SlideShare uma empresa Scribd logo
AULA 26-08-2013
Prof. Otávio
CONTROLE DE CONTAS A RECEBER
INTRODUÇÃO
 Para uma eficiente gestão financeira na empresa é
necessário implantar alguns controles gerenciais,
que forneçam sistema gerador de informações
que possibilite a efetivação do planejamento de
suas atividades e controle de seus resultados.
CONTROLE DE CONTAS A RECEBER
 O controle das Contas a Receber fornece
informações para tomada de decisões sobre um
dos ativos mais importantes que a empresa dispõe
os créditos a receber originários de vendas a
prazo
O controle de contas a receber possibilita a
identificação dos seguintes elementos,
além de outras informações:
 A data e o montante dos valores a receber, os
descontos concedidos, e os juros recebidos;
 Os clientes que pagam em dia; o montante dos
créditos já vencidos e os períodos de atraso;
 As providências tomadas para a cobrança e o
recebimento dos valores em atrasos;
O controle de contas a receber possibilita a
identificação dos seguintes elementos,
além de outras informações(2):
 Identificar os principais clientes, o grau de
concentração das vendas, e a qualidade e a
regularidade dos clientes;
 Acompanhamento da regularidade dos pagamentos, e
programar as ações para cobrança administrativa ou
judicial;
 Fornecer informações para elaboração do fluxo de
caixa.
 Conciliação contábil;
Para demonstração do Controle de Contas a
Receber vamos utilizar os dados abaixo, relativos
a vendas a prazo:
 Venda no dia 01/08 para Silva e Machado Ltda, no valor de R$
1.200,00, com vencimento da duplicata n.º 254 para 05/09;
 Venda no dia 04/08 para Mariana Confecções Ltda., no valor de
R$ 1.000,00, vencimento da duplicata n.º 255 para 10/09;
 Venda no dia 08/08 para Antonio Rocha, no valor de R$ 800,00
com vencimento da duplicata n.º 256 para 22/09;
 venda no dia 15/08 para Margarida Santos no valor de R$ 550,00,
com vencimento da duplicata n.º 257 para 25/09;
 venda no dia 20/08 para Francisco Martins no valor de R$
1.300,00, com vencimento da duplicata n.º 258 para 28/09;
 venda no dia 28/08 para Pereira eAbreu Ltda. no valor de
930,00, com vencimento da duplicata n.º 289 para 30/09.
Venda no dia 01/08 para Silva e Machado Ltda, no valor de R$ 1.200,00,
com vencimento da duplicata n.º 254 para 05/09;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
Total do Mês
Venda no dia 04/08 para Mariana Confecções Ltda., no valor de R$
1.000,00, vencimento da duplicata n.º 255 para 10/09;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00
Total do Mês
Venda no dia 08/08 para Antônio Rocha, no valor de R$ 800,00 com
vencimento da duplicata n.º 256 para 22/09;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00
Total do Mês
venda no dia 15/08 para Margarida Santos no valor de R$ 550,00, com
vencimento da duplicata n.º 257 para 25/09;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
Total do Mês
venda no dia 20/08 para Francisco Martins no valor de R$ 1.300,00, com
vencimento da duplicata n.º 258 para 28/09;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
Total do Mês
venda no dia 28/08 para Pereira e Abreu Ltda. no valor de 930,00, com
vencimento da duplicata n.º 289 para 30/09.
Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês
Total do Mês – Contas a receber
Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês 5.780,00
Até o dia 14/09 ocorreram os
seguintes recebimentos:
 Em 02/09 R$ 780,00 da duplicata 256, com
desconto de R$ 20,00;
 Em 13/09 R$ 1.015,00 da duplicata n.º 255 com
juros de R$ 15,00;
 Em 14/09 R$ 1.200,00 da duplicata n.º 254;
Em 02/09 R$ 780,00 da duplicata 256, com desconto de R$ 20,00;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 (1)
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês 5.780,00
Em 02/09 R$ 780,00 da duplicata 256, com desconto de R$ 20,00;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 (1)
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês 5.780,00
Em 02/09 R$ 780,00 da duplicata 256, com desconto de R$ 20,00;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 (1)
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês 5.780,00
Em 13/09 R$ 1.015,00 da duplicata n.º 255 com juros de R$ 15,00;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00 (2)
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1)
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês 5.780,00
Em 13/09 R$ 1.015,00 da duplicata n.º 255 com juros de R$ 15,00;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 (2)
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1)
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês 5.780,00
Em 13/09 R$ 1.015,00 da duplicata n.º 255 com juros de R$ 15,00;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 - 15,00 (2)
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1)
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês 5.780,00
Em 14/09 R$ 1.200,00 da duplicata n.º 254;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00 (3)
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 - 15,00 (2)
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1)
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês 5.780,00
Em 14/09 R$ 1.200,00 da duplicata n.º 254;
Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00 14/09 1.200,00 - - (3)
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 - 15,00 (2)
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1)
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês 5.780,00
Total do Mês – Recebimento
Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00 14/09 1.200,00 - - (3)
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 - 15,00 (2)
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1)
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês 5.780,00 2.995,00
Total do Mês – Descontos concedidos
Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00 14/09 1.200,00 - - (3)
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 - 15,00 (2)
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1)
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês 5.780,00 2.995,00 20,00
Total do Mês – Recebimento de Juros
Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto
Controle de Contas a Receber Recebimento
Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob
s
01/8 Silva e Machado
Ltda
254 05/09 1.200,00 14/09 1.200,00 - - (3)
04/08 Mariana
Confecções Ltda
255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 - 15,00 (2)
08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1)
15/08 Margarida
Santos
257 25/09 550,00
20/08 Francisco
Martins
258 28/9 1.300,00
28/08 Pereira e Abreu
Ltda
289 30/09 930,00
Total do Mês 5.780,00 2.995,00 20,00 15,00
Conclusão (1)
 Como podemos verificar a empresa
Comercial Sucesso Ltda. vendeu a prazo no
mês de agosto R$ 5.780,00;
 e até o dia 14/09 havia recebido R$
2.995,00;
 tendo concedido R$ 20,00 de desconto;
 e recebido R$ 15,00 de juros.
Conclusão (2)
 Para a implantação do controle de contas a
receber existe no mercado os modelos em
papel (ficha) e;
 também softwares (alguns até gratuitos),
veja qual é o mais adequado para sua
empresa.
Conclusão (3)
 É comum nas pequenas empresas que o fato
do proprietário dar mais atenção às
operações diárias de compra/produção e
venda, em detrimento da organização
administrativa;
 lembre-se de quem tem o controle da
empresa administra melhor;
 e assim pode conseguir melhores resultados.

Mais conteúdo relacionado

Mais procurados

Contabilidade basica
Contabilidade basicaContabilidade basica
Contabilidade basica
Dayane Dias
 
Contabilidade conceitos básicos
Contabilidade   conceitos básicosContabilidade   conceitos básicos
Contabilidade conceitos básicos
Celso Frederico Lago
 
Aula 7 - Contas a receber
Aula 7 - Contas a receberAula 7 - Contas a receber
Aula 7 - Contas a receber
Professor Cristiano Barreto
 
Aula 1 introdução a adm financeira
Aula 1   introdução a adm financeiraAula 1   introdução a adm financeira
Aula 1 introdução a adm financeira
sscutrim
 
Balanço patrimonial
Balanço patrimonialBalanço patrimonial
Balanço patrimonial
Danilo Pereira
 
Analise de Credito
Analise de CreditoAnalise de Credito
Analise de Credito
Juliano Galdino
 
Análise de Crédito
Análise de CréditoAnálise de Crédito
Análise de Crédito
Nyedson Barbosa
 
Fluxo de caixa apresentação
Fluxo de caixa   apresentaçãoFluxo de caixa   apresentação
Fluxo de caixa apresentação
Ana Marques
 
Plano de contas
Plano de contasPlano de contas
Plano de contas
Jesus Bandeira
 
Fluxo de caixa
Fluxo de caixaFluxo de caixa
Fluxo de caixa
alunocontabil
 
Administração financeira
Administração financeiraAdministração financeira
Administração financeira
Francine Manhabosco
 
Projeto final folha de pagamento
Projeto final folha de pagamentoProjeto final folha de pagamento
Projeto final folha de pagamento
Élida Tavares
 
Contabilidade Básica
Contabilidade BásicaContabilidade Básica
Contabilidade Básica
André Faria Gomes
 
Tesouraria
TesourariaTesouraria
Tesouraria
Danielvitor1010
 
Estabelecimento de política e risco de crédito
Estabelecimento de política e risco de créditoEstabelecimento de política e risco de crédito
Estabelecimento de política e risco de crédito
Alexandre Pereira
 
Cadastro, crédito e recebimento
Cadastro, crédito e recebimentoCadastro, crédito e recebimento
Cadastro, crédito e recebimento
Lili Design e Mídias Sociais
 
A Importância da Gestão Financeira nas Empresas
A Importância da Gestão Financeira nas EmpresasA Importância da Gestão Financeira nas Empresas
A Importância da Gestão Financeira nas Empresas
Conselho Regional de Administração de São Paulo
 
Aula 01Senac Contas a Pagar, Receber
Aula 01Senac Contas a Pagar, ReceberAula 01Senac Contas a Pagar, Receber
Aula 01Senac Contas a Pagar, Receber
Fabiano Moura
 
Introdução à Contabilidade
Introdução à ContabilidadeIntrodução à Contabilidade
Introdução à Contabilidade
Eliseu Fortolan
 
Gestão de Tesouraria
Gestão de TesourariaGestão de Tesouraria
Gestão de Tesouraria
Milton Henrique do Couto Neto
 

Mais procurados (20)

Contabilidade basica
Contabilidade basicaContabilidade basica
Contabilidade basica
 
Contabilidade conceitos básicos
Contabilidade   conceitos básicosContabilidade   conceitos básicos
Contabilidade conceitos básicos
 
Aula 7 - Contas a receber
Aula 7 - Contas a receberAula 7 - Contas a receber
Aula 7 - Contas a receber
 
Aula 1 introdução a adm financeira
Aula 1   introdução a adm financeiraAula 1   introdução a adm financeira
Aula 1 introdução a adm financeira
 
Balanço patrimonial
Balanço patrimonialBalanço patrimonial
Balanço patrimonial
 
Analise de Credito
Analise de CreditoAnalise de Credito
Analise de Credito
 
Análise de Crédito
Análise de CréditoAnálise de Crédito
Análise de Crédito
 
Fluxo de caixa apresentação
Fluxo de caixa   apresentaçãoFluxo de caixa   apresentação
Fluxo de caixa apresentação
 
Plano de contas
Plano de contasPlano de contas
Plano de contas
 
Fluxo de caixa
Fluxo de caixaFluxo de caixa
Fluxo de caixa
 
Administração financeira
Administração financeiraAdministração financeira
Administração financeira
 
Projeto final folha de pagamento
Projeto final folha de pagamentoProjeto final folha de pagamento
Projeto final folha de pagamento
 
Contabilidade Básica
Contabilidade BásicaContabilidade Básica
Contabilidade Básica
 
Tesouraria
TesourariaTesouraria
Tesouraria
 
Estabelecimento de política e risco de crédito
Estabelecimento de política e risco de créditoEstabelecimento de política e risco de crédito
Estabelecimento de política e risco de crédito
 
Cadastro, crédito e recebimento
Cadastro, crédito e recebimentoCadastro, crédito e recebimento
Cadastro, crédito e recebimento
 
A Importância da Gestão Financeira nas Empresas
A Importância da Gestão Financeira nas EmpresasA Importância da Gestão Financeira nas Empresas
A Importância da Gestão Financeira nas Empresas
 
Aula 01Senac Contas a Pagar, Receber
Aula 01Senac Contas a Pagar, ReceberAula 01Senac Contas a Pagar, Receber
Aula 01Senac Contas a Pagar, Receber
 
Introdução à Contabilidade
Introdução à ContabilidadeIntrodução à Contabilidade
Introdução à Contabilidade
 
Gestão de Tesouraria
Gestão de TesourariaGestão de Tesouraria
Gestão de Tesouraria
 

Destaque

Treinamento de gestão de contas a pagar
Treinamento de gestão de contas a pagarTreinamento de gestão de contas a pagar
Treinamento de gestão de contas a pagar
B&R Consultoria Empresarial
 
Fluxograma contas a pagar (1)
Fluxograma contas a pagar (1)Fluxograma contas a pagar (1)
Fluxograma contas a pagar (1)sartori73
 
Gestão Financeira
Gestão FinanceiraGestão Financeira
Gestão Financeira
Cadernos PPT
 
Práticas Financeiras e Contábeis - Aulas 3 e 4
Práticas Financeiras e Contábeis - Aulas 3 e 4Práticas Financeiras e Contábeis - Aulas 3 e 4
Práticas Financeiras e Contábeis - Aulas 3 e 4
Wandick Rocha de Aquino
 
Análise de crédito
Análise de créditoAnálise de crédito
Análise de crédito
Andréa Regina Rodrigues da Silva
 
Controle de contas a receber
Controle de contas a receberControle de contas a receber
Controle de contas a receber
kaus_go
 
Curso online ferramentas para analise de credito e risco
Curso online ferramentas para analise de credito e riscoCurso online ferramentas para analise de credito e risco
Curso online ferramentas para analise de credito e risco
Unichristus Centro Universitário
 
Análise de Crédito
Análise de CréditoAnálise de Crédito
Análise de Crédito
Kenneth Corrêa
 
Análise de crédito e visita de crédito
Análise de crédito e visita de créditoAnálise de crédito e visita de crédito
Análise de crédito e visita de crédito
M2M Escola de Negócios
 
Fluxo de caixa
Fluxo de caixaFluxo de caixa
Fluxo de caixa
Erlandia Pimentel
 
Treinamento Anaccon Analise De Credito
Treinamento Anaccon Analise De CreditoTreinamento Anaccon Analise De Credito
Treinamento Anaccon Analise De Credito
edeciofilho
 
Gestão de micro e peq negócios
Gestão de micro e peq negóciosGestão de micro e peq negócios
Gestão de micro e peq negócios
JOFRE DIAS FILHO
 
APRESENTAÇÃO CAC
APRESENTAÇÃO CACAPRESENTAÇÃO CAC
APRESENTAÇÃO CAC
INSTITUTO VOZ POPULAR
 
APRESENTAÇÃO - POLÍTICA DE CRÉDITO PARA BCD
APRESENTAÇÃO - POLÍTICA DE CRÉDITO PARA BCDAPRESENTAÇÃO - POLÍTICA DE CRÉDITO PARA BCD
APRESENTAÇÃO - POLÍTICA DE CRÉDITO PARA BCD
INSTITUTO VOZ POPULAR
 
Dfc demonstracoes fluxo caixa
Dfc   demonstracoes fluxo caixaDfc   demonstracoes fluxo caixa
Dfc demonstracoes fluxo caixa
admcontabil
 
Curso análise de crédito (Slide)
Curso análise de crédito (Slide)Curso análise de crédito (Slide)
Curso análise de crédito (Slide)
bcconsultoria
 
Análise de crédito curso apostila
Análise de crédito curso apostilaAnálise de crédito curso apostila
Análise de crédito curso apostila
Robson Barbosa
 
Cap 2 - Gestão de recebíveis, crédito e cobrança
Cap 2  - Gestão de recebíveis, crédito e cobrançaCap 2  - Gestão de recebíveis, crédito e cobrança
Cap 2 - Gestão de recebíveis, crédito e cobrança
FEARP/USP
 
Rad 37030 fluxo_de_caixa
Rad 37030 fluxo_de_caixaRad 37030 fluxo_de_caixa
Rad 37030 fluxo_de_caixa
Aparecido Martins - APS3
 
Alternativas de Governanca de processos do Cadastro
Alternativas de Governanca de processos do CadastroAlternativas de Governanca de processos do Cadastro
Alternativas de Governanca de processos do Cadastro
KeySupport Consultoria e Informática Ltda
 

Destaque (20)

Treinamento de gestão de contas a pagar
Treinamento de gestão de contas a pagarTreinamento de gestão de contas a pagar
Treinamento de gestão de contas a pagar
 
Fluxograma contas a pagar (1)
Fluxograma contas a pagar (1)Fluxograma contas a pagar (1)
Fluxograma contas a pagar (1)
 
Gestão Financeira
Gestão FinanceiraGestão Financeira
Gestão Financeira
 
Práticas Financeiras e Contábeis - Aulas 3 e 4
Práticas Financeiras e Contábeis - Aulas 3 e 4Práticas Financeiras e Contábeis - Aulas 3 e 4
Práticas Financeiras e Contábeis - Aulas 3 e 4
 
Análise de crédito
Análise de créditoAnálise de crédito
Análise de crédito
 
Controle de contas a receber
Controle de contas a receberControle de contas a receber
Controle de contas a receber
 
Curso online ferramentas para analise de credito e risco
Curso online ferramentas para analise de credito e riscoCurso online ferramentas para analise de credito e risco
Curso online ferramentas para analise de credito e risco
 
Análise de Crédito
Análise de CréditoAnálise de Crédito
Análise de Crédito
 
Análise de crédito e visita de crédito
Análise de crédito e visita de créditoAnálise de crédito e visita de crédito
Análise de crédito e visita de crédito
 
Fluxo de caixa
Fluxo de caixaFluxo de caixa
Fluxo de caixa
 
Treinamento Anaccon Analise De Credito
Treinamento Anaccon Analise De CreditoTreinamento Anaccon Analise De Credito
Treinamento Anaccon Analise De Credito
 
Gestão de micro e peq negócios
Gestão de micro e peq negóciosGestão de micro e peq negócios
Gestão de micro e peq negócios
 
APRESENTAÇÃO CAC
APRESENTAÇÃO CACAPRESENTAÇÃO CAC
APRESENTAÇÃO CAC
 
APRESENTAÇÃO - POLÍTICA DE CRÉDITO PARA BCD
APRESENTAÇÃO - POLÍTICA DE CRÉDITO PARA BCDAPRESENTAÇÃO - POLÍTICA DE CRÉDITO PARA BCD
APRESENTAÇÃO - POLÍTICA DE CRÉDITO PARA BCD
 
Dfc demonstracoes fluxo caixa
Dfc   demonstracoes fluxo caixaDfc   demonstracoes fluxo caixa
Dfc demonstracoes fluxo caixa
 
Curso análise de crédito (Slide)
Curso análise de crédito (Slide)Curso análise de crédito (Slide)
Curso análise de crédito (Slide)
 
Análise de crédito curso apostila
Análise de crédito curso apostilaAnálise de crédito curso apostila
Análise de crédito curso apostila
 
Cap 2 - Gestão de recebíveis, crédito e cobrança
Cap 2  - Gestão de recebíveis, crédito e cobrançaCap 2  - Gestão de recebíveis, crédito e cobrança
Cap 2 - Gestão de recebíveis, crédito e cobrança
 
Rad 37030 fluxo_de_caixa
Rad 37030 fluxo_de_caixaRad 37030 fluxo_de_caixa
Rad 37030 fluxo_de_caixa
 
Alternativas de Governanca de processos do Cadastro
Alternativas de Governanca de processos do CadastroAlternativas de Governanca de processos do Cadastro
Alternativas de Governanca de processos do Cadastro
 

Aula 26 08-13 controle de contas a receber

  • 2. INTRODUÇÃO  Para uma eficiente gestão financeira na empresa é necessário implantar alguns controles gerenciais, que forneçam sistema gerador de informações que possibilite a efetivação do planejamento de suas atividades e controle de seus resultados.
  • 3. CONTROLE DE CONTAS A RECEBER  O controle das Contas a Receber fornece informações para tomada de decisões sobre um dos ativos mais importantes que a empresa dispõe os créditos a receber originários de vendas a prazo
  • 4. O controle de contas a receber possibilita a identificação dos seguintes elementos, além de outras informações:  A data e o montante dos valores a receber, os descontos concedidos, e os juros recebidos;  Os clientes que pagam em dia; o montante dos créditos já vencidos e os períodos de atraso;  As providências tomadas para a cobrança e o recebimento dos valores em atrasos;
  • 5. O controle de contas a receber possibilita a identificação dos seguintes elementos, além de outras informações(2):  Identificar os principais clientes, o grau de concentração das vendas, e a qualidade e a regularidade dos clientes;  Acompanhamento da regularidade dos pagamentos, e programar as ações para cobrança administrativa ou judicial;  Fornecer informações para elaboração do fluxo de caixa.  Conciliação contábil;
  • 6. Para demonstração do Controle de Contas a Receber vamos utilizar os dados abaixo, relativos a vendas a prazo:  Venda no dia 01/08 para Silva e Machado Ltda, no valor de R$ 1.200,00, com vencimento da duplicata n.º 254 para 05/09;  Venda no dia 04/08 para Mariana Confecções Ltda., no valor de R$ 1.000,00, vencimento da duplicata n.º 255 para 10/09;  Venda no dia 08/08 para Antonio Rocha, no valor de R$ 800,00 com vencimento da duplicata n.º 256 para 22/09;  venda no dia 15/08 para Margarida Santos no valor de R$ 550,00, com vencimento da duplicata n.º 257 para 25/09;  venda no dia 20/08 para Francisco Martins no valor de R$ 1.300,00, com vencimento da duplicata n.º 258 para 28/09;  venda no dia 28/08 para Pereira eAbreu Ltda. no valor de 930,00, com vencimento da duplicata n.º 289 para 30/09.
  • 7. Venda no dia 01/08 para Silva e Machado Ltda, no valor de R$ 1.200,00, com vencimento da duplicata n.º 254 para 05/09; Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto Controle de Contas a Receber Recebimento Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob s 01/8 Silva e Machado Ltda 254 05/09 1.200,00 Total do Mês
  • 8. Venda no dia 04/08 para Mariana Confecções Ltda., no valor de R$ 1.000,00, vencimento da duplicata n.º 255 para 10/09; Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto Controle de Contas a Receber Recebimento Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob s 01/8 Silva e Machado Ltda 254 05/09 1.200,00 04/08 Mariana Confecções Ltda 255 10/09 1.000,00 Total do Mês
  • 9. Venda no dia 08/08 para Antônio Rocha, no valor de R$ 800,00 com vencimento da duplicata n.º 256 para 22/09; Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto Controle de Contas a Receber Recebimento Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob s 01/8 Silva e Machado Ltda 254 05/09 1.200,00 04/08 Mariana Confecções Ltda 255 10/09 1.000,00 08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 Total do Mês
  • 10. venda no dia 15/08 para Margarida Santos no valor de R$ 550,00, com vencimento da duplicata n.º 257 para 25/09; Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto Controle de Contas a Receber Recebimento Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob s 01/8 Silva e Machado Ltda 254 05/09 1.200,00 04/08 Mariana Confecções Ltda 255 10/09 1.000,00 08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 15/08 Margarida Santos 257 25/09 550,00 Total do Mês
  • 11. venda no dia 20/08 para Francisco Martins no valor de R$ 1.300,00, com vencimento da duplicata n.º 258 para 28/09; Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto Controle de Contas a Receber Recebimento Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob s 01/8 Silva e Machado Ltda 254 05/09 1.200,00 04/08 Mariana Confecções Ltda 255 10/09 1.000,00 08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 15/08 Margarida Santos 257 25/09 550,00 20/08 Francisco Martins 258 28/9 1.300,00 Total do Mês
  • 12. venda no dia 28/08 para Pereira e Abreu Ltda. no valor de 930,00, com vencimento da duplicata n.º 289 para 30/09. Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto Controle de Contas a Receber Recebimento Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob s 01/8 Silva e Machado Ltda 254 05/09 1.200,00 04/08 Mariana Confecções Ltda 255 10/09 1.000,00 08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 15/08 Margarida Santos 257 25/09 550,00 20/08 Francisco Martins 258 28/9 1.300,00 28/08 Pereira e Abreu Ltda 289 30/09 930,00 Total do Mês
  • 13. Total do Mês – Contas a receber Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto Controle de Contas a Receber Recebimento Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob s 01/8 Silva e Machado Ltda 254 05/09 1.200,00 04/08 Mariana Confecções Ltda 255 10/09 1.000,00 08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 15/08 Margarida Santos 257 25/09 550,00 20/08 Francisco Martins 258 28/9 1.300,00 28/08 Pereira e Abreu Ltda 289 30/09 930,00 Total do Mês 5.780,00
  • 14. Até o dia 14/09 ocorreram os seguintes recebimentos:  Em 02/09 R$ 780,00 da duplicata 256, com desconto de R$ 20,00;  Em 13/09 R$ 1.015,00 da duplicata n.º 255 com juros de R$ 15,00;  Em 14/09 R$ 1.200,00 da duplicata n.º 254;
  • 15. Em 02/09 R$ 780,00 da duplicata 256, com desconto de R$ 20,00; Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto Controle de Contas a Receber Recebimento Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob s 01/8 Silva e Machado Ltda 254 05/09 1.200,00 04/08 Mariana Confecções Ltda 255 10/09 1.000,00 08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 (1) 15/08 Margarida Santos 257 25/09 550,00 20/08 Francisco Martins 258 28/9 1.300,00 28/08 Pereira e Abreu Ltda 289 30/09 930,00 Total do Mês 5.780,00
  • 16. Em 02/09 R$ 780,00 da duplicata 256, com desconto de R$ 20,00; Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto Controle de Contas a Receber Recebimento Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob s 01/8 Silva e Machado Ltda 254 05/09 1.200,00 04/08 Mariana Confecções Ltda 255 10/09 1.000,00 08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 (1) 15/08 Margarida Santos 257 25/09 550,00 20/08 Francisco Martins 258 28/9 1.300,00 28/08 Pereira e Abreu Ltda 289 30/09 930,00 Total do Mês 5.780,00
  • 17. Em 02/09 R$ 780,00 da duplicata 256, com desconto de R$ 20,00; Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto Controle de Contas a Receber Recebimento Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob s 01/8 Silva e Machado Ltda 254 05/09 1.200,00 04/08 Mariana Confecções Ltda 255 10/09 1.000,00 08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 (1) 15/08 Margarida Santos 257 25/09 550,00 20/08 Francisco Martins 258 28/9 1.300,00 28/08 Pereira e Abreu Ltda 289 30/09 930,00 Total do Mês 5.780,00
  • 18. Em 13/09 R$ 1.015,00 da duplicata n.º 255 com juros de R$ 15,00; Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto Controle de Contas a Receber Recebimento Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob s 01/8 Silva e Machado Ltda 254 05/09 1.200,00 04/08 Mariana Confecções Ltda 255 10/09 1.000,00 (2) 08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1) 15/08 Margarida Santos 257 25/09 550,00 20/08 Francisco Martins 258 28/9 1.300,00 28/08 Pereira e Abreu Ltda 289 30/09 930,00 Total do Mês 5.780,00
  • 19. Em 13/09 R$ 1.015,00 da duplicata n.º 255 com juros de R$ 15,00; Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto Controle de Contas a Receber Recebimento Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob s 01/8 Silva e Machado Ltda 254 05/09 1.200,00 04/08 Mariana Confecções Ltda 255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 (2) 08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1) 15/08 Margarida Santos 257 25/09 550,00 20/08 Francisco Martins 258 28/9 1.300,00 28/08 Pereira e Abreu Ltda 289 30/09 930,00 Total do Mês 5.780,00
  • 20. Em 13/09 R$ 1.015,00 da duplicata n.º 255 com juros de R$ 15,00; Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto Controle de Contas a Receber Recebimento Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob s 01/8 Silva e Machado Ltda 254 05/09 1.200,00 04/08 Mariana Confecções Ltda 255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 - 15,00 (2) 08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1) 15/08 Margarida Santos 257 25/09 550,00 20/08 Francisco Martins 258 28/9 1.300,00 28/08 Pereira e Abreu Ltda 289 30/09 930,00 Total do Mês 5.780,00
  • 21. Em 14/09 R$ 1.200,00 da duplicata n.º 254; Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto Controle de Contas a Receber Recebimento Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob s 01/8 Silva e Machado Ltda 254 05/09 1.200,00 (3) 04/08 Mariana Confecções Ltda 255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 - 15,00 (2) 08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1) 15/08 Margarida Santos 257 25/09 550,00 20/08 Francisco Martins 258 28/9 1.300,00 28/08 Pereira e Abreu Ltda 289 30/09 930,00 Total do Mês 5.780,00
  • 22. Em 14/09 R$ 1.200,00 da duplicata n.º 254; Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto Controle de Contas a Receber Recebimento Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob s 01/8 Silva e Machado Ltda 254 05/09 1.200,00 14/09 1.200,00 - - (3) 04/08 Mariana Confecções Ltda 255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 - 15,00 (2) 08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1) 15/08 Margarida Santos 257 25/09 550,00 20/08 Francisco Martins 258 28/9 1.300,00 28/08 Pereira e Abreu Ltda 289 30/09 930,00 Total do Mês 5.780,00
  • 23. Total do Mês – Recebimento Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto Controle de Contas a Receber Recebimento Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob s 01/8 Silva e Machado Ltda 254 05/09 1.200,00 14/09 1.200,00 - - (3) 04/08 Mariana Confecções Ltda 255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 - 15,00 (2) 08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1) 15/08 Margarida Santos 257 25/09 550,00 20/08 Francisco Martins 258 28/9 1.300,00 28/08 Pereira e Abreu Ltda 289 30/09 930,00 Total do Mês 5.780,00 2.995,00
  • 24. Total do Mês – Descontos concedidos Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto Controle de Contas a Receber Recebimento Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob s 01/8 Silva e Machado Ltda 254 05/09 1.200,00 14/09 1.200,00 - - (3) 04/08 Mariana Confecções Ltda 255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 - 15,00 (2) 08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1) 15/08 Margarida Santos 257 25/09 550,00 20/08 Francisco Martins 258 28/9 1.300,00 28/08 Pereira e Abreu Ltda 289 30/09 930,00 Total do Mês 5.780,00 2.995,00 20,00
  • 25. Total do Mês – Recebimento de Juros Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto Controle de Contas a Receber Recebimento Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob s 01/8 Silva e Machado Ltda 254 05/09 1.200,00 14/09 1.200,00 - - (3) 04/08 Mariana Confecções Ltda 255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 - 15,00 (2) 08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1) 15/08 Margarida Santos 257 25/09 550,00 20/08 Francisco Martins 258 28/9 1.300,00 28/08 Pereira e Abreu Ltda 289 30/09 930,00 Total do Mês 5.780,00 2.995,00 20,00 15,00
  • 26. Conclusão (1)  Como podemos verificar a empresa Comercial Sucesso Ltda. vendeu a prazo no mês de agosto R$ 5.780,00;  e até o dia 14/09 havia recebido R$ 2.995,00;  tendo concedido R$ 20,00 de desconto;  e recebido R$ 15,00 de juros.
  • 27. Conclusão (2)  Para a implantação do controle de contas a receber existe no mercado os modelos em papel (ficha) e;  também softwares (alguns até gratuitos), veja qual é o mais adequado para sua empresa.
  • 28. Conclusão (3)  É comum nas pequenas empresas que o fato do proprietário dar mais atenção às operações diárias de compra/produção e venda, em detrimento da organização administrativa;  lembre-se de quem tem o controle da empresa administra melhor;  e assim pode conseguir melhores resultados.