O documento fornece informações sobre como profissionais liberais e clínicas médicas podem aumentar seus lucros através de uma boa gestão contábil e tributária. Ele discute as opções de atuar como pessoa física ou jurídica e as obrigações fiscais associadas a cada opção, além de fornecer exemplos de simulações para demonstrar quando pode ser mais vantajoso cada modelo. O documento também apresenta a Lexdata Contabilidade, uma empresa que oferece serviços de contabilidade exclusivos para médicos, dentistas e cl

2. COMO AUMENTAR
SEUS LUCROS COM UMA
BOA GESTÃO CONTÁBIL?
• EXCLUSIVA para Dentistas, Médicos e Clínicas.

3. Sobre o mercado, vale citar a
frase do sociólogo Dario
Caldas:
“O século XXI será cruel para aqueles
que insistirem em atuar de maneira
amadora, sem um projeto estratégico
claro que defina quem a empresa é e
quem ela quer ser.”
(Dario Caldas)

4. c) Informações preciosas
circulam pela rede que
os fiscais da receita
são treinados para
enfrentar a sonegação
com ferramentas
modernas.
Matéria do
Jornal O
Globo
06/05/2012

5. Operação da Receita para checar
imóveis de luxo continua em BH
Helicóptero adaptado com
câmera para captar
imagens exteriores dos
imóveis sobrevoa áreas
nobres da Grande BH
Matéria publicada no site:
www.em.com.br - Data: 04/04/2013
http://www.em.com.br/app/noticia/economia/2013/04/04/internas_ec
onomia,367439/operacao-da-receita-para-checar-imoveis-de-luxocontinua-em-bh.shtml

6. O que hoje é perfeitamente
rastreável pelo Governo:
• Cartão de crédito limites ate R$ 5.000,00;
• Movimentação bancária elevada: à Receita Federal, através da
DIMOF. Desta forma, os depósitos bancários devem ter origem
• transferências entre contas, ou outra relação que caracterize o
lastro do dinheiro;.
• Plano de Saúde;
• Aplicações Financeiras;
• Compra de Imóveis;
• Qualquer operação com informação de CPF ou CNPJ.

7. O que hoje é perfeitamente rastreável
pelo Governo:
• Enfim, de uma forma ou de outra, todas as
operações realizadas pelo contribuinte que
envolvam a sua renda e o uso que faz dela, são
confrontadas com as obrigações impostas às
empresas de um modo geral e a atenção a todos
estes detalhes no momento da montagem de sua
declaração, evita problemas com o fisco federal e a
retenção na malha fina.

8. Como o profissional
da saúde atua no mercado?
1)
2)
3)
Como profissional liberal;
Como Pessoa Jurídica,
criando uma empresa;
Como empregado/
funcionário público.

9. Para atuar profissionalmente como
Pessoa Física é preciso seguir o roteiro:
1. Inscrição no Conselho Regional
2. Inscrição na Prefeitura (ISS Fixo)
3. Alvará de Localização
4. Alvará Sanitário
5. Licença ambiental (Somente
algumas prefeituras)
6. Registro CNES ( Conselho
Nacional de Estabelecimento de
Saúde)
7. Livro Caixa ( Apuração Mensal
Obrigatória)
8. Recolhimento do Carnê Leão
Mensal
Obs.: É possível deixar o recolhimento do imposto mensal para o ajuste anual de
Imposto de Renda? Não, embora o FISCO ainda não esteja atuando na cobrança.

10. Obrigações do profissional liberal:
a) Emitir recibos para toda e qualquer receita
originária de sua ação profissional;
b) Elaborar o Livro Caixa;
c) Recolher mensalmente o carne leão, caso sua
receita liquida seja superior a R$1.710,78;
d) Manter arquivados os documentos. Guias de
INSS devem ser arquivadas por 30 anos.

11. Livro Caixa
É o escudo
protetor contra
os constantes
ataques do
governo.

12. O que é registrado no livro caixa?
Registram-se, no livro caixa, todas
as receitas e todas as despesas
decorrentes da atividade
profissional.

13. Despesas que podem ser deduzidas no
livro caixa:
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Aluguel, água, luz do consultório;
Contribuições obrigatórias a entidades de classe (ABO, CRO, SINDICATO);
Emolumentos pagos a terceiros necessários ao funcionamento e à manutenção do
consultório;
IPTU do escritório/consultório quando pago pelo contribuinte (se o imóvel for
próprio, o IPTU não é dedutível) ;
ISS Fixo;
Material de conservação e limpeza do escritório/consultório (peças de reposição
dos equipamentos e serviços);
Material de escritório;
Remuneração paga a terceiros, com vínculo empregatício, INSS e FGTS;
Telefone fixo do consultório;
Material de consumo do consultório (material odontológico, exceto equipamentos e
bens de uso durável);
Gastos relativos com a participação em congressos e seminários;
Despesas com propaganda da atividade profissional;
Despesas com aquisição de livros, jornais, revistas, roupas especiais etc.

14. ATENÇÃO
Todos os documentos dedutíveis no Livro Caixa
devem conter:
– Nome do profissional que executou o serviço;
– CPF;
– Quando o serviço ou a venda de mercadoria tiver sido feita por
empresa, a Nota Fiscal deverá conter o nome do beneficiário e
local do consultório.

15. Não é válido:

16. Sobre as Receitas do Consultório
• Qualquer receita deve ter o correspondente
Documento Fiscal.
• No caso de exercício da profissão como
Profissional Liberal, o documento fiscal hábil é o
recibo.
• É preciso atentar para a nova exigência de recibo,
que deve conter as seguintes informações: Nome,
CPF, endereço, descrição do procedimento e o
nome do beneficiado do serviço.

17. Tabela Carnê Leão/IR
Ex: Saldo Livro caixa = R$ 3.400,00
Ex: Saldo Livro caixa = R$ 3.400,00
X 15% = R$ 510,00 – R$ 320,60 = R$ 189,40
X 15% = R$ 510,00 – R$ 320,60 = R$ 189,40

18. Exemplo de como economizar
Caso A
RECEITA
RECEITA
DESPESA (R$)
RECIBO CLIENTE A
DESPESA (R$)
3.000,00
RECIBO CLIENTE A
3.000,00
RECIBO CLIENTE B
2.100,00
RECIBO CLIENTE B
2.100,00
RECIBO CLIENTE C
1.000,00
RECIBO CLIENTE C
1.000,00
DENTAL
1.000,00
DENTAL
1.000,00
ALUGUEL
900,00
ALUGUEL
900,00
LUZ
120,00
LUZ
120,00
PROTETICO
1.300,00
PROTETICO
TOTAL
TOTAL
6100,00
6.100,00
3.320,00
2.020,00
SALDO
4.080,00
IR
1.122,00
DESCONTO
320,60
DESCONTO
790,58
VALOR A PAGAR
96,40
VALOR A PAGAR
331,42
DIFERENÇA
235,02
SALDO
IR
27,50%
2.780,00
15%
417,00

19. Carnê Leão
O Carnê-Leão é o recolhimento mensal
obrigatório do “Imposto de Renda das
Pessoas Físicas” a que está sujeito o
contribuinte, Pessoa Física, residente no
Brasil, que recebe rendimentos de outra
Pessoa Física ou do Exterior.

20. Tabela do imposto de renda.
PESSOA FÍSICA ANO 2013 :
TABELA DO IRF 2013 - VIGÊNCIA DE 01.01.2013 a 31.12.2013
Base de Cálculo (R$)
Alíquota (%)
Parcela a Deduzir do IR (R$)
Até 1.710,78
-
-
De 1.710,79 até 2.563,91
7,5
128,31
De 2.563,92 até 3.418,59
15
320,60
De 3.418,60 até 4.271,59
22,5
577,00
Acima de 4.271,59
27,5
790,58

21. Impostos e contribuições fiscais a que está
sujeito o Profissional Liberal.
a)
b)
c)
d)
e)
ISS fixo;
Carnê leão (IR pago mensalmente);
Contribuição sindical, caso possua empregado;
INSS – contribuinte obrigatório;
INSS e demais encargos sociais caso possua
empregado.

22. Criando uma
Pessoa Jurídica

23. Formas mais comuns
de constituição de empresa:
a) Sociedade limitada;
b) EIRELI – capital social mínima de 100 salários
mínimos;
c) Empresa individual;
d) Sociedade simples, registrada em cartório. Esta
não possui caráter empresarial.

24. Impostos federais: Lucro Presumido. Base
de cálculo: 32% do faturamento bruto.
Faturamento
até R$
62.500,00
Faturamento
superior a R$
62.500,00
Alíquota
Lucro
presumido
Percentual
sobre o
faturamento
Percentual
sobre o
faturamento
IRPJ
15%
32%
4,80%
4,80%
IRPJ ADICIONAL*
10%
32%
CSL
9%
32%
PIS e COFINS
TOTAL
3,20%
2,88%
3,65%
3,65%
11,33%
3,65%
2,88%
14,53%
(*) O Adicional só incide sobre empresas com faturamento superior a R$ 62.500,00
Fonte: http://www.coppolavargas.com.br/article.php?recid=116

25. Pessoa Jurídica (PJ)
Regimes Tributários
- Simples;
- Lucro Presumido;
- Lucro Real.

26. Gestão Tributária
Pessoa Jurídica (PJ)
A área médica e odontológica não é passível de
enquadramento no Simples.
Empresas de Próteses podem optar pelo
SIMPLES, utilizando a tabela V. É recomendado fazer
uma simulação antes de optar, para saber se é
vantajosa a opção.

27. Projeto amplia atividades favorecidas
pelo Simples para a área médica
• As novas áreas que o projeto inclui são:
medicina; medicina veterinária; odontologia;
psicologia, psicanálise, terapia ocupacional, etc.
• O Senado Federal analisa o Projeto de Lei
Complementar 467/08, que amplia o leque de
atividades empresariais aptas a utilizar o Simples
Nacional.

28. Profissional Liberal x Empresa
Particularidades Fiscais:
Profissional Liberal
Empresa
ISS - Anual taxa fixa *
ISS – Sobre NF – 2% a 5%**
INSS – Funcionários e Pessoal
PIS – 0,65%
IRRF - Carnê-leão
COFINS – 3%
IR – Declaração ajuste anual
CSLL – 2,88%
Total variável conforme tabela a
seguir
IR – 4,8%
Total em média 16,33%

29. Profissional Liberal x Empresa
TABELA DO IRF 2013 - VIGÊNCIA DE 01.01.2013 a 31.12.2013
Base de Cálculo (R$)
Alíquota (%)
Parcela a Deduzir do IR (R$)
Até 1.710,78
-
-
De 1.710,79 até 2.563,91
7,5
128,31
De 2.563,92 até 3.418,59
15
320,60
De 3.418,60 até 4.271,59
22,5
577,00
Acima de 4.271,59
27,5
790,58

30. E agora, Profissional Liberal ou Pessoa Jurídica?
É uma questão financeira. Vejamos:
Simulação de Pessoa Física (PF) com despesas dedutíveis
Exemplo 1
Receita
Alíquota
Imposto
Dedução
Saldo
Convênio A
4.300,00
27,50%
1.182,50
790,58
391,92
Convênio B
2.950,00
15%
442,50
320,60
121,90
Recibo PF liquido
3.000,00
15%
450,00
320,60
129,40
900,00
0%
-
0,00
0,00
Aluguel Sala
643,22
Apuração ajuste anual
A recolher
11.150,00
27,50%
3.066,25
790,58
2.275,67
1.632,45

31. Exemplo 2
Receita
Alíquota
Imposto
Dedução
Saldo
Convênio A
5.000,00
27,50%
1.375,00
790,58
584,42
Convênio B
4.000,00
22,50%
900,00
577,00
323,00
Recibo PF liquido
3.000,00
15%
450,00
320,60
129,40
Recibo PF liquido
2.000,00
7,50%
150,00
128,31
21,69
Aluguel Sala
1.000,00
0%
0,00
0,00
0,00
1058,51
Apuração ajuste anual
A recolher
15.000,00
27,50%
4.125,00
790,58
3.334,42
2.275,91

32. Orientação:
• Para um faturamento líquido tributável médio
acima de R$7.000,00 é recomendado avaliar a
abertura de uma Pessoa Jurídica (PJ).
• Para faturamento líquido tributável médio
abaixo de R$7.000,00 uma boa gestão de
despesa é o mais recomendado.

33. Em que ela se diferencia dos
Escritórios de Contabilidade?

34. É EXCLUSIVA para
Médicos – Dentistas – Clínicas

35. Possui um modelo próprio de
produção e atendimento já testado
em 03 capitais:
• Vitória – ES
• Belo Horizonte – MG
• Belém – PA

36. Características
principais desse modelo:
• Produção centralizada de serviços
• Atendimento localizado ao cliente
• Investimento maior em tecnologia

37. Valores dos honorários:
• Pessoa Jurídica: R$ 450,00
(de 0 a 03 empregados)
• Pessoa Física: R$ 290,00
(de 0 a 03 empregados)
• Folha de pagamento: R$ 200,00
(de 1 a 03 empregados)

38. CONTABILIDADE QUE
ORIENTA PARA O SUCESSO
Mais que um serviço contábil, a LEXDATA CONTABILIDADE é uma empresa de
solução prática e online EXCLUSIVA para a gestão completa do seu
consultório ou clínica.
A LEXDATA entende que contabilidade não se limita em organizar papéis,
mas orientar o seu cliente nas melhores práticas contábeis e administrativas,
para o seu crescimento rumo ao sucesso.

39. CONTABILIDADE QUE
ORIENTA PARA O SUCESSO
Conheça a LEXDATA CONTABILIDADE e surpreenda-se com a
facilidade e a segurança de um serviço que está
revolucionando a gestão contábil de profissionais da área da
saúde.
Nosso trabalho é facilitar a sua vida!

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