O documento discute as normas e boas práticas para comunicação de resultados de auditorias internas. Ele destaca a importância de incluir os objetivos, escopo, conclusões e recomendações da auditoria, bem como planos de ação. Também enfatiza a necessidade de reconhecer desempenhos satisfatórios e fornecer uma opinião geral nos relatórios finais.

1. Pílulas de Auditoria
TNA Standards

2. As bases
2400 – Comunicação de Resultados
Os auditores internos devem comunicar os resultados dos trabalhos de
auditorias.
2410 – Critérios para a Comunicação
As comunicações devem incluir os objetivos e o escopo do trabalho de
auditoria bem como as conclusões e recomendações aplicáveis e os planos de
ação.
2410.A1 – A comunicação final dos resultados do trabalho deve, onde
apropriado, conter a opinião geral e/ou as conclusões do auditor interno.
2410.A2 – Os auditores internos são incentivados a reconhecer o
desempenho satisfatório nas comunicações de resultados.
*Normas Internacionais para o Exercício Profissional de Auditoria

3. Conclusões
As conclusões são o maior “produto” da auditoria, devendo ser:
-Cuidadosamente imaginado
-Adequadamente escrito
-Objetivo
-Deve conter:
-Fatos constatados e de relevância
-Sugestões para melhoras efetivas
-Comentários gerais
-Para os CLs será:
-Um atestado de que foi detectada uma anormalidade
-Uma imposição de que há um problema e que deve ser corrigido
-Um relatório bem escrito reduz o tempo de entendimento e
discussão pelo EB/TLA, partindo logo para a correção

4. Nosso modelo
Conclusões de Auditoria Oportunidades de Melhoria
Pontos de Atenção

5. Como fazer
Saia do óbvio
Agregue valor
Olhe para o histórico
Enxergue o que o auditado não enxerga
Visualize a entrega de auditoria como um mapa

6. Exemplos

7. Exemplos
Conclusões de Auditoria Oportunidades de Melhoria
Melhorar a auditoria local mensal no CL para evitar documentos não entregues ou não aceitos
O índice de entrega não foi bom, visto que o CL vem perdendo em RD nas conferências passadas e o Realizar a pré-auditoria com antecedência para que possa detectar e reparar documentos não aceitos
mesmo havia recebido uma visita de coaching com PO de melhoria. O índice de satisfação ficou
Melhorar tracking do CL para entregar 100% dos documentos.
comprometido com a não entrega de ICX.
Trabalhar na educação de auditoria, para evitar documentos não aceitos (vide pontos de atenção
abaixo)
Pontos de Atenção
DIPJ não entregue pela 3a vez!
Atenção para assinatura digital em Ans.
Atenção especial para os contratos, que devem não apenas ter comprovantes de assinatura (de pessoa
física ou jurídica = carimbo CNPJ), mas que a assinatura do comprovante coincida com a assinatura
do documento, ou ele não valerá como COMPROVANTE.

8. Exemplos