1. Práticas Financeiras
e Contábeis
PROFESSOR WANDICK

2. Aula 3
1 – PLANEJAMENTO;
2 – ORÇAMENTO;
3 – CONTROLES FINANCEIROS;
4 – INVESTIMENTOS.

3. Planejamento Financeiro
 Planejamento
financeiro é o processo
formal que conduz a administração da empresa
a acompanhar as diretrizes de mudanças e a
rever, quando necessário, as metas já
estabelecidas.
O
planejamento financeiro possibilita a
elaboração de um orçamento, acompanhar as
contas, verificar a disponibilidade de recursos,
organizar as contas e fazer investimentos.

4. Orçamento
 Orçamento é uma ferramenta de gestão
que explicita as intenções da empresa em
termos financeiros.
 O orçamento é uma ferramenta adotada
para o controle das finanças da
empresa, sendo que contempla duas funções
básicas: o planejamento e o controle.

5. Fluxo de Caixa
 O fluxo de caixa é um instrumento gerencial
que controla e informa todas as movimentações
financeiras (entradas e saídas de valores) de um
determinado período.
 É composto dos dados obtidos dos controles de
contas a pagar, contas a receber, de vendas, de
despesas, de saldos de aplicações, e de todos os
demais elementos que representem as
movimentações de recursos financeiros da
empresa.

6. Controles Financeiros
 Os
controles
financeiros
são
os
instrumentos que permitem ao administrador
planejar, organizar, coordenar, dirigir e
controlar os recursos financeiros de sua
empresa em determinado período.
 Os principais procedimentos para o controle
financeiro são: controle diário de caixa,
controle bancário, controle diário de vendas,
contas a receber, contas a pagar, controle
mensal de despesas e estoques.

7. Controle Diário de Caixa
 O Controle Diário de Caixa é o registro
de todas as entradas e saídas de
dinheiro, além de apurar o saldo existente
no caixa.
O
Controle Diário de Caixa é
fundamental
para
o
sucesso
da
empresa, além de contribuir para uma boa
gestão financeira e para a tomada de
decisões acertadas.

8. Controle Diário de Caixa
Controle Diário de Caixa - Julho / 2013
DIA
HISTÓRICO
ENTRADA
SÁIDA
SALDO
2
Saldo anterior
1.000,00
2
Rec. fatura nº 001
650,00
1.650,00
2
Rec. fatura nº 002
500,00
2.150,00
2
Pgto. despesa taxi
50,00
2.100,00
2
Pagto. mat. escritório NF 1
45,00
2.055,00
2
Pagto. mat. escritório NF 2
55,00
2.000,00
2
Saldo a transportar
2.000,00

9. Controle Bancário
 É o registro diário de toda a movimentação bancária
e do controle de saldos existentes, ou seja, os
depósitos e créditos na conta da empresa, bem como
todos os pagamentos feitos por meios bancários e
demais valores debitados em conta, como:
o Tarifas bancárias;
o Juros sobre saldo devedor;
o Contas de energia, água ou telefone;
o Operações com cartão de crédito e débito;
o DOC ou TED.

10. Controle Bancário
O
controle bancário tem as seguintes
finalidades:
o Confrontar os registros da empresa e os
lançamentos gerados pelo banco;
o Apurar as diferenças nos registros;
o Gerar informações sobre os saldos bancários
existentes, inclusive se são suficientes para
pagar os compromissos do dia.

11. Controle Bancário
Controle de Movimento Bancário – Conta nº 123 – Ag. 3 – CEF
DATA
HISTÓRICO
DÉBITO
CRÉDITO
SALDO
2
Saldo anterior
5.000,00
2
Depósito em cheque
2
Recebimentos de clientes
2
Pgto. de fornecedores
1.500,00
5.000,00
2
Débito conta de telefone
300,00
4.700,00
2
Tarifa bancária
30,00
4.670,00
2
Saldo a transportar
1.000,00
6.000,00
500,00
6.500,00
4.670,00

12. Controle Diário de Vendas
 Sua
principal
finalidade
é
acompanhar as vendas diárias e o
total das vendas acumuladas
durante o mês, possibilitando ao
empresário tomar providências
diárias para que as metas de vendas
sejam alcançadas.

13. Controle Diário de Vendas
 Pode fornecer as seguintes informações:
o Controlar o total das vendas diárias e os respectivos
o
o
o
o
prazos de recebimentos: à vista, com semanal, quinzenal,
mensal, etc;
Totalizar as vendas mensais pelos prazos de recebimentos;
Fornecer dados para conferência de caixa (para certificar
se os valores das vendas à vista foram registrados no
caixa);
Controlar os registros dos valores das vendas a prazo no
controle de contas a receber;
Dar informações para compras e fluxo de caixa.

14. Controle Diário de Vendas
Controle Diário de Vendas – Mês de Janeiro
DIA
À VISTA
30 DIAS
60 DIAS
90 DIAS
TOTAL
2
2.000,00
1.500,00
1.000,00
500,00
4.500,00
3
2.500,00
800,00
300,00
4.600,00
4
3.000,00
1.000,00
1.000,00
1.000,00
6.000,00
7.500,00
3.500,00
2.800,00
1.800,00
15.100,00
1.000,00
31
SOMA

15. Controle de Contas a Receber
 Tem como finalidade controlar os valores que a empresa tem


o
o
o
o
o
o
o direito de receber, provenientes das vendas a prazo.
Também é conhecido como duplicatas a receber.
Deve fornecer as seguintes informações:
Informar valores a receber, por exemplo, nos períodos de 30,
60 ou 90 dias;
Ajudar a decidir sobre investimentos e previsão de compras;
Informações sobre valores a receber em atraso;
Fornecer informações sobre os clientes que pagam em dia;
Fornecer informações para os elaboração do fluxo de caixa.
Ajudar nas tomadas de decisões da empresa.

16. Controle de Contas a Receber
Controle de Contas a Receber – Mês de Janeiro
DIA
CLIENTE
2
Rafael Rodrigues
2
Katia Campos
2
Lojas S e A
2
2
HISTÓRICO
VALOR
RECEBIMENTO
DATA
VALOR
650,00
2
650,00
700,00
2
700,00
Fat. 001
1.000,00
2
1.000,00
Empresa Alfa
Fat. 012
1.200,00
2
1.200,00
Gráfica Til
Fat. 036
670,00
Ch. 101
B. Brasil
Ch. 201
CEF
TOTAL A RECEBER NO DIA
4.220,00
3.550,00

17. Controle de Contas a Pagar
 É o demonstrativo que fornece a visualização de todos os
compromissos financeiros assumidos pela empresa, de
acordo com os respectivos vencimentos.
 Objetivos:
o Verificar, controlar e processar as contas a pagar;
o Informar os vencimentos;
o Prioridades de pagamento;
o Informar inadimplência;
o Fluxo de caixa.

18. Controle de Contas a Pagar
Controle de Contas a Pagar – Mês de Janeiro
DIA FORNECEDOR
HISTÓRICO
VALOR
PAGAMENTO
DATA
VALOR
7
Encargos folha de
pagamento
FGTS
430,00
2
430,00
7
Imobiliária
Aluguel
1.000,00
7
1.00,00
7
Contabilidade
Honorários
622,00
7
622,00
7
Empresa Alfa
Dup. Nº 10
1.500,00
7
1.500,00
7
Gráfica Til
Dup. Nº 20
1.100,00
TOTAL A PAGAR NO DIA
4.652,00
3.552,00

19. Controle de Despesas Mensais
 É o demonstrativo que fornece o acompanhamento da
evolução dos gastos mensais da empresa.
 Objetivos:
o Cortar gastos;
o Cálculo de custos;
o Formação do preço de vendas.

20. Controle de Mensal de Despesas
Controle de Mensal de Despesas – Mês de Janeiro
DIA
5
SALARIO ENCARGOS ALUGUEL
SERVIÇOS
MAT.
ENERGIA
CONTÁBEIS
ESCRIT.
5.000,00
7
5.000,00
430,00
1.000,00
622,00
10
SOMA 5.000,00
TOTAL
2.052,00
550,00 250,00 800,00
430,00
1.000,00
622,00
550,00 250,00 7.852,00

21. Controle de Estoque
 Controle de estoque é o procedimento adotado para
registrar, fiscalizar e gerir a entrada e saída de mercadorias e
produtos da empresa.
 Objetivos:
o Informar a quantidade dos itens;
o Informar sobre produtos vendidos;
o Reposição;
o Informar o valor;
o Evitar produtos parados;
o Evitar desvios ou fraudes.

22. Controle de Estoque
Controle de Estoque
PRODUTO: Malha Feminina de Algodão
FORNECEDOR: W & K Têxtil Ltda.
COR: Cinza
LOCALIZAÇÃO: Prateleira 02
ENTRADA
SAÍDA
DATA
Nº DOC
02/01
SD. INIC.
03/01
REQ. 201
20
04/01
REQ. 202
30
05/01
NF 101
06/01
REQ. 203
QT.
QT.
QT.
PREÇO
400
100
VALOR
VALOR
SALDO
10,00
4.000,00
200,00
380
10,00
3.800,00
300,00
350
10,00
3.500,00
450
10,00
3.950,00
300
10,00
2.450,00
1.000,00
150
1.500,00
VALOR

23. Investimento
 Lucro é a parcela excedente das receitas, depois de
subtraídos os custos.
L=R–C
 É
o lucro que remunera o capital investido num
empreendimento. Sem ele não existem empresas ou
negócios. Serve para:
o Capital de giro;
o Estruturação da empresa.
• Prejuízo ocorre quando alguém ou alguma instituição
gasta mais do que arrecada.

24. Aula 4
1 – CONTAS CONTÁBEIS;
2 – PLANO DE CONTAS;
3 – PATRIMÔNIO;
4 – DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS;
5 – USUÁRIOS DA CONTBILIDADE;

25. Contas Contábeis
É o meio de representação qualitativo e quantitativo dos
fatos patrimoniais de mesma natureza, ocorridos ou que
irão ocorrer.
Exemplos:
 Dinheiro depositado no banco  CONTA: Banco conta movimento
 Dinheiro no caixa  CONTA: Caixa
 Salário devido aos empregados  CONTA: Salário a pagar
 Compras a prazo de fornecedores  CONTA: Duplicatas a pagar
 Mercadorias para revenda  CONTA: Estoque
Dinheiro investido pelos sócios  CONTA: Capital social
 Impostos devido aos governos  CONTA: Impostos a pagar

26. Plano de Contas
Agrupamento ordenado de todas as contas que são
utilizadas pela Contabilidade dentro de determinada
empresa. Portanto, o elenco de contas considerado é
indispensável para os registros de todos os fatos
contábeis.
Objetivo: estabelecer normas de conduta para o
registro das operações da organização.
• Atender às necessidades de informação;
• Observar formato compatível com a Lei;
• Adaptar-se aos usuários da contabilidade.

27. Elementos das Contas
 Título – é o nome da conta.
 Data – marcação do tempo do fato (dia, mês e ano).
 Histórico – é a narração do fato ocorrido.
 Débito – estado de dívida da conta
 Crédito – estado haver da conta
 Saldo – é a diferença entre o débito e o crédito.
 O saldo pode ser:
Devedor – quando débito maior que crédito.
Credor – quando débito menor que crédito.
Nulo – quando débito igual a crédito.

28. Plano de Contas - Grupos
GRUPO
GRUPO
ATIVO
PASSIVO
CUSTOS E DESPESAS
RECEITAS
1
2
3
4
CONTAS
PATRIMONIAIS
RESULTADO
No ativo os grupos devem ser estruturados conforme seu grau de
liquidez das contas e de forma decrescente, ou seja, as contas que
primeiro circulam na empresa devem aparecer antes.
No passivo a regra é a mesma, no entanto, o critério de classificação é o
grau de exigibilidade das contas.

29. PLANO DE CONTAS NÍVEIS
NÍVEL
1
1
2
1.1
3
1.1.2
4
1.1.2.01
GRUPO
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE
BANCO CONTA MOVIMENTO
CAIXA ECONOMICA FEDERAL
NÍVEL
1
2
2
2.1
3
2.1.1
4
2.1.1.01
GRUPO
PASSIVO
PASIVO CIRCULANTE
SALÁRIOS APAGAR
SALÁRIOS DA MATRIZ

30. PLANO DE CONTAS NÍVEIS
NÍVEL
1
3
2
3.1
3
3.1.1
4
3.1.1.01
GRUPO
CUSTOS E DESPESAS
CUSTO DOS PROD. VENDIDOS
CUSTO DOS MATERIAIS
CUSTO DOS MAT. APLICADOS
NÍVEL
1
4
2
4.1
3
4.1.1
4
4.1.1.03
GRUPO
RECEITAS
RECEITA LÍQUIDA
RECEITA BRUTA DE VENDAS
SERVIÇOS PRESTADOS

31. Patrimônio - Conceito
Patrimônio (riqueza)
 Conjunto de bens pertencentes a uma pessoa ou a uma
empresa  Bens.
 Valores a receber, Direitos a Receber Direitos
 Contas a pagar, dívidas  Obrigações
Patrimônio de uma Empresa
Bens e Direitos
( a Receber )
Obrigações
( a serem pagas )

32. Patrimônio - Bens
 Bens são as coisas úteis, capazes de satisfazer às
necessidades das pessoas e das empresas.
 Bens Tangíveis  Têm forma física, são palpáveis.
Ex.: Veículos, imóveis, estoques de mercadorias,
dinheiro, móveis e utensílios, ferramentas, etc.
 Bens Intangíveis  Não são palpáveis, não são
constituídos de matéria.
Ex.: Marcas, patentes de invenção (direito exclusivo de
explorar uma invenção).

33. Patrimônio - Bens
 Bens Imóveis : Vinculados ao solo. Não podem
ser retirados sem destruição ou dano: edifício,
árvores, etc.
 Bens Móveis: Podem ser removidos por si
próprios ou por outras pessoas: animais
(semoventes),
máquinas,
equipamentos,
estoques de mercadorias.

34. Juiz de Fora Empreendimentos Ltda.
Valores em R$ mil
BENS
Tangíveis Intangíveis Móveis Imóveis
Edifícios
180
180
Móveis e utensílios
90
90
Veículos
110
110
Máquinas
400
400
Terrenos
900
900
Patentes
150
150
TOTAL
1.680
150
750
1.080
TOTAL GERAL
1.830
1.830

35. Patrimônio - Direitos
 São valores em poder de terceiros, ou seja, a
empresa tem o direito de receber.
 Exemplo:
o Valores a receber;
o Títulos receber;
o Contas a receber;
o Salários a receber.

36. Representação Gráfica do Patrimônio
Direitos  Realizável  Ativo
Valores em R$ mil
ITENS
VALORES
Bancos conta movimento
Duplicas a receber
Títulos a receber
Alugueis a receber
680
1.320
500
300
TOTAL
2.800

37. Patrimônio - Obrigações
 São bens de terceiros em poder da empresa ou dívidas
com terceiros.
 Em Contabilidade  Obrigações Exigíveis
 Exemplo:
o Empréstimos a pagar;
o Contas a pagar;
o Impostos a pagar;
o Salários a pagar;
o Duplicatas a pagar.

38. Representação Gráfica do Patrimônio
Obrigações  Exigível  Passivo
Valores em R$ mil
ITENS
VALORES
Fornecedores
Empréstimos bancários
Salários a pagar
Encargos sociais a pagar
Tributos a pagar
Financiamentos
Contas a pagar
800
400
350
450
900
1.100
500
TOTAL
4.500

39. Demonstrações Contábeis
 As Demonstrações Contábeis são o conjunto de
informações que devem ser obrigatoriamente
divulgadas, anualmente, segundo a lei 6.404/76,
pela administração de uma empresa.
 É composta pelo Relatório da Administração, as
Demonstrações Contábeis e as notas explicativas.
 As principais demonstrações contábeis são:
o Balanço Patrimonial;
o Demonstração do Resultado do Exercício (DRE).

40. DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
Dados
Coletados
Usuários
Contabilizados
Relatórios
Contábeis

41. Usuários da Contabilidade
 Os usuários são as pessoas que se utilizam da
Contabilidade, que se interessam pela situação da
empresa e buscam na Contabilidade a situação
patrimonial da empresa.
“CONSUMIDORES” de Relatórios Contábeis