O documento discute dois relatórios importantes para a gestão financeira de uma empresa: o Demonstrativo de Resultados do Exercício (DRE) e o Demonstrativo de Fluxo de Caixa (DFC). O DRE registra eventos na data em que ocorreram enquanto o DFC registra pagamentos e recebimentos na data em que foram efetivamente pagos ou recebidos. O documento fornece um exemplo para demonstrar como os mesmos eventos são registrados nos dois relatórios.

1. ORGANIZAÇÃO DE PROCEDIMENTOS E
MÉTODOS
Juliana Benicio
Milla Benicio
Raphaela Reis
Aula 3

2. O Demonstrativo de Resultados do Exercício (DRE) e
o Demonstrativo de Fluxo de Caixa (DFC) são dois
dos mais importantes relatórios para gestão
econômico-financeira de uma empresa, pois permitem
a análise da saúde econômico-financeira da
companhia por duas perspectivas diferentes e
complementares.

3. Fluxo de caixa - o registro dos documentos na data que foram pagos ou
recebidos, como se fosse uma conta bancária. Este evento pode ser uma
entrada (venda) ou uma saída (despesas e custos).
FC
Sua empresa tinha a receber R$10.000,00 de
um cliente durante 06 meses, mas ele atrasou
os pagamentos e deixou para pagar tudo no
último mês.

4. FC

5. Demonstrativo do resultado do exercício - o registro se dá na data que o
evento aconteceu. A contabilidade define o regime de competência como
sendo o registro do documento na data do fato gerador.
DRE
Sua empresa tinha a receber R$10.000,00 de
um cliente durante 06 meses, mas ele atrasou
os pagamentos e deixou para pagar tudo no
último mês.

6. DRE
Imposto de Renda – IR
Contribuição Social sobre o
Lucro Líquido – CSLL
*podem ser apurados pelo regime
de FC ou DRE

7. DRE

8. EXERCÍCIO:
Segue relato de movimentação financeira feita pela funcionária Martha, que
trabalha na Casa do Saber, em uma determinada semana de agosto:
Sabendo que
impostos não
serão pagos
nesta semana.
ISS de 2%
IRPJ e CSLL
de 10%
Data Registros Valor
21/8 Venda de cursos R$ 1000,00
21/8 Pagamento de Professor R$ 400,00
22/8 Venda de cursos R$ 1200,00
22/8 Pagamento de Professor R$ 400,00
22/8 Pagamento de pessoal administrativo R$ 300,00
22/8 Compra de caneta para quadro R$ 150,00
23/8 Venda de cursos R$ 1000,00
23/8 Desconto aluno R$ 100,00
23/8 Pagamento a professor referente a aula prestada na semana
passada
R$ 500,00
24/8 Venda de cursos R$ 500,00
25/8 Pagamento de custo em papelaria R$ 200,00
25/8 Pagamento Professor R$100,00
O saldo
em conta
no início
da
semana
é de
R$100,00

9. FC 21/8 22/8 23/8 24/8 total
Saldo inicial
Entradas
Receita
Saídas
Professor
Pessoal administrativo
Papelaria
SALDO PARCIAL
SALDO FINAL

10. DRE 21-25
RECEITA OPERACIONAL BRUTA
Vendas
(-) DEDUÇÕES DE RB
Descontos
Impostos sobre venda
(=) RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA
(-) CUSTOS DAS VENDAS
Custos serviços prestados
Custos papelaria
(=)RESULTADO OPERACIONAL BRUTO
(-) DESPESAS
Despesas pessoal administrativo
RESULTADO OPERACIONAL ANTES IR
(-) Provisão IR e CSLL
= RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO

11. Compare e interprete o resultado do exercício acima