Este documento fornece uma introdução aos principais conceitos financeiros como caixa, lucro, patrimônio e fluxo de caixa. Explica demonstrativos como o DRE e conceitos como custos fixos e variáveis. Além disso, fornece exemplos de rateio de custos indiretos e fluxo de caixa projetado.

2. Analista de Negócios
Especialista em e-Business
Formação
Tecnólogo em Análise de Sistemas
FATEC/SO
MBA em Economia e Negócios
UFScar/SO
dtb.email@gmail.com

3. Conceitos Financeiros
DRE
Fluxo de Caixa

4. 1
Conceitos

5. Contas a Pagar
Controle Bancário
Patrimônio
Despesas
Movimento Diário
DRE
Contas a
Receber
Receitas
Lucro
Custos
Fluxo de Caixa
Caixa
Rateio

6. Tripé Financeiro
Caixa
Lucro
Patrimônio

7. Caixa
São controles financeiros básicos.
São registros
de caixa das entradas e saídas,
contas a pagar e contas a receber,
controle bancário,
controle de estoques e
fluxo de caixa
.

8. Lucro
É a apuração dos resultados.
Relação entre
Receitas e Custos + Despesas.
Margem de
Contribuição, relação
entre despesas e
custos
fixos e variáveis.

9. Patrimônio
São os bens da empresa.
A relação entre
enriquecimento e
empobrecimento, o capital de giro,
as Tendências
de crescimento,
endividamento e
rentabilidade
.

10. Estrutura Básica
•Contas a Receber
•Contas a Pagar
•Demonst. Resultados
•Fluxo de Caixa

11. Contas a Receber
Receitas
• Vendas
• Prestação de Serviços
• Retornos de Investimentos
• Financiamentos
• Integralização de Capital

12. Contas a Pagar
Despesas
Gastos relativos à administração
Custos
Gastos relativos ao processo produtivo
 Diretos
 Indiretos
 Fixos
 Variáveis

13. Direto
Custos
Variáveis
Custos Fixos
Indireto

14. Matéria Prima
Embalagens
Comissão de Vendedores
Material de Consumo
Mão de Obra
Salário da Supervisão
Depreciação das Máquinas
Energia Elétrica
Aluguel do Prédio
Seguro da Fábrica
Honorários da Diretoria
CD
CD
CD
CI
CD e CI
CI
CI
CD, CI e D
CI
D
D

15. 2
DRE

16. Demonstração
do Resultado do
Exercício (DRE)
é uma demonstração
contabilística dinâmica que se destina a
evidenciar a formação do
resultado líquido
em um exercício, através do
confronto das
receitas, custos e
resultados

17. (+) Receita
(-) CSP (Custos Serviços)
CPV (Custos Vendas)
= Lucro Bruto
(-) Despesas
= Lucro Operacional
(-) Impostos
= Lucro Líquido
Custeio por Absorção

19. Despesas e custos indiretos
devem ser rateados entre os

20. Produção
60%
Administração
Vendas
15%
10%
Energia
Elétrica
Compras
Financeiro
10%
5%

21. Projeto A
30%
Projeto D
35%
Mão de
Obra
Projeto C
20%
Projeto B
15%

23. 3
Fluxo de
Caixa

24. É um
que
instrumento gerencial
controla
e
informa
todas
as
movimentações financeiras
(entradas e saídas de valores) de um
dado
período, e é composto dos dados obtidos dos
controles de
contas a pagar,
contas a receber
, de
vendas, despesas, de saldos de aplicações e de
todos os demais elementos que representem as
movimentações
de recursos financeiros
da empresa.

25. Objetivos
 Planejamento de movimentações de acordo com as
disponibilidades a longo, médio e curto prazo
 Avaliação de alternativas de investimento
 Avaliação e controle das tomadas de decisões
importantes com reflexos monetários
 Avaliar a capacidade da empresa de geração de caixa
 Analisar a viabilidade financeira da empresa
 Facilitar a análise e o cálculo para linhas de crédito
Dentre muitos outro...

29. Fluxo de Caixa
Projetado
Tem por objetivo informar
como se comportará o fluxo
de entradas e saídas de
recursos financeiros em um
determinado período,
curto a longo
de
prazo.

30. Como estará meu
negócio daqui 6 meses?

31. Dados para Fluxo de Caixa
Cantina Bolinhos da Tia Zica
· Prazo de Compra: 30 dias
· Prazo de Venda: à vista
· Saldo de Caixa e Bancos: R$ 3.000,00 (Saldo inicial do
fluxo de caixa)
· Valor dos Estoques (material para revenda e preparo
dos alimentos):
· Valor Mensal das Vendas (não há sazonalidade):
R$10.000,00
· Valor Mensal das Compras (fornecedores):
R$5.400,00
· Percentual dos Impostos: 5%
· Percentual de Comissão dos Garçons: 10%
· Valor Mensal dos Custos Fixos: R$ 3.500,00
· Necessidade de Estoques: 3 dias
· Investimento Inicial no Restaurante: R$ 10.000,00

38. você resolveria
essa situação ?

40. Recapitulando
Conc
Caixa, Lucro e Patrimônio.
DR
Demonstrativos de Resultados
Fluxo
Ferramenta utilizada para análise Financeira

42. FIM
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