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Uma eficiente gestão financeira passa necessariamente pela 
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Sistema de gestão 
deve ser projetado ...
Dentre os controles essenciais à uma boa gestão financeira, 
capazes de subsidiar a tomada de decisões diárias e ao 
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finalização 
Boletim Financeiro – Modelo de controle de saldos conciliados 
Controle de cheques 
não compensados ...
...igual ao inicial do 
dia seguinte 
Boletim Financeiro – Modelo de controle de saldos conciliados
Fluxo de Caixa – Modelo de controle diário 
Saldo final do dia 
coincidente com o do 
boletim financeiro
Parâmetros do Fluxo de Caixa Realizado Mensal – Recebimentos Incorridos
Parâmetros do Fluxo de Caixa Realizado Mensal – CMV (Saídas Incorridas)
Parâmetros do Fluxo de Caixa Realizado Mensal – Custo com Veículos (Saídas Incorridas)
Parâmetros do Fluxo de Caixa Realizado Mensal – Outros Custos (Saídas Incorridas)
Parâmetros do Fluxo de Caixa Realizado Mensal – Despesas Comerciais (Saídas Incorridas)
Parâmetros do Fluxo de Caixa Realizado Mensal – Despesas Administrativas (Saídas Incorridas)
Parâmetros do Fluxo de Caixa Realizado Mensal – Despesas c/Pessoal (Saídas Incorridas)
Parâmetros do Fluxo de Caixa Realizado Mensal – Despesas c/Impostos e Taxas (Saídas Incorridas)
Parâmetros do Fluxo de Caixa Realizado Mensal – Despesas Bancárias (Saídas Incorridas)
Parâmetros do Fluxo de Caixa Realizado Mensal – Investimentos (Saídas Incorridas)
Parâmetros do Fluxo de Caixa Realizado Mensal – Empréstimos e Obrigações a Pagar (Saídas Incorridas)
Fluxo de Caixa Realizado (12 meses)
Planejamento Financeiro – Fluxo de Caixa Projetado (12 meses)
Planejamento Econômico – Demonstração de Resultados Orçada (12 meses) 
EMPRESA D 
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS 
Em R$ Mil 
D...
Contato 
Av. Visconde de Albuquerque, 603 
Madalena - Recife - PE CEP: 50610-090 
Fone: (81) 3227-1699 - Fone: (81) 3226-5...
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  1. 1. NOSSAS SOLUÇÕES
  2. 2. Quem Somos A B&R Consultoria Empresarial é uma empresa comprometida em oferecer as melhores soluções aos seus clientes, contando com uma experiência de 18 anos de atuação no mercado nacional em empresas de pequeno, médio e grande porte nos diversos segmentos.
  3. 3. Soluções Atuamos com soluções nas áreas de Auditoria, Consultoria, Capital Humano e Administração de Pessoal, levando para sua empresa às melhores práticas de mercado, considerando as necessidades específicas de sua organização. Contamos com uma equipe de profissionais multidisciplinares que se comprometem com ética, competência, agilidade e criatividade, a oferecer as melhores soluções para sua empresa.
  4. 4. Gestão Financeira – Princípios Uma eficiente gestão financeira passa necessariamente pela obediência a 4 aspectos básicos: • Processos dos fluxos de atividades claramente definidos, que atendam às regras de negócio. • Pessoas capazes de gerir e operacionalizar os processos e controles implantados. • Sistema aderente aos processos. • Controles gerenciais que permitam desde uma consistente tomada de decisões diárias ao planejamento no curto, médio e longo prazos.
  5. 5. “Um processo é um grupo de atividades realizadas numa sequência lógica com o objetivo de produzir um bem ou um serviço que tem valor para um grupo específico de clientes.” (Hammer e Champy, 1994)
  6. 6. • Ajudam a implementar a estratégia nas operações do negócio. A visão, missão e valores são colocados em prática através dos processos. • São ativos de enorme valor para uma empresa, uma vez que esta passa a dispor de diferenciais competitivos. • Refletem como a empresa funciona. • Auxiliam a empresa na detecção de pontos de melhorias, tais como: redução de custos, gargalos, falhas de integração, atividades redundantes, tarefas de baixo valor agregado, retrabalhos, excesso de documentação e aprovações.
  7. 7. Pessoas, sob a ótica do negócio, precisam entender como os processos funcionam. Sistema de gestão deve ser projetado para atender às necessidades do processo de negócio. Processos são a ponte entre pessoas e sistema, visto que o seu entendimento contribui para o adequado desenvolvimento de um software de gestão.
  8. 8. Dentre os controles essenciais à uma boa gestão financeira, capazes de subsidiar a tomada de decisões diárias e ao planejamento, podem ser destacados: • A conciliação bancária, que permite ao gestor tomar as decisões de pagamentos diários face à disponibilidade de recursos. • O fluxo de caixa, que permite ao gestor acompanhar a evolução das entradas e saídas vinculadas ao plano de contas gerencial, observar a geração de caixa, realizar análises verticais e horizontais, autorizar compras, reordenar e reduzir custos e despesas. • O planejamento econômico-financeiro, que permite ao gestor avaliar a viabilidade do negócio e a liquidez do caixa, conduzindo-o à tomada de decisões de cunho estratégico.
  9. 9. Hora de finalização Boletim Financeiro – Modelo de controle de saldos conciliados Controle de cheques não compensados Saldo conciliado dia anterior Saldo final do dia...
  10. 10. ...igual ao inicial do dia seguinte Boletim Financeiro – Modelo de controle de saldos conciliados
  11. 11. Fluxo de Caixa – Modelo de controle diário Saldo final do dia coincidente com o do boletim financeiro
  12. 12. Parâmetros do Fluxo de Caixa Realizado Mensal – Recebimentos Incorridos
  13. 13. Parâmetros do Fluxo de Caixa Realizado Mensal – CMV (Saídas Incorridas)
  14. 14. Parâmetros do Fluxo de Caixa Realizado Mensal – Custo com Veículos (Saídas Incorridas)
  15. 15. Parâmetros do Fluxo de Caixa Realizado Mensal – Outros Custos (Saídas Incorridas)
  16. 16. Parâmetros do Fluxo de Caixa Realizado Mensal – Despesas Comerciais (Saídas Incorridas)
  17. 17. Parâmetros do Fluxo de Caixa Realizado Mensal – Despesas Administrativas (Saídas Incorridas)
  18. 18. Parâmetros do Fluxo de Caixa Realizado Mensal – Despesas c/Pessoal (Saídas Incorridas)
  19. 19. Parâmetros do Fluxo de Caixa Realizado Mensal – Despesas c/Impostos e Taxas (Saídas Incorridas)
  20. 20. Parâmetros do Fluxo de Caixa Realizado Mensal – Despesas Bancárias (Saídas Incorridas)
  21. 21. Parâmetros do Fluxo de Caixa Realizado Mensal – Investimentos (Saídas Incorridas)
  22. 22. Parâmetros do Fluxo de Caixa Realizado Mensal – Empréstimos e Obrigações a Pagar (Saídas Incorridas)
  23. 23. Fluxo de Caixa Realizado (12 meses)
  24. 24. Planejamento Financeiro – Fluxo de Caixa Projetado (12 meses)
  25. 25. Planejamento Econômico – Demonstração de Resultados Orçada (12 meses) EMPRESA D DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS Em R$ Mil Discriminaçâo jan-14 fev-14 mar-14 abr-14 mai-14 jun-14 jul-14 ago-14 set-14 out-14 nov-14 dez-14 RECEITA BRUTA 2.084 2.126 2.168 2.212 2.256 2.301 2.347 2.394 2.442 2.491 2.540 2.591 (-) CUSTOS VARIÁVEIS 1.643 1.676 1.710 1.744 1.779 1.814 1.851 1.888 1.926 1.964 2.003 2.043 Custo das Mercadorias Vendidas 1.474 1.503 1.533 1.564 1.595 1.627 1.659 1.693 1.726 1.761 1.796 1.832 Impostos Incidentes s/Vendas 170 173 177 180 184 188 191 195 199 203 207 211 MARGEM DECONTRIBUIÇÃO 441 449 458 468 477 486 496 506 516 527 537 548 MARGEM CONTRIB. (% REC. BRUTA) 21,1% 21,1% 21,1% 21,1% 21,1% 21,1% 21,1% 21,1% 21,1% 21,1% 21,1% 21,1% (-) CUSTOS FIXOS 296 296 296 296 296 296 296 296 296 296 296 296 EBITDA 144 153 162 171 181 190 200 210 220 230 241 252 % da Receita Bruta 6,9% 7,2% 7,5% 7,7% 8,0% 8,3% 8,5% 8,8% 9,0% 9,2% 9,5% 9,7% Depreciação 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Despesas Financeiras 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 LUCRO ANTES IMP. RENDA 143 152 161 170 180 189 199 209 219 229 240 250 % da Receita Bruta 6,9% 7,2% 7,4% 7,7% 8,0% 8,2% 8,5% 8,7% 9,0% 9,2% 9,4% 9,7% CONTRIB. SOCIAL S/LUCRO 13 14 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 IMPOSTO DE RENDA 21 38 40 43 45 47 50 52 55 57 60 63 LUCRO LÍQUIDO 109 100 106 112 119 125 131 138 144 151 158 165 % da Receita Bruta 5,2% 4,7% 4,9% 5,1% 5,3% 5,4% 5,6% 5,8% 5,9% 6,1% 6,2% 6,4% Capacidade de Pagamento (corrente) 109 100 106 112 119 125 131 138 144 151 158 165 Capacidade de Pagamento (acumulada) 109 209 316 428 546 671 802 940 1.085 1.236 1.394 1.559 Cresc. EBITDA 0% 6% 6% 6% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 5% 4%
  26. 26. Contato Av. Visconde de Albuquerque, 603 Madalena - Recife - PE CEP: 50610-090 Fone: (81) 3227-1699 - Fone: (81) 3226-5194 www.berconsultoria.com.br contato@berconsultoria.com.br

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