O documento resume novidades na gestão financeira, incluindo: 1) explicação do ajuste a valor presente para descapitalizar montantes futuros usando juros compostos; 2) cadastro de eventos contábeis por processo; 3) aplicações financeiras na plataforma .net com melhor desempenho.

1. Gestão Financeira – Novidades 11.40
GDP Materiais/Abril - 2011

2. Gestão Financeira – Novidades 11.40
ÍNDICE
I) AVP – Ajuste a Valor Presente
• Conceito
• Entendendo o Processo
• Prática
II) Eventos Contábeis
• Cadastro por Processo
III) Aplicação Financeira
• Na plataforma .net.
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3. AVP – Ajuste a Valor Presente
Conceito
O Ajuste a Valor Presente é um processo
para descapitalizar um montante futuro
retirando os juros composto sobre ele
aplicado.
O objetivo do AVP é viabilizar a aplicação
de um dos dispositivos da lei das S/A´s nº
11.638 promulgada em Dezembro de
2007 no art.183, cuja redação cita:
Os elementos do ativo e do passivo exigíveis
decorrentes de operações de longo prazo
deverão ser ajustados a valor presente, sendo
os demais, de curto prazo, ajustados quando
houver efeito relevante, sendo ambos com base
em uma taxa de desconto dentro das avaliações
atuais de mercado.

4. AVP – Ajuste a Valor Presente
Entendendo o processo
• A descapitalização é necessária porque economias instáveis tendem a
embutir nas transações futuras um valor para garantir o poder de compra
quando chegar à época futura.
• As demonstrações das empresas no tempo presente devem desconsiderar
esta distorção porque dependendo das operações futuras, pode mascarar o
resultado da empresa, estabelecendo assim uma base de comparação mais
confiável para os acionistas e investidores.
• O AVP se aplica a operações de longo prazo ou de valor relevante.
Se um lançamento tiver um número de dias considerado como Longo Prazo,
mas não tiver valor original igual ao Valor Relevante, ainda sim ele terá o
calculo de AVP efetuado.
• Somente os lançamentos dos tipos: Contábil e Baixa Contábil terão o
cálculo do AVP realizado pelo sistema.

5. AVP – Ajuste a Valor Presente
Entendendo o processo
• O sistema calcula o AVP de acordo com definições atribuídas nos
parâmetros. Poderá ser feito pelo Cliente/Fornecedor ou pelo Tipo de
Documento específico.
Valor presente = valor futuro / (1 + i)n
N = número de DIAS entre a implantação do título e o seu vencimento previsto;
i = taxa de juros (atuais valores de mercado para custo do dinheiro).
• Após a realização do cálculo, o valor dos juros de AVP referente à provisão é
gravado no lançamento.
• Periodicamente(mais indicado é no final do mês) e a critério do usuário
deverá ser executado um processo para reversão do AVP.
• A reversão do AVP relacionado à parcela ocorre independente do título
financeiro ter sido baixado.

6. AVP – Ajuste a Valor Presente
Fases
1ª - Constituição ou provisão do AVP
• É o cálculo do montante total de ajuste a valor presente que será revertido
parcialmente a cada quebra de período ou movimentação de baixa de valor.
Veja um exemplo nas páginas seguintes.
• Este valor na data de vencimento do título ou na data da sua baixa deverá
estar zerado, pois seus valores serão revertidos para a conta de
despesa/receita financeira.
• Contabilização da Provisão por Evento Contábil específico.

7. AVP – Ajuste a Valor Presente
Fases
2ª - Reversão do AVP:
• É a operação de transferência por competência ou liquidação/baixa do
título onde o montante de constituição do AVP é transferido e contabilizado
como receita ou despesa financeira.
• O cálculo é realizado para todos os lançamentos com status AVP do
lançamento = calculado ou revertido parcialmente.
- 1º. Calcula o VP
- 2º. Calcula a reversão
Juros AVP = VP – VP anterior
• Contabilização específica para a Reversão.

8. AVP – Ajuste a Valor Presente
No pagamento ou
Visão Geral do processo vencimento do Título
Seleção dos Cálculo do Contabilização Contabilização
Lançamentos Valor da provisão da reversão
Financeiros Presente dos juros do dos juros do
VP VP
Só será permitida data inicial
>= a data inicial da
Contabilidade.
. Data de EMISSAO >= Data
inicial e Data de EMISSAO <=
Data do processo.
. STATUSAVP do Cálculo do Valor Presente
lançamento = calculado VP = valor futuro / (1 + i)n
A Contabilização será
ou revertido realizada de acordo com o
n = numero de DIAS entre a
parcialmente ou não evento informado nos
calculado.
implantação do título e o A Contabilização será
parâmetros do AVP e
. Não é lançamento seu vencimento previsto; realizada de acordo com o
ocorrerá sempre que for
faturado evento informado nos
solicitado , indiferente se o
. Diferença entre i = taxa de juros (atuais parâmetros do AVP.
Lançamento estiver baixado
vencimento e emissão valores de mercado para
ou não.
>= longo prazo ou custo do dinheiro).
. Valor original >= valor
relevante)

9. AVP - Ajuste a Valor Presente
Exemplo
Inclusão de 3 lançamentos financeiros referentes à compra a prazo.
Valor
Venda 30.000,00 7,0410%
30/7/2010 30/8/2010 30/9/2010
Valor Valor Valor Valor Juros
Valor Juros AVP Juros AVP Juros AVP
Dta Venda Vencimento Presente em Presente em Presente Presente em AVP
parcela 01/07 30/07 30/08
01/07 30/07 em30/08 30/09 30/09
1/7/2010 30/7/2010 10.000,00 9.363,43 10.000,00 10.704,10 11.457,78 636,57 636,57
30/8/2010 10.000,00 8.747,51 9.342,21 10.000,00 10.704,10 1.252,49 594,70 657,79
30/9/2010 10.000,00 8.172,12 8.727,70 9.342,21 10.000,00 1.827,88 555,58 614,52 657,79
26.283,06 28.069,91 19.342,21 10.000,00 3.716,94 1.786,85 1.272,30 657,79

10. AVP - Ajuste a Valor Presente
Contabilização
CLIENTE RECEITA VENDA
D C D C Neste exemplo haverá a
30.000,00 30.000,00 reversão do AVP em três
momentos, visto que a
venda foi em três
parcelas.
Recomenda-se que o
processo do AVP seja
Dedução Provisão VP realizado no último dia
(PL) Provisão de Ajuste VP (-) de cada mês. Porém, o
D C D C cliente poderá definir a
3.716,94 3.716,94
data que melhor lhe
1.786,85 1.786,85
1.272,30 1.272,30
convier.
657,79 657,79

11. AVP – Ajuste a Valor Presente
Parametrização necessária
• Moeda específica.
• Tipo de Documento*
• Eventos Contábeis:
- Provisão e
- Reversão do AVP.
• Lotes Contábeis
• Parametrização.
* O cálculo do AVP poderá ser feito pelo tipo de documento ou pelo Cliente/Fornecedor do
Lançamento e essa definição será através de parâmetros.

12. AVP – Ajuste a Valor Presente
Parametrizando o AVP

13. AVP – Ajuste a Valor Presente
Como é feito o Ajuste

14. AVP – Ajuste a Valor Presente
Procedimento
1º. Menu: Utilitários e/ou Contas a
Pagar/Receber(se você já estiver
utilizando a tecnologia .Net).
Data de
Emissão
2º. Informe a data de emissão
inicial e final para a seleção dos Data do
Lançamentos. processo
3º. Executar o Processo de Ajuste a
Valor presente.

15. AVP – Ajuste a Valor Presente
Efeitos do Ajuste

16. AVP – Ajuste a Valor Presente
Reversão do AVP
É a operação de
transferência por
competência na qual o
montante provisionado do
AVP é transferido e
contabilizado como receita
ou despesa financeira, de
forma que, na data de
vencimento do
Lançamento, este
montante será totalmente
revertido.

17. AVP – Ajuste a Valor Presente
Estorno do AVP
O estorno ocorrerá na
alteração do
Lançamento
Financeiro que tiver
registros de AVP
gerados cujas
alterações
influenciem no
cálculo do seu Valor
Presente.

18. AVP – Ajuste a Valor Presente
Informações Complementares
Parcelamento de lançamento
Lançamentos que possuem cálculo de AVP não poderão ser parcelados.
Lançamento Faturado
Não serão gerados cálculos para o lançamento faturado, somente para os respectivos
vencimentos de fatura.
Baixa Parcial
Quando um lançamento tiver sua baixa parcial realizada, teremos continuidade no
cálculo de AVP para ele, pois a provisão dos juros já foi realizada em período anterior
e desta forma será necessário reverter estes juros integralmente.
O lançamento gerado pela baixa parcial, se atender os parâmetros para geração de
AVP, terá calculado seu AVP normalmente.

19. AVP – Ajuste a Valor Presente
Informações Complementares
Geração de Acordo
No processo de Geração de Acordo, somente os lançamentos gerados pelo acordo é que
terão AVP calculados. Caso o lançamento, origem do acordo, tenha registros de AVP
anteriores a esse processo, eles serão estornados.
Exclusão de lançamentos
Só será permitida a exclusão de lançamentos que não tenham registros de AVP ou que
esses estejam estornados.
Visualização dos registros e da contabilização de AVP
Os registros de AVP podem ser visualizados através da edição do lançamento financeiro
(menu Anexos | Ajuste a Valor Presente).
Editando os registros, e clicando no botão Contabilização, pode-se visualizar a respectiva
contabilização.

20. Eventos Contábeis
Inovações
• O cadastro de Eventos Contábeis agora identifica o
processo em que deve ser utilizado.
• Somente os eventos contábeis relevantes serão exibidos
nos campos de lookup, nas diversas interfaces do aplicativo.
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21. Eventos Contábeis
Cadastro por Processo
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22. Eventos Contábeis
Eventos contábeis por Processo
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23. Aplicação Financeira
Em .net e com melhor performance
Rendimentos apresentados diariamente.
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24. Aplicação Financeira
Simulador de Aplicações
As informações ficarão gravadas na base.
É possível configurar gráficos comparativos entre as Aplicações simuladas.
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25. Gestão Financeira – Novidades
QUESTÕES
Cecilia Franco
GDP Materiais
cecilia.goncalves@totvs.com.br
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