Possibilidades de sucesso com pouco, quando a gestão necessita de conhecimento

1. Presentation Title
III Seminário de Educação
Profissional
Prof. MSc. Marcos Assi, CRISC, ISFS
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Restrito. www.marcosassi.com.br
Tema
Possibilidades de sucesso com pouco,
quando a gestão necessita de
conhecimento
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2. Presentation Title
MSc. Marcos Assi, CRISC, ISFS
Mestre em Ciências Contábeis e Atuariais pela PUC-SP, Bacharel em Ciências Contábeis pela FMU, com Pós-Graduação em
Auditoria Interna e Pericia pela FECAP, Certificação Internacional pelo ISACA – CRISC - Certified in Risk and Information
Systems Control e Certificação pela Exin – ISFS – Information Security Foundation
É também Auditor, Contador e Controller, posições estas assumidas em bancos nacionais e internacionais com 26 anos de
experiência exercidos no Banco Toyota do Brasil, Banco BBA Creditanstalt (Atual ITAU-BBA), Banco ABC Brasil, entre outros.
Participou ativamente na Implementação das Areas de Controladoria e Compliance do Banco JBS em 2008 e do Banco da
China Brasil em 2009. Vem a cada dia se especializando na prática em Contabilidade Internacional, Gestão de Riscos,
Governança Corporativa, Governança de TI, Controles Internos e Compliance, Prevenção à fraudes e a Lavagem de dinheiro,
bens e direitos.
Professor do curso de MBA de Gestão de Riscos e Compliance da Trevisan Escola de Negócios, de MBA da FIA (Fundação
Instituto de Administração – Labfin), Saint Paul Escola de Negócios, do Centro Paula Sousa – FATEC, da Universidade de
Sorocaba – UNISO, da Universidade de São Caetano do Sul – USCS, da Escola de Negócios UBS - União Business School,
da Escola de Negócios IBG – Instituto Business School e da SUSTENTARE Escola de Negócios de Joinville-SC
Professor de Pós-Graduação da FIT – Faculdade Impacta de Tecnologia – GTSI, da Universidade Presbiteriana Mackenzie, e
da REGES – Rede Gonzaga de Ensino Superior de Dracena.
Instrutor de Controles Internos e Prevenção a Fraudes da Febraban – Educação Corporativa.
Autor dos livros: “Controles Internos e Cultura Organizacional – Como consolidar a confiança na gestão do negócio” – Saint
Paul Editora – 2009 e “Gestão de riscos com controles internos – Ferramentas, certificações e métodos para garantir a
eficiência dos negócios” – Saint Paul Editora – 2012
Colunista da InformationWeek Brasil para Controles Internos, Revista LEC News – Legal, Ethics e Compliance e da Revista, TV
e Radio Moeda Viva para prevenção a fraudes e controles internos.
Colunista do programa “A Grande Idéia” do SBT para os assuntos de Educação Financeira.
Academic Advocate do ISACA e associado do IBEF – Instituto Brasileiro dos Executivos de Finanças.
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Agradecimentos pelo convite e oportunidade de participação no
III Seminário de Educação Profissional à:
Secretaria de Educação e Secretaria Executiva de Educação Profissional do
Governo de PE
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3. Presentation Title
Orçamento
Planejamento:
“É estabelecer com antecedência as ações a serem
executadas, estimar os recursos a serem empregados
e definir as correspondentes atribuições de
responsabilidades em relação a um período futuro,
determinado, para que sejam alcançados
satisfatoriamente os objetivos porventura fixados para
uma empresa e suas diversas unidades”.
Antonio Zoratto Sanvicente*
* Ph.D Business Administration, Stanford University, 1982. Master of Management, Vanderbilt University, 1974. Bacharel em
Ciências Econômicas, FEA/USP, 1970. Editor da Revista de Economia e Administração, Insper Instituto de Ensino e Pesquisa.
Tradutor de 44 livros nas áreas de Administração, Economia e Finanças. Presidente da Sociedade Brasileira de Finanças, 2003-
2005.
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Orçamento
• Preparação – identifica os objetivos da empresa, padroniza
informações e avalia o sistema a ser aplicado de acordo com o alvo.
• Elaboração – reúne as informações sobre receitas e despesas e as
previsões iniciais, testa-se os números e analisa de acordo com a
análise de sensibilidade, realiza projeções, revisa procedimentos e
consolida.
• Monitoração – emite relatórios de acompanhamento e avalia diferenças
entre os valores orçados e realizados, sugere correções, se necessário.
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4. Presentation Title
Processo de Tomada de Decisão
Etapa 1 Etapa 2 Etapa 3 Etapa 4 Etapa 5
Obtenção das Elaboração Escolha da Implantação Avaliação do
Informações de Previsões Opção da Decisão Desempenho
Feedback
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Como garantir uma gestão financeira eficiente
Caprichar no planejamento e na organização ajuda a gerir
os recursos da escola, garantindo economia de tempo e
bons resultados
Mas como podemos realizar isso?!?!?
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5. Presentation Title
Administrar o orçamento requer ...
... organização, responsabilidade e transparência, uma vez que a gestão
dos recursos públicos é regulada pelas leis federais de Direito Financeiro
(4.320/64) e de Licitações (8.666/93) e pela lei complementar de
Responsabilidade Fiscal (101/2000).
O artigo 212 da Constituição diz que a União deve aplicar no mínimo 18%
(e os estados e municípios, 25%) de suas receitas em Educação.
A verba que vem do governo federal é distribuída pelo Fundo Nacional de
Desenvolvimento da Educação (FNDE) por canais como o Programa
Dinheiro Direto na Escola (PDDE) - depositado na conta bancária da
entidade executora da escola, geralmente a Associação de Pais e Mestres
(APM), e ganhando rapidez para suprir necessidades básicas de
manutenção, aquisição de material didático e formação.
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Administrar o orçamento requer ... (continua)
Já os recursos dos estados e municípios são administrados pelas
Secretarias de Educação, que providenciam itens como estrutura física,
carteiras e pagamento de funcionários. Existe ainda o montante
arrecadado em eventos ou em parcerias com o setor privado.
Meu DEUS
como
sobreviverei
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Definição de prioridades
Para garantir a aprendizagem, vale se perguntar o que é imprescindível
para atingi-la.
Materiais?
Obras de reparo?
Formação de professores?
As respostas viram uma lista e cada item ganha uma ordem de urgência
antes da distribuição dos recursos.
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Cálculo correto dos gastos
Para calcular certo cada fatia (os gastos) do orçamento e compreender
como melhorar a receita da escola, é preciso ter referência.
Uma boa maneira de adquirir parâmetros é levantar nos documentos da
instituição o histórico de gastos de três ou quatro meses do ano anterior.
Fazer uma média de quanto cada área demandou (informática, recursos
humanos, material etc).
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7. Presentation Title
Cálculo correto dos gastos
Não custa lembrar que a escola pública deve seguir as normas da Lei de
Licitações.
De acordo com os valores e o tipo de gasto, essa legislação estabelece a
obrigatoriedade de haver uma ação que permita a comparação de preços
(concorrência, tomada de preços ou carta-convite) antes da contratação
do serviço ou da compra de material.
Por menor que seja esse gasto, o processo referente a ele deve conter,
no mínimo, três orçamentos registrados.
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Elaboração do orçamento geral
De acordo com a terminologia do orçamento público, essas últimas
devem ser classificadas em dois grupos.
As "correntes" se referem aos gastos diários com a manutenção da
escola, como compra de material e contratação de serviços.
As "de capital" são as despesas com equipamentos, materiais
permanentes e execução de obras.
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8. Presentation Title
Elaboração do orçamento geral
Para que o planejamento não desande é preciso estar sempre atento ao
fluxo de caixa, ou seja, ao dinheiro que entra e sai diariamente. Como os
imprevistos sempre acontecem, como margem de segurança é
recomendável prever uma reserva.
Outra medida que garante um bom controle da execução orçamentária é
cuidar para que sejam emitidos sempre cheques nominais. Esse
procedimento facilita o acompanhamento do extrato bancário, o que deve
ser feito com frequência
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Prestação de contas transparente
A escola tem de prestar contas de seus gastos à Secretaria de Educação
à qual é vinculada, aos executores dos programas de financiamento com
os quais estabelece parceria - em períodos estabelecidos previamente
por lei ou pelo regulamento da entidade financiadora - e à comunidade.
Os balanços financeiro e orçamentário são obrigatórios, conforme
determina o artigo 70 da Constituição Federal.
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9. Presentation Title
Prestação de contas transparente
Acompanhado por documentos fiscais e justificativas, o relatório de
prestação de contas precisa ser aprovado pelo conselho fiscal da escola
antes de ser divulgado. Os formulários para essa finalidade mudam de
acordo com o órgão de onde saem os recursos.
No caso da verba recebida pelo PDDE, a escola também encaminha a
prestação de contas para a Secretaria. Os formulários estão disponíveis
no site do FNDE (www.fnde.gov.br).
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Prestação de contas transparente
Já com relação aos recursos financeiros privados, é essencial atender
aos critérios da instituição que repassou a verba. Numa gestão
democrática, a comunidade precisa ser informada de todas as aplicações
feitas em benefício da escola.
Mas isso pode ser divulgado de maneira mais informal, publicando as
informações no jornal interno, no mural ou em assembleias com a
presença de pais e alunos.
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10. Presentation Title
Comprovação de gastos
Todos os originais de documentos fiscais precisam ser encaminhados ao órgão
responsável pela contabilidade.
Lá ficam disponíveis para a fiscalização do Tribunal de Contas.
Para garantir o controle interno, porém, é recomendável manter cópias de tudo.
A boa organização da papelada é meio caminho andado na hora de justificar as
despesas.
Fica mais fácil encontrar os documentos e manipulá-los se estiverem separados
por contrato.
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Comprovação de gastos
Uma boa prática é criar uma pasta (ou processo) para cada um. Por
exemplo, se a escola recebeu da Secretaria uma verba para executar
uma obra na cozinha, o ideal é documentar esses reparos, organizando a
papelada por ordem cronológica: comprovantes, extratos bancários, notas
fiscais e recibos, plano de aplicação dos recursos e prestação de contas.
São válidos somente os recibos e documentos emitidos em nome da
escola. Aqueles em nome de pessoa física ou de terceiros ficam de fora
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11. Presentation Title
PROCESSO DE GESTÃO
PLANEJAR
CONTROLAR EXECUTAR
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Para que ter o Planejamento nas Empresas?
ORGANIZAÇÃO
PESSOAS TECNOLOGIA MÉTODO INFORMAÇÃO
RECEITA GASTOS
RESULTADO
&
CAIXA
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12. Presentation Title
O Planejamento possibilita:
COORDENAÇÃO DE ATIVIDADES
DECISÕES ANTECIPADAS
COMPROMETIMENTO A PRIORI
POSSÍVEL MAIOR TRANSPARÊNCIA
DEFINIÇÃO DE RESPONSABILIDADES
DESTAQUE PARA EFICIÊNCIA
POSSÍVEL MAIOR ENTENDIMENTO MÚTUO
FORÇA AUTO-ANÁLISE
PERMITE AVALIAÇÃO DE PROGRESSO
BENEFÍCIOS DE CURTO,
MÉDIO E LONGO PRAZOS
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FILOSOFIA VISÃO O NEGÓCIO DA
EMPRESARIAL MISSÃO ORGANIZAÇÃO
OBJETIVOS DE LONGO
PRAZO
AMBIENTE AMBIENTE
EXTERNO INTERNO
PROJETOS ESTRATÉGIAS
PLANOS DE
LONGO PRAZO
CONTROLE
ORÇAMENTO ORÇAMENTÁRIO
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13. Presentation Title
Qual a grande diferença entre gestão de finanças no mundo corporativo e
o ambiente publico?
Como podemos fazer uma boa gestão de fluxo de caixa?
Se não conhecemos o nosso negócio, como podemos realizar a gestão?
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Há três caminhos para o FRACASSO:
Não ensinar o que sabe, não praticar o
que se ensina e não perguntar o que se
ignora!
Beda "O Venerável"
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14. Presentation Title
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Blog: www.marcosassi.com.br
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