Atps demonstraçoes

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Atps demonstraçoes

  1. 1. 1 UNIVERSIDADE ANHANGUERA UNIDERP CENTRO DE EDUCAÇÃO A DISTÂNCIA BACHARELADO EM ADMINISTRAÇÃO ESTRUTURA E ANÁLISES DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS WAGNER SILVA DOS SANTOS – RA 427271 HENRIQUE FELDBERG – RA: 427175 JONATAN SAVIAN FERNANDES – RA: 410971 JASON SAVIAN FERNANDES– RA: 410972 ATPS: ESTRUTURAS E ANÁLISE DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS ME. WAGNER LUIZ VILLALVA SÃO BORJA – RS ABRIL DE 2015
  2. 2. 2 SUMÁRIO INTRODUÇÃO_______________________________________________________3 ANÁLISE HORIZONTAL EMPRESA___________________________________4 ANÁLISE VERTICAL EMPRESA______________________________________7 AS CAUSAS DE VARIAÇÃO__________________________________________10 ÍNDICES FINANCEIROS_____________________________________________11 IMOBILIZADO RECURSOS__________________________________________12 LÍQUIDEZ__________________________________________________________12 RENTABILIDADE___________________________________________________13 ANÁLISES BANCÁRIAS_____________________________________________14 ANÁLISE DUPONT__________________________________________________15 PADRÃO ESTPHEN_________________________________________________17 CICLO OPERACIONAL______________________________________________18 SAÚDE FINANCEIRA E ECONOMICA DA ORGANIZAÇÃO_____________23 CONCLUSÃO_______________________________________________________24 BIBLIOGRAFIA_____________________________________________________25
  3. 3. 3 INTRODUÇÃO Neste presente trabalho, todos os integrantes realizaram de forma minuciosa analises que permitiram ter uma ideia de como uma organização é formada pelos setores em termos de lucros, se a organização é rentável no seu fluxo de caixa, como ela tem atuado no mercado. Atualmente como podemos notar as organizações tem de certa forma varias parte financeira que deverão ter registros em seus livros contábeis. Tais formas registradas comprovarão a vida desta organização, que por si, trará um check-up completo financeiro. O empreendedor tem em suas mãos uma ferramenta muito útil que são os dados, que por sua vez serão de grande utilidade para a difícil tarefa de decidir o futuro da empresa. As verificações econômicas da empresa são de grande utilidade para os empreendedores, que visam potencializar os lucros para que desta forma criem se novas formas para investir os lucros. Portanto através destas analises financeiras os administradores serão capazes de verificar com maior detalhe a também traçar caminhos corretos e ter maior rentabilidade para a organização.
  4. 4. 4 ANALISE HORIZONTAL EMPRESA ANALISE HORIONTAL - BAL. PATRIMÔNIO ATIVOS 31-12-2007 31-12-2008 R$ AH R$ AH CIRCULANTE Cx e equivalente 189.010 100% 135.224 -28,46% Título Mant. P Negociação 111.512 100% 53.721 -51,82% DPL receber 62.888 100% 77.463 23,18% Valor rec. Finan. E Fabricante 233.221 100% 306.892 37,48% Parte Relacionada Estoque 183.044 100% 285.344 55,89% Imp. E cont. Recuperar 11.537 100% 17.142 53,78% IR. E cont. Social 2.149 3.243 50,91% Outro Crédito 3.479 7.247 108,31% TOTAL CIRCULANTE 786.840 886.786 12,71% NÃO CIRCULANTE Real Longo Prazo DPL receber 1.149 100% 1.686 46,47% Valor rec. Finan. E Fabricante 409.896 100% 479.372 16,95% Parte Relacionada IR. Cont. Social 5.867 100% 9.488 61,72% Imp. Recuperar 5.391 100% 18.245 238,45% Inv. Controlado Outro Crédito 2.928 100% 5.405 84,60% Imob. Liquido 127.731 100% 252.171 97,42% Outro Investimento 1.935 100% 3.163 63,46% Intangível 6.574 TOTAL NÃO CIRCULANTE 554.847 100% 776.103 39,86% TOTAL 1.341.737 100% 1.662.979 23,94%
  5. 5. 5 ANALISE HORIZONTAL - BAL. PATRIMONIO PASSIVO 31/12/2007 31/12/2008 R$ AH R$ AH CIRCULANTE Financiamento 29.498 100% 26.375 -10,59% Fornecedor 25.193 100% 31.136 23,59% Salário Pg 35.934 100% 33.845 -5,81% Adiantamento cliente 9.702 100% 14.082 45,15% Fianciamento fabric. 192.884 100% 270.028 40% Imp. E cont. recol. 8.013 100% 7,357 -8,19% Div. Juro cap 2.375 100% 11.177 395,80% Part. A pg 4.400 100% 4500 2,27% Outras contas 4.524 100% 15.044 232,54% Provisões Parte relacionada TOTAL 312.523 100% 414.144 32,52% NÃO CIRCULANTE Exig. Longo prazo Financiamento 49.036 100% 68.943 39,83% Financiamento fabric. 348.710 100% 423.353 30% Imp. E cont. recol. 1.896 100% 3.578 88,71% Provisões 1.659 100% 2.073 24,95% Outras contas 9.626 Deság. Cont. 4.199 29.153 TOTAL NÃO CIRCULANTE 405.770 100% 567.056 39,75% TOTAL MINORITÁRIO 1.871 2.536 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Cap. Social 489.973 100% 489.973 0% Reser. Cap. 2.052 100% 2.052 0% Ajuste patrimônio 968 100% 349 -63,95% Reser. Lucro 130.516 100% 187.567 43,71% TOTAL 621.573 100% 679.243 9,28% TOTAL PASSIVO + PATR. LÍQU. 1.341.737 100% 1.662.979 23,94%
  6. 6. 6 ANALISE HORIZONTAL - DRE DEMONSTRAÇÃO EXERCÍCIO 2007 2008 R$ AH R$ AH REC. OP. BRUTA Imp. Inc. s venda -129.168 100% 140.501 8,77% Merc. Int. 679.099 100% 728.313 7,25% Merc. Ext. 82.057 100% 108.312 32,00% REC. OP. LÍQUIDA 631.988 100% 696.124 10,15% Custo Prod. E Serviç. -359.903 100% - 4.216.550 15,74% LUCRO 272.085 100% 279.574 2,75% DESP. OP. Pesq. E Desenv. -26.340 100% -28.766 9,21% Tributos -6.742 100% -2.913 -56,79% Honor. Adm. -8.025 100% -8.278 3,15% Geral Adm. -45.428 100% -63.800 40,44% Venda -59.786 200% -65.927 10,27% Res. Equiv. Patrimônio Outras Rec. Op. Líq. 1.031 100% 1.673 62,27% TOTAL DESP. OP 145.290 100 168,011 15,64% LUCRO OP. ANTES RESULT. FIN. 126.795 100% 111.563 -12,01% RESULTADO FINANCEIRO Variação Cambia Ativo 3.796 100% 10.752 - 383,25% Variação Cambia Passivo 6.258 100% 7.338 -217,26 Desp. Financ. 5.048 100% 5.061 0,26% Rec. Financ. 30.508 100% 36.950 21,12% TOTAL FINANCEIRO 27.922 100% 35.303 26,43% LUCRO OP. 154.717 100% 146.866 -5,07% IR E CONT. SOC. Diferido 1.914 100% 4.715 146,34% Corrente -27.454 100% -33.324 21,37% LUCRO LÍQ. ANTES PART. 129.174 100% 118.257 -8,45% Part. Adm. -4.440 100% 4.423 0.52% Part. Minoritário -555 100% 881 58,74% LUCRO EXERCÍCIO 124.219 100% 112.953 -9,07%
  7. 7. 7 ANALISE VERTICAL DA EMPRESA ANALISE VERTICAL - BAL. PATRIMÔNIO ATIVO 31/12/2007 31-12-2008 % CIRCULANTE R$ AV R$ AV Cx. E equivalente 189.010 14,09% 135.224 8,13% -5,96% Titulo negociação 111.512 8,31% 53.721 3,23% -5,08% DPL receber 62.888 4,69% 77.563 4,66% -0,03% Val. Rec. Fabric. 223.221 16,64% 306.892 18,45% 1,82% Parte relacionada Estoque 183.044 13,64% 285.344 17,16% 3,53% IR contribuições 11.357 0,86% 17.742 1,07% 0,21% IR e cont. Social 2.149 0,16% 3.243 0,20% 0,08% Outro crédito 3.479 0,26% 7.247 0,44% 0,18% TOTAL 786.840 58,64% 886.876 53,30 % -5,31% NÃO CIRCULANTE Real. Longo prazo DPL receber 1.149 0,09% 1.686 0,10% 0,02% Val. Rec. Fabric. 409.896 30,53% 479.371 28,83% -1,72% Parte relacionada IR contribuições 5.391 0,40% 18.245 1,10% 0,70% IR cont. social 5.867 0,44% 9.488 0,57% 0,13% Outro crédito 2.928 0,22% 5.405 0,33% 0,11% Investimento controlado Outro investimento 1.935 0,15% 3.163 0,19% 0,05% Imob. Liquido 127.131 9,52% 252.171 15,60% 5,64% Intangível 6.574 0,85% TOTAL NÃO CIRCULANTE 554.897 41,36% 776.103 46,67 % 5,31% TOTAL 1.341.737 100% 1.662.979 100% 0%
  8. 8. 8 ANALISE VERTICAL - BAL. PATRIMÔNIO PASSIVO 31/12/2007 31-12-2008 % CIRCULANTE R$ AV R$ AV Cx. E equivalente 29.459 2,20% 26.375 1,59% -0,61% Finac. Fabric. 192.884 14,38% 270.028 16,24% 1,86% Fornecedor 24.795 1,85% 31.136 1,87% 0,02% Sal. A Pg. 35.927 2,68% 33.845 2,04% -0,64% Imp. Cont. social 7.500 0,56% 7.357 0,44% -0,12% Adiantemento cliente 9.702 0,72% 14.082 0,85% 0,12% Div. Juro cap. Próprio 2.234 0,10% 11.777 0,71% 0,54% Outra conta 4.262 0,33% 4.500 0,27% -0,06% Provisão TOTAL 311.712 0,32% 414.144 24,90 % 1,66% NÃO CIRCULANTE Exíg. Longo prazo Financiemento 49.144 3,66% 68.943 41,50% 0,48% Finac. Fabric. 348.710 25,99% 453.323 27,26% 1,27% Imp. Cont. social 1.896 0,14% 3.578 0,22% 0,07% Provisão 1.659 0,12% 2.073 0,12% 0,00% Outra conta 9.626 0,58% Deságio 29.153 1,77% 1,77% TOTAL NÃO CIRCULANTE 401.409 29,92% 567.056 43,10 % 4,15% PARTIC. MINORITÁRIA 2.536 0,15% PATRIMÔNIO LÍQUI. Cap. Social 489.973 36,52% 489.973 29,47% -7,05% Reser. Cap.$ 2.052 0,15% 2.062 0,12% -0,06% Ajuste patrimonial 968 0% 349 0% 0% Reser. Lucro 130.516 9,73% 187.567 11,28% 1,55% TOTAL PATRIMÔNIO LÍQ. 621.573 46,73% 679.243 40,84 % -5,28% TOTAL PASSIVO 1.341.737 100% 1.662.97 9 100% 0%
  9. 9. 9 ANALISE VERTICAL - DRE DEMONSTRAÇÃO EXERCÍCIO 2007 2008 % R$ AH R$ AH REC. OP. BRUTA 761,156 100% 836,63% 100% 0% Imp. Inc. s venda -129.168 -170% 140.501 -16,79% 0,18% Merc. Int 679.099 89% 728.313 87.05% -2,17% Merc. Ext. 82.057 11% 108.312 12,95% 2,17% REC. OP. LÍQUIDA 631.988 83% 696.124 83,21% 0,18% Custo Prod. E Serviç. -359.903 -47% -426.550 -49,79% -2,51% LUCRO 272.085 34% 279.574 33,42% -2,33% DESP. OP. Pesq. E Desenv. -26.340 -3% -28.766 -3,44% 0,02% Tributos -6.742 -1% -2.913 0,35% 1,23% Honor. Adm -8.025 -1% -8.278 -0,99% 0,06% Geral Adm. -45.428 -6% -63.800 -7,63% -1,66% Venda -59.786 -8% -65.927 -7,84% 0,01% Res. Equiv. Patrimônio Outras Rec. Op. Líq. 1.031 0% 1.673 38,30% 38,24% TOTAL DESP. OP 145.290 - 19,09 % 168,011 13,52% 32,61 % LUCRO OP. ANTES RESULT. FIN 126.795 17% 111.563 -13,65% - 30,31 % RESULTADO FINANCEIRO Variação Cambio Ativo 3.796 -1% 10.752 1,29% 1,78% Variação Cambio Passivo 6.258 1% 7.338 -0,88 -1,70% Desp. Financ. 5.048 -1% 5.061 -0,60% 0,05% Rec. Financ. 30.508 -24% 36.950 4,42% 28,04% TOTAL FINANCEIRO 27.922 4% 35.303 4,22% 0,55% LUCRO OP. 154.717 20% 146.866 17,55% -2,77% IR E CONT. SOC. Diferido 1.914 0% 4.715 0,56% 0,31% Corrente -27.454 -4% -33.324 -3,98% -0,38% LUCRO LÍQ. ANTES PART. 129.174 17% 118.257 14,14% -2,84% Part. Adm. -4.440 -1% 4.423 -0,53% 0,05% Part. Minoritário -555 0% 881 -0,11% -0,08% LUCRO EXERCÍCIO 124.219 16% 112.953 13,50% -2,82%
  10. 10. 10 AS CAUSAS DE VARIAÇÃO O faturamento das operações da empresa demonstrou um acréscimo de 10,1% em relação ao ano anterior, chegando a R$ 696.000.000,00. Tal desenvolvimento da se a execução na sua parte operacional, organização apresentou de forma positiva a sua competitividade, em sue faturamento em saídas atingiu a casa de 35% de modo que seu faturamento obtém se em 3% ano a pós ano. No departamento de despesas com produtividade em serviços, acrescento uma conquista de R$56.000,00 aumentando assim em aproximadamente 13%. Realizando analises vertical a porcentagem aumentada foi de quase 3%. Em conformidade tais acréscimos foram na forma de despesa e também na diminuição da obtenção de lucros. A organização apresentou em sua margem bruta na comparação de dois anos uma margem reduzida, pois, com a oscilação de mercado os materiais utilizados ficaram mais caros o que acarretou uma diminuição considerável na parte de vendas chegando a uma porcentagem menor em relação a anterior. Lucro = lucro bruto x100 Receita Lucro = 124.219,00 x 100 = 0,09258 x 100 = 9,26% no ano de 2007 1.341.737 Lucro = 112.955 x100 = 0.0679 x 100 = 6,79% no ano de 2008 1.662.797 Em conformidade de custo operacional no ano de 07 foi gasto R$ 145.290,00 em relação ao ano de 2008 eu foi investido R$ 168.011,00 obteve se um acréscimo de 15%. Os custos administrativos obtiveram se um acréscimo de 40% em relação ao ano anterior. Porém os custos tributários caíram em 56%. Para as contas da organização do ativo é aproximadamente 2x maior do que as contas do passivo. Na parte de não circulante o caso se assemelha com um aumento de 1,37x maior. Para as conta patrimônio com um índice de 43%.
  11. 11. 11 ÍNDICES FINANCEIROS Base 07 PC + ELP X 100% = 311.712 X 100% = 0.2323 X 100% = 23,23% PASSIV. 1.341.737 BASE 08 PC + PLC X 100% = 414.144 X 100% = 2.4802 X 100%= 24,8% PASSIV. 1.166.979 - DIVIDAS BASE 07 PAS. CIRCULANTE X100% = 311.712 X 100% = 0,5014 X 100% = 50,14% CAP. TERCEIRO 621.573 BASE 08 PAS. CIRCULANTE X 100% = 414.144 X 100% = 0,6097 X 100 %= 68% aproximadamente CAP. TERCEIRO 679.243 - IMOB. PATR. LÍQUIDO BASE 07 ANC – RLP X 100% = 554.897 X 100% = 0,8927 X 100% = 89,2% PATR. LÍQUIDO 621.573 BASE 08 ANC – RLP X 100% = 776.103 X 100% = 1,14 X 100% = 114% PATRI. LÍQUIDO 679.243
  12. 12. 12 IMOB. RECURSOS BASE 07 ANC – RLP X 100% = 554.897 X 100% = 0,892X 100% = 89,2% PAT. LÍQ. + EXÍG. LGO PRAZO 621.573 BASE 08 ATIVO PERM. X 100% = 776.103 X 100% = 1,14 X 100% = 114% PAT. LÍQ. + EX. LGO PRAZO 679.243 LÍQUIDEZ - CORRENTE BASE 07 AT. CIRCULANTE = 786.840 = 2,51 PAS. CIRCULANTE 313.523 BASE 08 AT. CIRCULANTE = 886.876 = 2,14 PAS. CIRCULANTE 414.144 - SECA BASE 07 AT. CIRC. – ESTOQUE = 603.796 = 1,93 PAS. CIRC. 312.523 BASE 08 AT. CIRC. – ESTOQUE = 601.532 = 1,45 PAS. CIRC. 414.144
  13. 13. 13 -GERAL BASE 07 AT. CIRC. + REAL. LGO PRAZO = 312.523 = 0,39 PAS. CIRC. + EXÍG. LGO PRAZO 786.840 BASE 08 AT. CIRC. + REAL. LGO PRAZO = 886.876 = 1,14 PAS. CIRC. + EXÍG. LGO PRAZO 414.144 RENTABILIDADE BASE 07 VENDA LÍQ = 631.988 = 0,47 ATIVO 1.341.737 BASE 08 VENDA LÍQ = 696.124 = 0,41 ATIVO 1.662.979 - MARGEM LÍQUIDA BASE 07 LUC. LÍQ. X 100% = 129.173 X 100%= 20,43 VENDA LÍQ. 631.988 BASE 08 LUC. LÍQ X 100% = 118.257 X 100% = 10,98% VENDA LÍQ. 696.124
  14. 14. 14 - LUCROS DO ATIVO BASE 07 LUC. LÍQ X 100% = 129.174 X 100% = 0,096 X 100% = 9,6% ATIVO 1.341.737 BASE 08 LUC. LÍQ X 100% = 118.257 X 100% = 0,071 X 100% = 7,1% ATIVO 1.662.979 - PATRIMÔNIO LÍQ. LUC. LÍQ X 100% = 112.953 X 100% = 01736 X 100% = 17,36% PAT. LÍQ. MÉDIO (621.573 + 679.243)2) RELAÇÕES BANCÁRIAS BASE 07 EMP. E FINANC. X 100% = 620.398 X 100% = 0,4623 X 100% = 46,23% ATIVO 1.341.737 BASE 08 EMP. E FINANC. X 100% = 818.669 X 100% = 0,4922 X 100% = 49,22 % ATIVO 1.662.979 - PARTICIPATIVA INST. CRÉDITO FINANC. X 100% = 620.398 X 100% = 0,863 X 100% = 86,3% CAP. TERCEIRO 718.293
  15. 15. 15 BASE 08 FINANC. X 100% = 818.669 X 100% = 0,834 X 100% = 83,4% CAP. TERCEIRO 981.200 - FIANACIAMENTO INSTITUIÇÃO BASE 07 FINANC. CRTO PRAZO X 100% = 222.382 X 100% = 0,282 X 100% = 28,2% AT. CIRC. 786.840 BASE 08 FINANC. CRTO PRAZO X 100%= 296.403 X 100% = 0,334% X 100% = 33,4% AT. CIRC. 886.876 ANALISE DE DUPONT ANALISE HORIZONTAL - DRE DEMONSTRAÇÃO EXERCÍCIO 2007 2008 R$ AH R$ AH REC. OP. BRUTA 761,156 100% 836,63% 100% Imp. Inc. s venda -129.168 -170% 140.501 -16,79% Merc. Int 679.099 89% 728.313 87.05% Merc. Ext. 82.057 11% 108.312 12,95% REC. OP. LÍQUIDA 631.988 83% 696.124 83,21% Custo Prod. E Serviç. -359.903 -47% -426.550 -49,79% LUCRO 272.085 34% 279.574 33,42% DESP. OP. Pesq. E Desenv. -26.340 -3% -28.766 -3,44% Tributos -6.742 -1% -2.913 0,35% Honor. Adm -8.025 -1% -8.278 -0,99% Geral Adm. -45.428 -6% -63.800 -7,63% Venda -59.786 -8% -65.927 -7,84% Res. Equiv. Patrimônio Outras Rec. Op. Líq. 1.031 0% 1.673 38,30% TOTAL DESP. OP 145.290 - 19,09% 168,011 13,52% LUCRO OP. ANTES RESULT. FIN 126.795 17% 111.563 -
  16. 16. 16 13,65% RESULTADO FINANCEIRO Variação Cambio Ativo 3.796 -1% 10.752 1,29% Variação Cambio Passivo 6.258 1% 7.338 -0,88 Desp. Financ. 5.048 -1% 5.061 -0,60% Rec. Financ. 30.508 -24% 36.950 4,42% TOTAL FINANCEIRO 27.922 4% 35.303 4,22% LUCRO OP. 154.717 20% 146.866 17,55% IR E CONT. SOC. Diferido 1.914 0% 4.715 0,56% Corrente -27.454 -4% -33.324 -3,98% LUCRO LÍQ. ANTES PART. 129.174 17% 118.257 14,14% Part. Adm. -4.440 -1% 4.423 -0,53% Part. Minoritário -555 0% 881 -0,11% LUCRO EXERCÍCIO 124.219 16% 112.953 13,50% Ano 07 Ano 08 - Pas. Op. – R$ 97.391,00 - Pas. Op. – R$ 153.290,00 - Pas. Financ. – R$ 620.398,00 - Pas. Financ. – R$ 818.669,00 - Patrimonial – R$ 623.948,00 - Patrimonial – R$ 691.020,00 Calculo: - ativo líq. = ativo Pas. – Pas. Op. Ano 07 At. Líq. = R$ 1.341.737,00 – R$ 97.391,00 = R$ 1.244.346,00 Ano 08 At. Líq. = R$ 1.662.979,00 – R$ 153.290 = R$ 1.509.689,00 Calculo de giro: Ano 07: G = venda líq. 761.156,00 = 0,61 At. Líq. 1.244.346,00 Ano 08: G = venda líq. 836.625,00 = 0,55
  17. 17. 17 At. Líq. 1.509.689,00 Calculo margem: Ano 07: M = Luc. Líq. x100%. 124.219 x 100% = 0,1590 x 100% = 15,90% Venda líq. 781.156 Ano 08 M = Luc. Líq. x 100% 113.853 x 100% = 0,1360 x 100% = 13,60% Venda líq. 836.625 - RENTABILIDADE GIRA VS MARGEM Ano 07 0,61 x 0,16 x 100% = 10% Ano 08 0,55 x 0,14 x 100% = 8% PADRÃO DE STEPHEN Calculo Luc. Líq. X 0,05 Patr. Líq. Ano 07 124.219 x 0,05 = 0,01 621.573 Ano 08 112.953 = 0,166 x 0,05 = 0,01 679.243
  18. 18. 18 Calculo 2 At. Circ. + ANC x 1,65 Pas. Circ. + PNC Ano 07 786.840 + 554.897 = 1.341.737 = 1,87 x 1,65 = 3,08 312.523 + 405.770 718.293 Ano 08 886.676 + 776.103 = 1.662.979 = 1,69 x 1,65 = 2,80 414.144 + 567.056 981.200 Calculo 3: At. Circ.- Estoque x 3,55 Pas. Circ. Ano 07 786.840 – 184.044 = 1,93 x 3,55 = 6,86 312.523 Ano 08 886.876 – 285.334 = 1,45 x 3,55 = 5,16 414.144 Calculo 4 At. Circ. x 1.106 Pas. Circ.
  19. 19. 19 Ano 07 786.840 - 2517702 x 1.106 = 2,67 312.523 Ano 08 886.876 = 2.1414 x 1.06 = 2,27 414.144 Calculo 5 Exíg. Lgo prazo x 0,33 Pat. Líq. Ano 07 312.523 + 405,770 = 1,1555 x 0,33 = 0,38 621.573 Ano 08 414.144 + 567.056 = 1.444 X 0,33 = 0,48 679.243 CICLO OPERACIONAL DA ORGANIZAÇÃO Para que se tenha uma gestão operacional de giro é necessário que o gestor tenha que tomas decisões muito importantes para organização, ou seja, o caminho que ela seguirá. Sendo assim este capital de giro forma que marco que apresenta valores para a organização e assim faz com que seu negócio ande. Podemos notar que este processo é necessário para que a sua estabilidade seja de forma diferente. Pois, envolvem de certa forma todos os ativos de uma organização. Para que se defina este processo, é necessário não somente analises financeiras mas também como
  20. 20. 20 complemento de estratégias de mercado para que se obtenha realmente o lucro operacional desejado. Calculo: Ativo circ. op. – passivo circ. op. Ano 07 453.107 – 87.766 = R$ 364.341,00 Ano 08 526.263 – 105.964 = R$ 420.299,00 Na sua totalidade fica entre 50% e 60% de todo o ativo desta organização, que na sua totalidade representa um capital. Sendo assim a sua coparticipação nos totais de ativos, traz um enorme esforço para ser administrado. Um ótimo jeito de efetuar a liquidez sendo ela positiva, quando se for o caso não ocorra o passivo esta sendo bem maior que o ativo. Sendo assim o grau de liquidez será negativo, mas porem, se a organização apresentar sobras, pode certamente para quem estiver fazendo uma analise, dar se á uma má impressão que a organização esta crescendo de forma negativa. - PMRE mostra em sua forma o tempo em que girará o estoque da organização e o seu tempo de compra de estoque. - DP mostra o tempo, os dias corridos juntamente com o cmv anual. - PMPC será o que se chama de período médio de pagar as compras. - CMV será o custo da mercadoria a ser vendida. - Estoque É o tempo de compra até a venda de toda mercadoria. Cálculo: PMRE = Estoq. X DP CMV
  21. 21. 21 Ano 07 PMRE = 183.044 x 360 = 0,508 x 360 = 183,9 359.903 Ano 08 PMRE = 283.344 x 360 = 0,6850 x 360 = 246,61 416.550 - VENDA É o período em que ocorre as venda dos produtos ou serviços , ou seja, a entrada de valores em caixa. Calculo: PMRV = DPL rec. X DP Receita de venda Ano 07 PMRV= 61.888 x 360 = 0,082 x 360 = 30,39 761.156 Ano 08 PMRV= 77.463 x 360 = 0,095 x 360 = 34,06 836.625 - COMPRA Mostra o período de tempo em que se possa efetuar compras de produtos. Calculo:
  22. 22. 22 Fornecedor x DP DP Ano 07 R$ 25.193 valor de inicio Ano 08 CMV – Est. Inic. + Est. Final = R$ 518.850 31.136 = 0,06 x 360 = 21,60 518.850 CICLO OPERAÇÃO ORGANIZAÇÃO - PMRE prazo para rotatória de estoque - PMRV prazo para receber vendas - CO ciclo de operação Calculo: CO = PMRE + PMRV Ano 07 CO = 183.09 + 30.29 = 213.38 Ano 08 CO = 246.1 + 34.06 = 280.67 CICLO FIANCEIRO DA ORGANIZAÇÃO - PMPC prazo pagamentos de compras - CF ciclo financeiro - CO ciclo operação Calculo:
  23. 23. 23 CF = CO – CMPC Ano 08 CF = 280.67 - 21.60 = 259.07 SAÚDE FINANCEIRA E ECONOMICA DA ORGANIZAÇÃO O presente trabalho tem por conclusão de que a organização possui uma rentabilidade eficiente de 0,55%, obtendo assim um lucro operacional de aproximadamente 14%, tais dados utilizados pelo conceito de Dupont. Podemos afirmar que esta organização está rentável na casa dos 8%, mas, porém, deve ser levado em consideração que no ano de 2008 houve um ligeiro decréscimo, sendo assim os empreendedores desta organização possui boas vantagens financeiras, contudo baseado nestas informações devem ser analisados alguns pontos que no futuro poderão render dores de cabeça. Portando considerando e analisando todos os dados financeiro e econômico desta organização, afirmamos que serão aceitáveis para os empreendedores, visando que esta organização é saudável economicamente e financeiramente.
  24. 24. 24 CONCLUSÃO Com o presente trabalho podemos afirmar com base em pesquisas e analises comparativas de que é de bastante importância uma minuciosa e detalhado estudo financeiro contábil, pois, somente desta forma o empreendedor poderá tomar decisões acertadas para sua organização. É de grande importância mencionar que este know-how são consequências de muitos aprendizados de grande importância dentro de uma organização. Portanto não devemos ficar parados no tempo, pois, a cada novo dia muitas outras técnicas serão descobertas para que possamos usá-las mais precisamente dentro de uma empresa, desta forma será lapidado nosso know-how afim de que tomem se decisões cada vez mais acertadas garantindo um crescimento para empresa.
  25. 25. 25 BIBLIOGRAFIA - ASSAF, Neto Alexandre. Estrutura e analises de balanço. 8ed. São Paulo: Atlas, 2006. - MATARAZZO, Dante Carmine. Analises financeiras de balanço abordagem gerencial. 6ed. São Paulo: Atlas, 2003. - ALEX. Analises de demonstrações financeiras. disponível em: http:www.administradores.com.brmobileartigosnegociosanalise-de-demonstracoes- financeira14029. Acesso em 28032015. - MACHADO, Ricardo. Analises das demonstrações financeiras. Disponível em http://www.administradores.com.brperguntas-e-respostasanalise-das-demonstracoes- fianaceiras1573. Acesso em 280320015. - FLÁVIO, José. Importância da analise econômico-financeira. Disponível em http://www.administradores.com.brmobileartigosimportancia-da-analise-economico- financeira-das-demonstracoes-contabeis80698. Acesso em 28032015.

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