações no capital próprio mediante integralizações dos proprietários e distribuições a eles; e (f) fluxos de caixa. Dessa maneira, as demonstrações contábeis são relatórios extraordinários da contabilidade após o registro de todos os documentos que fizeram parte do sistema contábil da empresa e um determinado período. Essas demonstrações servirão para expressar a situação patrimonial da empresa, auxiliando assim os diversos usuários no processo de tomada de decisão, em estimar os resultados futuros e os fluxos financeiros futuros da entidade. As demonstrações contábeis deverão obedecer aos critérios e formas expostas na Lei 6404/76 e pelo CPC 26 (R1), onde estão estabelecidas quais as demonstrações que deverão ser elaboradas pelas empresas. As demonstrações contábeis previstas no CPC 26 (R1) são “[...] (a) balanço patrimonial ao final do período; (b1) demonstração do resultado do período; (b2) demonstração do resultado abrangente do período; (c) demonstração das mutações do patrimônio líquido do período; (d) demonstração dos fluxos de caixa do período; [...]”. Conforme a Lei 6404/76 (artigo 176 a 182 e artigo 187), o Balanço Patrimonial é constituído pelo Ativo; pelo Passivo e pelo Patrimônio Líquido. O Ativo compreende os
6 bens, os direitos e as demais aplicações de recursos controlados pela entidade, capazes de gerar benefícios econômicos futuros originados de eventos ocorridos. Já o Passivo, compreende as origens de recursos representados pelas obrigações para com terceiros, resultantes de eventos ocorridos que exigirão ativos para sua liquidação. E por último, Patrimônio Líquido que compreende os recursos próprios da entidade, seu valor é a diferença positiva entre o valor do Ativo e o valor do Passivo. O artigo 187 Lei da sociedade por ações estabelece a ordem de apresentação das receitas, custo e despesas, na demonstração do resultado o exercício, para fins de publicação. A demonstração do resultado propicia uma visão extraordinária do desempenho da empresa, mas, por causa do regime de competência, ele não corresponde, necessariamente a iguais movimentações do caixa no período. A DMPL é uma demonstração mais completa e abrangente, já que evidencia a movimentação de todas as contas do patrimônio líquido durante o exercício social, inclusive a formação e utilização das reservas não derivadas do lucro. De acordo com FIPECAFI, (2013, p.4): A lei das sociedades por ações aceitas (DMPL ou DLPA), a primeira é mais completa e uma de suas colunas é a dos lucros ou prejuízos acumulados. Evidencia a mutação do patrimônio líquido e termos globais (novas integralizações de capital, resultado do exercício, ajuste de exercícios anteriores, dividendos, ajuste de avaliação patrimonial etc.) e em termos de mutações internas (incorporações de reservas ao capital, transferências de lucros acumulados para reservas e vice-versa etc.) De acordo com Ferrari (2013, p.931), a DFC é a demonstração contábil que tem por objetivo evidenciar os fatos que modificaram o valor das disponibilidades em determinado exercício social. A DFC fornece um resumo das mutações de caixa com relação a três importantes áreas da empresa sendo: atividades operacionais, atividades de investimentos e atividades de financiamentos. A DFC permite ao empresário ver as alterações das disponibilidades do período, quais contas foram responsáveis por esta alteração e qual foi o resultado obtido com cada atividade deste fluxo.
7 As demonstrações contábeis constituem-se em elemento fundamental para o conhecimento da real estrutura econômico-financeira das empresas. 3. IDENTIFICAÇÃO A empresa Distribuidora Matos & Cia Ltda, é uma organização fictícia criada com a finalidade de apresentar as demonstrações contábeis que este trabalho solicita, sendo estes, a demonstração do resultado do exercício (DRE), balanço patrimonial, demonstração das mutações do patrimônio líquido (DMPL) e demonstração do fluxo de caixa (DFC). O balancete de verificação, ou balancete, é uma relação de contas e seus saldos extraídos do Livro Razão, com o objetivo de verificar a igualdade matemática entre os saldos devedores e credores, os quais são consequências matemática dos valores debitados e creditados nos lançamentos contábeis. As movimentações iniciarão com saldos do balancete de verificação de 2013 (planilha 1), e em seguida será apresentado o regime do livro geral onde estão contidas as transações contábeis e financeiras do exercício de 2014. PLANILHA 1: Balancete de verificação de 2013 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 31/12/2013 CONTAS ATIVO PASSIVO CAIXA 4.000,00 BANCO CONTA MOVIMENTO 340.674,05 CLIENTES 47.300,00 ICMS A RECUPERAR 16.001,28 ESTOQUE 4.980,00 ICMS A RECUPERAR - LP 32.002,44 IMÓVEL 600.000,00 VEÍCULOS 298.800,00 COMPUTADORES E PERIFÉRICOS 5.395,00 MÓVEIS E UTENSÍLIOS 8.300,00 ( - ) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA 100.609,00 FORNECEDORES 50.000,00 DIVIDENDOS A PAGAR 104.701,72
8 FINANCIAMENTO - VEÍCULO 178.171,38 FGTS A RECOLHER 542,40 INSS A RECOLHER 1.966,20 ICMS A RECOLHER 6.248,56 PIS A RECOLHER 614,90 COFINS A RECOLHER 2.838,00 IRPJ A RECOLHER 3.715,20 CSLL A RECOLHER 3.343,68 CAPITAL SOCIAL 800.000,00 RESERVA LEGAL 10.470,17 RESERVA PARA CONTINGÊNCIA 20.940,35 RESERVA DE LUCRO A REALIZAR 52.350,86 RESERVA ESTATUTÁRIA 20.940,35 ∑ 1.357.452,77 1.357.452,77 4. TRANSAÇÕES 4.1 Diário Geral DISTRIBUIDORA MATOS & CIA LTDA DIARIO GERAL Período 01/01/2014 a 31/12/2014 DATA HISTÓRICO DEBITO CREDITO 01/01/2014 D - ICMS A RECUPERAR 16.001,24 C- ICMS A RECUPERAR - LP 16.001,24 H - Valor referente a transferência de valores de ICMS a recuperar LP para curto prazo. 02/01/2014 D - DIVIDENDOS A PAGAR 34.900,57 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 34.900,57 H - Valor referente a pagamento de dividendos parc. 1/3. 02/01/2014 D - VALE TRANSPORTE 1.375,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.375,00 H - Valor referente a pagamento de Doc. 2345 a Sinetram. 02/01/2014 D - VALE ALIMENTAÇÃO 2.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.000,00 H - Valor referente a pagamento de vale refeição aos colaboradores. 03/01/2014 D - CARREFUOR - CLIENTE 4.300,00 C- RECEITA DE VENDA 4.300,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 13 ao cliente Carrefuor. D - CMV 1.660,00 C- REAL - ESTOQUE 1.660,00
9 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 13 ao cliente Carrefuor. D - ICMS 731,00 C- ICMS A RECOLHER 731,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 13 ao cliente Carrefuor. 03/01/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 4.300,00 C- CARREFUOR - CLIENTE 4.300,00 H - Recebimento de Cliente Carrefuor, conforme NF 13. 03/01/2014 D - MATERIAL DE LIMPEZA 250,00 C- CAIXA 250,00 H - Compra de Material de limpeza, conforme Cupom fiscal 504963 Mercadinho Veneza Ltda. 03/01/2014 D - COPA, COZINHA E REFEIÇÕES 300,00 C- CAIXA 300,00 H - Compra de Material de uso e consumo, conforme Cupom fiscal 457899 Mercadinho Veneza Ltda. 03/01/2014 D - SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 8.600,00 C- RECEITA DE VENDA 8.600,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 14 ao cliente Supermercados DB. D - CMV 3.320,00 C- COCA-COLA - ESTOQUE 3.320,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 14 ao cliente Supermercados DB. D - ICMS 1.462,00 C- ICMS A RECOLHER 1.462,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 14 ao cliente Supermercados DB. 03/01/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 8.600,00 C- SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 8.600,00 H - Recebimento de Cliente Supermercados DB, conforme NF 14. 04/01/2014 D - COMPUTADORES E PERIFERICOS 3.320,00 D - ICMS A RECUPERAR 340,08 D - ICMS A RECUPERAR - LP 339,92 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 4.000,00 H - Compra de dois computadores, conforme NF 1343 Info Story 05/01/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 19.350,00 C- CARREFUOR - CLIENTE 19.350,00 H - Recebimento de cliente Carrefuor, conforme NF 12-2. 05/01/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 27.950,00 C- SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 27.950,00 H - Recebimento de cliente Supermercados DB, conforme NF 11-2.
10 06/01/2014 D - BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 30.000,00 H - Pagamento da NF 111 a Brasil Norte Bebidas Ltda. 06/01/2014 D - REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 20.000,00 H - Pagamento da NF 245 A Real Bebidas da Amazônia Ltda. 06/01/2014 D - TERRENO 300.000,00 C- CAPITAL SOCIAL 300.000,00 H - Integralização de Terreno ao Capital Social. 07/01/2014 D - FGTS A RECOLHER 542,40 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 542,40 H - Pagamento de FGTS sobre a fopag do mês de 12 de 2013. 07/01/2014 D - MATERIAL DE EXPEDIENTE 200,00 C- CAIXA 200,00 H - Compra de Material de expediente, conforme cupom fiscal 18971 Cruz e Maria Ltda. 07/01/2014 D - REAL - ESTOQUE 16.600,00 D - ICMS A RECUPERAR 3.400,00 C- REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 H - Compra de Mercadoria, conforme NF 112 a Real Bebidas da Amazônia Ltda. 07/01/2014 D - REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 20.000,00 H - Pagamento da NF 112 a Real Bebidas da Amazônia Ltda. 07/01/2014 D - COCA-COLA - ESTOQUE 24.900,00 D - ICMS A RECUPERAR 5.100,00 C- BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 246 de Brasil Norte Bebidas Ltda. 08/01/2014 D - MAGISTRAL - ESTOQUE 33.200,00 D - ICMS A RECUPERAR 6.800,00 C- J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA. 40.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 503 de J Cruz Industria e comercio Ltda. 09/01/2014 D - CARREFUOR - CLIENTE 43.000,00 C- RECEITA DE VENDA 43.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 15 a Carrefuor. D - CMV 16.600,00 C- REAL - ESTOQUE 16.600,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 15 a Carrefuor.
11 D - ICMS 7.310,00 C- ICMS A RECOLHER 7.310,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 15 a Carrefuor. 09/01/2014 D BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C CARREFUOR - CLIENTE 43.000,00 H Recebimento de Cliente Carrefuor, conforme NF 15. 10/01/2014 D - SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 C- RECEITA DE VENDA 64.500,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 16 ao cliente Supermercados DB. D - CMV 24.900,00 C- COCA-COLA - ESTOQUE 24.900,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 16 ao cliente Supermercados DB. D - ICMS 10.965,00 C- ICMS A RECOLHER 10.965,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 16 ao cliente Supermercados DB. 10/01/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 64.500,00 C- SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 H - Recebimento de Cliente Supermercados DB, conforme NF 16. 11/01/2014 D - NOVA ERA - CLIENTE 86.000,00 C- RECEITA DE VENDA 86.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 17 ao cliente Nova Era. D - CMV 33.200,00 C- MAGISTRAL - ESTOQUE 33.200,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 17 ao cliente Nova Era. D - ICMS 14.620,00 C- ICMS A RECOLHER 14.620,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 17 ao cliente Nova Era. 11/01/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 17-1. 12/01/2014 D - APLICAÇÃO FINANCEIRA 100.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 100.000,00 H - Valor referente a Aplicações Financeiras com juros ativos de 6% ao mês. 15/01/2014 D - ICMS A RECOLHER 6.248,56 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 6.248,56 H - Pagamento de ICMS referente ao mês 12 de 2013. 15/01/2014 D - ENERGIA ELÉTRICA 200,00
12 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 200,00 H - Pagamento de conta de Energia Elétrica referente ao mês 12 de 2013. 15/01/2014 D - ÁGUA E ESGOTO 50,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 50,00 H - Pagamento de conta de Agua e Esgoto referente ao mês 12 de 2013. 20/01/2014 D - TELEFONE 150,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 150,00 H - Pagamento de conta de Telefone referente ao mês 12 de 2013. 20/01/2014 D - INSS A RECOLHER 1.966,20 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.966,20 H - Pagamento de INSS sobre fopag no mês 12 de 2013. 25/01/2014 D - INTERNET 100,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 100,00 H - Pagamento de conta de Internet referente ao mês 12 de 2013. 25/01/2014 D - PIS A RECOLHER 614,90 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 614,90 H - Pagamento de Darf cod. 8109 - PIS sobre faturamento 2013. 25/01/2014 D - COFINS A RECOLHER 2.838,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.838,00 H - Pagamento de Darf cod. 2171 - COFINS sobre faturamento 2013. 25/01/2014 D - FINANCIAMENTO VEICULOS 14.782,40 D - JUROS PASSIVO 142,54 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 14.924,94 H - Pagamento de financiamento de veículos parcela 12/23. 25/01/2014 D - TARIFAS BANCÁRIAS 15,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 15,00 H - Tarifas bancárias 25/01/2014 D - PIS 1.341,60 C- PIS A RECOLHER 1.341,60 H - Valor referente a provisão de PIS sobre faturamento 2014. 25/01/2014 D - COFINS 6.192,00 C- COFINS A RECOLHER 6.192,00 H - Valor referente a provisão de COFINS sobre faturamento 2014. 30/01/2014 D - IRPJ A RECOLHER 1.238,40 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.238,40 H - Pagamento de Darf cod. 2089 - IRPJ 4⁰ trimest. 01/03 de 2013.
13 30/01/2014 D - CSLL A RECOLHER 1.114,56 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.114,56 H - Pagamento de Darf cod. 2372 - CSLL 4⁰ trimest. 01/03 de 2013. 31/01/2014 D - SALÁRIOS E ORDENADOS 7.240,00 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 579,20 C- VALE TRANSPORTE 434,40 C- SALÁRIOS A PAGAR 6.226,40 H - Valor referente a Fopag. 01/2014. 31/01/2014 D - FGTS 8% 579,20 C- FGTS A RECOLHER 579,20 H - Valor referente a FGTS s/ Fopag no mês 01 de 2014. 31/01/2014 D - INS EMPRESA 21% 1.520,40 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 1.520,40 H - Valor referente a INSS Patronal do mês 01 de 2014. 31/01/2014 D - SALÁRIOS A PAGAR 6.226,40 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 6.226,40 H - Valor referente a pagamento de Fopag. 01/2014. 31/01/2014 D - SERVIÇOS TECNICOS E PROFISSIONAIS 1.000,00 C- ALC CONTABILIDADE 1.000,00 H - Valor referente a serviços prestados de ALC Contabilidade. 31/01/2014 D - ALC CONTABILIDADE 1.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.000,00 H - Pagamento de honorários a ALC Contabilidade. 31/01/2014 D - COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES 1.500,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.500,00 H - Compra de Gasolina conforme cupom fiscal 34555 Posto São Geraldo. 31/01/2014 D - COMISSÕES SOBRE VENDA 2.064,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.064,00 H - Valor referente a pagamento de comissões sobre venda. 31/01/2014 D - MANUTENÇÃO E CONSERVAÇÃO 100,00 C- CAIXA 100,00 H - Valor referente a Manutenção dos Veículos. 02/02/2014 D - DIVIDENDOS A PAGAR 34.900,57 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 34.900,57 H - Valor referente a pagamento de dividendos parc. 2/3. 02/02/2014 D - VALE TRANSPORTE 1.375,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.375,00
14 H - Valor referente a pagamento de Doc. 2346 a Sinetram. 02/02/2014 D - VALE ALIMENTAÇÃO 2.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.000,00 H - Valor referente a pagamento de vale alimentação. 03/02/2014 D - MATERIAL DE LIMPEZA 250,00 C- CAIXA 250,00 H - Compra de Material de limpeza, conforme Cupom fiscal 504964 Mercadinho Veneza Ltda. 03/02/2014 D - COPA, COZINHA E REFEIÇÕES 300,00 C- CAIXA 300,00 H - Compra de Material de uso e consumo, conforme Cupom fiscal 457900 Mercadinho Veneza Ltda. 07/02/2014 D - FGTS A RECOLHER 579,20 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 579,20 H - Pagamento de FGTS sobre a fopag do mês de 01/2014. 07/02/2014 D - MATERIAL DE EXPEDIENTE 200,00 C- CAIXA 200,00 H - Compra de Material de expediente, conforme cupom fiscal 18972 Cruz e Maria Ltda. 07/02/2014 D - REAL - ESTOQUE 16.600,00 D - ICMS A RECUPERAR 3.400,00 C- REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 H - Compra de Mercadoria, conforme NF 115 a Real Bebidas da Amazônia Ltda. 07/02/2014 D - REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 20.000,00 H - Pagamento da NF 115 a Real Bebidas da Amazônia Ltda. 07/02/2014 D - COCA-COLA - ESTOQUE 24.900,00 D - ICMS A RECUPERAR 5.100,00 C- BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 246 de Brasil Norte Bebidas Ltda. 08/02/2014 D - MAGISTRAL - ESTOQUE 33.200,00 D - ICMS A RECUPERAR 6.800,00 C- J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 509 de J Cruz Industria e comercio Ltda. 08/02/2014 D - BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 30.000,00 H - Pagamento da NF 250 a Brasil Norte Bebidas Ltda. 09/02/2014 D - CARREFUOR - CLIENTE 43.000,00 C- RECEITA DE VENDA 43.000,00
15 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 18 a Carrefuor. D - CMV 16.600,00 C- REAL - ESTOQUE 16.600,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 18 a Carrefuor. D - ICMS 7.310,00 C- ICMS A RECOLHER 7.310,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 18 a Carrefuor. 09/02/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- CARREFUOR - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Carrefuor, conforme NF 18. 09/02/2014 D - J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 40.000,00 H - Pagamento da NF 503 a J Cruz Industria e Comercio Ltda. 10/02/2014 D - SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 C- RECEITA DE VENDA 64.500,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 19 ao cliente Supermercados DB. D - CMV 24.900,00 C- COCA-COLA - ESTOQUE 24.900,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 19 ao cliente Supermercados DB. D - ICMS 10.965,00 C- ICMS A RECOLHER 10.965,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 19 ao cliente Supermercados DB. 10/02/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 64.500,00 C- SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 H - Recebimento de Cliente Supermercados DB, conforme NF 19. 11/02/2014 D - NOVA ERA - CLIENTE 86.000,00 C- RECEITA DE VENDA 86.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 20 ao cliente Nova Era. D - CMV 33.200,00 C- MAGISTRAL - ESTOQUE 33.200,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 20 ao cliente Nova Era. D - ICMS 14.620,00 C- ICMS A RECOLHER 14.620,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 20 ao cliente Nova Era. 11/02/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 20-1.
16 12/02/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 17-2. 15/02/2014 D - ICMS A RECOLHER 18.440,39 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 18.440,39 H - Pagamento de ICMS referente do mês 01/2014. 15/02/2014 D - ENERGIA ELÉTRICA 200,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 200,00 H - Pagamento de conta de Energia Elétrica referente ao mês 01/2014. 15/02/2014 D - ÁGUA E ESGOTO 50,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 50,00 H - Pagamento de conta de Agua e Esgoto referente ao mês 01/2014. 20/02/2014 D - TELEFONE 150,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 150,00 H - Pagamento de conta de Telefone referente ao mês 01/2014. 20/02/2014 D - INSS A RECOLHER 2.099,60 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.099,60 H - Pagamento de INSS sobre fopag no mês 01/2014. 25/02/2014 D - INTERNET 100,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 100,00 H - Pagamento de conta de Internet referente ao mês 01/2014. 25/02/2014 D - PIS A RECOLHER 1.341,60 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.341,60 H - Pagamento de Darf cod. 8109 - PIS sobre faturamento 2014. 25/02/2014 D - COFINS A RECOLHER 6.192,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 6.192,00 H - Pagamento de Darf cod. 2171 - COFINS sobre faturamento 2014. 25/02/2014 D - FINANCIAMENTO VEICULOS 14.794,23 D - JUROS PASSIVO 130,71 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 14.924,94 H - Pagamento de financiamento de veículos parcela 13/23. 25/02/2014 D - TARIFAS BANCÁRIAS 15,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 15,00 H - Tarifas bancárias 25/02/2014 D - PIS 1.257,75 C- PIS A RECOLHER 1.257,75 H - Valor referente a provisão de PIS sobre faturamento. 25/02/2014 D COFINS 5.805,00
17 - C- COFINS A RECOLHER 5.805,00 H - Valor referente a provisão de COFINS sobre faturamento. 28/02/2014 D - IRPJ A RECOLHER 1.238,40 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.238,40 H - Pagamento de Darf cod. 2089 - IRPJ 4⁰ trimest. 02/03 de 2013. 28/02/2014 D - CSLL A RECOLHER 1.114,56 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.114,56 H - Pagamento de Darf cod. 2372 - CSLL 4⁰ trimest. 02/03 de 2013. 28/02/2014 D - SALÁRIOS E ORDENADOS 7.240,00 D - COMISSÕES SOBRE VENDA 1.935,00 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 579,20 C- VALE TRANSPORTE 434,40 C- SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 H - Valor referente a Fopag. 02/2014. 28/02/2014 D - FGTS 8% 579,20 C- FGTS A RECOLHER 579,20 H - Valor referente a FGTS s/ Fopag no mês 02 de 2014. 28/02/2014 D - INS EMPRESA 21% 1.520,40 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 1.520,40 H - Valor referente a INSS Patronal do mês 02 de 2014. 28/02/2014 D - SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 8.161,40 H - Valor referente a pagamento de Fopag. 02/2014. 28/02/2014 D - SERVIÇOS TECNICOS E PROFISSIONAIS 1.000,00 C- ALC CONTABILIDADE 1.000,00 H - Valor referente a serviços prestados de ALC Contabilidade. 28/02/2014 D - ALC CONTABILIDADE 1.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.000,00 H - Pagamento de honorários a ALC Contabilidade. 28/02/2014 D - COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES 1.500,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.500,00 H - Compra de Gasolina conforme cupom fiscal 34556 Posto São Geraldo. 28/02/2014 D - MANUTENÇÃO E CONSERVAÇÃO 100,00 C- CAIXA 100,00
18 H - Valor referente a Manutenção dos Veículos. 03/03/2014 D - DIVIDENDOS A PAGAR 34.900,58 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 34.900,58 H - Valor referente a pagamento de dividendos parc. 3/3. 03/03/2014 D - VALE TRANSPORTE 1.375,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.375,00 H - Valor referente a pagamento de Doc. 2347 a Sinetram. 03/03/2014 D - VALE ALIMENTAÇÃO 2.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.000,00 H - Valor referente a pagamento de vale alimentação. 03/03/2014 D - MATERIAL DE LIMPEZA 250,00 C- CAIXA 250,00 H - Compra de Material de limpeza, conforme Cupom fiscal 504965 Mercadinho Veneza Ltda. 03/03/2014 D - COPA, COZINHA E REFEIÇÕES 300,00 C- CAIXA 300,00 H - Compra de Material de uso e consumo, conforme Cupom fiscal 457901 Mercadinho Veneza Ltda. 07/03/2014 D - FGTS A RECOLHER 579,20 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 579,20 H - Pagamento de FGTS sobre a fopag do mês de 02/2014. 07/03/2014 D - MATERIAL DE EXPEDIENTE 200,00 C- CAIXA 200,00 H - Compra de Material de expediente, conforme cupom fiscal 18973 Cruz e Maria Ltda. 07/03/2014 D - REAL - ESTOQUE 16.600,00 D - ICMS A RECUPERAR 3.400,00 C- REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 H - Compra de Mercadoria, conforme NF 120 a Real Bebidas da Amazônia Ltda. 07/03/2014 D - REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 20.000,00 H - Pagamento da NF 120 a Real Bebidas da Amazônia Ltda. 07/03/2014 D - COCA-COLA - ESTOQUE 24.900,00 D - ICMS A RECUPERAR 5.100,00 C- BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 254 de Brasil Norte Bebidas Ltda. 08/03/2014 D - MAGISTRAL - ESTOQUE 33.200,00 D - ICMS A RECUPERAR 6.800,00 C- J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00
19 H - Compra de mercadoria conforme NF 515 de J Cruz Industria e comercio Ltda. 08/03/2014 D - BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 30.000,00 H - Pagamento da NF 250 a Brasil Norte Bebidas Ltda. 10/03/2014 D - CARREFUOR - CLIENTE 43.000,00 C- RECEITA DE VENDA 43.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 21 a Carrefuor. D - CMV 16.600,00 C- REAL - ESTOQUE 16.600,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 21 a Carrefuor. D - ICMS 7.310,00 C- ICMS A RECOLHER 7.310,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 21 a Carrefuor. 10/03/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- CARREFUOR - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Carrefuor, conforme NF 21. 10/03/2014 D - J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 40.000,00 H - Pagamento da NF 509 a J Cruz Industria e Comercio Ltda. 10/03/2014 D - SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 C- RECEITA DE VENDA 64.500,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 22 ao cliente Supermercados DB. D - CMV 24.900,00 C- COCA-COLA - ESTOQUE 24.900,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 22 ao cliente Supermercados DB. D - ICMS 10.965,00 C- ICMS A RECOLHER 10.965,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 22 ao cliente Supermercados DB. 10/03/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 64.500,00 C- SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 H - Recebimento de Cliente Supermercados DB, conforme NF 22. 11/03/2014 D - NOVA ERA - CLIENTE 86.000,00 C- RECEITA DE VENDA 86.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 23 ao cliente Nova Era. D - CMV 33.200,00 C- MAGISTRAL - ESTOQUE 33.200,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 23 ao cliente Nova Era.
20 D - ICMS 14.620,00 C- ICMS A RECOLHER 14.620,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 23 ao cliente Nova Era. 11/03/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 20-2. 12/03/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 117.730,00 D - IRRF 270,00 C- APLICAÇÃO FINANCEIRA 100.000,00 C- RENDIMENTOS S/ APLICAÇÃO FINANCEIRA 18.000,00 H - Resgate de aplicação financeira realizada em 12/01 com juros de 6% am. 12/03/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 23-1. 15/03/2014 D - ICMS A RECOLHER 16.247,39 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 16.247,39 H - Pagamento de ICMS referente do mês 02/2014. 15/03/2014 D - ENERGIA ELÉTRICA 200,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 200,00 H - Pagamento de conta de Energia Elétrica referente ao mês 02/2014. 15/03/2014 D - ÁGUA E ESGOTO 50,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 50,00 H - Pagamento de conta de Agua e Esgoto referente ao mês 02/2014. 18/03/2014 D - TELEFONE 150,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 150,00 H - Pagamento de conta de Telefone referente ao mês 02/2014. 20/03/2014 D - INSS A RECOLHER 2.099,60 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.099,60 H - Pagamento de INSS sobre fopag no mês 02/2014. 24/03/2014 D - INTERNET 100,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 100,00 H - Pagamento de conta de Internet referente ao mês 02/2014. 25/03/2014 D - PIS A RECOLHER 1.257,75 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.257,75 H - Pagamento de Darf cod. 8109 - PIS sobre faturamento 2014. 25/03/2014 D - COFINS A RECOLHER 5.805,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 5.805,00 H - Pagamento de Darf cod. 2171 - COFINS sobre faturamento 2014.
21 25/03/2014 D - FINANCIAMENTO VEICULOS 14.806,06 D - JUROS PASSIVO 118,88 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 14.924,94 H - Pagamento de financiamento de veículos parcela 14/23. 25/03/2014 D - TARIFAS BANCÁRIAS 15,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 15,00 H - Tarifas bancárias 25/03/2014 D - PIS 1.257,75 C- PIS A RECOLHER 1.257,75 H - Valor referente a provisão de PIS sobre faturamento. 25/03/2014 D - COFINS 5.805,00 C- COFINS A RECOLHER 5.805,00 H - Valor referente a provisão de COFINS sobre faturamento. 29/03/2014 D - IRPJ A RECOLHER 1.238,40 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.238,40 H - Pagamento de Darf cod. 2089 - IRPJ 4⁰ trimest. 03/03 de 2013. 29/03/2014 D - CSLL A RECOLHER 1.114,56 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.114,56 H - Pagamento de Darf cod. 2372 - CSLL 4⁰ trimest. 03/03 de 2013. 29/03/2014 D - SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 8.161,40 H - Valor referente a pagamento de Fopag. 02/2014. 31/03/2014 D - SALÁRIOS E ORDENADOS 7.240,00 D - COMISSÕES SOBRE VENDA 1.935,00 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 579,20 C- VALE TRANSPORTE 434,40 C- SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 H - Valor referente a Fopag. 03/2014. 31/03/2014 D - FGTS 8% 579,20 C- FGTS A RECOLHER 579,20 H - Valor referente a FGTS s/ Fopag no mês 03 de 2014. 31/03/2014 D - INSS EMPRESA 21% 1.520,40 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 1.520,40 H - Valor referente a INSS Patronal do mês 03 de 2014. 31/03/2014 D - SERVIÇOS TECNICOS E PROFISSIONAIS 1.000,00
22 C- ALC CONTABILIDADE 1.000,00 H - Valor referente a serviços prestados de ALC Contabilidade. 31/03/2014 D - ALC CONTABILIDADE 1.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.000,00 H - Pagamento de honorários a ALC Contabilidade. 31/03/2014 D - COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES 1.500,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.500,00 H - Compra de Gasolina conforme cupom fiscal 34557 Posto São Geraldo. 31/03/2014 D - MANUTENÇÃO E CONSERVAÇÃO 100,00 C- CAIXA 100,00 H - Valor referente a Manutenção dos Veículos. 31/03/2014 D - IRPJ 7.120,80 C- IRPJ A RECOLHER 7.120,80 H - Previsão de IRPJ 1⁰ Trimestre de 2014. 31/03/2014 D - CSLL 6.408,72 C- CSLL A RECOLHER 6.408,72 H - Previsão de CSLL 1⁰ Trimestre de 2014. 01/04/2014 D - VALE TRANSPORTE 1.375,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.375,00 H - Valor referente a pagamento de Doc. 2348 a Sinetram. 01/04/2014 D - VALE ALIMENTAÇÃO 2.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.000,00 H - Valor referente a pagamento de vale alimentação. 02/04/2014 D - MATERIAL DE LIMPEZA 250,00 C- CAIXA 250,00 H - Compra de Material de limpeza, conforme Cupom fiscal 504966 Mercadinho Veneza Ltda. 03/04/2014 D - COPA, COZINHA E REFEIÇÕES 300,00 C- CAIXA 300,00 H - Compra de Material de uso e consumo, conforme Cupom fiscal 457903 Mercadinho Veneza Ltda. 07/04/2014 D - FGTS A RECOLHER 579,20 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 579,20 H - Pagamento de FGTS sobre a fopag do mês de 03/2014. 07/04/2014 D - MATERIAL DE EXPEDIENTE 200,00 C- CAIXA 200,00 H - Compra de Material de expediente, conforme cupom fiscal 18974 Cruz e Maria Ltda. 07/04/2014 D - REAL - ESTOQUE 16.600,00 D - ICMS A RECUPERAR 3.400,00
23 C- REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 H - Compra de Mercadoria, conforme NF 125 a Real Bebidas da Amazônia Ltda. 07/04/2014 D - REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 20.000,00 H - Pagamento da NF 125 a Real Bebidas da Amazônia Ltda. 07/04/2014 D - COCA-COLA - ESTOQUE 24.900,00 D - ICMS A RECUPERAR 5.100,00 C- BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 258 de Brasil Norte Bebidas Ltda. 08/04/2014 D - MAGISTRAL - ESTOQUE 33.200,00 D - ICMS A RECUPERAR 6.800,00 C- J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 521 de J Cruz Industria e comercio Ltda. 08/04/2014 D - BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 30.000,00 H - Pagamento da NF 254 a Brasil Norte Bebidas Ltda. 09/04/2014 D - CARREFUOR - CLIENTE 43.000,00 C- RECEITA DE VENDA 43.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 24 a Carrefuor. D - CMV 16.600,00 C- REAL - ESTOQUE 16.600,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 24 a Carrefuor. D - ICMS 7.310,00 C- ICMS A RECOLHER 7.310,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 24 a Carrefuor. 09/04/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- CARREFUOR - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Carrefuor, conforme NF 24. 10/04/2014 D - J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 40.000,00 H - Pagamento da NF 515 a J Cruz Industria e Comercio Ltda. 10/04/2014 D - SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 C- RECEITA DE VENDA 64.500,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 25 ao cliente Supermercados DB. D - CMV 24.900,00 C- COCA-COLA - ESTOQUE 24.900,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 25 ao cliente Supermercados DB.
24 D - ICMS 10.965,00 C- ICMS A RECOLHER 10.965,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 25 ao cliente Supermercados DB. 10/04/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 64.500,00 C- SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 H - Recebimento de Cliente Supermercados DB, conforme NF 25. 11/04/2014 D - NOVA ERA - CLIENTE 86.000,00 C- RECEITA DE VENDA 86.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 26 ao cliente Nova Era. D - CMV 33.200,00 C- MAGISTRAL - ESTOQUE 33.200,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 26 ao cliente Nova Era. D - ICMS 14.620,00 C- ICMS A RECOLHER 14.620,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 26 ao cliente Nova Era. 11/04/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 23-2. 12/04/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 26-1. 15/04/2014 D - ICMS A RECOLHER 16.247,39 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 16.247,39 H - Pagamento de ICMS referente do mês 03/2014. 15/04/2014 D - ENERGIA ELÉTRICA 200,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 200,00 H - Pagamento de conta de Energia Elétrica referente ao mês 03/2014. 15/04/2014 D - ÁGUA E ESGOTO 50,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 50,00 H - Pagamento de conta de Agua e Esgoto referente ao mês 03/2014. 16/04/2014 D - TELEFONE 150,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 150,00 H - Pagamento de conta de Telefone referente ao mês 03/2014. 20/04/2014 D - INSS A RECOLHER 2.099,60 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.099,60 H - Pagamento de INSS sobre fopag no mês 03/2014. 22/04/2014 D - INTERNET 100,00
25 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 100,00 H - Pagamento de conta de Internet referente ao mês 03/2014. 25/04/2014 D - PIS A RECOLHER 1.257,75 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.257,75 H - Pagamento de Darf cod. 8109 - PIS sobre faturamento 2014. 25/04/2014 D - COFINS A RECOLHER 5.805,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 5.805,00 H - Pagamento de Darf cod. 2171 - COFINS sobre faturamento 2014. 25/04/2014 D - FINANCIAMENTO VEICULOS 14.817,91 D - JUROS PASSIVO 107,03 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 14.924,94 H - Pagamento de financiamento de veículos parcela 15/23. 25/04/2014 D - TARIFAS BANCÁRIAS 15,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 15,00 H - Tarifas bancárias 25/04/2014 D - PIS 1.257,75 C- PIS A RECOLHER 1.257,75 H - Valor referente a provisão de PIS sobre faturamento. 25/04/2014 D - COFINS 5.805,00 C- COFINS A RECOLHER 5.805,00 H - Valor referente a provisão de COFINS sobre faturamento. 30/04/2014 D - IRPJ A RECOLHER 2.373,60 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.373,60 H - Pagamento de Darf cod. 2089 - IRPJ 1⁰ trimest. 01/03 de 2014. 30/04/2014 D - CSLL A RECOLHER 2.136,24 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.136,24 H - Pagamento de Darf cod. 2372 - CSLL 1⁰ trimest. 01/03 de 2014. 30/04/2014 D - SALÁRIOS E ORDENADOS 7.240,00 D - COMISSÕES SOBRE VENDA 1.935,00 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 579,20 C- VALE TRANSPORTE 434,40 C- SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 H - Valor referente a Fopag. 04/2014. 30/04/2014 D - SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 8.161,40
26 H - Valor referente a pagamento de Fopag. 04/2014. 30/04/2014 D - FGTS 8% 579,20 C- FGTS A RECOLHER 579,20 H - Valor referente a FGTS s/ Fopag no mês 04 de 2014. 30/04/2014 D - INSS EMPRESA 21% 1.520,40 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 1.520,40 H - Valor referente a INSS Patronal do mês 04 de 2014. 30/04/2014 D - SERVIÇOS TECNICOS E PROFISSIONAIS 1.000,00 C- ALC CONTABILIDADE 1.000,00 H - Valor referente a serviços prestados de ALC Contabilidade. 30/04/2014 D - ALC CONTABILIDADE 1.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.000,00 H - Pagamento de honorários a ALC Contabilidade. 30/04/2014 D - COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES 1.500,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.500,00 H - Compra de Gasolina conforme cupom fiscal 34558 Posto São Geraldo. 30/04/2014 D - MANUTENÇÃO E CONSERVAÇÃO 100,00 C- CAIXA 100,00 H - Valor referente a Manutenção dos Veículos. 02/05/2014 D - CAIXA 10.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 10.000,00 H - Transferência para suprimento de caixa. 02/05/2014 D - VALE TRANSPORTE 1.375,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.375,00 H - Valor referente a pagamento de Doc. 2349 a Sinetram. 02/05/2014 D - VALE ALIMENTAÇÃO 2.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.000,00 H - Valor referente a pagamento de vale alimentação. 02/05/2014 D - MATERIAL DE LIMPEZA 250,00 C- CAIXA 250,00 H - Compra de Material de limpeza, conforme Cupom fiscal 504967 Mercadinho Veneza Ltda. 03/05/2014 D - COPA, COZINHA E REFEIÇÕES 300,00 C- CAIXA 300,00 H - Compra de Material de uso e consumo, conforme Cupom fiscal 457904 Mercadinho Veneza Ltda. 07/05/2014 D - FGTS A RECOLHER 579,20 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 579,20 H - Pagamento de FGTS sobre a fopag do mês de 04/2014.
27 07/05/2014 D - MATERIAL DE EXPEDIENTE 200,00 C- CAIXA 200,00 H - Compra de Material de expediente, conforme cupom fiscal 18975 Cruz e Maria Ltda. 07/05/2014 D - REAL - ESTOQUE 16.600,00 D - ICMS A RECUPERAR 3.400,00 C- REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 H - Compra de Mercadoria, conforme NF 130 a Real Bebidas da Amazônia Ltda. 07/05/2014 D - REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 20.000,00 H - Pagamento da NF 130 a Real Bebidas da Amazônia Ltda. 07/05/2014 D - COCA-COLA - ESTOQUE 24.900,00 D - ICMS A RECUPERAR 5.100,00 C- BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 258 de Brasil Norte Bebidas Ltda. 08/05/2014 D - MAGISTRAL - ESTOQUE 33.200,00 D - ICMS A RECUPERAR 6.800,00 C- J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 527 de J Cruz Industria e comercio Ltda. 08/05/2014 D - BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 30.000,00 H - Pagamento da NF 262 a Brasil Norte Bebidas Ltda. 09/05/2014 D - CARREFUOR - CLIENTE 43.000,00 C- RECEITA DE VENDA 43.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 27 a Carrefuor. D - CMV 16.600,00 C- REAL - ESTOQUE 16.600,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 27 a Carrefuor. D - ICMS 7.310,00 C- ICMS A RECOLHER 7.310,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 27 a Carrefuor. 09/05/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- CARREFUOR - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Carrefuor, conforme NF 27. 10/05/2014 D - J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 40.000,00 H - Pagamento da NF 521 a J Cruz Industria e Comercio Ltda. 10/05/2014 D - SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00
28 C- RECEITA DE VENDA 64.500,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 28 ao cliente Supermercados DB. D - CMV 24.900,00 C- COCA-COLA - ESTOQUE 24.900,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 28 ao cliente Supermercados DB. D - ICMS 10.965,00 C- ICMS A RECOLHER 10.965,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 28 ao cliente Supermercados DB. 10/05/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 64.500,00 C- SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 H - Recebimento de Cliente Supermercados DB, conforme NF 25. 12/05/2014 D - NOVA ERA - CLIENTE 86.000,00 C- RECEITA DE VENDA 86.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 29 ao cliente Nova Era. D - CMV 33.200,00 C- MAGISTRAL - ESTOQUE 33.200,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 29 ao cliente Nova Era. D - ICMS 14.620,00 C- ICMS A RECOLHER 14.620,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 29 ao cliente Nova Era. 12/05/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 26-2. 12/05/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 29-1. 15/05/2014 D - ICMS A RECOLHER 16.247,39 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 16.247,39 H - Pagamento de ICMS referente do mês 04/2014. 15/05/2014 D - ENERGIA ELÉTRICA 200,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 200,00 H - Pagamento de conta de Energia Elétrica referente ao mês 04/2014. 15/05/2014 D - ÁGUA E ESGOTO 50,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 50,00 H - Pagamento de conta de Agua e Esgoto referente ao mês 04/2014. 16/05/2014 D - TELEFONE 150,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 150,00 H Pagamento de conta de Telefone referente ao mês 04/2014.
29 - 20/05/2014 D - INSS A RECOLHER 2.099,60 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.099,60 H - Pagamento de INSS sobre fopag no mês 04/2014. 22/05/2014 D - INTERNET 100,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 100,00 H - Pagamento de conta de Internet referente ao mês 04/2014. 24/05/2014 D - PIS A RECOLHER 1.257,75 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.257,75 H - Pagamento de Darf cod. 8109 - PIS sobre faturamento 2014. 24/05/2014 D - COFINS A RECOLHER 5.805,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 5.805,00 H - Pagamento de Darf cod. 2171 - COFINS sobre faturamento 2014. 24/05/2014 D - FINANCIAMENTO VEICULOS 14.829,76 D - JUROS PASSIVO 95,18 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 14.924,94 H - Pagamento de financiamento de veículos parcela 16/23. 24/05/2014 D - TARIFAS BANCÁRIAS 15,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 15,00 H - Tarifas bancárias 24/05/2014 D - PIS 1.257,75 C- PIS A RECOLHER 1.257,75 H - Valor referente a provisão de PIS sobre faturamento. 24/05/2014 D - COFINS 5.805,00 C- COFINS A RECOLHER 5.805,00 H - Valor referente a provisão de COFINS sobre faturamento. 26/05/2014 D - SERVIÇOS TECNICOS E PROFISSIONAIS 1.000,00 C- ALC CONTABILIDADE 1.000,00 H - Valor referente a serviços prestados de ALC Contabilidade. 26/05/2014 D - ALC CONTABILIDADE 1.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.000,00 H - Pagamento de honorários a ALC Contabilidade. 27/05/2014 D - COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES 1.500,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.500,00 H - Compra de Gasolina conforme cupom fiscal 34559 Posto São Geraldo. 28/05/2014 D - MANUTENÇÃO E CONSERVAÇÃO 100,00 C- CAIXA 100,00 H - Valor referente a Manutenção dos Veículos.
30 31/05/2014 D - IRPJ A RECOLHER 2.373,60 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.373,60 H - Pagamento de Darf cod. 2089 - IRPJ 1⁰ trimest. 02/03 de 2014. 31/05/2014 D - CSLL A RECOLHER 2.136,24 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.136,24 H - Pagamento de Darf cod. 2372 - CSLL 1⁰ trimest. 02/03 de 2014. 31/05/2014 D - SALÁRIOS E ORDENADOS 7.240,00 D - COMISSÕES SOBRE VENDA 1.935,00 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 579,20 C- VALE TRANSPORTE 434,40 C- SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 H - Valor referente a Fopag. 05/2014. 31/05/2014 D - SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 8.161,40 H - Valor referente a pagamento de Fopag. 05/2014. 31/05/2014 D - FGTS 8% 579,20 C- FGTS A RECOLHER 579,20 H - Valor referente a FGTS s/ Fopag no mês 05 de 2014. 31/05/2014 D - INSS EMPRESA 21% 1.520,40 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 1.520,40 H - Valor referente a INSS Patronal do mês 05 de 2014. 02/06/2014 D - VALE TRANSPORTE 1.375,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.375,00 H - Valor referente a pagamento de Doc. 2350 a Sinetram. 02/06/2014 D - VALE ALIMENTAÇÃO 2.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.000,00 H - Valor referente a pagamento de vale alimentação. 02/06/2014 D - MATERIAL DE LIMPEZA 250,00 C- CAIXA 250,00 H - Compra de Material de limpeza, conforme Cupom fiscal 504968 Mercadinho Veneza Ltda. 03/06/2014 D - COPA, COZINHA E REFEIÇÕES 300,00 C- CAIXA 300,00 H - Compra de Material de uso e consumo, conforme Cupom fiscal 457905 Mercadinho Veneza Ltda. 04/06/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 50.000,00 D JUROS SOBRE EMPRÉSTIMO 5.812,51
31 - D - JUROS SOBRE EMPRÉSTIMO - LP 437,50 C- EMPRESTIMO BANCÁRIO 43.312,47 C- EMPRESTIMO BANCÁRIO-LP 12.937,54 H - Valor referente a empréstimo bancário com juros de 1% ao mês. 05/06/2014 D - MATERIAL DE EXPEDIENTE 200,00 C- CAIXA 200,00 H - Compra de Material de expediente, conforme cupom fiscal 18975 Cruz e Maria Ltda. 07/06/2014 D - FGTS A RECOLHER 579,20 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 579,20 H - Pagamento de FGTS sobre a fopag do mês de 05/2014. 07/06/2014 D - REAL – ESTOQUE 16.600,00 D - ICMS A RECUPERAR 3.400,00 C- REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 H - Compra de Mercadoria, conforme NF 135 a Real Bebidas da Amazônia Ltda. 07/06/2014 D - REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 20.000,00 H - Pagamento da NF 135 a Real Bebidas da Amazônia Ltda. 07/06/2014 D - COCA-COLA – ESTOQUE 24.900,00 D - ICMS A RECUPERAR 5.100,00 C- BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 266 de Brasil Norte Bebidas Ltda. 09/06/2014 D - MAGISTRAL – ESTOQUE 33.200,00 D - ICMS A RECUPERAR 6.800,00 C- J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 533 de J Cruz Industria e comercio Ltda. 09/06/2014 D - BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 30.000,00 H - Pagamento da NF 262 a Brasil Norte Bebidas Ltda. 09/06/2014 D - CARREFUOR – CLIENTE 43.000,00 C- RECEITA DE VENDA 43.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 30 a Carrefuor. D - CMV 16.600,00 C- REAL – ESTOQUE 16.600,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 30 a Carrefuor. D - ICMS 7.310,00 C- ICMS A RECOLHER 7.310,00
32 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 30 a Carrefuor. 09/06/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- CARREFUOR – CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Carrefuor, conforme NF 30. 10/06/2014 D - J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 40.000,00 H - Pagamento da NF 527 a J Cruz Industria e Comercio Ltda. 10/06/2014 D - SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 C- RECEITA DE VENDA 64.500,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 31 ao cliente Supermercados DB. D - CMV 24.900,00 C- COCA-COLA – ESTOQUE 24.900,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 31 ao cliente Supermercados DB. D - ICMS 10.965,00 C- ICMS A RECOLHER 10.965,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 31 ao cliente Supermercados DB. 10/06/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 64.500,00 C- SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 H - Recebimento de Cliente Supermercados DB, conforme NF 31. 11/06/2014 D - NOVA ERA – CLIENTE 86.000,00 C- RECEITA DE VENDA 86.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 32 ao cliente Nova Era. D - CMV 33.200,00 C- MAGISTRAL – ESTOQUE 33.200,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 32 ao cliente Nova Era. D - ICMS 14.620,00 C- ICMS A RECOLHER 14.620,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 32 ao cliente Nova Era. 11/06/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA – CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 29-2. 13/06/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA – CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 32-1. 14/06/2014 D - ICMS A RECOLHER 16.247,39 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 16.247,39 H - Pagamento de ICMS referente do mês 05/2014.
33 14/06/2014 D - ENERGIA ELÉTRICA 200,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 200,00 H - Pagamento de conta de Energia Elétrica referente ao mês 05/2014. 14/06/2014 D - ÁGUA E ESGOTO 50,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 50,00 H - Pagamento de conta de Agua e Esgoto referente ao mês 05/2014. 16/06/2014 D - TELEFONE 150,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 150,00 H - Pagamento de conta de Telefone referente ao mês 05/2014. 20/06/2014 D - INSS A RECOLHER 2.099,60 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.099,60 H - Pagamento de INSS sobre fopag no mês 05/2014. 21/06/2014 D - INTERNET 100,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 100,00 H - Pagamento de conta de Internet referente ao mês 05/2014. 25/06/2014 D - PIS A RECOLHER 1.257,75 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.257,75 H - Pagamento de Darf cod. 8109 - PIS sobre faturamento 2014. 25/06/2014 D - COFINS A RECOLHER 5.805,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 5.805,00 H - Pagamento de Darf cod. 2171 - COFINS sobre faturamento 2014. 25/06/2014 D - FINANCIAMENTO VEICULOS 14.841,63 D - JUROS PASSIVO 83,31 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 14.924,94 H - Pagamento de financiamento de veículos parcela 17/23. 25/06/2014 D - TARIFAS BANCÁRIAS 15,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 15,00 H - Tarifas bancárias 25/06/2014 D - PIS 1.257,75 C- PIS A RECOLHER 1.257,75 H - Valor referente a provisão de PIS sobre faturamento. 25/06/2014 D - COFINS 5.805,00 C- COFINS A RECOLHER 5.805,00 H - Valor referente a provisão de COFINS sobre faturamento. 26/06/2014 D - SERVIÇOS TECNICOS E PROFISSIONAIS 1.000,00 C- ALC CONTABILIDADE 1.000,00 H - Valor referente a serviços prestados de ALC Contabilidade. 26/06/2014 D ALC CONTABILIDADE 1.000,00
34 - C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.000,00 H - Pagamento de honorários a ALC Contabilidade. 27/05/2014 D - COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES 1.500,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.500,00 H - Compra de Gasolina conforme cupom fiscal 34566 Posto São Geraldo. 28/06/2014 D - MANUTENÇÃO E CONSERVAÇÃO 100,00 C- CAIXA 100,00 H - Valor referente a Manutenção dos Veículos. 30/06/2014 D - IRPJ A RECOLHER 2.373,60 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.373,60 H - Pagamento de Darf cod. 2089 - IRPJ 1⁰ trimest. 03/03 de 2014. 30/06/2014 D - CSLL A RECOLHER 2.136,24 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.136,24 H - Pagamento de Darf cod. 2372 - CSLL 1⁰ trimest. 03/03 de 2014. 30/06/2014 D - IRPJ 6.966,00 C- IRPJ A RECOLHER 6.966,00 H - Previsão de IRPJ 2⁰ Trimestre de 2014. 30/06/2014 D - CSLL 6.269,40 C- CSLL A RECOLHER 6.269,40 H - Previsão de CSLL 2⁰ Trimestre de 2014. 30/06/2014 D - SALÁRIOS E ORDENADOS 7.240,00 D - COMISSÕES SOBRE VENDA 1.935,00 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 579,20 C- VALE TRANSPORTE 434,40 C- SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 H - Valor referente a Fopag. 06/2014. 30/06/2014 D - SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 8.161,40 H - Valor referente a pagamento de Fopag. 06/2014. 30/06/2014 D - FGTS 8% 579,20 C- FGTS A RECOLHER 579,20 H - Valor referente a FGTS s/ Fopag no mês 06 de 2014. 30/06/2014 D - INSS EMPRESA 21% 1.520,40 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 1.520,40
35 H - Valor referente a INSS Patronal do mês 06 de 2014. 01/07/2014 D - VALE TRANSPORTE 1.375,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.375,00 H - Valor referente a pagamento de Doc. 2351 a Sinetram. 01/07/2014 D - VALE ALIMENTAÇÃO 2.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.000,00 H - Valor referente a pagamento de vale alimentação. 02/07/2014 D - MATERIAL DE LIMPEZA 250,00 C- CAIXA 250,00 H - Compra de Material de limpeza, conforme Cupom fiscal 504969 Mercadinho Veneza Ltda. 03/07/2014 D - COPA, COZINHA E REFEIÇÕES 300,00 C- CAIXA 300,00 H - Compra de Material de uso e consumo, conforme Cupom fiscal 457906 Mercadinho Veneza Ltda. 04/07/2014 D - EMPRÉSTIMO BANCÁRIO 2.083,33 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.083,33 H - Pagamento de empréstimo bancário parcela 01/24. D - JUROS PASSIVO 500,00 C- JUROS S/ EMPRÉSTIMO 500,00 H - Pagamento de empréstimo bancário parcela 01/24. 05/07/2014 D - MATERIAL DE EXPEDIENTE 200,00 C- CAIXA 200,00 H - Compra de Material de expediente, conforme cupom fiscal 18976 Cruz e Maria Ltda. 07/07/2014 D - FGTS A RECOLHER 579,20 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 579,20 H - Pagamento de FGTS sobre a fopag do mês de 05/2014. 07/07/2014 D - REAL – ESTOQUE 16.600,00 D - ICMS A RECUPERAR 3.400,00 C- REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 H - Compra de Mercadoria, conforme NF 140 a Real Bebidas da Amazônia Ltda. 07/07/2014 D - REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 20.000,00 H - Pagamento da NF 140 a Real Bebidas da Amazônia Ltda. 07/07/2014 D - COCA-COLA – ESTOQUE 24.900,00 D - ICMS A RECUPERAR 5.100,00 C- BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 270 de Brasil Norte Bebidas Ltda. 08/07/2014 D MAGISTRAL – ESTOQUE 33.200,00
36 - D - ICMS A RECUPERAR 6.800,00 C- J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 539 de J Cruz Industria e comercio Ltda. 08/07/2014 D - BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 30.000,00 H - Pagamento da NF 266 a Brasil Norte Bebidas Ltda. 09/07/2014 D - CARREFUOR – CLIENTE 43.000,00 C- RECEITA DE VENDA 43.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 33 a Carrefuor. D - CMV 16.600,00 C- REAL – ESTOQUE 16.600,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 33 a Carrefuor. D - ICMS 7.310,00 C- ICMS A RECOLHER 7.310,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 33 a Carrefuor. 09/07/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- CARREFUOR – CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Carrefuor, conforme NF 33. 10/07/2014 D - J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 40.000,00 H - Pagamento da NF 533 a J Cruz Industria e Comercio Ltda. 10/07/2014 D - SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 C- RECEITA DE VENDA 64.500,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 34 ao cliente Supermercados DB. D - CMV 24.900,00 C- COCA-COLA – ESTOQUE 24.900,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 34 ao cliente Supermercados DB. D - ICMS 10.965,00 C- ICMS A RECOLHER 10.965,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 34 ao cliente Supermercados DB. 10/07/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 64.500,00 C- SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 H - Recebimento de Cliente Supermercados DB, conforme NF 34. 11/07/2014 D - NOVA ERA – CLIENTE 86.000,00 C- RECEITA DE VENDA 86.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 35 ao cliente Nova Era.
37 D - CMV 33.200,00 C- MAGISTRAL – ESTOQUE 33.200,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 35 ao cliente Nova Era. D - ICMS 14.620,00 C- ICMS A RECOLHER 14.620,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 35 ao cliente Nova Era. 11/07/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA – CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 32-2. 12/07/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA – CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 35-1. 15/07/2014 D - ICMS A RECOLHER 16.247,39 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 16.247,39 H - Pagamento de ICMS referente do mês 06/2014. 15/07/2014 D - ENERGIA ELÉTRICA 200,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 200,00 H - Pagamento de conta de Energia Elétrica referente ao mês 06/2014. 16/07/2014 D - ÁGUA E ESGOTO 50,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 50,00 H - Pagamento de conta de Agua e Esgoto referente ao mês 06/2014. 17/07/2014 D - TELEFONE 150,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 150,00 H - Pagamento de conta de Telefone referente ao mês 06/2014. 19/07/2014 D - INSS A RECOLHER 2.099,60 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.099,60 H - Pagamento de INSS sobre fopag no mês 06/2014. 21/07/2014 D - INTERNET 100,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 100,00 H - Pagamento de conta de Internet referente ao mês 06/2014. 25/07/2014 D - PIS A RECOLHER 1.257,75 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.257,75 H - Pagamento de Darf cod. 8109 - PIS sobre faturamento 2014. 25/07/2014 D - COFINS A RECOLHER 5.805,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 5.805,00 H - Pagamento de Darf cod. 2171 - COFINS sobre faturamento 2014. 25/07/2014 D - FINANCIAMENTO VEICULOS 14.853,50 D JUROS PASSIVO 71,44
38 - C- BANCO CONTA MOVIMENTO 14.924,94 H - Pagamento de financiamento de veículos parcela 18/23. 25/07/2014 D - TARIFAS BANCÁRIAS 15,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 15,00 H - Tarifas bancárias 25/07/2014 D - PIS 1.257,75 C- PIS A RECOLHER 1.257,75 H - Valor referente a provisão de PIS sobre faturamento. 25/07/2014 D - COFINS 5.805,00 C- COFINS A RECOLHER 5.805,00 H - Valor referente a provisão de COFINS sobre faturamento. 26/07/2014 D - SERVIÇOS TECNICOS E PROFISSIONAIS 1.000,00 C- ALC CONTABILIDADE 1.000,00 H - Valor referente a serviços prestados de ALC Contabilidade. 26/07/2014 D - ALC CONTABILIDADE 1.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.000,00 H - Pagamento de honorários a ALC Contabilidade. 28/07/2014 D - COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES 1.500,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.500,00 H - Compra de Gasolina conforme cupom fiscal 34567 Posto São Geraldo. 28/07/2014 D - MANUTENÇÃO E CONSERVAÇÃO 100,00 C- CAIXA 100,00 H - Valor referente a Manutenção dos Veículos. 31/07/2014 D - IRPJ A RECOLHER 2.322,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.322,00 H - Pagamento de Darf cod. 2089 - IRPJ 2⁰ trimest. 01/03 de 2014. 31/07/2014 D - CSLL A RECOLHER 2.089,80 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.089,80 H - Pagamento de Darf cod. 2372 - CSLL 2⁰ trimest. 01/03 de 2014. 31/07/2014 D - SALÁRIOS E ORDENADOS 7.240,00 D - COMISSÕES SOBRE VENDA 1.935,00 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 579,20 C- VALE TRANSPORTE 434,40 C- SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40
39 H - Valor referente a Fopag. 07/2014. 31/07/2014 D - SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 8.161,40 H - Valor referente a pagamento de Fopag. 07/2014. 31/07/2014 D - FGTS 8% 579,20 C- FGTS A RECOLHER 579,20 H - Valor referente a FGTS s/ Fopag no mês 07 de 2014. 31/07/2014 D - INSS EMPRESA 21% 1.520,40 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 1.520,40 H - Valor referente a INSS Patronal do mês 07 de 2014. 01/08/2014 D - VALE TRANSPORTE 1.375,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.375,00 H - Valor referente a pagamento de Doc. 2351 a Sinetram. 01/08/2014 D - VALE ALIMENTAÇÃO 2.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.000,00 H - Valor referente a pagamento de vale alimentação. 02/08/2014 D - MATERIAL DE LIMPEZA 250,00 C- CAIXA 250,00 H - Compra de Material de limpeza, conforme Cupom fiscal 504969 Mercadinho Veneza Ltda. 03/08/2014 D - COPA, COZINHA E REFEIÇÕES 300,00 C- CAIXA 300,00 H - Compra de Material de uso e consumo, conforme Cupom fiscal 457906 Mercadinho Veneza Ltda. 04/08/2014 D - EMPRÉSTIMO BANCÁRIO 2.083,33 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.083,33 H - Pagamento de empréstimo bancário parcela 01/24. D - JUROS PASSIVO 500,00 C- JUROS S/ EMPRÉSTIMO 500,00 H - Pagamento de empréstimo bancário parcela 01/24. 05/08/2014 D - MATERIAL DE EXPEDIENTE 200,00 C- CAIXA 200,00 H - Compra de Material de expediente, conforme cupom fiscal 18976 Cruz e Maria Ltda. 07/08/2014 D - FGTS A RECOLHER 579,20 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 579,20 H - Pagamento de FGTS sobre a fopag do mês de 05/2014. 07/08/2014 D - REAL – ESTOQUE 16.600,00 D - ICMS A RECUPERAR 3.400,00 C- REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00
40 H - Compra de Mercadoria, conforme NF 140 a Real Bebidas da Amazonia Ltda. 07/08/2014 D - REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 20.000,00 H - Pagamento da NF 140 a Real Bebidas da Amazonia Ltda. 07/08/2014 D - COCA-COLA – ESTOQUE 24.900,00 D - ICMS A RECUPERAR 5.100,00 C- BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 270 de Brasil Norte Bebidas Ltda. 08/08/2014 D - MAGISTRAL – ESTOQUE 33.200,00 D - ICMS A RECUPERAR 6.800,00 C- J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 539 de J Cruz Industria e comercio Ltda. 08/08/2014 D - BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 30.000,00 H - Pagamento da NF 266 a Brasil Norte Bebidas Ltda. 09/08/2014 D - CARREFUOR – CLIENTE 43.000,00 C- RECEITA DE VENDA 43.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 33 a Carrefuor. D - CMV 16.600,00 C- REAL – ESTOQUE 16.600,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 33 a Carrefuor. D - ICMS 7.310,00 C- ICMS A RECOLHER 7.310,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 33 a Carrefuor. 09/08/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- CARREFUOR – CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Carrefuor, conforme NF 33. 10/08/2014 D - J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 40.000,00 H - Pagamento da NF 533 a J Cruz Industria e Comercio Ltda. 10/08/2014 D - SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 C- RECEITA DE VENDA 64.500,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 34 ao cliente Supermercados DB. D - CMV 24.900,00 C- COCA-COLA – ESTOQUE 24.900,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 34 ao cliente Supermercados DB.
41 D - ICMS 10.965,00 C- ICMS A RECOLHER 10.965,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 34 ao cliente Supermercados DB. 10/08/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 64.500,00 C- SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 H - Recebimento de Cliente Supermercados DB, conforme NF 34. 11/08/2014 D - NOVA ERA – CLIENTE 86.000,00 C- RECEITA DE VENDA 86.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 35 ao cliente Nova Era. D - CMV 33.200,00 C- MAGISTRAL – ESTOQUE 33.200,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 35 ao cliente Nova Era. D - ICMS 14.620,00 C- ICMS A RECOLHER 14.620,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 35 ao cliente Nova Era. 11/08/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA – CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 32-2. 12/08/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA – CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 35-1. 15/08/2014 D - ICMS A RECOLHER 16.247,39 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 16.247,39 H - Pagamento de ICMS referente do mês 06/2014. 15/08/2014 D - ENERGIA ELÉTRICA 200,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 200,00 H - Pagamento de conta de Energia Elétrica referente ao mês 06/2014. 16/08/2014 D - ÁGUA E ESGOTO 50,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 50,00 H - Pagamento de conta de Agua e Esgoto referente ao mês 06/2014. 17/08/2014 D - TELEFONE 150,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 150,00 H - Pagamento de conta de Telefone referente ao mês 06/2014. 19/08/2014 D - INSS A RECOLHER 2.099,60 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.099,60 H - Pagamento de INSS sobre fopag no mês 06/2014. 21/08/2014 D - INTERNET 100,00
42 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 100,00 H - Pagamento de conta de Internet referente ao mês 06/2014. 25/08/2014 D - PIS A RECOLHER 1.257,75 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.257,75 H - Pagamento de Darf cod. 8109 - PIS sobre faturamento 2014. 25/07/2014 D - COFINS A RECOLHER 5.805,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 5.805,00 H - Pagamento de Darf cod. 2171 - COFINS sobre faturamento 2014. 25/08/2014 D - FINANCIAMENTO VEICULOS 14.853,50 D - JUROS PASSIVO 71,44 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 14.924,94 H - Pagamento de financiamento de veículos parcela 18/23. 25/08/2014 D - TARIFAS BANCÁRIAS 15,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 15,00 H - Tarifas bancárias 25/08/2014 D - PIS 1.257,75 C- PIS A RECOLHER 1.257,75 H - Valor referente a provisão de PIS sobre faturamento. 25/08/2014 D - COFINS 5.805,00 C- COFINS A RECOLHER 5.805,00 H - Valor referente a provisão de COFINS sobre faturamento. 26/08/2014 D - SERVIÇOS TECNICOS E PROFISSIONAIS 1.000,00 C- ALC CONTABILIDADE 1.000,00 H - Valor referente a serviços prestados de ALC Contabilidade. 26/08/2014 D - ALC CONTABILIDADE 1.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.000,00 H - Pagamento de honorários a ALC Contabilidade. 28/08/2014 D - COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES 1.500,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.500,00 H - Compra de Gasolina conforme cupom fiscal 34567 Posto São Geraldo. 28/08/2014 D - MANUTENÇÃO E CONSERVAÇÃO 100,00 C- CAIXA 100,00 H - Valor referente a Manutenção dos Veículos. 31/08/2014 D - IRPJ A RECOLHER 2.322,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.322,00 H - Pagamento de Darf cod. 2089 - IRPJ 2⁰ trimest. 01/03 de 2014.
43 31/08/2014 D - CSLL A RECOLHER 2.089,80 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.089,80 H - Pagamento de Darf cod. 2372 - CSLL 2⁰ trimest. 01/03 de 2014. 31/08/2014 D - SALÁRIOS E ORDENADOS 7.240,00 D - COMISSÕES SOBRE VENDA 1.935,00 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 579,20 C- VALE TRANSPORTE 434,40 C- SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 H - Valor referente a Fopag. 07/2014. 31/08/2014 D - SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 8.161,40 H - Valor referente a pagamento de Fopag. 07/2014. 31/08/2014 D - FGTS 8% 579,20 C- FGTS A RECOLHER 579,20 H - Valor referente a FGTS s/ Fopag no mês 07 de 2014. 31/08/2014 D - INSS EMPRESA 21% 1.520,40 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 1.520,40 H - Valor referente a INSS Patronal do mês 07 de 2014. 01/09/2014 D - VALE TRANSPORTE 1.375,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.375,00 H - Valor referente a pagamento de Doc. 2351 a Sinetram. 01/09/2014 D - VALE ALIMENTAÇÃO 2.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.000,00 H - Valor referente a pagamento de vale alimentação. 02/09/2014 D - MATERIAL DE LIMPEZA 250,00 C- CAIXA 250,00 H - Compra de Material de limpeza, conforme Cupom fiscal 504969 Mercadinho Veneza Ltda. 03/09/2014 D - COPA, COZINHA E REFEIÇÕES 300,00 C- CAIXA 300,00 H - Compra de Material de uso e consumo, conforme Cupom fiscal 457906 Mercadinho Veneza Ltda. 04/09/2014 D - EMPRÉSTIMO BANCÁRIO 2.083,33 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.083,33 H - Pagamento de empréstimo bancário parcela 01/24. D - JUROS PASSIVO 500,00 C- JUROS S/ EMPRÉSTIMO 500,00 H - Pagamento de empréstimo bancário parcela 01/24.
44 05/09/2014 D - MATERIAL DE EXPEDIENTE 200,00 C- CAIXA 200,00 H - Compra de Material de expediente, conforme cupom fiscal 18976 Cruz e Maria Ltda. 07/09/2014 D - FGTS A RECOLHER 579,20 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 579,20 H - Pagamento de FGTS sobre a fopag do mês de 05/2014. 07/09/2014 D - REAL - ESTOQUE 16.600,00 D - ICMS A RECUPERAR 3.400,00 C- REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 H - Compra de Mercadoria, conforme NF 140 a Real Bebidas da Amazonia Ltda. 07/09/2014 D - REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 20.000,00 H - Pagamento da NF 140 a Real Bebidas da Amazonia Ltda. 07/09/2014 D - COCA-COLA - ESTOQUE 24.900,00 D - ICMS A RECUPERAR 5.100,00 C- BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 270 de Brasil Norte Bebidas Ltda. 08/09/2014 D - MAGISTRAL - ESTOQUE 33.200,00 D - ICMS A RECUPERAR 6.800,00 C- J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 539 de J Cruz Industria e comercio Ltda. 08/09/2014 D - BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 30.000,00 H - Pagamento da NF 266 a Brasil Norte Bebidas Ltda. 09/09/2014 D - CARREFUOR - CLIENTE 43.000,00 C- RECEITA DE VENDA 43.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 33 a Carrefuor. D - CMV 16.600,00 C- REAL - ESTOQUE 16.600,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 33 a Carrefuor. D - ICMS 7.310,00 C- ICMS A RECOLHER 7.310,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 33 a Carrefuor. 09/09/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- CARREFUOR - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Carrefuor, conforme NF 33.
45 10/09/2014 D - J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 40.000,00 H - Pagamento da NF 533 a J Cruz Industria e Comercio Ltda. 10/09/2014 D - SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 C- RECEITA DE VENDA 64.500,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 34 ao cliente Supermercados DB. D - CMV 24.900,00 C- COCA-COLA - ESTOQUE 24.900,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 34 ao cliente Supermercados DB. D - ICMS 10.965,00 C- ICMS A RECOLHER 10.965,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 34 ao cliente Supermercados DB. 10/09/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 64.500,00 C- SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 H - Recebimento de Cliente Supermercados DB, conforme NF 34. 11/09/2014 D - NOVA ERA - CLIENTE 86.000,00 C- RECEITA DE VENDA 86.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 35 ao cliente Nova Era. D - CMV 33.200,00 C- MAGISTRAL - ESTOQUE 33.200,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 35 ao cliente Nova Era. D - ICMS 14.620,00 C- ICMS A RECOLHER 14.620,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 35 ao cliente Nova Era. 11/09/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 32-2. 12/09/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 35-1. 15/09/2014 D - ICMS A RECOLHER 16.247,39 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 16.247,39 H - Pagamento de ICMS referente do mês 06/2014. 15/09/2014 D - ENERGIA ELÉTRICA 200,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 200,00 H - Pagamento de conta de Energia Elétrica referente ao mês 06/2014. 16/09/2014 D - ÁGUA E ESGOTO 50,00
46 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 50,00 H - Pagamento de conta de Agua e Esgoto referente ao mês 06/2014. 17/09/2014 D - TELEFONE 150,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 150,00 H - Pagamento de conta de Telefone referente ao mês 06/2014. 19/09/2014 D - INSS A RECOLHER 2.099,60 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.099,60 H - Pagamento de INSS sobre fopag no mês 06/2014. 21/09/2014 D - INTERNET 100,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 100,00 H - Pagamento de conta de Internet referente ao mês 06/2014. 25/09/2014 D - PIS A RECOLHER 1.257,75 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.257,75 H - Pagamento de Darf cod. 8109 - PIS sobre faturamento 2014. 25/09/2014 D - COFINS A RECOLHER 5.805,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 5.805,00 H - Pagamento de Darf cod. 2171 - COFINS sobre faturamento 2014. 25/09/2014 D - FINANCIAMENTO VEICULOS 14.853,50 D - JUROS PASSIVO 71,44 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 14.924,94 H - Pagamento de financiamento de veículos parcela 18/23. 25/09/2014 D - TARIFAS BANCÁRIAS 15,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 15,00 H - Tarifas bancárias 25/09/2014 D - PIS 1.257,75 C- PIS A RECOLHER 1.257,75 H - Valor referente a provisão de PIS sobre faturamento. 25/09/2014 D - COFINS 5.805,00 C- COFINS A RECOLHER 5.805,00 H - Valor referente a provisão de COFINS sobre faturamento. 26/09/2014 D - SERVIÇOS TECNICOS E PROFISSIONAIS 1.000,00 C- ALC CONTABILIDADE 1.000,00 H - Valor referente a serviços prestados de ALC Contabilidade. 26/09/2014 D - ALC CONTABILIDADE 1.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.000,00 H - Pagamento de honorários a ALC Contabilidade. 28/09/2014 D - COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES 1.500,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.500,00
47 H - Compra de Gasolina conforme cupom fiscal 34567 Posto São Geraldo. 28/09/2014 D - MANUTENÇÃO E CONSERVAÇÃO 100,00 C- CAIXA 100,00 H - Valor referente a Manutenção dos Veículos. 31/09/2014 D - IRPJ A RECOLHER 2.322,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.322,00 H - Pagamento de Darf cod. 2089 - IRPJ 2⁰ trimest. 01/03 de 2014. 31/09/2014 D - CSLL A RECOLHER 2.089,80 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.089,80 H - Pagamento de Darf cod. 2372 - CSLL 2⁰ trimest. 01/03 de 2014. 31/09/2014 D - SALÁRIOS E ORDENADOS 7.240,00 D - COMISSÕES SOBRE VENDA 1.935,00 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 579,20 C- VALE TRANSPORTE 434,40 C- SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 H - Valor referente a Fopag. 07/2014. 31/09/2014 D - SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 8.161,40 H - Valor referente a pagamento de Fopag. 07/2014. 31/09/2014 D - FGTS 8% 579,20 C- FGTS A RECOLHER 579,20 H - Valor referente a FGTS s/ Fopag no mês 07 de 2014. 31/09/2014 D - INSS EMPRESA 21% 1.520,40 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 1.520,40 H - Valor referente a INSS Patronal do mês 07 de 2014. 31/09/2014 D - IRPJ 6.966,00 C- IRPJ A RECOLHER 6.966,00 H - Previsão de IRPJ 2⁰ Trimestre de 2014. 31/09/2014 D - CSLL 6.269,40 C- CSLL A RECOLHER 6.269,40 H - Previsão de CSLL 2⁰ Trimestre de 2014. 31/09/2014 D - SALÁRIOS E ORDENADOS 7.240,00 D - COMISSÕES SOBRE VENDA 1.935,00 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 579,20 C- VALE TRANSPORTE 434,40
48 C- SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 H - Valor referente a Fopag. 06/2014. 01/10/2014 D - VALE TRANSPORTE 1.375,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.375,00 H - Valor referente a pagamento de Doc. 2351 a Sinetram. 01/10/2014 D - VALE ALIMENTAÇÃO 2.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.000,00 H - Valor referente a pagamento de vale alimentação. 02/10/2014 D - MATERIAL DE LIMPEZA 250,00 C- CAIXA 250,00 H - Compra de Material de limpeza, conforme Cupom fiscal 504969 Mercadinho Veneza Ltda. 03/10/2014 D - COPA, COZINHA E REFEIÇÕES 300,00 C- CAIXA 300,00 H - Compra de Material de uso e consumo, conforme Cupom fiscal 457906 Mercadinho Veneza Ltda. 04/10/2014 D - EMPRÉSTIMO BANCÁRIO 2.083,33 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.083,33 H - Pagamento de empréstimo bancário parcela 01/24. D - JUROS PASSIVO 500,00 C- JUROS S/ EMPRÉSTIMO 500,00 H - Pagamento de empréstimo bancário parcela 01/24. 05/10/2014 D - MATERIAL DE EXPEDIENTE 200,00 C- CAIXA 200,00 H - Compra de Material de expediente, conforme cupom fiscal 18976 Cruz e Maria Ltda. 07/10/2014 D - FGTS A RECOLHER 579,20 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 579,20 H - Pagamento de FGTS sobre a fopag do mês de 05/2014. 07/10/2014 D - REAL - ESTOQUE 16.600,00 D - ICMS A RECUPERAR 3.400,00 C- REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 H - Compra de Mercadoria, conforme NF 140 a Real Bebidas da Amazonia Ltda. 07/10/2014 D - REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 20.000,00 H - Pagamento da NF 140 a Real Bebidas da Amazonia Ltda. 07/10/2014 D - COCA-COLA - ESTOQUE 24.900,00 D - ICMS A RECUPERAR 5.100,00 C- BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 270 de Brasil Norte Bebidas Ltda.
49 08/10/2014 D - MAGISTRAL - ESTOQUE 33.200,00 D - ICMS A RECUPERAR 6.800,00 C- J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 539 de J Cruz Industria e comercio Ltda. 08/10/2014 D - BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 30.000,00 H - Pagamento da NF 266 a Brasil Norte Bebidas Ltda. 09/10/2014 D - CARREFUOR - CLIENTE 43.000,00 C- RECEITA DE VENDA 43.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 33 a Carrefuor. D - CMV 16.600,00 C- REAL - ESTOQUE 16.600,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 33 a Carrefuor. D - ICMS 7.310,00 C- ICMS A RECOLHER 7.310,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 33 a Carrefuor. 09/10/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- CARREFUOR - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Carrefuor, conforme NF 33. 10/10/2014 D - J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 40.000,00 H - Pagamento da NF 533 a J Cruz Industria e Comercio Ltda. 10/10/2014 D - SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 C- RECEITA DE VENDA 64.500,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 34 ao cliente Supermercados DB. D - CMV 24.900,00 C- COCA-COLA - ESTOQUE 24.900,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 34 ao cliente Supermercados DB. D - ICMS 10.965,00 C- ICMS A RECOLHER 10.965,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 34 ao cliente Supermercados DB. 10/10/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 64.500,00 C- SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 H - Recebimento de Cliente Supermercados DB, conforme NF 34. 11/10/2014 D - NOVA ERA - CLIENTE 86.000,00 C- RECEITA DE VENDA 86.000,00 H Venda de Mercadoria, conforme NF 35 ao cliente Nova Era.
50 - D - CMV 33.200,00 C- MAGISTRAL - ESTOQUE 33.200,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 35 ao cliente Nova Era. D - ICMS 14.620,00 C- ICMS A RECOLHER 14.620,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 35 ao cliente Nova Era. 11/10/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 32-2. 12/10/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 35-1. 15/10/2014 D - ICMS A RECOLHER 16.247,39 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 16.247,39 H - Pagamento de ICMS referente do mês 06/2014. 15/10/2014 D - ENERGIA ELÉTRICA 200,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 200,00 H - Pagamento de conta de Energia Elétrica referente ao mês 06/2014. 16/10/2014 D - ÁGUA E ESGOTO 50,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 50,00 H - Pagamento de conta de Agua e Esgoto referente ao mês 06/2014. 17/10/2014 D - TELEFONE 150,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 150,00 H - Pagamento de conta de Telefone referente ao mês 06/2014. 19/10/2014 D - INSS A RECOLHER 2.099,60 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.099,60 H - Pagamento de INSS sobre fopag no mês 06/2014. 21/10/2014 D - INTERNET 100,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 100,00 H - Pagamento de conta de Internet referente ao mês 06/2014. 25/10/2014 D - PIS A RECOLHER 1.257,75 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.257,75 H - Pagamento de Darf cod. 8109 - PIS sobre faturamento 2014. 25/10/2014 D - COFINS A RECOLHER 5.805,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 5.805,00 H - Pagamento de Darf cod. 2171 - COFINS sobre faturamento 2014. 25/10/2014 D - FINANCIAMENTO VEICULOS 14.853,50
51 D - JUROS PASSIVO 71,44 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 14.924,94 H - Pagamento de financiamento de veículos parcela 18/23. 25/10/2014 D - TARIFAS BANCÁRIAS 15,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 15,00 H - Tarifas bancárias 25/10/2014 D - PIS 1.257,75 C- PIS A RECOLHER 1.257,75 H - Valor referente a provisão de PIS sobre faturamento. 25/10/2014 D - COFINS 5.805,00 C- COFINS A RECOLHER 5.805,00 H - Valor referente a provisão de COFINS sobre faturamento. 26/10/2014 D - SERVIÇOS TECNICOS E PROFISSIONAIS 1.000,00 C- ALC CONTABILIDADE 1.000,00 H - Valor referente a serviços prestados de ALC Contabilidade. 26/10/2014 D - ALC CONTABILIDADE 1.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.000,00 H - Pagamento de honorários a ALC Contabilidade. 28/10/2014 D - COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES 1.500,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.500,00 H - Compra de Gasolina conforme cupom fiscal 34567 Posto São Geraldo. 28/10/2014 D - MANUTENÇÃO E CONSERVAÇÃO 100,00 C- CAIXA 100,00 H - Valor referente a Manutenção dos Veículos. 31/10/2014 D - IRPJ A RECOLHER 2.322,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.322,00 H - Pagamento de Darf cod. 2089 - IRPJ 2⁰ trimest. 01/03 de 2014. 31/10/2014 D - CSLL A RECOLHER 2.089,80 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.089,80 H - Pagamento de Darf cod. 2372 - CSLL 2⁰ trimest. 01/03 de 2014. 31/10/2014 D - SALÁRIOS E ORDENADOS 7.240,00 D - COMISSÕES SOBRE VENDA 1.935,00 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 579,20 C- VALE TRANSPORTE 434,40 C- SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40
52 H - Valor referente a Fopag. 07/2014. 31/10/2014 D - SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 8.161,40 H - Valor referente a pagamento de Fopag. 07/2014. 31/10/2014 D - FGTS 8% 579,20 C- FGTS A RECOLHER 579,20 H - Valor referente a FGTS s/ Fopag no mês 07 de 2014. 31/10/2014 D - INSS EMPRESA 21% 1.520,40 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 1.520,40 H - Valor referente a INSS Patronal do mês 07 de 2014. 01/11/2014 D - VALE TRANSPORTE 1.375,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.375,00 H - Valor referente a pagamento de Doc. 2351 a Sinetram. 01/11/2014 D - VALE ALIMENTAÇÃO 2.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.000,00 H - Valor referente a pagamento de vale alimentação. 02/11/2014 D - MATERIAL DE LIMPEZA 250,00 C- CAIXA 250,00 H - Compra de Material de limpeza, conforme Cupom fiscal 504969 Mercadinho Veneza Ltda. 03/11/2014 D - COPA, COZINHA E REFEIÇÕES 300,00 C- CAIXA 300,00 H - Compra de Material de uso e consumo, conforme Cupom fiscal 457906 Mercadinho Veneza Ltda. 04/11/2014 D - EMPRÉSTIMO BANCÁRIO 2.083,33 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.083,33 H - Pagamento de empréstimo bancário parcela 01/24. D - JUROS PASSIVO 500,00 C- JUROS S/ EMPRÉSTIMO 500,00 H - Pagamento de empréstimo bancário parcela 01/24. 05/11/2014 D - MATERIAL DE EXPEDIENTE 200,00 C- CAIXA 200,00 H - Compra de Material de expediente, conforme cupom fiscal 18976 Cruz e Maria Ltda. 07/11/2014 D - FGTS A RECOLHER 579,20 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 579,20 H - Pagamento de FGTS sobre a fopag do mês de 05/2014. 07/11/2014 D - REAL - ESTOQUE 16.600,00 D - ICMS A RECUPERAR 3.400,00 C- REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00
53 H - Compra de Mercadoria, conforme NF 140 a Real Bebidas da Amazonia Ltda. 07/11/2014 D - REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 20.000,00 H - Pagamento da NF 140 a Real Bebidas da Amazonia Ltda. 07/11/2014 D - COCA-COLA - ESTOQUE 24.900,00 D - ICMS A RECUPERAR 5.100,00 C- BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 270 de Brasil Norte Bebidas Ltda. 08/11/2014 D - MAGISTRAL - ESTOQUE 33.200,00 D - ICMS A RECUPERAR 6.800,00 C- J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 539 de J Cruz Industria e comercio Ltda. 08/11/2014 D - BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 30.000,00 H - Pagamento da NF 266 a Brasil Norte Bebidas Ltda. 09/11/2014 D - CARREFUOR - CLIENTE 43.000,00 C- RECEITA DE VENDA 43.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 33 a Carrefuor. D - CMV 16.600,00 C- REAL - ESTOQUE 16.600,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 33 a Carrefuor. D - ICMS 7.310,00 C- ICMS A RECOLHER 7.310,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 33 a Carrefuor. 09/11/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- CARREFUOR - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Carrefuor, conforme NF 33. 10/11/2014 D - J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 40.000,00 H - Pagamento da NF 533 a J Cruz Industria e Comercio Ltda. 10/11/2014 D - SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 C- RECEITA DE VENDA 64.500,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 34 ao cliente Supermercados DB. D - CMV 24.900,00 C- COCA-COLA - ESTOQUE 24.900,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 34 ao cliente Supermercados DB. D - ICMS 10.965,00
54 C- ICMS A RECOLHER 10.965,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 34 ao cliente Supermercados DB. 10/11/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 64.500,00 C- SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 H - Recebimento de Cliente Supermercados DB, conforme NF 34. 11/11/2014 D - NOVA ERA - CLIENTE 86.000,00 C- RECEITA DE VENDA 86.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 35 ao cliente Nova Era. D - CMV 33.200,00 C- MAGISTRAL - ESTOQUE 33.200,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 35 ao cliente Nova Era. D - ICMS 14.620,00 C- ICMS A RECOLHER 14.620,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 35 ao cliente Nova Era. 11/11/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 32-2. 12/11/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 35-1. 15/11/2014 D - ICMS A RECOLHER 16.247,39 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 16.247,39 H - Pagamento de ICMS referente do mês 06/2014. 15/11/2014 D - ENERGIA ELÉTRICA 200,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 200,00 H - Pagamento de conta de Energia Elétrica referente ao mês 06/2014. 16/11/2014 D - ÁGUA E ESGOTO 50,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 50,00 H - Pagamento de conta de Agua e Esgoto referente ao mês 06/2014. 17/11/2014 D - TELEFONE 150,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 150,00 H - Pagamento de conta de Telefone referente ao mês 06/2014. 19/11/2014 D - INSS A RECOLHER 2.099,60 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.099,60 H - Pagamento de INSS sobre fopag no mês 06/2014. 21/11/2014 D - INTERNET 100,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 100,00 H Pagamento de conta de Internet referente ao mês 06/2014.
55 - 25/11/2014 D - PIS A RECOLHER 1.257,75 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.257,75 H - Pagamento de Darf cod. 8109 - PIS sobre faturamento 2014. 25/11/2014 D - COFINS A RECOLHER 5.805,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 5.805,00 H - Pagamento de Darf cod. 2171 - COFINS sobre faturamento 2014. 25/11/2014 D - FINANCIAMENTO VEICULOS 14.853,50 D - JUROS PASSIVO 71,44 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 14.924,94 H - Pagamento de financiamento de veículos parcela 18/23. 25/11/2014 D - TARIFAS BANCÁRIAS 15,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 15,00 H - Tarifas bancárias 25/11/2014 D - PIS 1.257,75 C- PIS A RECOLHER 1.257,75 H - Valor referente a provisão de PIS sobre faturamento. 25/11/2014 D - COFINS 5.805,00 C- COFINS A RECOLHER 5.805,00 H - Valor referente a provisão de COFINS sobre faturamento. 26/11/2014 D - SERVIÇOS TECNICOS E PROFISSIONAIS 1.000,00 C- ALC CONTABILIDADE 1.000,00 H - Valor referente a serviços prestados de ALC Contabilidade. 26/11/2014 D - ALC CONTABILIDADE 1.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.000,00 H - Pagamento de honorários a ALC Contabilidade. 28/11/2014 D - COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES 1.500,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.500,00 H - Compra de Gasolina conforme cupom fiscal 34567 Posto São Geraldo. 28/11/2014 D - MANUTENÇÃO E CONSERVAÇÃO 100,00 C- CAIXA 100,00 H - Valor referente a Manutenção dos Veículos. 31/11/2014 D - IRPJ A RECOLHER 2.322,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.322,00 H - Pagamento de Darf cod. 2089 - IRPJ 2⁰ trimest. 01/03 de 2014. 31/11/2014 D - CSLL A RECOLHER 2.089,80
56 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.089,80 H - Pagamento de Darf cod. 2372 - CSLL 2⁰ trimest. 01/03 de 2014. 31/11/2014 D - SALÁRIOS E ORDENADOS 7.240,00 D - COMISSÕES SOBRE VENDA 1.935,00 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 579,20 C- VALE TRANSPORTE 434,40 C- SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 H - Valor referente a Fopag. 07/2014. 31/11/2014 D - SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 8.161,40 H - Valor referente a pagamento de Fopag. 07/2014. 31/11/2014 D - FGTS 8% 579,20 C- FGTS A RECOLHER 579,20 H - Valor referente a FGTS s/ Fopag no mês 07 de 2014. 31/11/2014 D - INSS EMPRESA 21% 1.520,40 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 1.520,40 H - Valor referente a INSS Patronal do mês 07 de 2014. 01/12/2014 D - VALE TRANSPORTE 1.375,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.375,00 H - Valor referente a pagamento de Doc. 2351 a Sinetram. 01/12/2014 D - VALE ALIMENTAÇÃO (PC) 2.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.000,00 H - Valor referente a pagamento de vale alimentação. 02/12/2014 D - MATERIAL DE LIMPEZA 250,00 C- CAIXA 250,00 H - Compra de Material de limpeza, conforme Cupom fiscal 504969 Mercadinho Veneza Ltda. 03/12/2014 D - COPA, COZINHA E REFEIÇÕES 300,00 C- CAIXA 300,00 H - Compra de Material de uso e consumo, conforme Cupom fiscal 457906 Mercadinho Veneza Ltda. 04/12/2014 D - EMPRÉSTIMO BANCÁRIO 2.479,16 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.479,16 H - Pagamento de empréstimo bancário parcela 06/24. D - JUROS 395,83 C- JUROS S/ EMPRÉSTIMO 395,83 H - Pagamento de empréstimo bancário parcela 06/24. 05/12/2014 D - MATERIAL DE EXPEDIENTE 200,00
57 C- CAIXA 200,00 H - Compra de Material de expediente, conforme cupom fiscal 18976 Cruz e Maria Ltda. 07/12/2014 D - FGTS A RECOLHER 579,20 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 579,20 H - Pagamento de FGTS sobre a fopag do mês de 05/2014. 07/12/2014 D - REAL - ESTOQUE 16.600,00 D - ICMS A RECUPERAR 3.400,00 C- REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 H - Compra de Mercadoria, conforme NF 140 a Real Bebidas da Amazonia Ltda. 07/12/2014 D - REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 20.000,00 H - Pagamento da NF 140 a Real Bebidas da Amazonia Ltda. 07/12/2014 D - COCA-COLA - ESTOQUE 24.900,00 D - ICMS A RECUPERAR 5.100,00 C- BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 270 de Brasil Norte Bebidas Ltda. 08/12/2014 D - MAGISTRAL - ESTOQUE 83.000,00 D - ICMS A RECUPERAR 17.000,00 C- J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 100.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 539 de J Cruz Industria e comercio Ltda. 09/12/2014 D - CARREFUOR - CLIENTE 38.700,00 C- RECEITA DE VENDA 38.700,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 33 a Carrefuor. D - CMV 14.940,00 C- REAL - ESTOQUE 14.940,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 33 a Carrefuor. D - ICMS 6.579,00 C- ICMS A RECOLHER 6.579,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 33 a Carrefuor. 10/12/2014 D - J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 40.000,00 H - Pagamento da NF 533 a J Cruz Industria e Comercio Ltda. 10/12/2014 D - SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 60.200,00 C- RECEITA DE VENDA 60.200,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 34 ao cliente Supermercados DB. D - CMV 23.240,00 C- COCA-COLA - ESTOQUE 23.240,00
58 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 34 ao cliente Supermercados DB. D - ICMS 10.234,00 C- ICMS A RECOLHER 10.234,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 34 ao cliente Supermercados DB. 10/12/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 60.200,00 C- SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 60.200,00 H - Recebimento de Cliente Supermercados DB, conforme NF 34. 11/12/2014 D - NOVA ERA - CLIENTE 191.657,15 D - NOVA ERA - CLIENTE - LP 14.742,85 C- RECEITA DE VENDA 206.400,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 35 ao cliente Nova Era. D - CMV 79.680,00 C- MAGISTRAL - ESTOQUE 79.680,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 35 ao cliente Nova Era. D - ICMS 35.088,00 C- ICMS A RECOLHER 35.088,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 35 ao cliente Nova Era. 11/12/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 32-2. 12/12/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 14.742,86 C- NOVA ERA - CLIENTE 14.742,86 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 35-1. 15/12/2014 D - ICMS A RECOLHER 16.247,39 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 16.247,39 H - Pagamento de ICMS referente do mês 06/2014. 15/12/2014 D - ENERGIA ELÉTRICA 200,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 200,00 H - Pagamento de conta de Energia Elétrica referente ao mês 06/2014. 16/12/2014 D - ÁGUA E ESGOTO 50,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 50,00 H - Pagamento de conta de Agua e Esgoto referente ao mês 06/2014. 17/12/2014 D - TELEFONE 150,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 150,00 H - Pagamento de conta de Telefone referente ao mês 06/2014. 19/12/2014 D - INSS A RECOLHER 2.099,60 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.099,60
59 H - Pagamento de INSS sobre fopag no mês 06/2014. 21/12/2014 D - INTERNET 100,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 100,00 H - Pagamento de conta de Internet referente ao mês 06/2014. 25/12/2014 D - PIS A RECOLHER 1.257,75 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.257,75 H - Pagamento de Darf cod. 8109 - PIS sobre faturamento 2014. 25/12/2014 D - COFINS A RECOLHER 5.805,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 5.805,00 H - Pagamento de Darf cod. 2171 - COFINS sobre faturamento 2014. 25/12/2014 D - FINANCIAMENTO VEICULOS 14.912,96 D - JUROS PASSIVO 11,98 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 14.924,94 H - Pagamento de financiamento de veículos parcela 23/23. 25/12/2014 D - TARIFAS BANCÁRIAS 15,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 15,00 H - Tarifas bancárias 25/12/2014 D - PIS 1.984,45 C- PIS A RECOLHER 1.984,45 H - Valor referente a provisão de PIS sobre faturamento. 25/12/2014 D - COFINS 9.159,00 C- COFINS A RECOLHER 9.159,00 H - Valor referente a provisão de COFINS sobre faturamento. 26/12/2014 D - SERVIÇOS TECNICOS E PROFISSIONAIS 1.000,00 C- ALC CONTABILIDADE 1.000,00 H - Valor referente a serviços prestados de ALC Contabilidade. 26/12/2014 D - ALC CONTABILIDADE 1.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.000,00 H - Pagamento de honorários a ALC Contabilidade. 28/12/2014 D - COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES 1.500,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.500,00 H - Compra de Gasolina conforme cupom fiscal 34567 Posto São Geraldo. 28/12/2014 D - MANUTENÇÃO E CONSERVAÇÃO 100,00 C- CAIXA 100,00 H - Valor referente a Manutenção dos Veículos. 31/12/2014 D - IRPJ A RECOLHER 2.322,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.322,00
60 H - Pagamento de Darf cod. 2089 - IRPJ 2⁰ trimest. 01/03 de 2014. 31/12/2014 D - CSLL A RECOLHER 2.089,80 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.089,80 H - Pagamento de Darf cod. 2372 - CSLL 2⁰ trimest. 01/03 de 2014. 31/12/2014 D - SALÁRIOS E ORDENADOS 7.240,00 D - COMISSÕES SOBRE VENDA 3.053,00 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 579,20 C- VALE TRANSPORTE 434,40 C- SALÁRIOS A PAGAR 9.279,40 H - Valor referente a Fopag. 07/2014. 31/12/2014 D - SALÁRIOS A PAGAR 9.279,40 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 9.279,40 H - Valor referente a pagamento de Fopag. 07/2014. 31/12/2014 D - FGTS 8% 579,20 C- FGTS A RECOLHER 579,20 H - Valor referente a FGTS s/ Fopag no mês 07 de 2014. 31/12/2014 D - INSS EMPRESA 21% 1.520,40 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 1.520,40 H - Valor referente a INSS Patronal do mês 07 de 2014. 30/12/2014 D - IRPJ 8.307,04 C- IRPJ A RECOLHER 8.307,04 H - Previsão de IRPJ 2⁰ Trimestre de 2014. 30/12/2014 D - CSLL 7.476,84 C- CSLL A RECOLHER 7.476,84 H - Previsão de CSLL 2⁰ Trimestre de 2014. 31/12/2014 D - DESPESAS COM PECLD 38.700,00 C- PECLD 38.700,00 H - Valor referente a Perda Estimada com Crédito de Liquidação do cliente Carrefour com alíquota de 1,68% de 2014. 31/12/2014 D - DEPRECIAÇÃO 81.339,20 C- DEPRECIAÇÃO ACUMULADA 81.339,20 H - Valor referente a provisão de depreciação. 31/12/2014 D - RESERVA DE LUCROS A REALIZAR 52.350,86 C- DIVIDENDOS A PAGAR 52.350,86 H - Reversão de reserva de lucros a realizar a dividendos a pagar.
61 4.2 Razonetes Segundo Ferrari (2013 p. 184), “É a representação gráfica de uma conta, com a utilização de um “T”, onde do lado esquerdo é o lado dos débitos e o lado direito é o dos créditos. É uma forma pratica e simplificada de se trabalhar com contas e evitar lançamentos incorretos”. BANCO CONTA MOVIMENTO 340.674,05 34.900,57 64.500,00 1.114,56 2.136,24 2.136,24 4.300,00 1.375,00 43.000,00 8.161,40 8.161,40 8.161,40 8.600,00 2.000,00 43.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 19.350,00 4.000,00 43.000,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 27.950,00 30.000,00 64.500,00 34.900,58 10.000,00 1.375,00 43.000,00 20.000,00 43.000,00 1.375,00 1.375,00 2.000,00 64.500,00 542,40 43.000,00 2.000,00 2.000,00 2.583,33 43.000,00 20.000,00 60.200,00 579,20 579,20 579,20 43.000,00 100.000,00 43.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 64.500,00 6.248,56 14.742,86 30.000,00 30.000,00 30.000,00 43.000,00 200,00 40.000,00 40.000,00 40.000,00 43.000,00 50,00 16.247,39 16.247,39 16.247,39 43.000,00 150,00 200,00 200,00 200,00 64.500,00 1.966,20 50,00 50,00 50,00 43.000,00 100,00 150,00 150,00 150,00 117.730,00 614,90 2.099,60 2.099,60 100,00 43.000,00 2.838,00 100,00 100,00 2.099,60 43.000,00 14.924,94 1.257,75 1.257,75 1.257,75 64.500,00 15,00 5.805,00 5.805,00 5.805,00 43.000,00 1.238,40 14.924,94 14.924,94 14.924,94 43.000,00 1.114,56 15,00 15,00 15,00 43.000,00 6.226,40 1.238,40 2.373,60 1.000,00 64.500,00 1.000,00 1.114,56 2.136,24 1.500,00 43.000,00 1.500,00 8.161,40 8.161,40 2.322,00 43.000,00 2.064,00 1.000,00 1.000,00 2.089,80 50.000,00 34.900,57 1.500,00 1.500,00 8.161,40 43.000,00 1.375,00 1.375,00 1.375,00 1.375,00 64.500,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 43.000,00 579,20 579,20 579,20 2.562,50 43.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 579,20 43.000,00 30.000,00 30.000,00 30.000,00 20.000,00 64.500,00 40.000,00 40.000,00 40.000,00 30.000,00 43.000,00 18.440,39 16.247,39 16.247,39 40.000,00 43.000,00 200,00 200,00 200,00 16.247,39 43.000,00 50,00 50,00 50,00 200,00 64.500,00 150,00 150,00 150,00 50,00
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  • 1. UNIVERSIDADE PAULISTA – UNIP INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO - ICSC CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS ESTRUTURA DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS Manaus-AM 2015
  • 2. UNIVERSIDADE PAULISTA – UNIP INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO - ICSC CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS SEBASTIÃO MOISÉS ALVES MATOS MATRICULA: B9171D-7 ESTRUTURA DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DISTRIBUIDORA MATOS & CIA LTDA Trabalho exigido pela disciplina de Estrutura das Demonstrações Contábeis, e como requisito parcial para avaliação da Atividade Pratica Supervisionada (APS) do curso de Ciências Contábeis, para obtenção parcial de nota, sob supervisão do ORIENTADOR: PROF. EDIVAN PEREIRA. Manaus-AM 2015
  • 3. Sumário Sumário...........................................................................................................................3 PLANILHA 1: Balancete de verificação de 2013.......................................................7 4. TRANSAÇÕES............................................................................................................8 4.1 Diário Geral....................................................................................................................................8 4.2 Razonetes.....................................................................................................................................61 PLANILHA 2. Demonstração dos resultados do exercício.....................................70 5.1 Constituição de Reservas de Lucros a Realizar.............................................................................71 5.2 Proposta de Distribuição de Dividendos......................................................................................73 6. DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO – DMPL........74 PLANILHA 3: Demonstração das mutações do patrimônio líquido (DMPL).........75 7. BALANÇO PATRIMONIAL.......................................................................................75 PLANILHA 4. Balanço Patrimonial.............................................................................76 8. DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA – DFC..................................................77 PLANILHA 5. Demonstração do fluxo de caixa (DFC).............................................78 9. CONSIDERAÇÕES FINAIS......................................................................................79 10. REFERENCIAS.......................................................................................................80 FICHA DAS ATIVIDADES PRATICAS SUPERVISIONADAS ...................................81
  • 4. 4 1. INTRODUÇÃO A análise dos demonstrativos consiste num processo rigoroso de índices e coeficientes extraídos do lançamento efetuados na publicação das demonstrações financeiras. Essas análises variam de acordo com as necessidades dos usuários que buscam informações quanto à situação financeira ou econômica da organização. A maneira com que os indicadores de análise são utilizados é particular de quem faz a análise, sobressaindo-se, além do conhecimento técnico, a experiência e a própria intuição do analista. Se tratando do processo histórico de análise das demonstrações, autores em conjunto afirmam que este processo é tão antigo quanto o surgimento da contabilidade. Com o passar dos tempos e a evolução da sociedade, o processo de análise das demonstrações financeiras foi-se aprimorando até se tornar hoje uma ferramenta gerencial de vital importância dentro das organizações. Dentre o processo de análise das demonstrações financeiras o analista em questão se disponibiliza de uma série de técnicas que possibilitam uma análise consistente da situação econômico- financeira da empresa. Esses indicadores, se analisados separadamente produzem informações insuficientes para o processo de análise de quaisquer demonstrativos contábil. Mas, quando agrupados de forma linear, produzem uma análise consistente sobre a situação da empresa em questão. Considerada por muitos autores como uma técnica fácil e dinâmica, a análise por índices e quocientes se destacam por avaliar profundamente o nível de liquidez de determinada empresa ao ser analisada, ou seja, apresentada de forma sucinta a situação financeira da organização em relação a seus clientes e fornecedores.
  • 5. 5 2. FUNDAENTAÇÃO TEÓRICA Segundo CPC 26 (R1): As demonstrações contábeis são uma representação estruturada da posição patrimonial e financeira e do desempenho da entidade. O objetivo das demonstrações contábeis é o de proporcionar informações acerca da posição patrimonial e financeira do desempenho e dos fluxos de caixa da entidade que seja útil a um grande número de usuários em suas avaliações e toadas de decisões econômicas. As demonstrações contábeis também objetivam apresentar os resultados da atuação da administração, em face de seus deveres e responsabilidades na gestão diligentes dos recursos que lhe foram confiados. Para satisfazer a esse objetivo, as demonstrações contábeis proporcionam informações da entidade acerca do seguinte: (a) ativos; (b) passivos; (c) patrimônio líquido; (d) receitas e despesas, incluindo ganhos e perdas; (e) alterações no capital próprio mediante integralizações dos proprietários e distribuições a eles; e (f) fluxos de caixa. Dessa maneira, as demonstrações contábeis são relatórios extraordinários da contabilidade após o registro de todos os documentos que fizeram parte do sistema contábil da empresa e um determinado período. Essas demonstrações servirão para expressar a situação patrimonial da empresa, auxiliando assim os diversos usuários no processo de tomada de decisão, em estimar os resultados futuros e os fluxos financeiros futuros da entidade. As demonstrações contábeis deverão obedecer aos critérios e formas expostas na Lei 6404/76 e pelo CPC 26 (R1), onde estão estabelecidas quais as demonstrações que deverão ser elaboradas pelas empresas. As demonstrações contábeis previstas no CPC 26 (R1) são “[...] (a) balanço patrimonial ao final do período; (b1) demonstração do resultado do período; (b2) demonstração do resultado abrangente do período; (c) demonstração das mutações do patrimônio líquido do período; (d) demonstração dos fluxos de caixa do período; [...]”. Conforme a Lei 6404/76 (artigo 176 a 182 e artigo 187), o Balanço Patrimonial é constituído pelo Ativo; pelo Passivo e pelo Patrimônio Líquido. O Ativo compreende os
  • 6. 6 bens, os direitos e as demais aplicações de recursos controlados pela entidade, capazes de gerar benefícios econômicos futuros originados de eventos ocorridos. Já o Passivo, compreende as origens de recursos representados pelas obrigações para com terceiros, resultantes de eventos ocorridos que exigirão ativos para sua liquidação. E por último, Patrimônio Líquido que compreende os recursos próprios da entidade, seu valor é a diferença positiva entre o valor do Ativo e o valor do Passivo. O artigo 187 Lei da sociedade por ações estabelece a ordem de apresentação das receitas, custo e despesas, na demonstração do resultado o exercício, para fins de publicação. A demonstração do resultado propicia uma visão extraordinária do desempenho da empresa, mas, por causa do regime de competência, ele não corresponde, necessariamente a iguais movimentações do caixa no período. A DMPL é uma demonstração mais completa e abrangente, já que evidencia a movimentação de todas as contas do patrimônio líquido durante o exercício social, inclusive a formação e utilização das reservas não derivadas do lucro. De acordo com FIPECAFI, (2013, p.4): A lei das sociedades por ações aceitas (DMPL ou DLPA), a primeira é mais completa e uma de suas colunas é a dos lucros ou prejuízos acumulados. Evidencia a mutação do patrimônio líquido e termos globais (novas integralizações de capital, resultado do exercício, ajuste de exercícios anteriores, dividendos, ajuste de avaliação patrimonial etc.) e em termos de mutações internas (incorporações de reservas ao capital, transferências de lucros acumulados para reservas e vice-versa etc.) De acordo com Ferrari (2013, p.931), a DFC é a demonstração contábil que tem por objetivo evidenciar os fatos que modificaram o valor das disponibilidades em determinado exercício social. A DFC fornece um resumo das mutações de caixa com relação a três importantes áreas da empresa sendo: atividades operacionais, atividades de investimentos e atividades de financiamentos. A DFC permite ao empresário ver as alterações das disponibilidades do período, quais contas foram responsáveis por esta alteração e qual foi o resultado obtido com cada atividade deste fluxo.
  • 7. 7 As demonstrações contábeis constituem-se em elemento fundamental para o conhecimento da real estrutura econômico-financeira das empresas. 3. IDENTIFICAÇÃO A empresa Distribuidora Matos & Cia Ltda, é uma organização fictícia criada com a finalidade de apresentar as demonstrações contábeis que este trabalho solicita, sendo estes, a demonstração do resultado do exercício (DRE), balanço patrimonial, demonstração das mutações do patrimônio líquido (DMPL) e demonstração do fluxo de caixa (DFC). O balancete de verificação, ou balancete, é uma relação de contas e seus saldos extraídos do Livro Razão, com o objetivo de verificar a igualdade matemática entre os saldos devedores e credores, os quais são consequências matemática dos valores debitados e creditados nos lançamentos contábeis. As movimentações iniciarão com saldos do balancete de verificação de 2013 (planilha 1), e em seguida será apresentado o regime do livro geral onde estão contidas as transações contábeis e financeiras do exercício de 2014. PLANILHA 1: Balancete de verificação de 2013 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 31/12/2013 CONTAS ATIVO PASSIVO CAIXA 4.000,00 BANCO CONTA MOVIMENTO 340.674,05 CLIENTES 47.300,00 ICMS A RECUPERAR 16.001,28 ESTOQUE 4.980,00 ICMS A RECUPERAR - LP 32.002,44 IMÓVEL 600.000,00 VEÍCULOS 298.800,00 COMPUTADORES E PERIFÉRICOS 5.395,00 MÓVEIS E UTENSÍLIOS 8.300,00 ( - ) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA 100.609,00 FORNECEDORES 50.000,00 DIVIDENDOS A PAGAR 104.701,72
  • 8. 8 FINANCIAMENTO - VEÍCULO 178.171,38 FGTS A RECOLHER 542,40 INSS A RECOLHER 1.966,20 ICMS A RECOLHER 6.248,56 PIS A RECOLHER 614,90 COFINS A RECOLHER 2.838,00 IRPJ A RECOLHER 3.715,20 CSLL A RECOLHER 3.343,68 CAPITAL SOCIAL 800.000,00 RESERVA LEGAL 10.470,17 RESERVA PARA CONTINGÊNCIA 20.940,35 RESERVA DE LUCRO A REALIZAR 52.350,86 RESERVA ESTATUTÁRIA 20.940,35 ∑ 1.357.452,77 1.357.452,77 4. TRANSAÇÕES 4.1 Diário Geral DISTRIBUIDORA MATOS & CIA LTDA DIARIO GERAL Período 01/01/2014 a 31/12/2014 DATA HISTÓRICO DEBITO CREDITO 01/01/2014 D - ICMS A RECUPERAR 16.001,24 C- ICMS A RECUPERAR - LP 16.001,24 H - Valor referente a transferência de valores de ICMS a recuperar LP para curto prazo. 02/01/2014 D - DIVIDENDOS A PAGAR 34.900,57 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 34.900,57 H - Valor referente a pagamento de dividendos parc. 1/3. 02/01/2014 D - VALE TRANSPORTE 1.375,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.375,00 H - Valor referente a pagamento de Doc. 2345 a Sinetram. 02/01/2014 D - VALE ALIMENTAÇÃO 2.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.000,00 H - Valor referente a pagamento de vale refeição aos colaboradores. 03/01/2014 D - CARREFUOR - CLIENTE 4.300,00 C- RECEITA DE VENDA 4.300,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 13 ao cliente Carrefuor. D - CMV 1.660,00 C- REAL - ESTOQUE 1.660,00
  • 9. 9 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 13 ao cliente Carrefuor. D - ICMS 731,00 C- ICMS A RECOLHER 731,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 13 ao cliente Carrefuor. 03/01/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 4.300,00 C- CARREFUOR - CLIENTE 4.300,00 H - Recebimento de Cliente Carrefuor, conforme NF 13. 03/01/2014 D - MATERIAL DE LIMPEZA 250,00 C- CAIXA 250,00 H - Compra de Material de limpeza, conforme Cupom fiscal 504963 Mercadinho Veneza Ltda. 03/01/2014 D - COPA, COZINHA E REFEIÇÕES 300,00 C- CAIXA 300,00 H - Compra de Material de uso e consumo, conforme Cupom fiscal 457899 Mercadinho Veneza Ltda. 03/01/2014 D - SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 8.600,00 C- RECEITA DE VENDA 8.600,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 14 ao cliente Supermercados DB. D - CMV 3.320,00 C- COCA-COLA - ESTOQUE 3.320,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 14 ao cliente Supermercados DB. D - ICMS 1.462,00 C- ICMS A RECOLHER 1.462,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 14 ao cliente Supermercados DB. 03/01/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 8.600,00 C- SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 8.600,00 H - Recebimento de Cliente Supermercados DB, conforme NF 14. 04/01/2014 D - COMPUTADORES E PERIFERICOS 3.320,00 D - ICMS A RECUPERAR 340,08 D - ICMS A RECUPERAR - LP 339,92 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 4.000,00 H - Compra de dois computadores, conforme NF 1343 Info Story 05/01/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 19.350,00 C- CARREFUOR - CLIENTE 19.350,00 H - Recebimento de cliente Carrefuor, conforme NF 12-2. 05/01/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 27.950,00 C- SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 27.950,00 H - Recebimento de cliente Supermercados DB, conforme NF 11-2.
  • 10. 10 06/01/2014 D - BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 30.000,00 H - Pagamento da NF 111 a Brasil Norte Bebidas Ltda. 06/01/2014 D - REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 20.000,00 H - Pagamento da NF 245 A Real Bebidas da Amazônia Ltda. 06/01/2014 D - TERRENO 300.000,00 C- CAPITAL SOCIAL 300.000,00 H - Integralização de Terreno ao Capital Social. 07/01/2014 D - FGTS A RECOLHER 542,40 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 542,40 H - Pagamento de FGTS sobre a fopag do mês de 12 de 2013. 07/01/2014 D - MATERIAL DE EXPEDIENTE 200,00 C- CAIXA 200,00 H - Compra de Material de expediente, conforme cupom fiscal 18971 Cruz e Maria Ltda. 07/01/2014 D - REAL - ESTOQUE 16.600,00 D - ICMS A RECUPERAR 3.400,00 C- REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 H - Compra de Mercadoria, conforme NF 112 a Real Bebidas da Amazônia Ltda. 07/01/2014 D - REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 20.000,00 H - Pagamento da NF 112 a Real Bebidas da Amazônia Ltda. 07/01/2014 D - COCA-COLA - ESTOQUE 24.900,00 D - ICMS A RECUPERAR 5.100,00 C- BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 246 de Brasil Norte Bebidas Ltda. 08/01/2014 D - MAGISTRAL - ESTOQUE 33.200,00 D - ICMS A RECUPERAR 6.800,00 C- J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA. 40.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 503 de J Cruz Industria e comercio Ltda. 09/01/2014 D - CARREFUOR - CLIENTE 43.000,00 C- RECEITA DE VENDA 43.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 15 a Carrefuor. D - CMV 16.600,00 C- REAL - ESTOQUE 16.600,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 15 a Carrefuor.
  • 11. 11 D - ICMS 7.310,00 C- ICMS A RECOLHER 7.310,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 15 a Carrefuor. 09/01/2014 D BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C CARREFUOR - CLIENTE 43.000,00 H Recebimento de Cliente Carrefuor, conforme NF 15. 10/01/2014 D - SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 C- RECEITA DE VENDA 64.500,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 16 ao cliente Supermercados DB. D - CMV 24.900,00 C- COCA-COLA - ESTOQUE 24.900,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 16 ao cliente Supermercados DB. D - ICMS 10.965,00 C- ICMS A RECOLHER 10.965,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 16 ao cliente Supermercados DB. 10/01/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 64.500,00 C- SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 H - Recebimento de Cliente Supermercados DB, conforme NF 16. 11/01/2014 D - NOVA ERA - CLIENTE 86.000,00 C- RECEITA DE VENDA 86.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 17 ao cliente Nova Era. D - CMV 33.200,00 C- MAGISTRAL - ESTOQUE 33.200,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 17 ao cliente Nova Era. D - ICMS 14.620,00 C- ICMS A RECOLHER 14.620,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 17 ao cliente Nova Era. 11/01/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 17-1. 12/01/2014 D - APLICAÇÃO FINANCEIRA 100.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 100.000,00 H - Valor referente a Aplicações Financeiras com juros ativos de 6% ao mês. 15/01/2014 D - ICMS A RECOLHER 6.248,56 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 6.248,56 H - Pagamento de ICMS referente ao mês 12 de 2013. 15/01/2014 D - ENERGIA ELÉTRICA 200,00
  • 12. 12 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 200,00 H - Pagamento de conta de Energia Elétrica referente ao mês 12 de 2013. 15/01/2014 D - ÁGUA E ESGOTO 50,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 50,00 H - Pagamento de conta de Agua e Esgoto referente ao mês 12 de 2013. 20/01/2014 D - TELEFONE 150,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 150,00 H - Pagamento de conta de Telefone referente ao mês 12 de 2013. 20/01/2014 D - INSS A RECOLHER 1.966,20 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.966,20 H - Pagamento de INSS sobre fopag no mês 12 de 2013. 25/01/2014 D - INTERNET 100,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 100,00 H - Pagamento de conta de Internet referente ao mês 12 de 2013. 25/01/2014 D - PIS A RECOLHER 614,90 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 614,90 H - Pagamento de Darf cod. 8109 - PIS sobre faturamento 2013. 25/01/2014 D - COFINS A RECOLHER 2.838,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.838,00 H - Pagamento de Darf cod. 2171 - COFINS sobre faturamento 2013. 25/01/2014 D - FINANCIAMENTO VEICULOS 14.782,40 D - JUROS PASSIVO 142,54 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 14.924,94 H - Pagamento de financiamento de veículos parcela 12/23. 25/01/2014 D - TARIFAS BANCÁRIAS 15,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 15,00 H - Tarifas bancárias 25/01/2014 D - PIS 1.341,60 C- PIS A RECOLHER 1.341,60 H - Valor referente a provisão de PIS sobre faturamento 2014. 25/01/2014 D - COFINS 6.192,00 C- COFINS A RECOLHER 6.192,00 H - Valor referente a provisão de COFINS sobre faturamento 2014. 30/01/2014 D - IRPJ A RECOLHER 1.238,40 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.238,40 H - Pagamento de Darf cod. 2089 - IRPJ 4⁰ trimest. 01/03 de 2013.
  • 13. 13 30/01/2014 D - CSLL A RECOLHER 1.114,56 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.114,56 H - Pagamento de Darf cod. 2372 - CSLL 4⁰ trimest. 01/03 de 2013. 31/01/2014 D - SALÁRIOS E ORDENADOS 7.240,00 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 579,20 C- VALE TRANSPORTE 434,40 C- SALÁRIOS A PAGAR 6.226,40 H - Valor referente a Fopag. 01/2014. 31/01/2014 D - FGTS 8% 579,20 C- FGTS A RECOLHER 579,20 H - Valor referente a FGTS s/ Fopag no mês 01 de 2014. 31/01/2014 D - INS EMPRESA 21% 1.520,40 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 1.520,40 H - Valor referente a INSS Patronal do mês 01 de 2014. 31/01/2014 D - SALÁRIOS A PAGAR 6.226,40 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 6.226,40 H - Valor referente a pagamento de Fopag. 01/2014. 31/01/2014 D - SERVIÇOS TECNICOS E PROFISSIONAIS 1.000,00 C- ALC CONTABILIDADE 1.000,00 H - Valor referente a serviços prestados de ALC Contabilidade. 31/01/2014 D - ALC CONTABILIDADE 1.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.000,00 H - Pagamento de honorários a ALC Contabilidade. 31/01/2014 D - COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES 1.500,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.500,00 H - Compra de Gasolina conforme cupom fiscal 34555 Posto São Geraldo. 31/01/2014 D - COMISSÕES SOBRE VENDA 2.064,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.064,00 H - Valor referente a pagamento de comissões sobre venda. 31/01/2014 D - MANUTENÇÃO E CONSERVAÇÃO 100,00 C- CAIXA 100,00 H - Valor referente a Manutenção dos Veículos. 02/02/2014 D - DIVIDENDOS A PAGAR 34.900,57 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 34.900,57 H - Valor referente a pagamento de dividendos parc. 2/3. 02/02/2014 D - VALE TRANSPORTE 1.375,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.375,00
  • 14. 14 H - Valor referente a pagamento de Doc. 2346 a Sinetram. 02/02/2014 D - VALE ALIMENTAÇÃO 2.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.000,00 H - Valor referente a pagamento de vale alimentação. 03/02/2014 D - MATERIAL DE LIMPEZA 250,00 C- CAIXA 250,00 H - Compra de Material de limpeza, conforme Cupom fiscal 504964 Mercadinho Veneza Ltda. 03/02/2014 D - COPA, COZINHA E REFEIÇÕES 300,00 C- CAIXA 300,00 H - Compra de Material de uso e consumo, conforme Cupom fiscal 457900 Mercadinho Veneza Ltda. 07/02/2014 D - FGTS A RECOLHER 579,20 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 579,20 H - Pagamento de FGTS sobre a fopag do mês de 01/2014. 07/02/2014 D - MATERIAL DE EXPEDIENTE 200,00 C- CAIXA 200,00 H - Compra de Material de expediente, conforme cupom fiscal 18972 Cruz e Maria Ltda. 07/02/2014 D - REAL - ESTOQUE 16.600,00 D - ICMS A RECUPERAR 3.400,00 C- REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 H - Compra de Mercadoria, conforme NF 115 a Real Bebidas da Amazônia Ltda. 07/02/2014 D - REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 20.000,00 H - Pagamento da NF 115 a Real Bebidas da Amazônia Ltda. 07/02/2014 D - COCA-COLA - ESTOQUE 24.900,00 D - ICMS A RECUPERAR 5.100,00 C- BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 246 de Brasil Norte Bebidas Ltda. 08/02/2014 D - MAGISTRAL - ESTOQUE 33.200,00 D - ICMS A RECUPERAR 6.800,00 C- J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 509 de J Cruz Industria e comercio Ltda. 08/02/2014 D - BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 30.000,00 H - Pagamento da NF 250 a Brasil Norte Bebidas Ltda. 09/02/2014 D - CARREFUOR - CLIENTE 43.000,00 C- RECEITA DE VENDA 43.000,00
  • 15. 15 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 18 a Carrefuor. D - CMV 16.600,00 C- REAL - ESTOQUE 16.600,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 18 a Carrefuor. D - ICMS 7.310,00 C- ICMS A RECOLHER 7.310,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 18 a Carrefuor. 09/02/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- CARREFUOR - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Carrefuor, conforme NF 18. 09/02/2014 D - J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 40.000,00 H - Pagamento da NF 503 a J Cruz Industria e Comercio Ltda. 10/02/2014 D - SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 C- RECEITA DE VENDA 64.500,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 19 ao cliente Supermercados DB. D - CMV 24.900,00 C- COCA-COLA - ESTOQUE 24.900,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 19 ao cliente Supermercados DB. D - ICMS 10.965,00 C- ICMS A RECOLHER 10.965,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 19 ao cliente Supermercados DB. 10/02/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 64.500,00 C- SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 H - Recebimento de Cliente Supermercados DB, conforme NF 19. 11/02/2014 D - NOVA ERA - CLIENTE 86.000,00 C- RECEITA DE VENDA 86.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 20 ao cliente Nova Era. D - CMV 33.200,00 C- MAGISTRAL - ESTOQUE 33.200,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 20 ao cliente Nova Era. D - ICMS 14.620,00 C- ICMS A RECOLHER 14.620,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 20 ao cliente Nova Era. 11/02/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 20-1.
  • 16. 16 12/02/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 17-2. 15/02/2014 D - ICMS A RECOLHER 18.440,39 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 18.440,39 H - Pagamento de ICMS referente do mês 01/2014. 15/02/2014 D - ENERGIA ELÉTRICA 200,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 200,00 H - Pagamento de conta de Energia Elétrica referente ao mês 01/2014. 15/02/2014 D - ÁGUA E ESGOTO 50,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 50,00 H - Pagamento de conta de Agua e Esgoto referente ao mês 01/2014. 20/02/2014 D - TELEFONE 150,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 150,00 H - Pagamento de conta de Telefone referente ao mês 01/2014. 20/02/2014 D - INSS A RECOLHER 2.099,60 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.099,60 H - Pagamento de INSS sobre fopag no mês 01/2014. 25/02/2014 D - INTERNET 100,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 100,00 H - Pagamento de conta de Internet referente ao mês 01/2014. 25/02/2014 D - PIS A RECOLHER 1.341,60 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.341,60 H - Pagamento de Darf cod. 8109 - PIS sobre faturamento 2014. 25/02/2014 D - COFINS A RECOLHER 6.192,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 6.192,00 H - Pagamento de Darf cod. 2171 - COFINS sobre faturamento 2014. 25/02/2014 D - FINANCIAMENTO VEICULOS 14.794,23 D - JUROS PASSIVO 130,71 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 14.924,94 H - Pagamento de financiamento de veículos parcela 13/23. 25/02/2014 D - TARIFAS BANCÁRIAS 15,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 15,00 H - Tarifas bancárias 25/02/2014 D - PIS 1.257,75 C- PIS A RECOLHER 1.257,75 H - Valor referente a provisão de PIS sobre faturamento. 25/02/2014 D COFINS 5.805,00
  • 17. 17 - C- COFINS A RECOLHER 5.805,00 H - Valor referente a provisão de COFINS sobre faturamento. 28/02/2014 D - IRPJ A RECOLHER 1.238,40 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.238,40 H - Pagamento de Darf cod. 2089 - IRPJ 4⁰ trimest. 02/03 de 2013. 28/02/2014 D - CSLL A RECOLHER 1.114,56 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.114,56 H - Pagamento de Darf cod. 2372 - CSLL 4⁰ trimest. 02/03 de 2013. 28/02/2014 D - SALÁRIOS E ORDENADOS 7.240,00 D - COMISSÕES SOBRE VENDA 1.935,00 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 579,20 C- VALE TRANSPORTE 434,40 C- SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 H - Valor referente a Fopag. 02/2014. 28/02/2014 D - FGTS 8% 579,20 C- FGTS A RECOLHER 579,20 H - Valor referente a FGTS s/ Fopag no mês 02 de 2014. 28/02/2014 D - INS EMPRESA 21% 1.520,40 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 1.520,40 H - Valor referente a INSS Patronal do mês 02 de 2014. 28/02/2014 D - SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 8.161,40 H - Valor referente a pagamento de Fopag. 02/2014. 28/02/2014 D - SERVIÇOS TECNICOS E PROFISSIONAIS 1.000,00 C- ALC CONTABILIDADE 1.000,00 H - Valor referente a serviços prestados de ALC Contabilidade. 28/02/2014 D - ALC CONTABILIDADE 1.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.000,00 H - Pagamento de honorários a ALC Contabilidade. 28/02/2014 D - COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES 1.500,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.500,00 H - Compra de Gasolina conforme cupom fiscal 34556 Posto São Geraldo. 28/02/2014 D - MANUTENÇÃO E CONSERVAÇÃO 100,00 C- CAIXA 100,00
  • 18. 18 H - Valor referente a Manutenção dos Veículos. 03/03/2014 D - DIVIDENDOS A PAGAR 34.900,58 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 34.900,58 H - Valor referente a pagamento de dividendos parc. 3/3. 03/03/2014 D - VALE TRANSPORTE 1.375,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.375,00 H - Valor referente a pagamento de Doc. 2347 a Sinetram. 03/03/2014 D - VALE ALIMENTAÇÃO 2.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.000,00 H - Valor referente a pagamento de vale alimentação. 03/03/2014 D - MATERIAL DE LIMPEZA 250,00 C- CAIXA 250,00 H - Compra de Material de limpeza, conforme Cupom fiscal 504965 Mercadinho Veneza Ltda. 03/03/2014 D - COPA, COZINHA E REFEIÇÕES 300,00 C- CAIXA 300,00 H - Compra de Material de uso e consumo, conforme Cupom fiscal 457901 Mercadinho Veneza Ltda. 07/03/2014 D - FGTS A RECOLHER 579,20 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 579,20 H - Pagamento de FGTS sobre a fopag do mês de 02/2014. 07/03/2014 D - MATERIAL DE EXPEDIENTE 200,00 C- CAIXA 200,00 H - Compra de Material de expediente, conforme cupom fiscal 18973 Cruz e Maria Ltda. 07/03/2014 D - REAL - ESTOQUE 16.600,00 D - ICMS A RECUPERAR 3.400,00 C- REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 H - Compra de Mercadoria, conforme NF 120 a Real Bebidas da Amazônia Ltda. 07/03/2014 D - REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 20.000,00 H - Pagamento da NF 120 a Real Bebidas da Amazônia Ltda. 07/03/2014 D - COCA-COLA - ESTOQUE 24.900,00 D - ICMS A RECUPERAR 5.100,00 C- BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 254 de Brasil Norte Bebidas Ltda. 08/03/2014 D - MAGISTRAL - ESTOQUE 33.200,00 D - ICMS A RECUPERAR 6.800,00 C- J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00
  • 19. 19 H - Compra de mercadoria conforme NF 515 de J Cruz Industria e comercio Ltda. 08/03/2014 D - BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 30.000,00 H - Pagamento da NF 250 a Brasil Norte Bebidas Ltda. 10/03/2014 D - CARREFUOR - CLIENTE 43.000,00 C- RECEITA DE VENDA 43.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 21 a Carrefuor. D - CMV 16.600,00 C- REAL - ESTOQUE 16.600,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 21 a Carrefuor. D - ICMS 7.310,00 C- ICMS A RECOLHER 7.310,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 21 a Carrefuor. 10/03/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- CARREFUOR - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Carrefuor, conforme NF 21. 10/03/2014 D - J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 40.000,00 H - Pagamento da NF 509 a J Cruz Industria e Comercio Ltda. 10/03/2014 D - SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 C- RECEITA DE VENDA 64.500,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 22 ao cliente Supermercados DB. D - CMV 24.900,00 C- COCA-COLA - ESTOQUE 24.900,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 22 ao cliente Supermercados DB. D - ICMS 10.965,00 C- ICMS A RECOLHER 10.965,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 22 ao cliente Supermercados DB. 10/03/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 64.500,00 C- SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 H - Recebimento de Cliente Supermercados DB, conforme NF 22. 11/03/2014 D - NOVA ERA - CLIENTE 86.000,00 C- RECEITA DE VENDA 86.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 23 ao cliente Nova Era. D - CMV 33.200,00 C- MAGISTRAL - ESTOQUE 33.200,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 23 ao cliente Nova Era.
  • 20. 20 D - ICMS 14.620,00 C- ICMS A RECOLHER 14.620,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 23 ao cliente Nova Era. 11/03/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 20-2. 12/03/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 117.730,00 D - IRRF 270,00 C- APLICAÇÃO FINANCEIRA 100.000,00 C- RENDIMENTOS S/ APLICAÇÃO FINANCEIRA 18.000,00 H - Resgate de aplicação financeira realizada em 12/01 com juros de 6% am. 12/03/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 23-1. 15/03/2014 D - ICMS A RECOLHER 16.247,39 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 16.247,39 H - Pagamento de ICMS referente do mês 02/2014. 15/03/2014 D - ENERGIA ELÉTRICA 200,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 200,00 H - Pagamento de conta de Energia Elétrica referente ao mês 02/2014. 15/03/2014 D - ÁGUA E ESGOTO 50,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 50,00 H - Pagamento de conta de Agua e Esgoto referente ao mês 02/2014. 18/03/2014 D - TELEFONE 150,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 150,00 H - Pagamento de conta de Telefone referente ao mês 02/2014. 20/03/2014 D - INSS A RECOLHER 2.099,60 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.099,60 H - Pagamento de INSS sobre fopag no mês 02/2014. 24/03/2014 D - INTERNET 100,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 100,00 H - Pagamento de conta de Internet referente ao mês 02/2014. 25/03/2014 D - PIS A RECOLHER 1.257,75 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.257,75 H - Pagamento de Darf cod. 8109 - PIS sobre faturamento 2014. 25/03/2014 D - COFINS A RECOLHER 5.805,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 5.805,00 H - Pagamento de Darf cod. 2171 - COFINS sobre faturamento 2014.
  • 21. 21 25/03/2014 D - FINANCIAMENTO VEICULOS 14.806,06 D - JUROS PASSIVO 118,88 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 14.924,94 H - Pagamento de financiamento de veículos parcela 14/23. 25/03/2014 D - TARIFAS BANCÁRIAS 15,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 15,00 H - Tarifas bancárias 25/03/2014 D - PIS 1.257,75 C- PIS A RECOLHER 1.257,75 H - Valor referente a provisão de PIS sobre faturamento. 25/03/2014 D - COFINS 5.805,00 C- COFINS A RECOLHER 5.805,00 H - Valor referente a provisão de COFINS sobre faturamento. 29/03/2014 D - IRPJ A RECOLHER 1.238,40 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.238,40 H - Pagamento de Darf cod. 2089 - IRPJ 4⁰ trimest. 03/03 de 2013. 29/03/2014 D - CSLL A RECOLHER 1.114,56 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.114,56 H - Pagamento de Darf cod. 2372 - CSLL 4⁰ trimest. 03/03 de 2013. 29/03/2014 D - SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 8.161,40 H - Valor referente a pagamento de Fopag. 02/2014. 31/03/2014 D - SALÁRIOS E ORDENADOS 7.240,00 D - COMISSÕES SOBRE VENDA 1.935,00 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 579,20 C- VALE TRANSPORTE 434,40 C- SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 H - Valor referente a Fopag. 03/2014. 31/03/2014 D - FGTS 8% 579,20 C- FGTS A RECOLHER 579,20 H - Valor referente a FGTS s/ Fopag no mês 03 de 2014. 31/03/2014 D - INSS EMPRESA 21% 1.520,40 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 1.520,40 H - Valor referente a INSS Patronal do mês 03 de 2014. 31/03/2014 D - SERVIÇOS TECNICOS E PROFISSIONAIS 1.000,00
  • 22. 22 C- ALC CONTABILIDADE 1.000,00 H - Valor referente a serviços prestados de ALC Contabilidade. 31/03/2014 D - ALC CONTABILIDADE 1.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.000,00 H - Pagamento de honorários a ALC Contabilidade. 31/03/2014 D - COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES 1.500,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.500,00 H - Compra de Gasolina conforme cupom fiscal 34557 Posto São Geraldo. 31/03/2014 D - MANUTENÇÃO E CONSERVAÇÃO 100,00 C- CAIXA 100,00 H - Valor referente a Manutenção dos Veículos. 31/03/2014 D - IRPJ 7.120,80 C- IRPJ A RECOLHER 7.120,80 H - Previsão de IRPJ 1⁰ Trimestre de 2014. 31/03/2014 D - CSLL 6.408,72 C- CSLL A RECOLHER 6.408,72 H - Previsão de CSLL 1⁰ Trimestre de 2014. 01/04/2014 D - VALE TRANSPORTE 1.375,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.375,00 H - Valor referente a pagamento de Doc. 2348 a Sinetram. 01/04/2014 D - VALE ALIMENTAÇÃO 2.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.000,00 H - Valor referente a pagamento de vale alimentação. 02/04/2014 D - MATERIAL DE LIMPEZA 250,00 C- CAIXA 250,00 H - Compra de Material de limpeza, conforme Cupom fiscal 504966 Mercadinho Veneza Ltda. 03/04/2014 D - COPA, COZINHA E REFEIÇÕES 300,00 C- CAIXA 300,00 H - Compra de Material de uso e consumo, conforme Cupom fiscal 457903 Mercadinho Veneza Ltda. 07/04/2014 D - FGTS A RECOLHER 579,20 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 579,20 H - Pagamento de FGTS sobre a fopag do mês de 03/2014. 07/04/2014 D - MATERIAL DE EXPEDIENTE 200,00 C- CAIXA 200,00 H - Compra de Material de expediente, conforme cupom fiscal 18974 Cruz e Maria Ltda. 07/04/2014 D - REAL - ESTOQUE 16.600,00 D - ICMS A RECUPERAR 3.400,00
  • 23. 23 C- REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 H - Compra de Mercadoria, conforme NF 125 a Real Bebidas da Amazônia Ltda. 07/04/2014 D - REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 20.000,00 H - Pagamento da NF 125 a Real Bebidas da Amazônia Ltda. 07/04/2014 D - COCA-COLA - ESTOQUE 24.900,00 D - ICMS A RECUPERAR 5.100,00 C- BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 258 de Brasil Norte Bebidas Ltda. 08/04/2014 D - MAGISTRAL - ESTOQUE 33.200,00 D - ICMS A RECUPERAR 6.800,00 C- J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 521 de J Cruz Industria e comercio Ltda. 08/04/2014 D - BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 30.000,00 H - Pagamento da NF 254 a Brasil Norte Bebidas Ltda. 09/04/2014 D - CARREFUOR - CLIENTE 43.000,00 C- RECEITA DE VENDA 43.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 24 a Carrefuor. D - CMV 16.600,00 C- REAL - ESTOQUE 16.600,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 24 a Carrefuor. D - ICMS 7.310,00 C- ICMS A RECOLHER 7.310,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 24 a Carrefuor. 09/04/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- CARREFUOR - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Carrefuor, conforme NF 24. 10/04/2014 D - J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 40.000,00 H - Pagamento da NF 515 a J Cruz Industria e Comercio Ltda. 10/04/2014 D - SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 C- RECEITA DE VENDA 64.500,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 25 ao cliente Supermercados DB. D - CMV 24.900,00 C- COCA-COLA - ESTOQUE 24.900,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 25 ao cliente Supermercados DB.
  • 24. 24 D - ICMS 10.965,00 C- ICMS A RECOLHER 10.965,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 25 ao cliente Supermercados DB. 10/04/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 64.500,00 C- SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 H - Recebimento de Cliente Supermercados DB, conforme NF 25. 11/04/2014 D - NOVA ERA - CLIENTE 86.000,00 C- RECEITA DE VENDA 86.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 26 ao cliente Nova Era. D - CMV 33.200,00 C- MAGISTRAL - ESTOQUE 33.200,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 26 ao cliente Nova Era. D - ICMS 14.620,00 C- ICMS A RECOLHER 14.620,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 26 ao cliente Nova Era. 11/04/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 23-2. 12/04/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 26-1. 15/04/2014 D - ICMS A RECOLHER 16.247,39 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 16.247,39 H - Pagamento de ICMS referente do mês 03/2014. 15/04/2014 D - ENERGIA ELÉTRICA 200,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 200,00 H - Pagamento de conta de Energia Elétrica referente ao mês 03/2014. 15/04/2014 D - ÁGUA E ESGOTO 50,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 50,00 H - Pagamento de conta de Agua e Esgoto referente ao mês 03/2014. 16/04/2014 D - TELEFONE 150,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 150,00 H - Pagamento de conta de Telefone referente ao mês 03/2014. 20/04/2014 D - INSS A RECOLHER 2.099,60 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.099,60 H - Pagamento de INSS sobre fopag no mês 03/2014. 22/04/2014 D - INTERNET 100,00
  • 25. 25 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 100,00 H - Pagamento de conta de Internet referente ao mês 03/2014. 25/04/2014 D - PIS A RECOLHER 1.257,75 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.257,75 H - Pagamento de Darf cod. 8109 - PIS sobre faturamento 2014. 25/04/2014 D - COFINS A RECOLHER 5.805,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 5.805,00 H - Pagamento de Darf cod. 2171 - COFINS sobre faturamento 2014. 25/04/2014 D - FINANCIAMENTO VEICULOS 14.817,91 D - JUROS PASSIVO 107,03 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 14.924,94 H - Pagamento de financiamento de veículos parcela 15/23. 25/04/2014 D - TARIFAS BANCÁRIAS 15,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 15,00 H - Tarifas bancárias 25/04/2014 D - PIS 1.257,75 C- PIS A RECOLHER 1.257,75 H - Valor referente a provisão de PIS sobre faturamento. 25/04/2014 D - COFINS 5.805,00 C- COFINS A RECOLHER 5.805,00 H - Valor referente a provisão de COFINS sobre faturamento. 30/04/2014 D - IRPJ A RECOLHER 2.373,60 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.373,60 H - Pagamento de Darf cod. 2089 - IRPJ 1⁰ trimest. 01/03 de 2014. 30/04/2014 D - CSLL A RECOLHER 2.136,24 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.136,24 H - Pagamento de Darf cod. 2372 - CSLL 1⁰ trimest. 01/03 de 2014. 30/04/2014 D - SALÁRIOS E ORDENADOS 7.240,00 D - COMISSÕES SOBRE VENDA 1.935,00 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 579,20 C- VALE TRANSPORTE 434,40 C- SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 H - Valor referente a Fopag. 04/2014. 30/04/2014 D - SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 8.161,40
  • 26. 26 H - Valor referente a pagamento de Fopag. 04/2014. 30/04/2014 D - FGTS 8% 579,20 C- FGTS A RECOLHER 579,20 H - Valor referente a FGTS s/ Fopag no mês 04 de 2014. 30/04/2014 D - INSS EMPRESA 21% 1.520,40 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 1.520,40 H - Valor referente a INSS Patronal do mês 04 de 2014. 30/04/2014 D - SERVIÇOS TECNICOS E PROFISSIONAIS 1.000,00 C- ALC CONTABILIDADE 1.000,00 H - Valor referente a serviços prestados de ALC Contabilidade. 30/04/2014 D - ALC CONTABILIDADE 1.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.000,00 H - Pagamento de honorários a ALC Contabilidade. 30/04/2014 D - COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES 1.500,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.500,00 H - Compra de Gasolina conforme cupom fiscal 34558 Posto São Geraldo. 30/04/2014 D - MANUTENÇÃO E CONSERVAÇÃO 100,00 C- CAIXA 100,00 H - Valor referente a Manutenção dos Veículos. 02/05/2014 D - CAIXA 10.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 10.000,00 H - Transferência para suprimento de caixa. 02/05/2014 D - VALE TRANSPORTE 1.375,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.375,00 H - Valor referente a pagamento de Doc. 2349 a Sinetram. 02/05/2014 D - VALE ALIMENTAÇÃO 2.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.000,00 H - Valor referente a pagamento de vale alimentação. 02/05/2014 D - MATERIAL DE LIMPEZA 250,00 C- CAIXA 250,00 H - Compra de Material de limpeza, conforme Cupom fiscal 504967 Mercadinho Veneza Ltda. 03/05/2014 D - COPA, COZINHA E REFEIÇÕES 300,00 C- CAIXA 300,00 H - Compra de Material de uso e consumo, conforme Cupom fiscal 457904 Mercadinho Veneza Ltda. 07/05/2014 D - FGTS A RECOLHER 579,20 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 579,20 H - Pagamento de FGTS sobre a fopag do mês de 04/2014.
  • 27. 27 07/05/2014 D - MATERIAL DE EXPEDIENTE 200,00 C- CAIXA 200,00 H - Compra de Material de expediente, conforme cupom fiscal 18975 Cruz e Maria Ltda. 07/05/2014 D - REAL - ESTOQUE 16.600,00 D - ICMS A RECUPERAR 3.400,00 C- REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 H - Compra de Mercadoria, conforme NF 130 a Real Bebidas da Amazônia Ltda. 07/05/2014 D - REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 20.000,00 H - Pagamento da NF 130 a Real Bebidas da Amazônia Ltda. 07/05/2014 D - COCA-COLA - ESTOQUE 24.900,00 D - ICMS A RECUPERAR 5.100,00 C- BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 258 de Brasil Norte Bebidas Ltda. 08/05/2014 D - MAGISTRAL - ESTOQUE 33.200,00 D - ICMS A RECUPERAR 6.800,00 C- J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 527 de J Cruz Industria e comercio Ltda. 08/05/2014 D - BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 30.000,00 H - Pagamento da NF 262 a Brasil Norte Bebidas Ltda. 09/05/2014 D - CARREFUOR - CLIENTE 43.000,00 C- RECEITA DE VENDA 43.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 27 a Carrefuor. D - CMV 16.600,00 C- REAL - ESTOQUE 16.600,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 27 a Carrefuor. D - ICMS 7.310,00 C- ICMS A RECOLHER 7.310,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 27 a Carrefuor. 09/05/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- CARREFUOR - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Carrefuor, conforme NF 27. 10/05/2014 D - J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 40.000,00 H - Pagamento da NF 521 a J Cruz Industria e Comercio Ltda. 10/05/2014 D - SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00
  • 28. 28 C- RECEITA DE VENDA 64.500,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 28 ao cliente Supermercados DB. D - CMV 24.900,00 C- COCA-COLA - ESTOQUE 24.900,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 28 ao cliente Supermercados DB. D - ICMS 10.965,00 C- ICMS A RECOLHER 10.965,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 28 ao cliente Supermercados DB. 10/05/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 64.500,00 C- SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 H - Recebimento de Cliente Supermercados DB, conforme NF 25. 12/05/2014 D - NOVA ERA - CLIENTE 86.000,00 C- RECEITA DE VENDA 86.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 29 ao cliente Nova Era. D - CMV 33.200,00 C- MAGISTRAL - ESTOQUE 33.200,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 29 ao cliente Nova Era. D - ICMS 14.620,00 C- ICMS A RECOLHER 14.620,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 29 ao cliente Nova Era. 12/05/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 26-2. 12/05/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 29-1. 15/05/2014 D - ICMS A RECOLHER 16.247,39 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 16.247,39 H - Pagamento de ICMS referente do mês 04/2014. 15/05/2014 D - ENERGIA ELÉTRICA 200,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 200,00 H - Pagamento de conta de Energia Elétrica referente ao mês 04/2014. 15/05/2014 D - ÁGUA E ESGOTO 50,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 50,00 H - Pagamento de conta de Agua e Esgoto referente ao mês 04/2014. 16/05/2014 D - TELEFONE 150,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 150,00 H Pagamento de conta de Telefone referente ao mês 04/2014.
  • 29. 29 - 20/05/2014 D - INSS A RECOLHER 2.099,60 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.099,60 H - Pagamento de INSS sobre fopag no mês 04/2014. 22/05/2014 D - INTERNET 100,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 100,00 H - Pagamento de conta de Internet referente ao mês 04/2014. 24/05/2014 D - PIS A RECOLHER 1.257,75 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.257,75 H - Pagamento de Darf cod. 8109 - PIS sobre faturamento 2014. 24/05/2014 D - COFINS A RECOLHER 5.805,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 5.805,00 H - Pagamento de Darf cod. 2171 - COFINS sobre faturamento 2014. 24/05/2014 D - FINANCIAMENTO VEICULOS 14.829,76 D - JUROS PASSIVO 95,18 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 14.924,94 H - Pagamento de financiamento de veículos parcela 16/23. 24/05/2014 D - TARIFAS BANCÁRIAS 15,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 15,00 H - Tarifas bancárias 24/05/2014 D - PIS 1.257,75 C- PIS A RECOLHER 1.257,75 H - Valor referente a provisão de PIS sobre faturamento. 24/05/2014 D - COFINS 5.805,00 C- COFINS A RECOLHER 5.805,00 H - Valor referente a provisão de COFINS sobre faturamento. 26/05/2014 D - SERVIÇOS TECNICOS E PROFISSIONAIS 1.000,00 C- ALC CONTABILIDADE 1.000,00 H - Valor referente a serviços prestados de ALC Contabilidade. 26/05/2014 D - ALC CONTABILIDADE 1.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.000,00 H - Pagamento de honorários a ALC Contabilidade. 27/05/2014 D - COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES 1.500,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.500,00 H - Compra de Gasolina conforme cupom fiscal 34559 Posto São Geraldo. 28/05/2014 D - MANUTENÇÃO E CONSERVAÇÃO 100,00 C- CAIXA 100,00 H - Valor referente a Manutenção dos Veículos.
  • 30. 30 31/05/2014 D - IRPJ A RECOLHER 2.373,60 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.373,60 H - Pagamento de Darf cod. 2089 - IRPJ 1⁰ trimest. 02/03 de 2014. 31/05/2014 D - CSLL A RECOLHER 2.136,24 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.136,24 H - Pagamento de Darf cod. 2372 - CSLL 1⁰ trimest. 02/03 de 2014. 31/05/2014 D - SALÁRIOS E ORDENADOS 7.240,00 D - COMISSÕES SOBRE VENDA 1.935,00 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 579,20 C- VALE TRANSPORTE 434,40 C- SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 H - Valor referente a Fopag. 05/2014. 31/05/2014 D - SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 8.161,40 H - Valor referente a pagamento de Fopag. 05/2014. 31/05/2014 D - FGTS 8% 579,20 C- FGTS A RECOLHER 579,20 H - Valor referente a FGTS s/ Fopag no mês 05 de 2014. 31/05/2014 D - INSS EMPRESA 21% 1.520,40 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 1.520,40 H - Valor referente a INSS Patronal do mês 05 de 2014. 02/06/2014 D - VALE TRANSPORTE 1.375,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.375,00 H - Valor referente a pagamento de Doc. 2350 a Sinetram. 02/06/2014 D - VALE ALIMENTAÇÃO 2.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.000,00 H - Valor referente a pagamento de vale alimentação. 02/06/2014 D - MATERIAL DE LIMPEZA 250,00 C- CAIXA 250,00 H - Compra de Material de limpeza, conforme Cupom fiscal 504968 Mercadinho Veneza Ltda. 03/06/2014 D - COPA, COZINHA E REFEIÇÕES 300,00 C- CAIXA 300,00 H - Compra de Material de uso e consumo, conforme Cupom fiscal 457905 Mercadinho Veneza Ltda. 04/06/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 50.000,00 D JUROS SOBRE EMPRÉSTIMO 5.812,51
  • 31. 31 - D - JUROS SOBRE EMPRÉSTIMO - LP 437,50 C- EMPRESTIMO BANCÁRIO 43.312,47 C- EMPRESTIMO BANCÁRIO-LP 12.937,54 H - Valor referente a empréstimo bancário com juros de 1% ao mês. 05/06/2014 D - MATERIAL DE EXPEDIENTE 200,00 C- CAIXA 200,00 H - Compra de Material de expediente, conforme cupom fiscal 18975 Cruz e Maria Ltda. 07/06/2014 D - FGTS A RECOLHER 579,20 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 579,20 H - Pagamento de FGTS sobre a fopag do mês de 05/2014. 07/06/2014 D - REAL – ESTOQUE 16.600,00 D - ICMS A RECUPERAR 3.400,00 C- REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 H - Compra de Mercadoria, conforme NF 135 a Real Bebidas da Amazônia Ltda. 07/06/2014 D - REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 20.000,00 H - Pagamento da NF 135 a Real Bebidas da Amazônia Ltda. 07/06/2014 D - COCA-COLA – ESTOQUE 24.900,00 D - ICMS A RECUPERAR 5.100,00 C- BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 266 de Brasil Norte Bebidas Ltda. 09/06/2014 D - MAGISTRAL – ESTOQUE 33.200,00 D - ICMS A RECUPERAR 6.800,00 C- J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 533 de J Cruz Industria e comercio Ltda. 09/06/2014 D - BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 30.000,00 H - Pagamento da NF 262 a Brasil Norte Bebidas Ltda. 09/06/2014 D - CARREFUOR – CLIENTE 43.000,00 C- RECEITA DE VENDA 43.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 30 a Carrefuor. D - CMV 16.600,00 C- REAL – ESTOQUE 16.600,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 30 a Carrefuor. D - ICMS 7.310,00 C- ICMS A RECOLHER 7.310,00
  • 32. 32 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 30 a Carrefuor. 09/06/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- CARREFUOR – CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Carrefuor, conforme NF 30. 10/06/2014 D - J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 40.000,00 H - Pagamento da NF 527 a J Cruz Industria e Comercio Ltda. 10/06/2014 D - SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 C- RECEITA DE VENDA 64.500,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 31 ao cliente Supermercados DB. D - CMV 24.900,00 C- COCA-COLA – ESTOQUE 24.900,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 31 ao cliente Supermercados DB. D - ICMS 10.965,00 C- ICMS A RECOLHER 10.965,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 31 ao cliente Supermercados DB. 10/06/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 64.500,00 C- SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 H - Recebimento de Cliente Supermercados DB, conforme NF 31. 11/06/2014 D - NOVA ERA – CLIENTE 86.000,00 C- RECEITA DE VENDA 86.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 32 ao cliente Nova Era. D - CMV 33.200,00 C- MAGISTRAL – ESTOQUE 33.200,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 32 ao cliente Nova Era. D - ICMS 14.620,00 C- ICMS A RECOLHER 14.620,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 32 ao cliente Nova Era. 11/06/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA – CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 29-2. 13/06/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA – CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 32-1. 14/06/2014 D - ICMS A RECOLHER 16.247,39 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 16.247,39 H - Pagamento de ICMS referente do mês 05/2014.
  • 33. 33 14/06/2014 D - ENERGIA ELÉTRICA 200,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 200,00 H - Pagamento de conta de Energia Elétrica referente ao mês 05/2014. 14/06/2014 D - ÁGUA E ESGOTO 50,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 50,00 H - Pagamento de conta de Agua e Esgoto referente ao mês 05/2014. 16/06/2014 D - TELEFONE 150,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 150,00 H - Pagamento de conta de Telefone referente ao mês 05/2014. 20/06/2014 D - INSS A RECOLHER 2.099,60 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.099,60 H - Pagamento de INSS sobre fopag no mês 05/2014. 21/06/2014 D - INTERNET 100,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 100,00 H - Pagamento de conta de Internet referente ao mês 05/2014. 25/06/2014 D - PIS A RECOLHER 1.257,75 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.257,75 H - Pagamento de Darf cod. 8109 - PIS sobre faturamento 2014. 25/06/2014 D - COFINS A RECOLHER 5.805,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 5.805,00 H - Pagamento de Darf cod. 2171 - COFINS sobre faturamento 2014. 25/06/2014 D - FINANCIAMENTO VEICULOS 14.841,63 D - JUROS PASSIVO 83,31 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 14.924,94 H - Pagamento de financiamento de veículos parcela 17/23. 25/06/2014 D - TARIFAS BANCÁRIAS 15,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 15,00 H - Tarifas bancárias 25/06/2014 D - PIS 1.257,75 C- PIS A RECOLHER 1.257,75 H - Valor referente a provisão de PIS sobre faturamento. 25/06/2014 D - COFINS 5.805,00 C- COFINS A RECOLHER 5.805,00 H - Valor referente a provisão de COFINS sobre faturamento. 26/06/2014 D - SERVIÇOS TECNICOS E PROFISSIONAIS 1.000,00 C- ALC CONTABILIDADE 1.000,00 H - Valor referente a serviços prestados de ALC Contabilidade. 26/06/2014 D ALC CONTABILIDADE 1.000,00
  • 34. 34 - C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.000,00 H - Pagamento de honorários a ALC Contabilidade. 27/05/2014 D - COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES 1.500,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.500,00 H - Compra de Gasolina conforme cupom fiscal 34566 Posto São Geraldo. 28/06/2014 D - MANUTENÇÃO E CONSERVAÇÃO 100,00 C- CAIXA 100,00 H - Valor referente a Manutenção dos Veículos. 30/06/2014 D - IRPJ A RECOLHER 2.373,60 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.373,60 H - Pagamento de Darf cod. 2089 - IRPJ 1⁰ trimest. 03/03 de 2014. 30/06/2014 D - CSLL A RECOLHER 2.136,24 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.136,24 H - Pagamento de Darf cod. 2372 - CSLL 1⁰ trimest. 03/03 de 2014. 30/06/2014 D - IRPJ 6.966,00 C- IRPJ A RECOLHER 6.966,00 H - Previsão de IRPJ 2⁰ Trimestre de 2014. 30/06/2014 D - CSLL 6.269,40 C- CSLL A RECOLHER 6.269,40 H - Previsão de CSLL 2⁰ Trimestre de 2014. 30/06/2014 D - SALÁRIOS E ORDENADOS 7.240,00 D - COMISSÕES SOBRE VENDA 1.935,00 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 579,20 C- VALE TRANSPORTE 434,40 C- SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 H - Valor referente a Fopag. 06/2014. 30/06/2014 D - SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 8.161,40 H - Valor referente a pagamento de Fopag. 06/2014. 30/06/2014 D - FGTS 8% 579,20 C- FGTS A RECOLHER 579,20 H - Valor referente a FGTS s/ Fopag no mês 06 de 2014. 30/06/2014 D - INSS EMPRESA 21% 1.520,40 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 1.520,40
  • 35. 35 H - Valor referente a INSS Patronal do mês 06 de 2014. 01/07/2014 D - VALE TRANSPORTE 1.375,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.375,00 H - Valor referente a pagamento de Doc. 2351 a Sinetram. 01/07/2014 D - VALE ALIMENTAÇÃO 2.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.000,00 H - Valor referente a pagamento de vale alimentação. 02/07/2014 D - MATERIAL DE LIMPEZA 250,00 C- CAIXA 250,00 H - Compra de Material de limpeza, conforme Cupom fiscal 504969 Mercadinho Veneza Ltda. 03/07/2014 D - COPA, COZINHA E REFEIÇÕES 300,00 C- CAIXA 300,00 H - Compra de Material de uso e consumo, conforme Cupom fiscal 457906 Mercadinho Veneza Ltda. 04/07/2014 D - EMPRÉSTIMO BANCÁRIO 2.083,33 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.083,33 H - Pagamento de empréstimo bancário parcela 01/24. D - JUROS PASSIVO 500,00 C- JUROS S/ EMPRÉSTIMO 500,00 H - Pagamento de empréstimo bancário parcela 01/24. 05/07/2014 D - MATERIAL DE EXPEDIENTE 200,00 C- CAIXA 200,00 H - Compra de Material de expediente, conforme cupom fiscal 18976 Cruz e Maria Ltda. 07/07/2014 D - FGTS A RECOLHER 579,20 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 579,20 H - Pagamento de FGTS sobre a fopag do mês de 05/2014. 07/07/2014 D - REAL – ESTOQUE 16.600,00 D - ICMS A RECUPERAR 3.400,00 C- REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 H - Compra de Mercadoria, conforme NF 140 a Real Bebidas da Amazônia Ltda. 07/07/2014 D - REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 20.000,00 H - Pagamento da NF 140 a Real Bebidas da Amazônia Ltda. 07/07/2014 D - COCA-COLA – ESTOQUE 24.900,00 D - ICMS A RECUPERAR 5.100,00 C- BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 270 de Brasil Norte Bebidas Ltda. 08/07/2014 D MAGISTRAL – ESTOQUE 33.200,00
  • 36. 36 - D - ICMS A RECUPERAR 6.800,00 C- J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 539 de J Cruz Industria e comercio Ltda. 08/07/2014 D - BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 30.000,00 H - Pagamento da NF 266 a Brasil Norte Bebidas Ltda. 09/07/2014 D - CARREFUOR – CLIENTE 43.000,00 C- RECEITA DE VENDA 43.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 33 a Carrefuor. D - CMV 16.600,00 C- REAL – ESTOQUE 16.600,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 33 a Carrefuor. D - ICMS 7.310,00 C- ICMS A RECOLHER 7.310,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 33 a Carrefuor. 09/07/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- CARREFUOR – CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Carrefuor, conforme NF 33. 10/07/2014 D - J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 40.000,00 H - Pagamento da NF 533 a J Cruz Industria e Comercio Ltda. 10/07/2014 D - SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 C- RECEITA DE VENDA 64.500,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 34 ao cliente Supermercados DB. D - CMV 24.900,00 C- COCA-COLA – ESTOQUE 24.900,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 34 ao cliente Supermercados DB. D - ICMS 10.965,00 C- ICMS A RECOLHER 10.965,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 34 ao cliente Supermercados DB. 10/07/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 64.500,00 C- SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 H - Recebimento de Cliente Supermercados DB, conforme NF 34. 11/07/2014 D - NOVA ERA – CLIENTE 86.000,00 C- RECEITA DE VENDA 86.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 35 ao cliente Nova Era.
  • 37. 37 D - CMV 33.200,00 C- MAGISTRAL – ESTOQUE 33.200,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 35 ao cliente Nova Era. D - ICMS 14.620,00 C- ICMS A RECOLHER 14.620,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 35 ao cliente Nova Era. 11/07/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA – CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 32-2. 12/07/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA – CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 35-1. 15/07/2014 D - ICMS A RECOLHER 16.247,39 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 16.247,39 H - Pagamento de ICMS referente do mês 06/2014. 15/07/2014 D - ENERGIA ELÉTRICA 200,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 200,00 H - Pagamento de conta de Energia Elétrica referente ao mês 06/2014. 16/07/2014 D - ÁGUA E ESGOTO 50,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 50,00 H - Pagamento de conta de Agua e Esgoto referente ao mês 06/2014. 17/07/2014 D - TELEFONE 150,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 150,00 H - Pagamento de conta de Telefone referente ao mês 06/2014. 19/07/2014 D - INSS A RECOLHER 2.099,60 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.099,60 H - Pagamento de INSS sobre fopag no mês 06/2014. 21/07/2014 D - INTERNET 100,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 100,00 H - Pagamento de conta de Internet referente ao mês 06/2014. 25/07/2014 D - PIS A RECOLHER 1.257,75 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.257,75 H - Pagamento de Darf cod. 8109 - PIS sobre faturamento 2014. 25/07/2014 D - COFINS A RECOLHER 5.805,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 5.805,00 H - Pagamento de Darf cod. 2171 - COFINS sobre faturamento 2014. 25/07/2014 D - FINANCIAMENTO VEICULOS 14.853,50 D JUROS PASSIVO 71,44
  • 38. 38 - C- BANCO CONTA MOVIMENTO 14.924,94 H - Pagamento de financiamento de veículos parcela 18/23. 25/07/2014 D - TARIFAS BANCÁRIAS 15,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 15,00 H - Tarifas bancárias 25/07/2014 D - PIS 1.257,75 C- PIS A RECOLHER 1.257,75 H - Valor referente a provisão de PIS sobre faturamento. 25/07/2014 D - COFINS 5.805,00 C- COFINS A RECOLHER 5.805,00 H - Valor referente a provisão de COFINS sobre faturamento. 26/07/2014 D - SERVIÇOS TECNICOS E PROFISSIONAIS 1.000,00 C- ALC CONTABILIDADE 1.000,00 H - Valor referente a serviços prestados de ALC Contabilidade. 26/07/2014 D - ALC CONTABILIDADE 1.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.000,00 H - Pagamento de honorários a ALC Contabilidade. 28/07/2014 D - COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES 1.500,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.500,00 H - Compra de Gasolina conforme cupom fiscal 34567 Posto São Geraldo. 28/07/2014 D - MANUTENÇÃO E CONSERVAÇÃO 100,00 C- CAIXA 100,00 H - Valor referente a Manutenção dos Veículos. 31/07/2014 D - IRPJ A RECOLHER 2.322,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.322,00 H - Pagamento de Darf cod. 2089 - IRPJ 2⁰ trimest. 01/03 de 2014. 31/07/2014 D - CSLL A RECOLHER 2.089,80 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.089,80 H - Pagamento de Darf cod. 2372 - CSLL 2⁰ trimest. 01/03 de 2014. 31/07/2014 D - SALÁRIOS E ORDENADOS 7.240,00 D - COMISSÕES SOBRE VENDA 1.935,00 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 579,20 C- VALE TRANSPORTE 434,40 C- SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40
  • 39. 39 H - Valor referente a Fopag. 07/2014. 31/07/2014 D - SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 8.161,40 H - Valor referente a pagamento de Fopag. 07/2014. 31/07/2014 D - FGTS 8% 579,20 C- FGTS A RECOLHER 579,20 H - Valor referente a FGTS s/ Fopag no mês 07 de 2014. 31/07/2014 D - INSS EMPRESA 21% 1.520,40 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 1.520,40 H - Valor referente a INSS Patronal do mês 07 de 2014. 01/08/2014 D - VALE TRANSPORTE 1.375,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.375,00 H - Valor referente a pagamento de Doc. 2351 a Sinetram. 01/08/2014 D - VALE ALIMENTAÇÃO 2.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.000,00 H - Valor referente a pagamento de vale alimentação. 02/08/2014 D - MATERIAL DE LIMPEZA 250,00 C- CAIXA 250,00 H - Compra de Material de limpeza, conforme Cupom fiscal 504969 Mercadinho Veneza Ltda. 03/08/2014 D - COPA, COZINHA E REFEIÇÕES 300,00 C- CAIXA 300,00 H - Compra de Material de uso e consumo, conforme Cupom fiscal 457906 Mercadinho Veneza Ltda. 04/08/2014 D - EMPRÉSTIMO BANCÁRIO 2.083,33 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.083,33 H - Pagamento de empréstimo bancário parcela 01/24. D - JUROS PASSIVO 500,00 C- JUROS S/ EMPRÉSTIMO 500,00 H - Pagamento de empréstimo bancário parcela 01/24. 05/08/2014 D - MATERIAL DE EXPEDIENTE 200,00 C- CAIXA 200,00 H - Compra de Material de expediente, conforme cupom fiscal 18976 Cruz e Maria Ltda. 07/08/2014 D - FGTS A RECOLHER 579,20 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 579,20 H - Pagamento de FGTS sobre a fopag do mês de 05/2014. 07/08/2014 D - REAL – ESTOQUE 16.600,00 D - ICMS A RECUPERAR 3.400,00 C- REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00
  • 40. 40 H - Compra de Mercadoria, conforme NF 140 a Real Bebidas da Amazonia Ltda. 07/08/2014 D - REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 20.000,00 H - Pagamento da NF 140 a Real Bebidas da Amazonia Ltda. 07/08/2014 D - COCA-COLA – ESTOQUE 24.900,00 D - ICMS A RECUPERAR 5.100,00 C- BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 270 de Brasil Norte Bebidas Ltda. 08/08/2014 D - MAGISTRAL – ESTOQUE 33.200,00 D - ICMS A RECUPERAR 6.800,00 C- J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 539 de J Cruz Industria e comercio Ltda. 08/08/2014 D - BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 30.000,00 H - Pagamento da NF 266 a Brasil Norte Bebidas Ltda. 09/08/2014 D - CARREFUOR – CLIENTE 43.000,00 C- RECEITA DE VENDA 43.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 33 a Carrefuor. D - CMV 16.600,00 C- REAL – ESTOQUE 16.600,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 33 a Carrefuor. D - ICMS 7.310,00 C- ICMS A RECOLHER 7.310,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 33 a Carrefuor. 09/08/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- CARREFUOR – CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Carrefuor, conforme NF 33. 10/08/2014 D - J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 40.000,00 H - Pagamento da NF 533 a J Cruz Industria e Comercio Ltda. 10/08/2014 D - SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 C- RECEITA DE VENDA 64.500,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 34 ao cliente Supermercados DB. D - CMV 24.900,00 C- COCA-COLA – ESTOQUE 24.900,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 34 ao cliente Supermercados DB.
  • 41. 41 D - ICMS 10.965,00 C- ICMS A RECOLHER 10.965,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 34 ao cliente Supermercados DB. 10/08/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 64.500,00 C- SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 H - Recebimento de Cliente Supermercados DB, conforme NF 34. 11/08/2014 D - NOVA ERA – CLIENTE 86.000,00 C- RECEITA DE VENDA 86.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 35 ao cliente Nova Era. D - CMV 33.200,00 C- MAGISTRAL – ESTOQUE 33.200,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 35 ao cliente Nova Era. D - ICMS 14.620,00 C- ICMS A RECOLHER 14.620,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 35 ao cliente Nova Era. 11/08/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA – CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 32-2. 12/08/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA – CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 35-1. 15/08/2014 D - ICMS A RECOLHER 16.247,39 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 16.247,39 H - Pagamento de ICMS referente do mês 06/2014. 15/08/2014 D - ENERGIA ELÉTRICA 200,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 200,00 H - Pagamento de conta de Energia Elétrica referente ao mês 06/2014. 16/08/2014 D - ÁGUA E ESGOTO 50,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 50,00 H - Pagamento de conta de Agua e Esgoto referente ao mês 06/2014. 17/08/2014 D - TELEFONE 150,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 150,00 H - Pagamento de conta de Telefone referente ao mês 06/2014. 19/08/2014 D - INSS A RECOLHER 2.099,60 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.099,60 H - Pagamento de INSS sobre fopag no mês 06/2014. 21/08/2014 D - INTERNET 100,00
  • 42. 42 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 100,00 H - Pagamento de conta de Internet referente ao mês 06/2014. 25/08/2014 D - PIS A RECOLHER 1.257,75 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.257,75 H - Pagamento de Darf cod. 8109 - PIS sobre faturamento 2014. 25/07/2014 D - COFINS A RECOLHER 5.805,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 5.805,00 H - Pagamento de Darf cod. 2171 - COFINS sobre faturamento 2014. 25/08/2014 D - FINANCIAMENTO VEICULOS 14.853,50 D - JUROS PASSIVO 71,44 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 14.924,94 H - Pagamento de financiamento de veículos parcela 18/23. 25/08/2014 D - TARIFAS BANCÁRIAS 15,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 15,00 H - Tarifas bancárias 25/08/2014 D - PIS 1.257,75 C- PIS A RECOLHER 1.257,75 H - Valor referente a provisão de PIS sobre faturamento. 25/08/2014 D - COFINS 5.805,00 C- COFINS A RECOLHER 5.805,00 H - Valor referente a provisão de COFINS sobre faturamento. 26/08/2014 D - SERVIÇOS TECNICOS E PROFISSIONAIS 1.000,00 C- ALC CONTABILIDADE 1.000,00 H - Valor referente a serviços prestados de ALC Contabilidade. 26/08/2014 D - ALC CONTABILIDADE 1.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.000,00 H - Pagamento de honorários a ALC Contabilidade. 28/08/2014 D - COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES 1.500,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.500,00 H - Compra de Gasolina conforme cupom fiscal 34567 Posto São Geraldo. 28/08/2014 D - MANUTENÇÃO E CONSERVAÇÃO 100,00 C- CAIXA 100,00 H - Valor referente a Manutenção dos Veículos. 31/08/2014 D - IRPJ A RECOLHER 2.322,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.322,00 H - Pagamento de Darf cod. 2089 - IRPJ 2⁰ trimest. 01/03 de 2014.
  • 43. 43 31/08/2014 D - CSLL A RECOLHER 2.089,80 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.089,80 H - Pagamento de Darf cod. 2372 - CSLL 2⁰ trimest. 01/03 de 2014. 31/08/2014 D - SALÁRIOS E ORDENADOS 7.240,00 D - COMISSÕES SOBRE VENDA 1.935,00 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 579,20 C- VALE TRANSPORTE 434,40 C- SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 H - Valor referente a Fopag. 07/2014. 31/08/2014 D - SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 8.161,40 H - Valor referente a pagamento de Fopag. 07/2014. 31/08/2014 D - FGTS 8% 579,20 C- FGTS A RECOLHER 579,20 H - Valor referente a FGTS s/ Fopag no mês 07 de 2014. 31/08/2014 D - INSS EMPRESA 21% 1.520,40 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 1.520,40 H - Valor referente a INSS Patronal do mês 07 de 2014. 01/09/2014 D - VALE TRANSPORTE 1.375,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.375,00 H - Valor referente a pagamento de Doc. 2351 a Sinetram. 01/09/2014 D - VALE ALIMENTAÇÃO 2.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.000,00 H - Valor referente a pagamento de vale alimentação. 02/09/2014 D - MATERIAL DE LIMPEZA 250,00 C- CAIXA 250,00 H - Compra de Material de limpeza, conforme Cupom fiscal 504969 Mercadinho Veneza Ltda. 03/09/2014 D - COPA, COZINHA E REFEIÇÕES 300,00 C- CAIXA 300,00 H - Compra de Material de uso e consumo, conforme Cupom fiscal 457906 Mercadinho Veneza Ltda. 04/09/2014 D - EMPRÉSTIMO BANCÁRIO 2.083,33 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.083,33 H - Pagamento de empréstimo bancário parcela 01/24. D - JUROS PASSIVO 500,00 C- JUROS S/ EMPRÉSTIMO 500,00 H - Pagamento de empréstimo bancário parcela 01/24.
  • 44. 44 05/09/2014 D - MATERIAL DE EXPEDIENTE 200,00 C- CAIXA 200,00 H - Compra de Material de expediente, conforme cupom fiscal 18976 Cruz e Maria Ltda. 07/09/2014 D - FGTS A RECOLHER 579,20 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 579,20 H - Pagamento de FGTS sobre a fopag do mês de 05/2014. 07/09/2014 D - REAL - ESTOQUE 16.600,00 D - ICMS A RECUPERAR 3.400,00 C- REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 H - Compra de Mercadoria, conforme NF 140 a Real Bebidas da Amazonia Ltda. 07/09/2014 D - REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 20.000,00 H - Pagamento da NF 140 a Real Bebidas da Amazonia Ltda. 07/09/2014 D - COCA-COLA - ESTOQUE 24.900,00 D - ICMS A RECUPERAR 5.100,00 C- BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 270 de Brasil Norte Bebidas Ltda. 08/09/2014 D - MAGISTRAL - ESTOQUE 33.200,00 D - ICMS A RECUPERAR 6.800,00 C- J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 539 de J Cruz Industria e comercio Ltda. 08/09/2014 D - BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 30.000,00 H - Pagamento da NF 266 a Brasil Norte Bebidas Ltda. 09/09/2014 D - CARREFUOR - CLIENTE 43.000,00 C- RECEITA DE VENDA 43.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 33 a Carrefuor. D - CMV 16.600,00 C- REAL - ESTOQUE 16.600,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 33 a Carrefuor. D - ICMS 7.310,00 C- ICMS A RECOLHER 7.310,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 33 a Carrefuor. 09/09/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- CARREFUOR - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Carrefuor, conforme NF 33.
  • 45. 45 10/09/2014 D - J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 40.000,00 H - Pagamento da NF 533 a J Cruz Industria e Comercio Ltda. 10/09/2014 D - SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 C- RECEITA DE VENDA 64.500,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 34 ao cliente Supermercados DB. D - CMV 24.900,00 C- COCA-COLA - ESTOQUE 24.900,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 34 ao cliente Supermercados DB. D - ICMS 10.965,00 C- ICMS A RECOLHER 10.965,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 34 ao cliente Supermercados DB. 10/09/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 64.500,00 C- SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 H - Recebimento de Cliente Supermercados DB, conforme NF 34. 11/09/2014 D - NOVA ERA - CLIENTE 86.000,00 C- RECEITA DE VENDA 86.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 35 ao cliente Nova Era. D - CMV 33.200,00 C- MAGISTRAL - ESTOQUE 33.200,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 35 ao cliente Nova Era. D - ICMS 14.620,00 C- ICMS A RECOLHER 14.620,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 35 ao cliente Nova Era. 11/09/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 32-2. 12/09/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 35-1. 15/09/2014 D - ICMS A RECOLHER 16.247,39 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 16.247,39 H - Pagamento de ICMS referente do mês 06/2014. 15/09/2014 D - ENERGIA ELÉTRICA 200,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 200,00 H - Pagamento de conta de Energia Elétrica referente ao mês 06/2014. 16/09/2014 D - ÁGUA E ESGOTO 50,00
  • 46. 46 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 50,00 H - Pagamento de conta de Agua e Esgoto referente ao mês 06/2014. 17/09/2014 D - TELEFONE 150,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 150,00 H - Pagamento de conta de Telefone referente ao mês 06/2014. 19/09/2014 D - INSS A RECOLHER 2.099,60 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.099,60 H - Pagamento de INSS sobre fopag no mês 06/2014. 21/09/2014 D - INTERNET 100,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 100,00 H - Pagamento de conta de Internet referente ao mês 06/2014. 25/09/2014 D - PIS A RECOLHER 1.257,75 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.257,75 H - Pagamento de Darf cod. 8109 - PIS sobre faturamento 2014. 25/09/2014 D - COFINS A RECOLHER 5.805,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 5.805,00 H - Pagamento de Darf cod. 2171 - COFINS sobre faturamento 2014. 25/09/2014 D - FINANCIAMENTO VEICULOS 14.853,50 D - JUROS PASSIVO 71,44 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 14.924,94 H - Pagamento de financiamento de veículos parcela 18/23. 25/09/2014 D - TARIFAS BANCÁRIAS 15,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 15,00 H - Tarifas bancárias 25/09/2014 D - PIS 1.257,75 C- PIS A RECOLHER 1.257,75 H - Valor referente a provisão de PIS sobre faturamento. 25/09/2014 D - COFINS 5.805,00 C- COFINS A RECOLHER 5.805,00 H - Valor referente a provisão de COFINS sobre faturamento. 26/09/2014 D - SERVIÇOS TECNICOS E PROFISSIONAIS 1.000,00 C- ALC CONTABILIDADE 1.000,00 H - Valor referente a serviços prestados de ALC Contabilidade. 26/09/2014 D - ALC CONTABILIDADE 1.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.000,00 H - Pagamento de honorários a ALC Contabilidade. 28/09/2014 D - COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES 1.500,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.500,00
  • 47. 47 H - Compra de Gasolina conforme cupom fiscal 34567 Posto São Geraldo. 28/09/2014 D - MANUTENÇÃO E CONSERVAÇÃO 100,00 C- CAIXA 100,00 H - Valor referente a Manutenção dos Veículos. 31/09/2014 D - IRPJ A RECOLHER 2.322,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.322,00 H - Pagamento de Darf cod. 2089 - IRPJ 2⁰ trimest. 01/03 de 2014. 31/09/2014 D - CSLL A RECOLHER 2.089,80 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.089,80 H - Pagamento de Darf cod. 2372 - CSLL 2⁰ trimest. 01/03 de 2014. 31/09/2014 D - SALÁRIOS E ORDENADOS 7.240,00 D - COMISSÕES SOBRE VENDA 1.935,00 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 579,20 C- VALE TRANSPORTE 434,40 C- SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 H - Valor referente a Fopag. 07/2014. 31/09/2014 D - SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 8.161,40 H - Valor referente a pagamento de Fopag. 07/2014. 31/09/2014 D - FGTS 8% 579,20 C- FGTS A RECOLHER 579,20 H - Valor referente a FGTS s/ Fopag no mês 07 de 2014. 31/09/2014 D - INSS EMPRESA 21% 1.520,40 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 1.520,40 H - Valor referente a INSS Patronal do mês 07 de 2014. 31/09/2014 D - IRPJ 6.966,00 C- IRPJ A RECOLHER 6.966,00 H - Previsão de IRPJ 2⁰ Trimestre de 2014. 31/09/2014 D - CSLL 6.269,40 C- CSLL A RECOLHER 6.269,40 H - Previsão de CSLL 2⁰ Trimestre de 2014. 31/09/2014 D - SALÁRIOS E ORDENADOS 7.240,00 D - COMISSÕES SOBRE VENDA 1.935,00 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 579,20 C- VALE TRANSPORTE 434,40
  • 48. 48 C- SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 H - Valor referente a Fopag. 06/2014. 01/10/2014 D - VALE TRANSPORTE 1.375,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.375,00 H - Valor referente a pagamento de Doc. 2351 a Sinetram. 01/10/2014 D - VALE ALIMENTAÇÃO 2.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.000,00 H - Valor referente a pagamento de vale alimentação. 02/10/2014 D - MATERIAL DE LIMPEZA 250,00 C- CAIXA 250,00 H - Compra de Material de limpeza, conforme Cupom fiscal 504969 Mercadinho Veneza Ltda. 03/10/2014 D - COPA, COZINHA E REFEIÇÕES 300,00 C- CAIXA 300,00 H - Compra de Material de uso e consumo, conforme Cupom fiscal 457906 Mercadinho Veneza Ltda. 04/10/2014 D - EMPRÉSTIMO BANCÁRIO 2.083,33 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.083,33 H - Pagamento de empréstimo bancário parcela 01/24. D - JUROS PASSIVO 500,00 C- JUROS S/ EMPRÉSTIMO 500,00 H - Pagamento de empréstimo bancário parcela 01/24. 05/10/2014 D - MATERIAL DE EXPEDIENTE 200,00 C- CAIXA 200,00 H - Compra de Material de expediente, conforme cupom fiscal 18976 Cruz e Maria Ltda. 07/10/2014 D - FGTS A RECOLHER 579,20 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 579,20 H - Pagamento de FGTS sobre a fopag do mês de 05/2014. 07/10/2014 D - REAL - ESTOQUE 16.600,00 D - ICMS A RECUPERAR 3.400,00 C- REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 H - Compra de Mercadoria, conforme NF 140 a Real Bebidas da Amazonia Ltda. 07/10/2014 D - REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 20.000,00 H - Pagamento da NF 140 a Real Bebidas da Amazonia Ltda. 07/10/2014 D - COCA-COLA - ESTOQUE 24.900,00 D - ICMS A RECUPERAR 5.100,00 C- BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 270 de Brasil Norte Bebidas Ltda.
  • 49. 49 08/10/2014 D - MAGISTRAL - ESTOQUE 33.200,00 D - ICMS A RECUPERAR 6.800,00 C- J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 539 de J Cruz Industria e comercio Ltda. 08/10/2014 D - BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 30.000,00 H - Pagamento da NF 266 a Brasil Norte Bebidas Ltda. 09/10/2014 D - CARREFUOR - CLIENTE 43.000,00 C- RECEITA DE VENDA 43.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 33 a Carrefuor. D - CMV 16.600,00 C- REAL - ESTOQUE 16.600,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 33 a Carrefuor. D - ICMS 7.310,00 C- ICMS A RECOLHER 7.310,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 33 a Carrefuor. 09/10/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- CARREFUOR - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Carrefuor, conforme NF 33. 10/10/2014 D - J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 40.000,00 H - Pagamento da NF 533 a J Cruz Industria e Comercio Ltda. 10/10/2014 D - SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 C- RECEITA DE VENDA 64.500,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 34 ao cliente Supermercados DB. D - CMV 24.900,00 C- COCA-COLA - ESTOQUE 24.900,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 34 ao cliente Supermercados DB. D - ICMS 10.965,00 C- ICMS A RECOLHER 10.965,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 34 ao cliente Supermercados DB. 10/10/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 64.500,00 C- SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 H - Recebimento de Cliente Supermercados DB, conforme NF 34. 11/10/2014 D - NOVA ERA - CLIENTE 86.000,00 C- RECEITA DE VENDA 86.000,00 H Venda de Mercadoria, conforme NF 35 ao cliente Nova Era.
  • 50. 50 - D - CMV 33.200,00 C- MAGISTRAL - ESTOQUE 33.200,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 35 ao cliente Nova Era. D - ICMS 14.620,00 C- ICMS A RECOLHER 14.620,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 35 ao cliente Nova Era. 11/10/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 32-2. 12/10/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 35-1. 15/10/2014 D - ICMS A RECOLHER 16.247,39 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 16.247,39 H - Pagamento de ICMS referente do mês 06/2014. 15/10/2014 D - ENERGIA ELÉTRICA 200,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 200,00 H - Pagamento de conta de Energia Elétrica referente ao mês 06/2014. 16/10/2014 D - ÁGUA E ESGOTO 50,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 50,00 H - Pagamento de conta de Agua e Esgoto referente ao mês 06/2014. 17/10/2014 D - TELEFONE 150,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 150,00 H - Pagamento de conta de Telefone referente ao mês 06/2014. 19/10/2014 D - INSS A RECOLHER 2.099,60 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.099,60 H - Pagamento de INSS sobre fopag no mês 06/2014. 21/10/2014 D - INTERNET 100,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 100,00 H - Pagamento de conta de Internet referente ao mês 06/2014. 25/10/2014 D - PIS A RECOLHER 1.257,75 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.257,75 H - Pagamento de Darf cod. 8109 - PIS sobre faturamento 2014. 25/10/2014 D - COFINS A RECOLHER 5.805,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 5.805,00 H - Pagamento de Darf cod. 2171 - COFINS sobre faturamento 2014. 25/10/2014 D - FINANCIAMENTO VEICULOS 14.853,50
  • 51. 51 D - JUROS PASSIVO 71,44 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 14.924,94 H - Pagamento de financiamento de veículos parcela 18/23. 25/10/2014 D - TARIFAS BANCÁRIAS 15,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 15,00 H - Tarifas bancárias 25/10/2014 D - PIS 1.257,75 C- PIS A RECOLHER 1.257,75 H - Valor referente a provisão de PIS sobre faturamento. 25/10/2014 D - COFINS 5.805,00 C- COFINS A RECOLHER 5.805,00 H - Valor referente a provisão de COFINS sobre faturamento. 26/10/2014 D - SERVIÇOS TECNICOS E PROFISSIONAIS 1.000,00 C- ALC CONTABILIDADE 1.000,00 H - Valor referente a serviços prestados de ALC Contabilidade. 26/10/2014 D - ALC CONTABILIDADE 1.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.000,00 H - Pagamento de honorários a ALC Contabilidade. 28/10/2014 D - COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES 1.500,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.500,00 H - Compra de Gasolina conforme cupom fiscal 34567 Posto São Geraldo. 28/10/2014 D - MANUTENÇÃO E CONSERVAÇÃO 100,00 C- CAIXA 100,00 H - Valor referente a Manutenção dos Veículos. 31/10/2014 D - IRPJ A RECOLHER 2.322,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.322,00 H - Pagamento de Darf cod. 2089 - IRPJ 2⁰ trimest. 01/03 de 2014. 31/10/2014 D - CSLL A RECOLHER 2.089,80 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.089,80 H - Pagamento de Darf cod. 2372 - CSLL 2⁰ trimest. 01/03 de 2014. 31/10/2014 D - SALÁRIOS E ORDENADOS 7.240,00 D - COMISSÕES SOBRE VENDA 1.935,00 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 579,20 C- VALE TRANSPORTE 434,40 C- SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40
  • 52. 52 H - Valor referente a Fopag. 07/2014. 31/10/2014 D - SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 8.161,40 H - Valor referente a pagamento de Fopag. 07/2014. 31/10/2014 D - FGTS 8% 579,20 C- FGTS A RECOLHER 579,20 H - Valor referente a FGTS s/ Fopag no mês 07 de 2014. 31/10/2014 D - INSS EMPRESA 21% 1.520,40 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 1.520,40 H - Valor referente a INSS Patronal do mês 07 de 2014. 01/11/2014 D - VALE TRANSPORTE 1.375,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.375,00 H - Valor referente a pagamento de Doc. 2351 a Sinetram. 01/11/2014 D - VALE ALIMENTAÇÃO 2.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.000,00 H - Valor referente a pagamento de vale alimentação. 02/11/2014 D - MATERIAL DE LIMPEZA 250,00 C- CAIXA 250,00 H - Compra de Material de limpeza, conforme Cupom fiscal 504969 Mercadinho Veneza Ltda. 03/11/2014 D - COPA, COZINHA E REFEIÇÕES 300,00 C- CAIXA 300,00 H - Compra de Material de uso e consumo, conforme Cupom fiscal 457906 Mercadinho Veneza Ltda. 04/11/2014 D - EMPRÉSTIMO BANCÁRIO 2.083,33 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.083,33 H - Pagamento de empréstimo bancário parcela 01/24. D - JUROS PASSIVO 500,00 C- JUROS S/ EMPRÉSTIMO 500,00 H - Pagamento de empréstimo bancário parcela 01/24. 05/11/2014 D - MATERIAL DE EXPEDIENTE 200,00 C- CAIXA 200,00 H - Compra de Material de expediente, conforme cupom fiscal 18976 Cruz e Maria Ltda. 07/11/2014 D - FGTS A RECOLHER 579,20 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 579,20 H - Pagamento de FGTS sobre a fopag do mês de 05/2014. 07/11/2014 D - REAL - ESTOQUE 16.600,00 D - ICMS A RECUPERAR 3.400,00 C- REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00
  • 53. 53 H - Compra de Mercadoria, conforme NF 140 a Real Bebidas da Amazonia Ltda. 07/11/2014 D - REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 20.000,00 H - Pagamento da NF 140 a Real Bebidas da Amazonia Ltda. 07/11/2014 D - COCA-COLA - ESTOQUE 24.900,00 D - ICMS A RECUPERAR 5.100,00 C- BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 270 de Brasil Norte Bebidas Ltda. 08/11/2014 D - MAGISTRAL - ESTOQUE 33.200,00 D - ICMS A RECUPERAR 6.800,00 C- J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 539 de J Cruz Industria e comercio Ltda. 08/11/2014 D - BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 30.000,00 H - Pagamento da NF 266 a Brasil Norte Bebidas Ltda. 09/11/2014 D - CARREFUOR - CLIENTE 43.000,00 C- RECEITA DE VENDA 43.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 33 a Carrefuor. D - CMV 16.600,00 C- REAL - ESTOQUE 16.600,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 33 a Carrefuor. D - ICMS 7.310,00 C- ICMS A RECOLHER 7.310,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 33 a Carrefuor. 09/11/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- CARREFUOR - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Carrefuor, conforme NF 33. 10/11/2014 D - J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 40.000,00 H - Pagamento da NF 533 a J Cruz Industria e Comercio Ltda. 10/11/2014 D - SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 C- RECEITA DE VENDA 64.500,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 34 ao cliente Supermercados DB. D - CMV 24.900,00 C- COCA-COLA - ESTOQUE 24.900,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 34 ao cliente Supermercados DB. D - ICMS 10.965,00
  • 54. 54 C- ICMS A RECOLHER 10.965,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 34 ao cliente Supermercados DB. 10/11/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 64.500,00 C- SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 64.500,00 H - Recebimento de Cliente Supermercados DB, conforme NF 34. 11/11/2014 D - NOVA ERA - CLIENTE 86.000,00 C- RECEITA DE VENDA 86.000,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 35 ao cliente Nova Era. D - CMV 33.200,00 C- MAGISTRAL - ESTOQUE 33.200,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 35 ao cliente Nova Era. D - ICMS 14.620,00 C- ICMS A RECOLHER 14.620,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 35 ao cliente Nova Era. 11/11/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 32-2. 12/11/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 35-1. 15/11/2014 D - ICMS A RECOLHER 16.247,39 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 16.247,39 H - Pagamento de ICMS referente do mês 06/2014. 15/11/2014 D - ENERGIA ELÉTRICA 200,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 200,00 H - Pagamento de conta de Energia Elétrica referente ao mês 06/2014. 16/11/2014 D - ÁGUA E ESGOTO 50,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 50,00 H - Pagamento de conta de Agua e Esgoto referente ao mês 06/2014. 17/11/2014 D - TELEFONE 150,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 150,00 H - Pagamento de conta de Telefone referente ao mês 06/2014. 19/11/2014 D - INSS A RECOLHER 2.099,60 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.099,60 H - Pagamento de INSS sobre fopag no mês 06/2014. 21/11/2014 D - INTERNET 100,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 100,00 H Pagamento de conta de Internet referente ao mês 06/2014.
  • 55. 55 - 25/11/2014 D - PIS A RECOLHER 1.257,75 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.257,75 H - Pagamento de Darf cod. 8109 - PIS sobre faturamento 2014. 25/11/2014 D - COFINS A RECOLHER 5.805,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 5.805,00 H - Pagamento de Darf cod. 2171 - COFINS sobre faturamento 2014. 25/11/2014 D - FINANCIAMENTO VEICULOS 14.853,50 D - JUROS PASSIVO 71,44 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 14.924,94 H - Pagamento de financiamento de veículos parcela 18/23. 25/11/2014 D - TARIFAS BANCÁRIAS 15,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 15,00 H - Tarifas bancárias 25/11/2014 D - PIS 1.257,75 C- PIS A RECOLHER 1.257,75 H - Valor referente a provisão de PIS sobre faturamento. 25/11/2014 D - COFINS 5.805,00 C- COFINS A RECOLHER 5.805,00 H - Valor referente a provisão de COFINS sobre faturamento. 26/11/2014 D - SERVIÇOS TECNICOS E PROFISSIONAIS 1.000,00 C- ALC CONTABILIDADE 1.000,00 H - Valor referente a serviços prestados de ALC Contabilidade. 26/11/2014 D - ALC CONTABILIDADE 1.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.000,00 H - Pagamento de honorários a ALC Contabilidade. 28/11/2014 D - COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES 1.500,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.500,00 H - Compra de Gasolina conforme cupom fiscal 34567 Posto São Geraldo. 28/11/2014 D - MANUTENÇÃO E CONSERVAÇÃO 100,00 C- CAIXA 100,00 H - Valor referente a Manutenção dos Veículos. 31/11/2014 D - IRPJ A RECOLHER 2.322,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.322,00 H - Pagamento de Darf cod. 2089 - IRPJ 2⁰ trimest. 01/03 de 2014. 31/11/2014 D - CSLL A RECOLHER 2.089,80
  • 56. 56 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.089,80 H - Pagamento de Darf cod. 2372 - CSLL 2⁰ trimest. 01/03 de 2014. 31/11/2014 D - SALÁRIOS E ORDENADOS 7.240,00 D - COMISSÕES SOBRE VENDA 1.935,00 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 579,20 C- VALE TRANSPORTE 434,40 C- SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 H - Valor referente a Fopag. 07/2014. 31/11/2014 D - SALÁRIOS A PAGAR 8.161,40 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 8.161,40 H - Valor referente a pagamento de Fopag. 07/2014. 31/11/2014 D - FGTS 8% 579,20 C- FGTS A RECOLHER 579,20 H - Valor referente a FGTS s/ Fopag no mês 07 de 2014. 31/11/2014 D - INSS EMPRESA 21% 1.520,40 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 1.520,40 H - Valor referente a INSS Patronal do mês 07 de 2014. 01/12/2014 D - VALE TRANSPORTE 1.375,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.375,00 H - Valor referente a pagamento de Doc. 2351 a Sinetram. 01/12/2014 D - VALE ALIMENTAÇÃO (PC) 2.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.000,00 H - Valor referente a pagamento de vale alimentação. 02/12/2014 D - MATERIAL DE LIMPEZA 250,00 C- CAIXA 250,00 H - Compra de Material de limpeza, conforme Cupom fiscal 504969 Mercadinho Veneza Ltda. 03/12/2014 D - COPA, COZINHA E REFEIÇÕES 300,00 C- CAIXA 300,00 H - Compra de Material de uso e consumo, conforme Cupom fiscal 457906 Mercadinho Veneza Ltda. 04/12/2014 D - EMPRÉSTIMO BANCÁRIO 2.479,16 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.479,16 H - Pagamento de empréstimo bancário parcela 06/24. D - JUROS 395,83 C- JUROS S/ EMPRÉSTIMO 395,83 H - Pagamento de empréstimo bancário parcela 06/24. 05/12/2014 D - MATERIAL DE EXPEDIENTE 200,00
  • 57. 57 C- CAIXA 200,00 H - Compra de Material de expediente, conforme cupom fiscal 18976 Cruz e Maria Ltda. 07/12/2014 D - FGTS A RECOLHER 579,20 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 579,20 H - Pagamento de FGTS sobre a fopag do mês de 05/2014. 07/12/2014 D - REAL - ESTOQUE 16.600,00 D - ICMS A RECUPERAR 3.400,00 C- REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 H - Compra de Mercadoria, conforme NF 140 a Real Bebidas da Amazonia Ltda. 07/12/2014 D - REAL BEBIDAS DA AMAZONIA LTDA - FORNECEDOR 20.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 20.000,00 H - Pagamento da NF 140 a Real Bebidas da Amazonia Ltda. 07/12/2014 D - COCA-COLA - ESTOQUE 24.900,00 D - ICMS A RECUPERAR 5.100,00 C- BRASIL NORTE BEBIDAS LTDA - FORNECEDOR 30.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 270 de Brasil Norte Bebidas Ltda. 08/12/2014 D - MAGISTRAL - ESTOQUE 83.000,00 D - ICMS A RECUPERAR 17.000,00 C- J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 100.000,00 H - Compra de mercadoria conforme NF 539 de J Cruz Industria e comercio Ltda. 09/12/2014 D - CARREFUOR - CLIENTE 38.700,00 C- RECEITA DE VENDA 38.700,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 33 a Carrefuor. D - CMV 14.940,00 C- REAL - ESTOQUE 14.940,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 33 a Carrefuor. D - ICMS 6.579,00 C- ICMS A RECOLHER 6.579,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 33 a Carrefuor. 10/12/2014 D - J CRUZ INDUSTRIA E COMERCIO LTDA - FORNECEDOR 40.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 40.000,00 H - Pagamento da NF 533 a J Cruz Industria e Comercio Ltda. 10/12/2014 D - SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 60.200,00 C- RECEITA DE VENDA 60.200,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 34 ao cliente Supermercados DB. D - CMV 23.240,00 C- COCA-COLA - ESTOQUE 23.240,00
  • 58. 58 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 34 ao cliente Supermercados DB. D - ICMS 10.234,00 C- ICMS A RECOLHER 10.234,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 34 ao cliente Supermercados DB. 10/12/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 60.200,00 C- SUPERMERCADOS DB - CLIENTE 60.200,00 H - Recebimento de Cliente Supermercados DB, conforme NF 34. 11/12/2014 D - NOVA ERA - CLIENTE 191.657,15 D - NOVA ERA - CLIENTE - LP 14.742,85 C- RECEITA DE VENDA 206.400,00 H - Venda de Mercadoria, conforme NF 35 ao cliente Nova Era. D - CMV 79.680,00 C- MAGISTRAL - ESTOQUE 79.680,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 35 ao cliente Nova Era. D - ICMS 35.088,00 C- ICMS A RECOLHER 35.088,00 H - Valor referente a venda de mercadoria, conforme NF 35 ao cliente Nova Era. 11/12/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 43.000,00 C- NOVA ERA - CLIENTE 43.000,00 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 32-2. 12/12/2014 D - BANCO CONTA MOVIMENTO 14.742,86 C- NOVA ERA - CLIENTE 14.742,86 H - Recebimento de Cliente Nova Era, conforme NF 35-1. 15/12/2014 D - ICMS A RECOLHER 16.247,39 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 16.247,39 H - Pagamento de ICMS referente do mês 06/2014. 15/12/2014 D - ENERGIA ELÉTRICA 200,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 200,00 H - Pagamento de conta de Energia Elétrica referente ao mês 06/2014. 16/12/2014 D - ÁGUA E ESGOTO 50,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 50,00 H - Pagamento de conta de Agua e Esgoto referente ao mês 06/2014. 17/12/2014 D - TELEFONE 150,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 150,00 H - Pagamento de conta de Telefone referente ao mês 06/2014. 19/12/2014 D - INSS A RECOLHER 2.099,60 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.099,60
  • 59. 59 H - Pagamento de INSS sobre fopag no mês 06/2014. 21/12/2014 D - INTERNET 100,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 100,00 H - Pagamento de conta de Internet referente ao mês 06/2014. 25/12/2014 D - PIS A RECOLHER 1.257,75 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.257,75 H - Pagamento de Darf cod. 8109 - PIS sobre faturamento 2014. 25/12/2014 D - COFINS A RECOLHER 5.805,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 5.805,00 H - Pagamento de Darf cod. 2171 - COFINS sobre faturamento 2014. 25/12/2014 D - FINANCIAMENTO VEICULOS 14.912,96 D - JUROS PASSIVO 11,98 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 14.924,94 H - Pagamento de financiamento de veículos parcela 23/23. 25/12/2014 D - TARIFAS BANCÁRIAS 15,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 15,00 H - Tarifas bancárias 25/12/2014 D - PIS 1.984,45 C- PIS A RECOLHER 1.984,45 H - Valor referente a provisão de PIS sobre faturamento. 25/12/2014 D - COFINS 9.159,00 C- COFINS A RECOLHER 9.159,00 H - Valor referente a provisão de COFINS sobre faturamento. 26/12/2014 D - SERVIÇOS TECNICOS E PROFISSIONAIS 1.000,00 C- ALC CONTABILIDADE 1.000,00 H - Valor referente a serviços prestados de ALC Contabilidade. 26/12/2014 D - ALC CONTABILIDADE 1.000,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.000,00 H - Pagamento de honorários a ALC Contabilidade. 28/12/2014 D - COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES 1.500,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 1.500,00 H - Compra de Gasolina conforme cupom fiscal 34567 Posto São Geraldo. 28/12/2014 D - MANUTENÇÃO E CONSERVAÇÃO 100,00 C- CAIXA 100,00 H - Valor referente a Manutenção dos Veículos. 31/12/2014 D - IRPJ A RECOLHER 2.322,00 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.322,00
  • 60. 60 H - Pagamento de Darf cod. 2089 - IRPJ 2⁰ trimest. 01/03 de 2014. 31/12/2014 D - CSLL A RECOLHER 2.089,80 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 2.089,80 H - Pagamento de Darf cod. 2372 - CSLL 2⁰ trimest. 01/03 de 2014. 31/12/2014 D - SALÁRIOS E ORDENADOS 7.240,00 D - COMISSÕES SOBRE VENDA 3.053,00 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 579,20 C- VALE TRANSPORTE 434,40 C- SALÁRIOS A PAGAR 9.279,40 H - Valor referente a Fopag. 07/2014. 31/12/2014 D - SALÁRIOS A PAGAR 9.279,40 C- BANCO CONTA MOVIMENTO 9.279,40 H - Valor referente a pagamento de Fopag. 07/2014. 31/12/2014 D - FGTS 8% 579,20 C- FGTS A RECOLHER 579,20 H - Valor referente a FGTS s/ Fopag no mês 07 de 2014. 31/12/2014 D - INSS EMPRESA 21% 1.520,40 C- INSS SOBRE A FOLHA A RECOLHER 1.520,40 H - Valor referente a INSS Patronal do mês 07 de 2014. 30/12/2014 D - IRPJ 8.307,04 C- IRPJ A RECOLHER 8.307,04 H - Previsão de IRPJ 2⁰ Trimestre de 2014. 30/12/2014 D - CSLL 7.476,84 C- CSLL A RECOLHER 7.476,84 H - Previsão de CSLL 2⁰ Trimestre de 2014. 31/12/2014 D - DESPESAS COM PECLD 38.700,00 C- PECLD 38.700,00 H - Valor referente a Perda Estimada com Crédito de Liquidação do cliente Carrefour com alíquota de 1,68% de 2014. 31/12/2014 D - DEPRECIAÇÃO 81.339,20 C- DEPRECIAÇÃO ACUMULADA 81.339,20 H - Valor referente a provisão de depreciação. 31/12/2014 D - RESERVA DE LUCROS A REALIZAR 52.350,86 C- DIVIDENDOS A PAGAR 52.350,86 H - Reversão de reserva de lucros a realizar a dividendos a pagar.
  • 61. 61 4.2 Razonetes Segundo Ferrari (2013 p. 184), “É a representação gráfica de uma conta, com a utilização de um “T”, onde do lado esquerdo é o lado dos débitos e o lado direito é o dos créditos. É uma forma pratica e simplificada de se trabalhar com contas e evitar lançamentos incorretos”. BANCO CONTA MOVIMENTO 340.674,05 34.900,57 64.500,00 1.114,56 2.136,24 2.136,24 4.300,00 1.375,00 43.000,00 8.161,40 8.161,40 8.161,40 8.600,00 2.000,00 43.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 19.350,00 4.000,00 43.000,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 27.950,00 30.000,00 64.500,00 34.900,58 10.000,00 1.375,00 43.000,00 20.000,00 43.000,00 1.375,00 1.375,00 2.000,00 64.500,00 542,40 43.000,00 2.000,00 2.000,00 2.583,33 43.000,00 20.000,00 60.200,00 579,20 579,20 579,20 43.000,00 100.000,00 43.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 64.500,00 6.248,56 14.742,86 30.000,00 30.000,00 30.000,00 43.000,00 200,00 40.000,00 40.000,00 40.000,00 43.000,00 50,00 16.247,39 16.247,39 16.247,39 43.000,00 150,00 200,00 200,00 200,00 64.500,00 1.966,20 50,00 50,00 50,00 43.000,00 100,00 150,00 150,00 150,00 117.730,00 614,90 2.099,60 2.099,60 100,00 43.000,00 2.838,00 100,00 100,00 2.099,60 43.000,00 14.924,94 1.257,75 1.257,75 1.257,75 64.500,00 15,00 5.805,00 5.805,00 5.805,00 43.000,00 1.238,40 14.924,94 14.924,94 14.924,94 43.000,00 1.114,56 15,00 15,00 15,00 43.000,00 6.226,40 1.238,40 2.373,60 1.000,00 64.500,00 1.000,00 1.114,56 2.136,24 1.500,00 43.000,00 1.500,00 8.161,40 8.161,40 2.322,00 43.000,00 2.064,00 1.000,00 1.000,00 2.089,80 50.000,00 34.900,57 1.500,00 1.500,00 8.161,40 43.000,00 1.375,00 1.375,00 1.375,00 1.375,00 64.500,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 2.000,00 43.000,00 579,20 579,20 579,20 2.562,50 43.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 579,20 43.000,00 30.000,00 30.000,00 30.000,00 20.000,00 64.500,00 40.000,00 40.000,00 40.000,00 30.000,00 43.000,00 18.440,39 16.247,39 16.247,39 40.000,00 43.000,00 200,00 200,00 200,00 16.247,39 43.000,00 50,00 50,00 50,00 200,00 64.500,00 150,00 150,00 150,00 50,00
  • 62. 62 43.000,00 2.099,60 2.099,60 2.099,60 150,00 43.000,00 100,00 100,00 100,00 2.099,60 43.000,00 1.341,60 1.257,75 1.257,75 100,00 64.500,00 6.192,00 5.805,00 5.805,00 1.257,75 43.000,00 14.924,94 14.924,94 14.924,94 5.805,00 43.000,00 15,00 15,00 15,00 14.924,94 43.000,00 1.238,40 2.373,60 2.373,60 15,00 CAIXA RESERVA PARA CONTINGENCIA4.000,00 250,00 300,00 10.000,00 300,00 200,00 20.940,35 20.940,35 200,00 100,00 49.359,86 100,00 250,00 20.940,35 70.300,21 250,00 300,00 49.359,86 300,00 200,00 200,00 100,00 RESERVA LEGAL 100,00 14.000,00 10.200,00 10.470,17 250,00 3.800,00 30.849,91 300,00 41.320,08 200,00 100,00 RESERVA ESTATUTÁRIA RESERVA DE LUCRO A REALIZAR250,00 300,00 20.940,35 52.350,86 52.350,86 200,00 61.699,83 166.589,53 100,00 82.640,18 52.350,86 218.940,39 250,00 166.589,53 300,00 200,00 LUCROS ACUMULADOS CAPITAL SOCIAL 100,00 52.350,86 800.000,00 250,00 20.940,35 300.000,00 300,00 73.291,21 73.291,21 1.100.000,00 200,00 100,00 IMOVEL TERRENO 250,00 600.000,00 300.000,00 300,00 200,00 100,00 250,00 MOVEIS E UTENSILIOS COMPUTADORES E PERIFERICOS 300,00 200,00 8.300,00 5.395,00 100,00 3.320,00 250,00 8.715,00 300,00 200,00 DIVIDENDOS A PAGAR VEICULO 100,00 298.800,00 250,00 34.900,57 104.701,72 300,00 34.900,57 308.499,12