Palestra lexdata cro es22-082013

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Palestra lexdata cro es22-082013

  1. 1. COMO AUMENTAR SEUS LUCROS COM UMA BOA GESTÃO CONTÁBIL? • EXCLUSIVA para Dentistas, Médicos e Clínicas.
  2. 2. Sobre o mercado, vale citar a frase do sociólogo Dario Caldas: “O século XXI será cruel para aqueles que insistirem em atuar de maneira amadora, sem um projeto estratégico claro que defina quem a empresa é e quem ela quer ser.” (Dario Caldas)
  3. 3. c) Informações preciosas circulam pela rede que os fiscais da receita são treinados para enfrentar a sonegação com ferramentas modernas. Matéria do Jornal O Globo 06/05/2012
  4. 4. Operação da Receita para checar imóveis de luxo continua em BH Helicóptero adaptado com câmera para captar imagens exteriores dos imóveis sobrevoa áreas nobres da Grande BH Matéria publicada no site: www.em.com.br - Data: 04/04/2013 http://www.em.com.br/app/noticia/economia/2013/04/04/internas_ec onomia,367439/operacao-da-receita-para-checar-imoveis-de-luxocontinua-em-bh.shtml
  5. 5. O que hoje é perfeitamente rastreável pelo Governo: • Cartão de crédito limites ate R$ 5.000,00; • Movimentação bancária elevada: à Receita Federal, através da DIMOF. Desta forma, os depósitos bancários devem ter origem • transferências entre contas, ou outra relação que caracterize o lastro do dinheiro;. • Plano de Saúde; • Aplicações Financeiras; • Compra de Imóveis; • Qualquer operação com informação de CPF ou CNPJ.
  6. 6. O que hoje é perfeitamente rastreável pelo Governo: • Enfim, de uma forma ou de outra, todas as operações realizadas pelo contribuinte que envolvam a sua renda e o uso que faz dela, são confrontadas com as obrigações impostas às empresas de um modo geral e a atenção a todos estes detalhes no momento da montagem de sua declaração, evita problemas com o fisco federal e a retenção na malha fina.
  7. 7. Como o profissional da saúde atua no mercado? 1) 2) 3) Como profissional liberal; Como Pessoa Jurídica, criando uma empresa; Como empregado/ funcionário público.
  8. 8. Para atuar profissionalmente como Pessoa Física é preciso seguir o roteiro: 1. Inscrição no Conselho Regional 2. Inscrição na Prefeitura (ISS Fixo) 3. Alvará de Localização 4. Alvará Sanitário 5. Licença ambiental (Somente algumas prefeituras) 6. Registro CNES ( Conselho Nacional de Estabelecimento de Saúde) 7. Livro Caixa ( Apuração Mensal Obrigatória) 8. Recolhimento do Carnê Leão Mensal Obs.: É possível deixar o recolhimento do imposto mensal para o ajuste anual de Imposto de Renda? Não, embora o FISCO ainda não esteja atuando na cobrança.
  9. 9. Obrigações do profissional liberal: a) Emitir recibos para toda e qualquer receita originária de sua ação profissional; b) Elaborar o Livro Caixa; c) Recolher mensalmente o carne leão, caso sua receita liquida seja superior a R$1.710,78; d) Manter arquivados os documentos. Guias de INSS devem ser arquivadas por 30 anos.
  10. 10. Livro Caixa É o escudo protetor contra os constantes ataques do governo.
  11. 11. O que é registrado no livro caixa? Registram-se, no livro caixa, todas as receitas e todas as despesas decorrentes da atividade profissional.
  12. 12. Despesas que podem ser deduzidas no livro caixa: • • • • • • • • • • • • • Aluguel, água, luz do consultório; Contribuições obrigatórias a entidades de classe (ABO, CRO, SINDICATO); Emolumentos pagos a terceiros necessários ao funcionamento e à manutenção do consultório; IPTU do escritório/consultório quando pago pelo contribuinte (se o imóvel for próprio, o IPTU não é dedutível) ; ISS Fixo; Material de conservação e limpeza do escritório/consultório (peças de reposição dos equipamentos e serviços); Material de escritório; Remuneração paga a terceiros, com vínculo empregatício, INSS e FGTS; Telefone fixo do consultório; Material de consumo do consultório (material odontológico, exceto equipamentos e bens de uso durável); Gastos relativos com a participação em congressos e seminários; Despesas com propaganda da atividade profissional; Despesas com aquisição de livros, jornais, revistas, roupas especiais etc.
  13. 13. ATENÇÃO Todos os documentos dedutíveis no Livro Caixa devem conter: – Nome do profissional que executou o serviço; – CPF; – Quando o serviço ou a venda de mercadoria tiver sido feita por empresa, a Nota Fiscal deverá conter o nome do beneficiário e local do consultório.
  14. 14. Não é válido:
  15. 15. Sobre as Receitas do Consultório • Qualquer receita deve ter o correspondente Documento Fiscal. • No caso de exercício da profissão como Profissional Liberal, o documento fiscal hábil é o recibo. • É preciso atentar para a nova exigência de recibo, que deve conter as seguintes informações: Nome, CPF, endereço, descrição do procedimento e o nome do beneficiado do serviço.
  16. 16. Tabela Carnê Leão/IR Ex: Saldo Livro caixa = R$ 3.400,00 Ex: Saldo Livro caixa = R$ 3.400,00 X 15% = R$ 510,00 – R$ 320,60 = R$ 189,40 X 15% = R$ 510,00 – R$ 320,60 = R$ 189,40
  17. 17. Exemplo de como economizar Caso A RECEITA RECEITA DESPESA (R$) RECIBO CLIENTE A DESPESA (R$) 3.000,00 RECIBO CLIENTE A 3.000,00 RECIBO CLIENTE B 2.100,00 RECIBO CLIENTE B 2.100,00 RECIBO CLIENTE C 1.000,00 RECIBO CLIENTE C 1.000,00 DENTAL 1.000,00 DENTAL 1.000,00 ALUGUEL 900,00 ALUGUEL 900,00 LUZ 120,00 LUZ 120,00 PROTETICO 1.300,00 PROTETICO TOTAL TOTAL 6100,00 6.100,00 3.320,00 2.020,00 SALDO 4.080,00 IR 1.122,00 DESCONTO 320,60 DESCONTO 790,58 VALOR A PAGAR 96,40 VALOR A PAGAR 331,42 DIFERENÇA 235,02 SALDO IR 27,50% 2.780,00 15% 417,00
  18. 18. Carnê Leão O Carnê-Leão é o recolhimento mensal obrigatório do “Imposto de Renda das Pessoas Físicas” a que está sujeito o contribuinte, Pessoa Física, residente no Brasil, que recebe rendimentos de outra Pessoa Física ou do Exterior.
  19. 19. Tabela do imposto de renda. PESSOA FÍSICA ANO 2013 : TABELA DO IRF 2013 - VIGÊNCIA DE 01.01.2013 a 31.12.2013 Base de Cálculo (R$) Alíquota (%) Parcela a Deduzir do IR (R$) Até 1.710,78 - - De 1.710,79 até 2.563,91 7,5 128,31 De 2.563,92 até 3.418,59 15 320,60 De 3.418,60 até 4.271,59 22,5 577,00 Acima de 4.271,59 27,5 790,58
  20. 20. Impostos e contribuições fiscais a que está sujeito o Profissional Liberal. a) b) c) d) e) ISS fixo; Carnê leão (IR pago mensalmente); Contribuição sindical, caso possua empregado; INSS – contribuinte obrigatório; INSS e demais encargos sociais caso possua empregado.
  21. 21. Criando uma Pessoa Jurídica
  22. 22. Formas mais comuns de constituição de empresa: a) Sociedade limitada; b) EIRELI – capital social mínima de 100 salários mínimos; c) Empresa individual; d) Sociedade simples, registrada em cartório. Esta não possui caráter empresarial.
  23. 23. Impostos federais: Lucro Presumido. Base de cálculo: 32% do faturamento bruto. Faturamento até R$ 62.500,00 Faturamento superior a R$ 62.500,00 Alíquota Lucro presumido Percentual sobre o faturamento Percentual sobre o faturamento IRPJ 15% 32% 4,80% 4,80% IRPJ ADICIONAL* 10% 32% CSL 9% 32% PIS e COFINS TOTAL 3,20% 2,88% 3,65% 3,65% 11,33% 3,65% 2,88% 14,53% (*) O Adicional só incide sobre empresas com faturamento superior a R$ 62.500,00 Fonte: http://www.coppolavargas.com.br/article.php?recid=116
  24. 24. Pessoa Jurídica (PJ) Regimes Tributários - Simples; - Lucro Presumido; - Lucro Real.
  25. 25. Gestão Tributária Pessoa Jurídica (PJ) A área médica e odontológica não é passível de enquadramento no Simples. Empresas de Próteses podem optar pelo SIMPLES, utilizando a tabela V. É recomendado fazer uma simulação antes de optar, para saber se é vantajosa a opção.
  26. 26. Projeto amplia atividades favorecidas pelo Simples para a área médica • As novas áreas que o projeto inclui são: medicina; medicina veterinária; odontologia; psicologia, psicanálise, terapia ocupacional, etc. • O Senado Federal analisa o Projeto de Lei Complementar 467/08, que amplia o leque de atividades empresariais aptas a utilizar o Simples Nacional.
  27. 27. Profissional Liberal x Empresa Particularidades Fiscais: Profissional Liberal Empresa ISS - Anual taxa fixa * ISS – Sobre NF – 2% a 5%** INSS – Funcionários e Pessoal PIS – 0,65% IRRF - Carnê-leão COFINS – 3% IR – Declaração ajuste anual CSLL – 2,88% Total variável conforme tabela a seguir IR – 4,8% Total em média 16,33%
  28. 28. Profissional Liberal x Empresa TABELA DO IRF 2013 - VIGÊNCIA DE 01.01.2013 a 31.12.2013 Base de Cálculo (R$) Alíquota (%) Parcela a Deduzir do IR (R$) Até 1.710,78 - - De 1.710,79 até 2.563,91 7,5 128,31 De 2.563,92 até 3.418,59 15 320,60 De 3.418,60 até 4.271,59 22,5 577,00 Acima de 4.271,59 27,5 790,58
  29. 29. E agora, Profissional Liberal ou Pessoa Jurídica? É uma questão financeira. Vejamos: Simulação de Pessoa Física (PF) com despesas dedutíveis Exemplo 1 Receita Alíquota Imposto Dedução Saldo Convênio A 4.300,00 27,50% 1.182,50 790,58 391,92 Convênio B 2.950,00 15% 442,50 320,60 121,90 Recibo PF liquido 3.000,00 15% 450,00 320,60 129,40 900,00 0% - 0,00 0,00 Aluguel Sala 643,22 Apuração ajuste anual A recolher 11.150,00 27,50% 3.066,25 790,58 2.275,67 1.632,45
  30. 30. Exemplo 2 Receita Alíquota Imposto Dedução Saldo Convênio A 5.000,00 27,50% 1.375,00 790,58 584,42 Convênio B 4.000,00 22,50% 900,00 577,00 323,00 Recibo PF liquido 3.000,00 15% 450,00 320,60 129,40 Recibo PF liquido 2.000,00 7,50% 150,00 128,31 21,69 Aluguel Sala 1.000,00 0% 0,00 0,00 0,00 1058,51 Apuração ajuste anual A recolher 15.000,00 27,50% 4.125,00 790,58 3.334,42 2.275,91
  31. 31. Orientação: • Para um faturamento líquido tributável médio acima de R$7.000,00 é recomendado avaliar a abertura de uma Pessoa Jurídica (PJ). • Para faturamento líquido tributável médio abaixo de R$7.000,00 uma boa gestão de despesa é o mais recomendado.
  32. 32. Em que ela se diferencia dos Escritórios de Contabilidade?
  33. 33. É EXCLUSIVA para Médicos – Dentistas – Clínicas
  34. 34. Possui um modelo próprio de produção e atendimento já testado em 03 capitais: • Vitória – ES • Belo Horizonte – MG • Belém – PA
  35. 35. Características principais desse modelo: • Produção centralizada de serviços • Atendimento localizado ao cliente • Investimento maior em tecnologia
  36. 36. Valores dos honorários: • Pessoa Jurídica: R$ 450,00 (de 0 a 03 empregados) • Pessoa Física: R$ 290,00 (de 0 a 03 empregados) • Folha de pagamento: R$ 200,00 (de 1 a 03 empregados)
  37. 37. CONTABILIDADE QUE ORIENTA PARA O SUCESSO Mais que um serviço contábil, a LEXDATA CONTABILIDADE é uma empresa de solução prática e online EXCLUSIVA para a gestão completa do seu consultório ou clínica. A LEXDATA entende que contabilidade não se limita em organizar papéis, mas orientar o seu cliente nas melhores práticas contábeis e administrativas, para o seu crescimento rumo ao sucesso.
  38. 38. CONTABILIDADE QUE ORIENTA PARA O SUCESSO Conheça a LEXDATA CONTABILIDADE e surpreenda-se com a facilidade e a segurança de um serviço que está revolucionando a gestão contábil de profissionais da área da saúde. Nosso trabalho é facilitar a sua vida!
  39. 39. 0800 701 5775 (91) 3088 1288 (91) contabil@lexdata.com.br www.lexdata.com.br

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