Aula 26 08-13 controle de contas a receber

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Aula 26 08-13 controle de contas a receber

  1. 1. AULA 26-08-2013 Prof. Otávio CONTROLE DE CONTAS A RECEBER
  2. 2. INTRODUÇÃO  Para uma eficiente gestão financeira na empresa é necessário implantar alguns controles gerenciais, que forneçam sistema gerador de informações que possibilite a efetivação do planejamento de suas atividades e controle de seus resultados.
  3. 3. CONTROLE DE CONTAS A RECEBER  O controle das Contas a Receber fornece informações para tomada de decisões sobre um dos ativos mais importantes que a empresa dispõe os créditos a receber originários de vendas a prazo
  4. 4. O controle de contas a receber possibilita a identificação dos seguintes elementos, além de outras informações:  A data e o montante dos valores a receber, os descontos concedidos, e os juros recebidos;  Os clientes que pagam em dia; o montante dos créditos já vencidos e os períodos de atraso;  As providências tomadas para a cobrança e o recebimento dos valores em atrasos;
  5. 5. O controle de contas a receber possibilita a identificação dos seguintes elementos, além de outras informações(2):  Identificar os principais clientes, o grau de concentração das vendas, e a qualidade e a regularidade dos clientes;  Acompanhamento da regularidade dos pagamentos, e programar as ações para cobrança administrativa ou judicial;  Fornecer informações para elaboração do fluxo de caixa.  Conciliação contábil;
  6. 6. Para demonstração do Controle de Contas a Receber vamos utilizar os dados abaixo, relativos a vendas a prazo:  Venda no dia 01/08 para Silva e Machado Ltda, no valor de R$ 1.200,00, com vencimento da duplicata n.º 254 para 05/09;  Venda no dia 04/08 para Mariana Confecções Ltda., no valor de R$ 1.000,00, vencimento da duplicata n.º 255 para 10/09;  Venda no dia 08/08 para Antonio Rocha, no valor de R$ 800,00 com vencimento da duplicata n.º 256 para 22/09;  venda no dia 15/08 para Margarida Santos no valor de R$ 550,00, com vencimento da duplicata n.º 257 para 25/09;  venda no dia 20/08 para Francisco Martins no valor de R$ 1.300,00, com vencimento da duplicata n.º 258 para 28/09;  venda no dia 28/08 para Pereira eAbreu Ltda. no valor de 930,00, com vencimento da duplicata n.º 289 para 30/09.
  7. 7. Venda no dia 01/08 para Silva e Machado Ltda, no valor de R$ 1.200,00, com vencimento da duplicata n.º 254 para 05/09; Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto Controle de Contas a Receber Recebimento Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob s 01/8 Silva e Machado Ltda 254 05/09 1.200,00 Total do Mês
  8. 8. Venda no dia 04/08 para Mariana Confecções Ltda., no valor de R$ 1.000,00, vencimento da duplicata n.º 255 para 10/09; Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto Controle de Contas a Receber Recebimento Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob s 01/8 Silva e Machado Ltda 254 05/09 1.200,00 04/08 Mariana Confecções Ltda 255 10/09 1.000,00 Total do Mês
  9. 9. Venda no dia 08/08 para Antônio Rocha, no valor de R$ 800,00 com vencimento da duplicata n.º 256 para 22/09; Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto Controle de Contas a Receber Recebimento Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob s 01/8 Silva e Machado Ltda 254 05/09 1.200,00 04/08 Mariana Confecções Ltda 255 10/09 1.000,00 08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 Total do Mês
  10. 10. venda no dia 15/08 para Margarida Santos no valor de R$ 550,00, com vencimento da duplicata n.º 257 para 25/09; Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto Controle de Contas a Receber Recebimento Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob s 01/8 Silva e Machado Ltda 254 05/09 1.200,00 04/08 Mariana Confecções Ltda 255 10/09 1.000,00 08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 15/08 Margarida Santos 257 25/09 550,00 Total do Mês
  11. 11. venda no dia 20/08 para Francisco Martins no valor de R$ 1.300,00, com vencimento da duplicata n.º 258 para 28/09; Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto Controle de Contas a Receber Recebimento Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob s 01/8 Silva e Machado Ltda 254 05/09 1.200,00 04/08 Mariana Confecções Ltda 255 10/09 1.000,00 08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 15/08 Margarida Santos 257 25/09 550,00 20/08 Francisco Martins 258 28/9 1.300,00 Total do Mês
  12. 12. venda no dia 28/08 para Pereira e Abreu Ltda. no valor de 930,00, com vencimento da duplicata n.º 289 para 30/09. Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto Controle de Contas a Receber Recebimento Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob s 01/8 Silva e Machado Ltda 254 05/09 1.200,00 04/08 Mariana Confecções Ltda 255 10/09 1.000,00 08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 15/08 Margarida Santos 257 25/09 550,00 20/08 Francisco Martins 258 28/9 1.300,00 28/08 Pereira e Abreu Ltda 289 30/09 930,00 Total do Mês
  13. 13. Total do Mês – Contas a receber Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto Controle de Contas a Receber Recebimento Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob s 01/8 Silva e Machado Ltda 254 05/09 1.200,00 04/08 Mariana Confecções Ltda 255 10/09 1.000,00 08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 15/08 Margarida Santos 257 25/09 550,00 20/08 Francisco Martins 258 28/9 1.300,00 28/08 Pereira e Abreu Ltda 289 30/09 930,00 Total do Mês 5.780,00
  14. 14. Até o dia 14/09 ocorreram os seguintes recebimentos:  Em 02/09 R$ 780,00 da duplicata 256, com desconto de R$ 20,00;  Em 13/09 R$ 1.015,00 da duplicata n.º 255 com juros de R$ 15,00;  Em 14/09 R$ 1.200,00 da duplicata n.º 254;
  15. 15. Em 02/09 R$ 780,00 da duplicata 256, com desconto de R$ 20,00; Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto Controle de Contas a Receber Recebimento Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob s 01/8 Silva e Machado Ltda 254 05/09 1.200,00 04/08 Mariana Confecções Ltda 255 10/09 1.000,00 08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 (1) 15/08 Margarida Santos 257 25/09 550,00 20/08 Francisco Martins 258 28/9 1.300,00 28/08 Pereira e Abreu Ltda 289 30/09 930,00 Total do Mês 5.780,00
  16. 16. Em 02/09 R$ 780,00 da duplicata 256, com desconto de R$ 20,00; Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto Controle de Contas a Receber Recebimento Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob s 01/8 Silva e Machado Ltda 254 05/09 1.200,00 04/08 Mariana Confecções Ltda 255 10/09 1.000,00 08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 (1) 15/08 Margarida Santos 257 25/09 550,00 20/08 Francisco Martins 258 28/9 1.300,00 28/08 Pereira e Abreu Ltda 289 30/09 930,00 Total do Mês 5.780,00
  17. 17. Em 02/09 R$ 780,00 da duplicata 256, com desconto de R$ 20,00; Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto Controle de Contas a Receber Recebimento Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob s 01/8 Silva e Machado Ltda 254 05/09 1.200,00 04/08 Mariana Confecções Ltda 255 10/09 1.000,00 08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 (1) 15/08 Margarida Santos 257 25/09 550,00 20/08 Francisco Martins 258 28/9 1.300,00 28/08 Pereira e Abreu Ltda 289 30/09 930,00 Total do Mês 5.780,00
  18. 18. Em 13/09 R$ 1.015,00 da duplicata n.º 255 com juros de R$ 15,00; Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto Controle de Contas a Receber Recebimento Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob s 01/8 Silva e Machado Ltda 254 05/09 1.200,00 04/08 Mariana Confecções Ltda 255 10/09 1.000,00 (2) 08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1) 15/08 Margarida Santos 257 25/09 550,00 20/08 Francisco Martins 258 28/9 1.300,00 28/08 Pereira e Abreu Ltda 289 30/09 930,00 Total do Mês 5.780,00
  19. 19. Em 13/09 R$ 1.015,00 da duplicata n.º 255 com juros de R$ 15,00; Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto Controle de Contas a Receber Recebimento Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob s 01/8 Silva e Machado Ltda 254 05/09 1.200,00 04/08 Mariana Confecções Ltda 255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 (2) 08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1) 15/08 Margarida Santos 257 25/09 550,00 20/08 Francisco Martins 258 28/9 1.300,00 28/08 Pereira e Abreu Ltda 289 30/09 930,00 Total do Mês 5.780,00
  20. 20. Em 13/09 R$ 1.015,00 da duplicata n.º 255 com juros de R$ 15,00; Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto Controle de Contas a Receber Recebimento Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob s 01/8 Silva e Machado Ltda 254 05/09 1.200,00 04/08 Mariana Confecções Ltda 255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 - 15,00 (2) 08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1) 15/08 Margarida Santos 257 25/09 550,00 20/08 Francisco Martins 258 28/9 1.300,00 28/08 Pereira e Abreu Ltda 289 30/09 930,00 Total do Mês 5.780,00
  21. 21. Em 14/09 R$ 1.200,00 da duplicata n.º 254; Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto Controle de Contas a Receber Recebimento Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob s 01/8 Silva e Machado Ltda 254 05/09 1.200,00 (3) 04/08 Mariana Confecções Ltda 255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 - 15,00 (2) 08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1) 15/08 Margarida Santos 257 25/09 550,00 20/08 Francisco Martins 258 28/9 1.300,00 28/08 Pereira e Abreu Ltda 289 30/09 930,00 Total do Mês 5.780,00
  22. 22. Em 14/09 R$ 1.200,00 da duplicata n.º 254; Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto Controle de Contas a Receber Recebimento Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob s 01/8 Silva e Machado Ltda 254 05/09 1.200,00 14/09 1.200,00 - - (3) 04/08 Mariana Confecções Ltda 255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 - 15,00 (2) 08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1) 15/08 Margarida Santos 257 25/09 550,00 20/08 Francisco Martins 258 28/9 1.300,00 28/08 Pereira e Abreu Ltda 289 30/09 930,00 Total do Mês 5.780,00
  23. 23. Total do Mês – Recebimento Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto Controle de Contas a Receber Recebimento Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob s 01/8 Silva e Machado Ltda 254 05/09 1.200,00 14/09 1.200,00 - - (3) 04/08 Mariana Confecções Ltda 255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 - 15,00 (2) 08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1) 15/08 Margarida Santos 257 25/09 550,00 20/08 Francisco Martins 258 28/9 1.300,00 28/08 Pereira e Abreu Ltda 289 30/09 930,00 Total do Mês 5.780,00 2.995,00
  24. 24. Total do Mês – Descontos concedidos Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto Controle de Contas a Receber Recebimento Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob s 01/8 Silva e Machado Ltda 254 05/09 1.200,00 14/09 1.200,00 - - (3) 04/08 Mariana Confecções Ltda 255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 - 15,00 (2) 08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1) 15/08 Margarida Santos 257 25/09 550,00 20/08 Francisco Martins 258 28/9 1.300,00 28/08 Pereira e Abreu Ltda 289 30/09 930,00 Total do Mês 5.780,00 2.995,00 20,00
  25. 25. Total do Mês – Recebimento de Juros Empresa: Comercial Sucesso Ltda. Mês:Agosto Controle de Contas a Receber Recebimento Data Cliente Docum. Venct. Valor Data Valor Desconto Juros Ob s 01/8 Silva e Machado Ltda 254 05/09 1.200,00 14/09 1.200,00 - - (3) 04/08 Mariana Confecções Ltda 255 10/09 1.000,00 13/09 1.015,00 - 15,00 (2) 08/08 Antonio Rocha 256 22/09 800,00 02/09 780,00 20,00 - (1) 15/08 Margarida Santos 257 25/09 550,00 20/08 Francisco Martins 258 28/9 1.300,00 28/08 Pereira e Abreu Ltda 289 30/09 930,00 Total do Mês 5.780,00 2.995,00 20,00 15,00
  26. 26. Conclusão (1)  Como podemos verificar a empresa Comercial Sucesso Ltda. vendeu a prazo no mês de agosto R$ 5.780,00;  e até o dia 14/09 havia recebido R$ 2.995,00;  tendo concedido R$ 20,00 de desconto;  e recebido R$ 15,00 de juros.
  27. 27. Conclusão (2)  Para a implantação do controle de contas a receber existe no mercado os modelos em papel (ficha) e;  também softwares (alguns até gratuitos), veja qual é o mais adequado para sua empresa.
  28. 28. Conclusão (3)  É comum nas pequenas empresas que o fato do proprietário dar mais atenção às operações diárias de compra/produção e venda, em detrimento da organização administrativa;  lembre-se de quem tem o controle da empresa administra melhor;  e assim pode conseguir melhores resultados.

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