O documento descreve as diferenças nas obrigações de preenchimento dos blocos do SPED Fiscal para contribuintes enquadrados nos perfis A e B. Resume cada bloco indicando se o preenchimento é obrigatório, condicional ou não aplicável para cada perfil.
Este documento fornece instruções sobre como preencher corretamente os cadastros e parametrizações necessários para gerar o SPED Fiscal, incluindo cadastros da empresa, fornecedores, clientes e produtos, detalhes sobre exportações e notas fiscais de entrada.
Este documento discute as alterações na Escrituração Contábil Digital (ECD) e na implantação da EFD-IRPJ, com o objetivo de integrar a apuração do lucro real, lucro presumido e outros indicadores fiscais. A ECD terá novas funcionalidades e a EFD-IRPJ substituirá o Fcont, reunindo dados da ECD e cálculos tributários. A implementação ocorrerá em duas etapas até 2014.
O documento discute a Escrituração Contábil Fiscal (ECF), um novo componente do Sistema Público de Escrituração Digital (SPED) introduzido em 2015. A ECF substitui a Declaração de Informações e Prestações Fiscais (DIPJ) e unifica a escrituração contábil e fiscal das empresas. O documento explica os principais aspectos da ECF, como obrigatoriedade, prazos, blocos, registros e recuperação de dados da Escrituração Contábil Digital (ECD).
O documento resume os principais pontos sobre a EFD IRPJ, incluindo: 1) Fim da obrigatoriedade do FCONT; 2) Nova versão da ECD com alterações no layout e controle de versões; 3) Blocos da EFD IRPJ com ênfase nos registros para identificação, saldos recuperados, plano de contas, demonstrações contábeis e cálculos tributários; 4) Formas de tributação como lucro presumido, lucro real, lucro arbitrado e imunes/isentas.
O documento discute o Sistema Público de Escrituração Digital (SPED), que institui a obrigatoriedade da Escrituração Fiscal Digital (EFD) para empresas. O SPED visa integrar os fiscos, padronizar informações fiscais e racionalizar obrigações acessórias. A EFD consiste no envio de um arquivo digital mensal com dados contábeis e fiscais da empresa.
1) O documento descreve os principais tipos de declarações do Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) disponíveis e situações individuais de declaração.
2) São descritos os programas de IRPF para 2015 e 2016 disponibilizados pela Receita Federal para declaração, cálculo de impostos e preenchimento da declaração anual.
3) As situações individuais de declaração incluem contribuintes casados, com companheiro, menores, viúvos e separados judicialmente.
O documento resume as principais alterações nas regras do SPED para 2017, incluindo: 1) A necessidade de informar 44 posições da chave da NF-e em registros do SPED EFD ICMS/IPI; 2) A apuração do fundo de combate à pobreza no EFD; 3) O escalonamento da obrigatoriedade de preenchimento completo do Bloco K do EFD até 2019.
Este documento fornece instruções sobre como preencher corretamente os cadastros e parametrizações necessários para gerar o SPED Fiscal, incluindo cadastros da empresa, fornecedores, clientes e produtos, detalhes sobre exportações e notas fiscais de entrada.
Este documento discute as alterações na Escrituração Contábil Digital (ECD) e na implantação da EFD-IRPJ, com o objetivo de integrar a apuração do lucro real, lucro presumido e outros indicadores fiscais. A ECD terá novas funcionalidades e a EFD-IRPJ substituirá o Fcont, reunindo dados da ECD e cálculos tributários. A implementação ocorrerá em duas etapas até 2014.
O documento discute a Escrituração Contábil Fiscal (ECF), um novo componente do Sistema Público de Escrituração Digital (SPED) introduzido em 2015. A ECF substitui a Declaração de Informações e Prestações Fiscais (DIPJ) e unifica a escrituração contábil e fiscal das empresas. O documento explica os principais aspectos da ECF, como obrigatoriedade, prazos, blocos, registros e recuperação de dados da Escrituração Contábil Digital (ECD).
O documento resume os principais pontos sobre a EFD IRPJ, incluindo: 1) Fim da obrigatoriedade do FCONT; 2) Nova versão da ECD com alterações no layout e controle de versões; 3) Blocos da EFD IRPJ com ênfase nos registros para identificação, saldos recuperados, plano de contas, demonstrações contábeis e cálculos tributários; 4) Formas de tributação como lucro presumido, lucro real, lucro arbitrado e imunes/isentas.
O documento discute o Sistema Público de Escrituração Digital (SPED), que institui a obrigatoriedade da Escrituração Fiscal Digital (EFD) para empresas. O SPED visa integrar os fiscos, padronizar informações fiscais e racionalizar obrigações acessórias. A EFD consiste no envio de um arquivo digital mensal com dados contábeis e fiscais da empresa.
1) O documento descreve os principais tipos de declarações do Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) disponíveis e situações individuais de declaração.
2) São descritos os programas de IRPF para 2015 e 2016 disponibilizados pela Receita Federal para declaração, cálculo de impostos e preenchimento da declaração anual.
3) As situações individuais de declaração incluem contribuintes casados, com companheiro, menores, viúvos e separados judicialmente.
O documento resume as principais alterações nas regras do SPED para 2017, incluindo: 1) A necessidade de informar 44 posições da chave da NF-e em registros do SPED EFD ICMS/IPI; 2) A apuração do fundo de combate à pobreza no EFD; 3) O escalonamento da obrigatoriedade de preenchimento completo do Bloco K do EFD até 2019.
Principais alterações no Guia Prático da EFD - versão 2.0.7
1. Inclusão da sub-seção 3 – Alterações no leiaute –julho 2012;
2. Alteração na redação do registro 0200;
3. Orientação de preenchimento do campo CHV_NFE e CHV_CTE – obrigatoriedade a partir de abril de 2012;
4. Alteração da redação da Exceção 7 do registro C100;
5. Alteração da descrição do campo 13 do registro C100;
6. Alteração da redação da Exceção 5 do registro D100;
7. Alteração da descrição do campo 13 do registro D100;
8. Inclusão do registro D195;
9. Inclusão do registro D197;
10. Orientações de preenchimento do campo VL_DOC dos reg. C500 e D500;
11. Orientações de preenchimento do campo VL_BRT do reg. C405;
12. Alteração na redação da Exceção 4 do reg. D100;
13. Alterada as orientações de apresentação do registro E200;
14. Inclusão de campo no registro H005;
15. Inclusão do registro H020;
16. Inclusão do registro 1010;
17. Inclusão do registro 1390;
18. Inclusão do registro 1391;
19. Alteração nas instruções de preenchimento do reg. E110 decorrente da inclusão dos registros D195 e D197;
20. Orientações de preenchimento do registro 1310.
O documento resume as principais informações sobre a Escrituração Fiscal Digital (EFD) em Minas Gerais em 2011, incluindo quem é obrigado a fornecer a EFD, os prazos de entrega, os registros e blocos da EFD, e as obrigações acessórias dispensadas para quem fornece a EFD.
Este documento fornece respostas a perguntas frequentes sobre o Imposto de Renda da Pessoa Física referente ao ano-calendário de 2015. Aborda tópicos como obrigatoriedade de declarar, desconto simplificado, prazo para entrega, preenchimento da declaração, transmissão, local de entrega, retificação, cálculo e pagamento do imposto, restituição, situações individuais como casados e viúvos, declaração conjunta, espólio e situações no exterior.
O documento lista os principais documentos necessários para declarar o imposto de renda de 2021, incluindo informes de rendimentos de empregadores e instituições financeiras, recibos médicos e de educação, comprovantes de aluguel e de obras em imóveis.
O documento é um guia prático sobre a Escrituração Fiscal Digital (EFD) ICMS/IPI que contém informações gerais sobre a EFD, instruções para geração dos arquivos e detalhamento dos registros e blocos que compõem a EFD. É dividido em três capítulos que tratam de informações gerais, geração de arquivos e detalhamento dos registros, respectivamente. Apresenta também nove seções que descrevem os blocos, registros, campos e obrigatoriedades da EFD.
O documento discute as principais diferenças entre a EFD-PIS/COFINS e a EFD-Contribuições, incluindo quais empresas são obrigadas a cada uma, quais operações devem ser declaradas, prazos de apresentação e penalidades.
1) O documento discute as principais mudanças na ECD 2017 e seus impactos nas rotinas contábeis.
2) Pessoas jurídicas imunes, isentas e tributadas com base no lucro presumido estão obrigadas a adotar a ECD 2017.
3) A ECD pode ser substituída caso contenha erros que não possam ser corrigidos por lançamentos extemporâneos, mediante a emissão de um termo de verificação.
O documento resume as principais informações sobre a geração do EFD PIS/COFINS no sistema TOTVS Gestão Fiscal, incluindo a origem dos dados, blocos, registros e campos complementares necessários.
I - O documento apresenta as noções básicas sobre o SPED PIS e COFINS, incluindo modalidades, regimes, obrigatoriedade, apuração, escrituração e entrega da EFD.
II - É descrito o funcionamento do SPED, incluindo geração, validação, assinatura e transmissão do arquivo, assim como validações e retornos da SEFAZ.
III - São apresentados os contatos para esclarecimento de dúvidas sobre o SPED PIS e COFINS junto à SEFAZ e Receita Federal.
O documento apresenta uma questão sobre contabilidade que pede o valor do Resultado antes das Receitas e Despesas Financeiras de uma sociedade com base em informações fornecidas. A resolução explica que este valor é de R$59.000,00, de acordo com a estrutura da Demonstração do Resultado definida na norma NBC TG 26, somando as receitas e subtraindo as despesas, exceto as financeiras.
Este documento descreve os registros e tabelas utilizados no arquivo digital da escrituração fiscal. Ele contém informações sobre o bloco 0, que trata da abertura, identificação e referências, incluindo registros para a identificação da entidade, contabilista, itens, unidades de medida e encerramento do bloco.
Este documento apresenta os principais conceitos e documentos relacionados à contabilidade tributária e práticas fiscais, incluindo os objetivos de conhecer os procedimentos de constituição de uma empresa, documentos fiscais e cálculos de tributos. Discute os documentos necessários para a constituição de uma empresa, como contrato social, CNPJ e alvará, e em seguida explica documentos fiscais como cupom fiscal, nota fiscal eletrônica e conhecimento de transporte.
Prestação de Contas LIC - Relatório Financeirorosenfeld72
O documento fornece instruções sobre como prestar contas de projetos culturais financiados pela Lei de Incentivo à Cultura do Rio Grande do Sul. Detalha os requisitos para comprovantes financeiros como notas fiscais e recibos, além de informações sobre retenções de impostos e prazos para entrega da prestação de contas.
O documento discute a revolução trazida pelo Sistema Público de Escrituração Digital (SPED) no Brasil, que centralizou e digitalizou diversos documentos fiscais e contábeis. Apresenta números sobre a adesão crescente de empresas aos diferentes módulos do SPED, como a Nota Fiscal Eletrônica e a Escrituração Contábil Digital. Também destaca novidades recentes como a implantação da Escrituração Contábil Fiscal e do eSocial e discute os benefícios da centralização de informações e
O documento discute o Bloco K da Escrituração Fiscal Digital (EFD) do ICMS/IPI. Apresenta o contexto e objetivos do Sistema Público de Escrituração Digital (SPED) e do Bloco K. Detalha os conceitos e regras para preenchimento do Bloco K por indústrias e comércio atacadista, incluindo periodicidade, obrigatoriedade, registros, correlação com outros blocos e penalidades. Reflete sobre pontos como diferenciação entre comércio atacadista e varejista e cont
BLOCO K LIVRO REGISTRO DE CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO ESTOQUE versus Escrituraç...Tania Gurgel
Este documento fornece informações sobre Tânia Gurgel, uma especialista tributária brasileira. Ela detalha sua experiência profissional de 31 anos e suas qualificações, incluindo ser sócia de uma consultoria e membro de várias associações. O documento também discute brevemente o SPED, NF-e e outros tópicos tributários.
Consulta da obrigatoriedade de entrega do SPED Fiscal e conceito de Perfil A e Perfil B
Tabela comparativa da obrigatoriedade dos Blocos C, D e E entre Perfil A e Perfil B
Principais diferenças nos registros dos Blocos C, D e E entre Perfil A, que exige mais detalhamento, e Perfil B, que trata informações de forma mais sintética
Câmara de Comercio Brasil x Japão promove o primeiro seminário Alterações Fiscais-2015 28/04/2015
8. EY
Expositor: Rodrigo Otero, diretor de Impostos Indiretos.
O documento apresenta um programa sobre Contabilidade Financeira II, abordando conceitos como contabilidade, demonstrações financeiras, normalização contabilística, análise do balanço, valores a receber e pagar e acréscimos e diferimentos.
Alterações no sped 2015, o que vem de novo? Escrituração de Retenções e Infor...Tania Gurgel
Escrituração de Retenções e Informações Fiscais (e-RIF), eSocial, EFD Contribuições, ECD e ECF, palestra de Jonathan José Formiga de Oliveira, no CRC_PB
Principais alterações no Guia Prático da EFD - versão 2.0.7
1. Inclusão da sub-seção 3 – Alterações no leiaute –julho 2012;
2. Alteração na redação do registro 0200;
3. Orientação de preenchimento do campo CHV_NFE e CHV_CTE – obrigatoriedade a partir de abril de 2012;
4. Alteração da redação da Exceção 7 do registro C100;
5. Alteração da descrição do campo 13 do registro C100;
6. Alteração da redação da Exceção 5 do registro D100;
7. Alteração da descrição do campo 13 do registro D100;
8. Inclusão do registro D195;
9. Inclusão do registro D197;
10. Orientações de preenchimento do campo VL_DOC dos reg. C500 e D500;
11. Orientações de preenchimento do campo VL_BRT do reg. C405;
12. Alteração na redação da Exceção 4 do reg. D100;
13. Alterada as orientações de apresentação do registro E200;
14. Inclusão de campo no registro H005;
15. Inclusão do registro H020;
16. Inclusão do registro 1010;
17. Inclusão do registro 1390;
18. Inclusão do registro 1391;
19. Alteração nas instruções de preenchimento do reg. E110 decorrente da inclusão dos registros D195 e D197;
20. Orientações de preenchimento do registro 1310.
O documento resume as principais informações sobre a Escrituração Fiscal Digital (EFD) em Minas Gerais em 2011, incluindo quem é obrigado a fornecer a EFD, os prazos de entrega, os registros e blocos da EFD, e as obrigações acessórias dispensadas para quem fornece a EFD.
Este documento fornece respostas a perguntas frequentes sobre o Imposto de Renda da Pessoa Física referente ao ano-calendário de 2015. Aborda tópicos como obrigatoriedade de declarar, desconto simplificado, prazo para entrega, preenchimento da declaração, transmissão, local de entrega, retificação, cálculo e pagamento do imposto, restituição, situações individuais como casados e viúvos, declaração conjunta, espólio e situações no exterior.
O documento lista os principais documentos necessários para declarar o imposto de renda de 2021, incluindo informes de rendimentos de empregadores e instituições financeiras, recibos médicos e de educação, comprovantes de aluguel e de obras em imóveis.
O documento é um guia prático sobre a Escrituração Fiscal Digital (EFD) ICMS/IPI que contém informações gerais sobre a EFD, instruções para geração dos arquivos e detalhamento dos registros e blocos que compõem a EFD. É dividido em três capítulos que tratam de informações gerais, geração de arquivos e detalhamento dos registros, respectivamente. Apresenta também nove seções que descrevem os blocos, registros, campos e obrigatoriedades da EFD.
O documento discute as principais diferenças entre a EFD-PIS/COFINS e a EFD-Contribuições, incluindo quais empresas são obrigadas a cada uma, quais operações devem ser declaradas, prazos de apresentação e penalidades.
1) O documento discute as principais mudanças na ECD 2017 e seus impactos nas rotinas contábeis.
2) Pessoas jurídicas imunes, isentas e tributadas com base no lucro presumido estão obrigadas a adotar a ECD 2017.
3) A ECD pode ser substituída caso contenha erros que não possam ser corrigidos por lançamentos extemporâneos, mediante a emissão de um termo de verificação.
O documento resume as principais informações sobre a geração do EFD PIS/COFINS no sistema TOTVS Gestão Fiscal, incluindo a origem dos dados, blocos, registros e campos complementares necessários.
I - O documento apresenta as noções básicas sobre o SPED PIS e COFINS, incluindo modalidades, regimes, obrigatoriedade, apuração, escrituração e entrega da EFD.
II - É descrito o funcionamento do SPED, incluindo geração, validação, assinatura e transmissão do arquivo, assim como validações e retornos da SEFAZ.
III - São apresentados os contatos para esclarecimento de dúvidas sobre o SPED PIS e COFINS junto à SEFAZ e Receita Federal.
O documento apresenta uma questão sobre contabilidade que pede o valor do Resultado antes das Receitas e Despesas Financeiras de uma sociedade com base em informações fornecidas. A resolução explica que este valor é de R$59.000,00, de acordo com a estrutura da Demonstração do Resultado definida na norma NBC TG 26, somando as receitas e subtraindo as despesas, exceto as financeiras.
Este documento descreve os registros e tabelas utilizados no arquivo digital da escrituração fiscal. Ele contém informações sobre o bloco 0, que trata da abertura, identificação e referências, incluindo registros para a identificação da entidade, contabilista, itens, unidades de medida e encerramento do bloco.
Este documento apresenta os principais conceitos e documentos relacionados à contabilidade tributária e práticas fiscais, incluindo os objetivos de conhecer os procedimentos de constituição de uma empresa, documentos fiscais e cálculos de tributos. Discute os documentos necessários para a constituição de uma empresa, como contrato social, CNPJ e alvará, e em seguida explica documentos fiscais como cupom fiscal, nota fiscal eletrônica e conhecimento de transporte.
Prestação de Contas LIC - Relatório Financeirorosenfeld72
O documento fornece instruções sobre como prestar contas de projetos culturais financiados pela Lei de Incentivo à Cultura do Rio Grande do Sul. Detalha os requisitos para comprovantes financeiros como notas fiscais e recibos, além de informações sobre retenções de impostos e prazos para entrega da prestação de contas.
O documento discute a revolução trazida pelo Sistema Público de Escrituração Digital (SPED) no Brasil, que centralizou e digitalizou diversos documentos fiscais e contábeis. Apresenta números sobre a adesão crescente de empresas aos diferentes módulos do SPED, como a Nota Fiscal Eletrônica e a Escrituração Contábil Digital. Também destaca novidades recentes como a implantação da Escrituração Contábil Fiscal e do eSocial e discute os benefícios da centralização de informações e
O documento discute o Bloco K da Escrituração Fiscal Digital (EFD) do ICMS/IPI. Apresenta o contexto e objetivos do Sistema Público de Escrituração Digital (SPED) e do Bloco K. Detalha os conceitos e regras para preenchimento do Bloco K por indústrias e comércio atacadista, incluindo periodicidade, obrigatoriedade, registros, correlação com outros blocos e penalidades. Reflete sobre pontos como diferenciação entre comércio atacadista e varejista e cont
BLOCO K LIVRO REGISTRO DE CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO ESTOQUE versus Escrituraç...Tania Gurgel
Este documento fornece informações sobre Tânia Gurgel, uma especialista tributária brasileira. Ela detalha sua experiência profissional de 31 anos e suas qualificações, incluindo ser sócia de uma consultoria e membro de várias associações. O documento também discute brevemente o SPED, NF-e e outros tópicos tributários.
Consulta da obrigatoriedade de entrega do SPED Fiscal e conceito de Perfil A e Perfil B
Tabela comparativa da obrigatoriedade dos Blocos C, D e E entre Perfil A e Perfil B
Principais diferenças nos registros dos Blocos C, D e E entre Perfil A, que exige mais detalhamento, e Perfil B, que trata informações de forma mais sintética
Câmara de Comercio Brasil x Japão promove o primeiro seminário Alterações Fiscais-2015 28/04/2015
8. EY
Expositor: Rodrigo Otero, diretor de Impostos Indiretos.
O documento apresenta um programa sobre Contabilidade Financeira II, abordando conceitos como contabilidade, demonstrações financeiras, normalização contabilística, análise do balanço, valores a receber e pagar e acréscimos e diferimentos.
Alterações no sped 2015, o que vem de novo? Escrituração de Retenções e Infor...Tania Gurgel
Escrituração de Retenções e Informações Fiscais (e-RIF), eSocial, EFD Contribuições, ECD e ECF, palestra de Jonathan José Formiga de Oliveira, no CRC_PB
O documento apresenta informações sobre a Escrituração Fiscal Digital de Contribuições (EFD-Contribuições), incluindo o cronograma de entrega, pessoas jurídicas dispensadas, blocos da escrituração digital, apuração da contribuição previdenciária e escrituração detalhada para regimes cumulativo e não-cumulativo.
1) O documento apresenta o cronograma de entrega da EFD-Contribuições para diversos períodos de apuração entre abril de 2011 e janeiro de 2013, bem como informações sobre dispensas e blocos da escrituração digital.
2) São detalhadas as regras para preenchimento da EFD-Contribuições por pessoas jurídicas do lucro presumido, com ênfase nos registros de cadastro, apuração e controle conforme o regime de caixa ou competência.
3) O documento explica a edição das informações
O documento apresenta as seguintes informações essenciais sobre o Sped e a Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta:
1) O Sped é o instrumento que unifica as atividades de escrituração fiscal das empresas por meio de fluxo único de informações.
2) A Contribuição Previdenciária incide sobre a receita bruta das empresas e é calculada e recolhida de forma centralizada.
3) O bloco P da EFD-Contribuições detalha a apuração da contribuição por CNPJ e produto/NCM
1) O documento discute a Escrituração Contábil Fiscal (ECF) e os novos controles e cruzamentos de informações entre o fisco e as empresas.
2) A ECF substitui a Declaração de Dados da Escrituração Contábil Digital (ECD) e unifica as informações contábeis, fiscais e tributárias das empresas.
3) A entrega da ECF é obrigatória para empresas tributadas pelo lucro real, lucro presumido e imunes/isentas que entregaram a ECD em 2014.
SAGE | IOB CORPORATIVO - MAPEAMENTO DE RISCOS ECFMartcom Digital
É uma nova obrigação SPED, na qual as empresas devem informar e enviar ao Fisco todas as operações que influenciam a composição da base de cálculo e o valor devido do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social (CSLL).
O documento descreve os registros e campos utilizados no Bloco C da EFD-Contribuições, que contém informações sobre equipamentos e documentos fiscais emitidos por ECF. Os principais registros incluem: C001 (abertura do bloco), C400 (equipamento ECF), C405 (redução Z), C460 (documento fiscal emitido) e C990 (fechamento do bloco).
Este guia prático fornece instruções sobre como preencher e gerar arquivos da Escrituração Fiscal Digital (EFD). Explica os capítulos e seções que compõem a EFD, como os blocos, registros e tabelas utilizadas. Também fornece detalhes sobre o preenchimento correto dos campos e quais registros são obrigatórios.
Câmara de Comercio Brasil x Japão promove o primeiro seminário Alterações Fiscais-2015 28/04/2015
4. KPMG
Expositor: Antonio Carlos Bruno Filho, gerente-sênior de Consultoria Tributária.
Guia Prático EFD – Versão 2.0.7 Atualização: dezembro de 2011Fernando Oliveira
Este guia prático fornece informações sobre a Escrituração Fiscal Digital (EFD), incluindo seus capítulos sobre informações gerais, geração de arquivos e registros, cobrindo tópicos como legislação, periodicidade, assinatura digital e detalhes dos registros.
O documento apresenta um resumo sobre o Bloco K do SPED, que substitui o livro de controle de produção e estoque. O Bloco K tem como objetivo facilitar a demonstração dos dados da produção industrial e uniformizar a apresentação das informações de estoque para o fisco. É obrigatório para indústrias e deve ser entregue mensalmente sob pena de multas.
O documento fornece informações sobre o SPED PIS/COFINS, incluindo os blocos, registros e campos que compõem o arquivo digital para o cumprimento das obrigações acessórias de PIS e COFINS. É apresentado um mapeamento completo dos blocos e registros necessários para a escrituração fiscal.
SAGE | IOB CORPORATE - ANALISE E AVALIAÇÃO DE RISCOS ECFMartcom Digital
Conheça a Escrituração Contábil Fiscal
É uma nova obrigação SPED, na qual as empresas devem informar e enviar ao Fisco todas as operações que influenciam a composição da base de cálculo e o valor devido do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social (CSLL).
Apresentação Mauro Negruni no Fórum Sped Florianópolisdecision-it
O documento descreve os principais conceitos e registros da EFD-Contribuições. Apresenta informações sobre a Contribuição Previdenciária sobre a Receita (CPR), regimes de apuração, blocos da EFD e registros específicos para escrituração de operações que geram créditos ou são tributadas pelas contribuições sociais.
Anefac gt processos e riscos e social 8 out-2013 xriskNumeric Contadores
O documento descreve a linha do tempo e os objetivos do eSocial, um sistema brasileiro para envio eletrônico de informações fiscais, previdenciárias e trabalhistas. Ele também lista os eventos e obrigações que serão abrangidos pelo eSocial, como folha de pagamento e cadastro de funcionários, e os riscos que as empresas podem enfrentar se não se adequarem às novas regras.
O documento apresenta um modelo atual de tributação no Brasil com ICMS, PIS e COFINS em diferentes alíquotas e compara com um modelo de IVA único em substituição, demonstrando redução de custos administrativos e tributários.
O documento descreve a Matriz BCG, uma ferramenta de classificação e posicionamento de produtos de uma empresa. A matriz divide os produtos em quatro categorias: vacas leiteiras, estrelas, pontos de interrogação e abacaxis, com base no seu crescimento de mercado e participação de lucros. O documento explica cada categoria e como analisar quais produtos se encaixam em cada uma para tomar as melhores estratégias de gestão.
O documento fornece instruções em 3 etapas para fazer o download de planilhas de um blog: 1) clicar no nome da planilha para ser redirecionado a um site e clicar em "Free Download"; 2) aguardar 12 segundos até o botão mudar para "Download Starten" e clicar; 3) aguardar o download e salvar o arquivo.
O documento fornece instruções em 3 etapas para fazer o download de planilhas de um blog: 1) clicar no nome da planilha para ser redirecionado a um site, 2) clicar no botão "Free Download" após 12 segundos, 3) clicar no botão "Download Starten" quando ele aparecer e salvar o arquivo.
As principais diferenças entre a IFRS para Pequenas e Médias Empresas e a versão completa da IFRS são: (1) a IFRS para PMEs simplifica alguns requisitos contábeis e fornece orientações específicas para PMEs; (2) a IFRS para PMEs exige menos divulgações do que a versão completa da IFRS; (3) existem diferenças nos requisitos de classificação e mensuração de ativos e passivos financeiros entre as duas normas.
O documento resume os principais pronunciamentos contábeis emitidos pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC). O CPC 00 trata da estrutura conceitual para elaboração das demonstrações contábeis. O CPC 01 estabelece procedimentos para avaliação de ativos ao valor recuperável. O CPC 02 trata dos efeitos das mudanças nas taxas de câmbio e conversão das demonstrações contábeis.
3. Odair Junior Bergamo Contato www.contabilweb.blogspot.com [email_address] Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial CONSULTA DA OBRIGATORIEDADE DO SPED FISCAL Para os contribuintes do Estado do Paraná a forma de consulta de obrigados ao SPED Fiscal pode ser realizada pelo site da Receita Estadual no endereço: http://www.sped.fazenda.pr.gov.br/modules/conteudo/conteudo.php?conteudo=18 A lista de obrigados é divulgada através de Norma de Procedimento Fiscal – NPF. Atualmente a NPF 069/2011 abrange os contribuintes obrigados separando-os em Perfil A ou Perfil B.
4. Odair Junior Bergamo Contato www.contabilweb.blogspot.com [email_address] Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial CONCEITO DE PERFIL “A” E PERFIL “B” Os fiscos estaduais determinam o enquadramento dos estabelecimentos nos perfis de apresentação dos arquivos. O preenchimento dos registros está condicionado ao perfil de enquadramento das pessoas jurídicas e/ou produtores rurais, de acordo com as operações de entrada e saídas que estão sendo informadas.
5. Odair Junior Bergamo Contato www.contabilweb.blogspot.com [email_address] Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial CONCEITO DE PERFIL “A” E PERFIL “B” Regra geral, o perfil “A” determina a apresentação dos registros mais detalhados e o perfil “B” trata as informações de forma sintética (totalizações por período: por exemplo, diário e mensal). O perfil “C” , embora existente no leiaute, será implementado futuramente. As tabelas de obrigatoriedade de registros de acordo com o perfil constam no item 2.6.1 do Ato COTEPE/ICMS 09-2008 que será objeto deste trabalho.
6. Odair Junior Bergamo Contato www.contabilweb.blogspot.com [email_address] Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial NOMENCLATURA DE OBRIGATORIEDADE DOS BLOCOS O = O registro é sempre obrigatório. OC = O registro é obrigatório, se houver informações a ser prestada. O(...) = O registro é obrigatório se atendida a condição. N = O registro não deve ser informado.
7. Odair Junior Bergamo Contato www.contabilweb.blogspot.com [email_address] Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial TABELA DE CÓDIGOS DE DOCUMENTOS FISCAIS Código Descrição Código Descrição 01 Nota Fiscal 13 Bilhete de Passagem Rodoviário 1B Nota Fiscal Avulsa 14 Bilhete de Passagem Aquaviário 02 Nota Fiscal de Venda a Consumidor 15 Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem 2D Cupom Fiscal 16 Bilhete de Passagem Ferroviário 2E Cupom Fiscal Bilhete de Passagem 18 Resumo de Movimento Diário 04 Nota Fiscal de Produtor 21 Nota Fiscal de Serviço de Comunicação 06 Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica 22 Nota Fiscal de Serviço de Telecomunicação 07 Nota Fiscal de Serviço de Transporte 26 Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas 08 Conhecimento de Transporte Rodoviário de Cargas 27 Nota Fiscal de Transporte Ferroviário de Cargas 8B Conhecimento de Transporte de Cargas Avulso 28 Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Gás Canalizado 09 Conhecimento de Transporte Aquaviário de Cargas 29 Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de Água Canalizado 10 Conhecimento Aéreo 55 Nota Fiscal Eletrônica 11 Conhecimento de Transporte Ferroviário de Cargas 57 Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e)
8. Odair Junior Bergamo Contato www.contabilweb.blogspot.com [email_address] Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial BLOCO 0 Não há diferenças entre os perfis “A” e “B”. Obrigatório para todos os contribuintes.
9. Odair Junior Bergamo Contato www.contabilweb.blogspot.com [email_address] Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial BLOCO C C300 Documento – Resumo Diário das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (Código 02) ENTRADA = N SAÍDA = N ENTRADA = N SAÍDA = OC PERFIL A PERFIL B
10. Odair Junior Bergamo Contato www.contabilweb.blogspot.com [email_address] Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial BLOCO C C310 Documentos Cancelados de Nota Fiscal de Venda a Consumidor (Código 02) ENTRADA = N SAÍDA = N ENTRADA = N SAÍDA = OC PERFIL A PERFIL B
11. Odair Junior Bergamo Contato www.contabilweb.blogspot.com [email_address] Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial BLOCO C C320 Registro Analítico das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (Código 02) ENTRADA = N SAÍDA = N ENTRADA = N SAÍDA = O(Se existir C300 e VL_DOC (C300) > 0 PERFIL A PERFIL B
12. Odair Junior Bergamo Contato www.contabilweb.blogspot.com [email_address] Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial BLOCO C C321 Itens dos Resumos Diários dos Documentos de Venda a Consumidor (Código 02) ENTRADA = N SAÍDA = N ENTRADA = N SAÍDA = O(Se existir C320 e VL_DOC (C300) > 0 PERFIL A PERFIL B
13. Odair Junior Bergamo Contato www.contabilweb.blogspot.com [email_address] Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial BLOCO C C350 Nota Fiscal de Venda a Consumidor (Código 02) ENTRADA = N SAÍDA = OC ENTRADA = N SAÍDA = N PERFIL A PERFIL B
14. Odair Junior Bergamo Contato www.contabilweb.blogspot.com [email_address] Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial BLOCO C C370 Itens do Documento de Venda a Consumidor (Código 02) ENTRADA = N SAÍDA = O(Se existir C350) ENTRADA = N SAÍDA = N PERFIL A PERFIL B
15. Odair Junior Bergamo Contato www.contabilweb.blogspot.com [email_address] Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial BLOCO C C390 Registro Analítico das Notas Fiscais de Venda a Consumidor (Código 02) ENTRADA = N SAÍDA = O(Se existir C350) ENTRADA = N SAÍDA = N PERFIL A PERFIL B
16. Odair Junior Bergamo Contato www.contabilweb.blogspot.com [email_address] Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial BLOCO C C425 Resumo dos itens do movimento diário da Redução Z (Código 02 e 2D) ENTRADA = N SAÍDA = N ENTRADA = N SAÍDA = O(Se existir C420 e não existir C495 e COD_TOT_PAR(C420) PERFIL A PERFIL B
17. Odair Junior Bergamo Contato www.contabilweb.blogspot.com [email_address] Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial BLOCO C C460 Documento Fiscal Emitido por ECF (Código 02) ENTRADA = N SAÍDA = O(Se existir C400 e não existir C495) ENTRADA = N SAÍDA = N PERFIL A PERFIL B
18. Odair Junior Bergamo Contato www.contabilweb.blogspot.com [email_address] Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial BLOCO C C470 Itens do Documento Fiscal Emitido por ECF (Código 02 e 2D) ENTRADA = N SAÍDA = O(Se existir C460) ENTRADA = N SAÍDA = N PERFIL A PERFIL B
19. Odair Junior Bergamo Contato www.contabilweb.blogspot.com [email_address] Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial BLOCO C C500 Nota Fiscal de Energia Elétrica (Código 06) Nota Fiscal de Água Canalizada (Código 29) e Nota Fiscal de Gás (Código 28) ENTRADA = OC SAÍDA = OC ENTRADA = OC SAÍDA = N PERFIL A PERFIL B
20. Odair Junior Bergamo Contato www.contabilweb.blogspot.com [email_address] Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial BLOCO C C510 Itens do Documento Fiscal de Energia Elétrica (Código 06) Nota Fiscal de Água Canalizada (Código 29) e Nota Fiscal de Gás (Código 28) ENTRADA = N SAÍDA = O(Se existir C500) ENTRADA = N SAÍDA = N PERFIL A PERFIL B
21. Odair Junior Bergamo Contato www.contabilweb.blogspot.com [email_address] Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial BLOCO C C590 Registro Analítico do Documento Fiscal de Energia Elétrica (Código 06) Nota Fiscal de Água Canalizada (Código 29) e Nota Fiscal de Gás (Código 28) ENTRADA = O(Se existir C500) SAÍDA = O(Se existir C500) ENTRADA = O(Se existir C500) SAÍDA = N PERFIL A PERFIL B
22. Odair Junior Bergamo Contato www.contabilweb.blogspot.com [email_address] Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial BLOCO C C600 Consolidação Diária do Documento Fiscal de Energia Elétrica (Código 06) Nota Fiscal de Água Canalizada (Código 29) e Nota Fiscal de Gás (Código 28) – Empresas não obrigadas ao Convênio ICMS 115/03 ENTRADA = N SAÍDA = N ENTRADA = N SAÍDA = OC PERFIL A PERFIL B
23. Odair Junior Bergamo Contato www.contabilweb.blogspot.com [email_address] Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial BLOCO C C601 Documentos Cancelados - Consolidação Diária do Documento Fiscal de Energia Elétrica (Código 06) Nota Fiscal de Água Canalizada (Código 29) e Nota Fiscal de Gás (Código 28) ENTRADA = N SAÍDA = N ENTRADA = N SAÍDA = OC PERFIL A PERFIL B
24. Odair Junior Bergamo Contato www.contabilweb.blogspot.com [email_address] Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial BLOCO C C610 Itens do Documento Consolidado do Documento Fiscal de Energia Elétrica (Código 06) Nota Fiscal de Água Canalizada (Código 29) e Nota Fiscal de Gás (Código 28) ENTRADA = N SAÍDA = N ENTRADA = N SAÍDA = O(Se existir C600) PERFIL A PERFIL B
25. Odair Junior Bergamo Contato www.contabilweb.blogspot.com [email_address] Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial BLOCO C C690 Registro Analítico dos Documentos Fiscais de Energia Elétrica (Código 06) Nota Fiscal de Água Canalizada (Código 29) e Nota Fiscal de Gás (Código 28) ENTRADA = N SAÍDA = N ENTRADA = N SAÍDA = O(Se existir C600) PERFIL A PERFIL B
26. Odair Junior Bergamo Contato www.contabilweb.blogspot.com [email_address] Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial BLOCO C C800 Registro Cupom Fiscal Eletrônico CF-e (Código 59) ENTRADA = N SAÍDA = OC ENTRADA = N SAÍDA = N PERFIL A PERFIL B
27. Odair Junior Bergamo Contato www.contabilweb.blogspot.com [email_address] Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial BLOCO D D161 Local de Coleta e Entrega (Códigos 08, 8B, 09, 10, 11 e 26) ENTRADA = N SAÍDA = OC ENTRADA = N SAÍDA = N PERFIL A PERFIL B
28. Odair Junior Bergamo Contato www.contabilweb.blogspot.com [email_address] Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial BLOCO D D370 Complemento dos documentos informados (Códigos 13,14, 15, 16 e 2E) ENTRADA = N SAÍDA = O(Se existir D350 e COD_TOT_PAR (D365) ENTRADA = N SAÍDA = N PERFIL A PERFIL B
29. Odair Junior Bergamo Contato www.contabilweb.blogspot.com [email_address] Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial BLOCO D D410 Documentos Informados (Códigos 13, 14, 15 e 16) ENTRADA = N SAÍDA = O(Se existir D400) ENTRADA = N SAÍDA = N PERFIL A PERFIL B
30. Odair Junior Bergamo Contato www.contabilweb.blogspot.com [email_address] Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial BLOCO D D411 Documentos Cancelados dos Documentos Informados (Códigos 13, 14, 15 e 16) ENTRADA = N SAÍDA = OC ENTRADA = N SAÍDA = N PERFIL A PERFIL B
31. Odair Junior Bergamo Contato www.contabilweb.blogspot.com [email_address] Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial BLOCO D D500 Nota Fiscal de Serviço de Comunicação(Código 21) e Serviço de Telecomunicação (Código 22) ENTRADA = OC SAÍDA = OC ENTRADA = OC SAÍDA = N PERFIL A PERFIL B
32. Odair Junior Bergamo Contato www.contabilweb.blogspot.com [email_address] Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial BLOCO D D510 Itens do documento - Nota Fiscal de Serviço de Comunicação(Código 21) e Serviço de Telecomunicação (Código 22) ENTRADA = N SAÍDA = O(Se existir D500) ENTRADA = N SAÍDA = N PERFIL A PERFIL B
33. Odair Junior Bergamo Contato www.contabilweb.blogspot.com [email_address] Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial BLOCO D D530 Terminal faturado ENTRADA = N SAÍDA = OC ENTRADA = N SAÍDA = N PERFIL A PERFIL B
34. Odair Junior Bergamo Contato www.contabilweb.blogspot.com [email_address] Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial BLOCO D D590 Registro analítico do Documento (Códigos 21 e 22) ENTRADA = O(Se existir D500) SAÍDA = O(Se existitir D500) ENTRADA = O(se existir D500) SAÍDA = N PERFIL A PERFIL B
35. Odair Junior Bergamo Contato www.contabilweb.blogspot.com [email_address] Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial BLOCO D D600 Consolidação da Prestação de Serviços – Notas de Serviços de Comunicação (Códigos 21) e Serviço de Telecomunicação (Código 22) ENTRADA = N SAÍDA = N ENTRADA = N SAÍDA = OC PERFIL A PERFIL B
36. Odair Junior Bergamo Contato www.contabilweb.blogspot.com [email_address] Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial BLOCO D D610 Itens do Documento Consolidado (Códigos 21 e 22) ENTRADA = N SAÍDA = N ENTRADA = N SAÍDA = O(Se existir D600) PERFIL A PERFIL B
37. Odair Junior Bergamo Contato www.contabilweb.blogspot.com [email_address] Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial BLOCO D D690 Registro Analítico dos Documentos (Códigos 21 e 22) ENTRADA = N SAÍDA = N ENTRADA = N SAÍDA = O(Se existir D600) PERFIL A PERFIL B
38. Odair Junior Bergamo Contato www.contabilweb.blogspot.com [email_address] Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial BLOCO E Não há diferenças entre os perfis “A” e “B”. Obrigatório para todos os contribuintes. BLOCO G BLOCO H BLOCO I BLOCO 9
39. Odair Junior Bergamo Contato www.contabilweb.blogspot.com [email_address] Contador – Especializando-se em Contabilidade e Controladoria Empresarial Odair Junior Bergamo Contador [email_address]