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INTRODUÇÃO A PROJETO ANÁLISE DAS
DEMONSTRAÇÕES
PROF. MS. MARISTELA MARIA MOURA
Visão:
Tornar o estudante capacitado para enfrentar os desafios do
mercado de trabalho, estimulando-o a aplicar habilidades
adquiridas em projetos reais.
Missão:
Contribuir para a formação integral do estudante,
fornecendo-lhe a oportunidade de trabalhar em projetos que
envolvem processos e sistemas de negócios.
Ao participar deste projeto, os alunos
desenvolverá a competência geral de
análise das demonstrações contábeis
e tomada de decisões financeiras em
empresas de pequeno e médio
porte. Essa competência profissional
permitirá que você interprete e
avalie as informações financeiras
apresentadas nas demonstrações
contábeis, identificando pontos
fortes e fracos, oportunidades e
desafios em relação à saúde
financeira das organizações.
Analisar de Forma completa a
situação financeira e da empresa
aborda
Aprendizagem e Contextualização
dos Conhecimentos que Abrangem as
Análise das demonstrações contábeis
Relatório Das demonstrações
contábeis abordado toda a situação
financeira da empresa estudada
Análise Horizontal do Balanço
Patrimonial e DRE. Indicadores
Financeiros e Econômicos. Análise
por Indicadores. Indicadores de
Liquidez. Indicadores de Atividades.
Indicadores de Endividamento.
Técnicas de avaliação de
desempenho. Avaliação do
desempenho Empresarial. Análise
de solvência. Modelo Estatístico de
Previsão de Insolvência de Kanitz.
Indicadores de Rentabilidade.
Conceitos de fluxo de caixa.
Indicadores de fluxo de caixa:
Índices de cobertura de juros.
Capacidade de quitar dívidas. Taxa
de retorno de caixa; Taxa de
retorno de recebimento de vendas.
Capacidade para novos
investimentos. Relatório de Análise
das Demonstrações Contábeis.
Elaboração do Relatório de Análise
das Demonstrações Contábeis.
Cuidados na elaboração do
relatório ou parecer. A construção
do relatório de análise.
Exemplo Prático:
Análise Financeira de
uma Empresa
Veja como analisar uma empresa através da Demonstração do Resultado
do Exercício (DRE), fluxo de caixa, índices de liquidez, capital de giro e
rentabilidade.
Apresentando a Empresa Analisada
Empresa
ABC Construções S.A.
Segmento
Construção civil, com destaque em obras residenciais e
comerciais
Localização
Zona Sul da cidade de São Paulo
Faturamento Anual
R$ 50 milhões
Análise da Demonstração do Resultado do Exercício
(DRE)
1
Receita Líquida
R$ 50 milhões
2
Custo dos
Produtos/Serviços
Vendidos
R$ 30 milhões
3
Lucro Bruto
R$ 20 milhões
4
Despesas
Operacionais
R$ 10 milhões
5
Lucro Antes do
Resultado Financeiro
e dos Tributos (EBIT)
R$ 10 milhões
6
Resultado Financeiro
e Tributos
R$ 3 milhões
7
Lucro Líquido do
Exercício
R$ 7 milhões
Fluxo de Caixa
Entradas de Caixa
Faturamento da empresa e
recebimentos de clientes.
Saídas de Caixa
Pagamento de fornecedores, despesas
operacionais e tributos.
Fluxo de Caixa Resultante
R$ 2 milhões positivo no ano.
Análise Vertical e Horizontal
Ano Atual (R$ mil) Ano Anterior (R$ mil) Variação (%)
Vendas Líquidas 50.000 40.000 25%
Custo dos Produtos
Vendidos
30.000 25.000 20%
Lucro Bruto 20.000 15.000 33%
Despesas Operacionais 10.000 8.000 25%
EBIT 10.000 7.000 43%
Lucro Líquido 7.000 5.000 40%
Índices de Liquidez
Índice de Liquidez Corrente
2,5
Índice de Liquidez Seca
1,5
Índice de Endividamento Geral
0,57
Giro do Ativo
1,3
Capital de Giro
1 Ativos Circulantes
R$ 18 milhões
2
Passivos Circulantes
R$ 7 milhões
3 Capital de Giro
R$ 11 milhões
Rentabilidade e EBITDA
Rentabilidade do Patrimônio
Líquido (ROE)
14%
EBITDA
R$ 12 milhões
Margem de Lucro Líquido
14%
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  • 1. INTRODUÇÃO A PROJETO ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES PROF. MS. MARISTELA MARIA MOURA
  • 2.
  • 3.
  • 4.
  • 5.
  • 6.
  • 7.
  • 8. Visão: Tornar o estudante capacitado para enfrentar os desafios do mercado de trabalho, estimulando-o a aplicar habilidades adquiridas em projetos reais. Missão: Contribuir para a formação integral do estudante, fornecendo-lhe a oportunidade de trabalhar em projetos que envolvem processos e sistemas de negócios.
  • 9.
  • 10.
  • 11.
  • 12.
  • 13.
  • 14.
  • 15. Ao participar deste projeto, os alunos desenvolverá a competência geral de análise das demonstrações contábeis e tomada de decisões financeiras em empresas de pequeno e médio porte. Essa competência profissional permitirá que você interprete e avalie as informações financeiras apresentadas nas demonstrações contábeis, identificando pontos fortes e fracos, oportunidades e desafios em relação à saúde financeira das organizações. Analisar de Forma completa a situação financeira e da empresa aborda Aprendizagem e Contextualização dos Conhecimentos que Abrangem as Análise das demonstrações contábeis Relatório Das demonstrações contábeis abordado toda a situação financeira da empresa estudada Análise Horizontal do Balanço Patrimonial e DRE. Indicadores Financeiros e Econômicos. Análise por Indicadores. Indicadores de Liquidez. Indicadores de Atividades. Indicadores de Endividamento. Técnicas de avaliação de desempenho. Avaliação do desempenho Empresarial. Análise de solvência. Modelo Estatístico de Previsão de Insolvência de Kanitz. Indicadores de Rentabilidade. Conceitos de fluxo de caixa. Indicadores de fluxo de caixa: Índices de cobertura de juros. Capacidade de quitar dívidas. Taxa de retorno de caixa; Taxa de retorno de recebimento de vendas. Capacidade para novos investimentos. Relatório de Análise das Demonstrações Contábeis. Elaboração do Relatório de Análise das Demonstrações Contábeis. Cuidados na elaboração do relatório ou parecer. A construção do relatório de análise.
  • 16.
  • 17.
  • 18.
  • 19. Exemplo Prático: Análise Financeira de uma Empresa Veja como analisar uma empresa através da Demonstração do Resultado do Exercício (DRE), fluxo de caixa, índices de liquidez, capital de giro e rentabilidade.
  • 20. Apresentando a Empresa Analisada Empresa ABC Construções S.A. Segmento Construção civil, com destaque em obras residenciais e comerciais Localização Zona Sul da cidade de São Paulo Faturamento Anual R$ 50 milhões
  • 21. Análise da Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) 1 Receita Líquida R$ 50 milhões 2 Custo dos Produtos/Serviços Vendidos R$ 30 milhões 3 Lucro Bruto R$ 20 milhões 4 Despesas Operacionais R$ 10 milhões 5 Lucro Antes do Resultado Financeiro e dos Tributos (EBIT) R$ 10 milhões 6 Resultado Financeiro e Tributos R$ 3 milhões 7 Lucro Líquido do Exercício R$ 7 milhões
  • 22. Fluxo de Caixa Entradas de Caixa Faturamento da empresa e recebimentos de clientes. Saídas de Caixa Pagamento de fornecedores, despesas operacionais e tributos. Fluxo de Caixa Resultante R$ 2 milhões positivo no ano.
  • 23.
  • 24. Análise Vertical e Horizontal Ano Atual (R$ mil) Ano Anterior (R$ mil) Variação (%) Vendas Líquidas 50.000 40.000 25% Custo dos Produtos Vendidos 30.000 25.000 20% Lucro Bruto 20.000 15.000 33% Despesas Operacionais 10.000 8.000 25% EBIT 10.000 7.000 43% Lucro Líquido 7.000 5.000 40%
  • 25. Índices de Liquidez Índice de Liquidez Corrente 2,5 Índice de Liquidez Seca 1,5 Índice de Endividamento Geral 0,57 Giro do Ativo 1,3
  • 26. Capital de Giro 1 Ativos Circulantes R$ 18 milhões 2 Passivos Circulantes R$ 7 milhões 3 Capital de Giro R$ 11 milhões
  • 27. Rentabilidade e EBITDA Rentabilidade do Patrimônio Líquido (ROE) 14% EBITDA R$ 12 milhões Margem de Lucro Líquido 14%