6. • Um primeiro esboço do que se pretende realizar
• Alinha-las em formato de execução
Ordenar Ideias
• Onde se pretende chegar
• O que se pretende atingir
Criar uma visão
• Para o resultado desejado
• Para aquilo que se pretende atingir
Direcionar esforços
Planejamento Estratégico
Orçamentário
Planejamento Orçamentário
7. • Reconhecer antecipadamente problemas futuros;
• Priorizar as atividades a serem desenvolvidas;
• Saber definir os rumos dos recursos;
• Precaver-se contra ameaças internas e externas;
• Aguçar a visão administrativa para identificar
oportunidade de mercado;
• Capacitar-se para selecionar as melhores
alternativas estratégicas;
• Capacitar-se para um melhor direcionamento dos
recursos financeiros.
Potencializar os resultados
Planejamento Orçamentário
11. • Disciplina nas operações;
• Distingue o necessário do supérfluo;
• Define responsabilidade sobre os resultados;
• Prática administrativa por exceção;
Vantagens
Planejamento Orçamentário
Planejamento Orçamentário
12. • Elasticidade
• Inflação, crescimento do PIB, renda per capita;
• Legislação;
• Taxas de juros;
• Sinergia de planejamento com os clientes e
fornecedores;
• Análise do setor de atividade
Análise dos aspectos externos
Planejamento Orçamentário
Planejamento Orçamentário
13. • Equipamentos e tecnologia de produção;
• Administração do capital de giro;
• Níveis de estoque e canais de
distribuição;
• Qualidade;
• Ambiente físico (layout);
Análise dos aspectos internos
Planejamento Orçamentário
Planejamento Orçamentário
14. • Vantagens tributárias;
• Disponibilidade de mão de obra qualificada;
• Poder dos clientes e fornecedores;
• Facilidade de entrada de novos
concorrentes no mesmo ramo de atividade;
• Facilidade de entrada de produtos e serviços
substitutos;
Análise do ambiente
Planejamento Orçamentário
Planejamento Orçamentário
15. Tipos de Orçamentos
Condições para o Sucesso do
Controle Orçamentário
Aspectos Financeiros do
Planejamento
Planejamento Orçamentário
16. Budget
• Planejamento
• Previsibilidade
• Minimizar surpresas
Forecast
• Constante
acompanhamento
• Revisão do
planejamento
• Redirecionamento de
metas
Orçamento de curto prazo
Planejamento Orçamentário
17. Resultado
atingido
Revisão com foco
na meta
MensuraçãoAcompanhamentoVisãoPlanejamento
Elaborar
plano de
aumento
vendas
Aquisição de
melhores
maquinários
Aumentar o
número da
mão de obre
Capacitar
mão de obra
Otimizar a
produção
Aplicar ações
de marketing
Gerar
demanda
Aumento de
50% do
mercado
Orçamento de longo prazo
Planejamento Orçamentário
19. • informações sobre o
passado e o presente
para comparação do
Orçado x Realizado
• Envolvimento da
diretoria nas decisões
sobre os principais
desafios que constarão
nos diversos sub-
orçamentos.
• Para identificar se os
dados orçamentários
possibilitarão a
comparação com o
realizado.
• Softwares que
permitam uma
adequada gestão
orçamentária
Sistematização
adequada
Entrosamento
e coordenação
contábil
Organização
adequada
Apoio da
administração
Condições para sucesso do
controle orçamentário
Planejamento Orçamentário
22. Formação do Custo
Fórum SPED 22
Cálculo dos impostos por dentro:
Exemplo:
Produto adquirido por R$100,00, aplicar a alíquota de 18%. Qual é o preço de
custo deste produto que deve ser considerado para formação do preço de venda.
Valor de custo = CP / (1-aliquota)
R$ 100 / (1 - 0,18)
R$ 100 / 0,82
R$ 121,95
Prova Real
R$ 121,95 x 18% = R$ 21,95
23. Formação do preço de venda
Solução do Exercício 1
Cálculo
Custo
Impostos
Lucro
Indice
Divisor
Joaquim
100%
27,25%
20%
52,75%
0,5275
Manuel
100%
0%
20%
80%
0,80
• R$100,00 / 0,5275
• R$189,57
Joaquim
• R$100,00 / 0,80
• R$125,00
Manuel