1. Exercício de Contabilidade Geral
01-) A empresa Virou Mania LTDA começou as suas atividades no dia
01/04/98, sendo que nesta data, foi elaborado seu estatuto social constituído
com um capital de R$40.000 ações ordinárias nominativas no valor de R$2,00
cada uma.
Capital subscrito Capital a Realizar
80.000,00 80.000,00
02-)Foi realizado no ato da assinatura do estatuto 20% do capital em dinheiro e
40% foi depositado no banco Sul S/A.
Capital a realizar Caixa
80.000,00 16.000,00 16.000,00
32.000,00
32.000,00
Banco Sul S/A
32.000,00
03-) No dia 02/04/98 contratou um seguro da seguradora Novo Hamburgo
S/A, contra incêndio no valor de R$3.000,00 sobre o valor assegurado para
pagamento em três parcelas iguais, de período de vigência de 12 meses.
Seguros apropriar Seguradora N. Hamburgo S/A
3.000,00 3.000,00
04-) Compra de material de expediente no valor de R$ 800,00, material de
embalagem R$ 700,00, material de limpeza R$ 500,00, para pagamento em
trinta dias, das lojas Fátima.
Estoque mat. de embalagem Estoque de ma. de expediente
1

2. 700,00 800,00
Estoque material de limpeza Loja Fátima
500,00 2.000,00
05 -) Adquiriu móveis e utensílios no valor de R$ 2.000,00, para pagamento em
duas vezes iguais no Alírio Imóveis Ltda.
Móveis e utensílios Móveis Silva
2.000,00 2.000,00
06) No dia 16/04/98 comprou um automóvel da Jugasa S/A, para uso da
empresa por R$ 9.000,00. Sendo pago com cheque do Banco Sul S/A no valor de
R$ 4.500,00, o restante financiado pela GM S/A, R$ 1.000,00 de juros pelo
prazo de cinco meses para pagamento em parcelas iguais.
Veículos Jugasa S/A
9.000,00 4.000,00 9.000,00
5.000,00
Banco Sul S/A Financiadora GM S/A
32.000,00 4.000,00 5.000,00
28.000,00 1.000,00
6.000,00
Juros apropriar
1.000,000
07-) Venda de Mercadorias à prazo 1 parcela a vista e 30 dias restante parcelas
iguais. Para SC, R$ 25.000,00, com ICMS incluso nas vendas R$4.250,00 - PIS
R$162,50 - Confins R$ 500,00. Para RS, R$ 5.000,00 com ICMS no total de
R$600,00 - PIS R$32,50 - Confins R$100,00. Foi recebido uma devolução de
R$ 500,00 das mercadorias vendidas para RS com ICMS incluso R$60,00 -
Confins R$10,00 - PIS R$ 3,25.
2

3. Vendas de mercadorias Caixa
25.000,00 16.000,00
5.000,00 12.500,00
30.000,00 2.500,00
31.000,00
Duplicatas a receber ICMS s/ vendas
12.500,00 500,00 4.250,00 60,00
2.500,00 600,00
14.500,00 4.790,00
PIS s/ vendas Confins s/ vendas
162,50 3,25 500,00 10,00
32,50 100,00
191,75 590,00
ICMS a recolher PIS a recolher
60,00 4.250,00 162,50
600,00 3,25 32,50
4.790,00 191,75
Confins a recolher Devolução s/ vendas
500,00 500,00
10,00 100,00
590,00
08-) Adquiriu mercadorias para revenda à prazo em 30 e 60 dias, com valores
iguais, de SC, R$10.000,00 com ICMS incluso no total da nota fiscal de
R$1.700,00. De Pedággio LTDA, do RS, de R$5.000,00 com ICMS no total de
R$600,00, de Especial Modas LTDA, foi devolvida a importância de R$250,00
com R$30,00 de ICMS imbuído no total.
Compra de mercadorias ICMS a recuperar
8.300,00 1.700,00
4.400,00 600,00 30,00
12.700,00 2.270,00
3

4. Pedággio LTDA Devolução s/ compras
10.000,00 220,00
Especial Modas
250,00 5.000,00
4.750,00
09-) Foi pago a transportadora Falcão LTDA, o valor de R$250,00, para
transportar as mercadorias compradas no RS, ICMS incluso no frete R$ 30,00.
Frete s/ compras Caixas
220,00 31.000,00 250,00
30.750,00
ICMS a recuperar Transportadora Falcão
2.270,00 250,00 250,00
30,00
2.300,00
10-) Recebimento de duplicatas R$15.000,00 com desconto de R$ 300,00.
Duplicatas a receber Caixa
14.500,00 15.000,00 29.950,00
500,00 14.700,00
44.650,00
Descontos Concedidos
300,00
11-) Foi feito em 1º de agosto de 1998, um contrato de publicidade, com a
empresa Globo Publicidade LTDA. O qual possui o valor de R$ 6.000,00, para o
pagamento ser realizado em três parcelas iguais, sendo que a primeira foi paga
4

5. no ato, através de lançamento de débito no banco Sul S/A, período de vigência 6
meses.
Publicidade apropriar Globo Publicidade LTDA
6.000,00 2.000,00 6.000,00
4.000,00
Banco Sul S/A
28.000,00 2.000,00
26.000,00
12-) Foi realizado pelos acionistas 20% do capital a realizar em dinheiro.
Capital a realizar Caixa
32.000,00 6.400,00 23.550,00
6.400,00
29.950,00
13-) Pago uma duplicata para Rig Point LTDA no valor de R$7.500,00 com
desconto de R$ 300,00.
Rig Point Caixa
7.5000,00 10.000,00 30.750,00 7.200,00
2.500,00 23.550,00
Descontos Recebidos
300,00
14-) Foi obtido um empréstimo no banco Sul s/a de R$ 7.500,00 com despesas
de juros R$450,00 pelo prazo de trinta dias, debitado em conta corrente. (juros
cobrados no final dos trintas dias)
Banco Sul S/A Empréstimos Bancários
26.000,00
5

6. 7.500,00 7.500,00
33.500,00
15-) Adquiriu o direito de uso da linha telefônica da empresa EMBRATEL. No
valor R$ 1.000,00 a prazo.
Telefone EMBRATEL
1.000,00 1.000,00
16-) A empresa adquiriu um equipamento de processamento de dados no valor
de R$3.500,00 da empresa Compaq Ltda. Pagamento a vista R$ 500,00 e mais
quatro parcelas iguais.
Equipamento de Processamento de Compaq LTDA
Dados
3.500,00 500,00 3.500,00
3.000,00
Caixa
42.150,00 500,00
41.650,00
17-) A empresa efetuou um depósito no banco Sul S/A no valor de R$ 6.000,00.
Caixa Banco Sul S/A
41.650,00 6.000,00 33.500,00
35.650,00 6.000,00
39.500,00
18-) Em 10.08.98, foram compradas diversas máquinas industriais Manos
LTDA, por R$5.000,00, sendo R$2.500,00 a vista, o restante, com vencimento
para 30/10/98, mediante aceita de uma duplicata.
6

7. Máquinas e equipamentos Manos LTDA
5.000,00 2.500,00 5.000,00
2.500,00
Caixa
44.650,00 2.500,00
42.150,00
19-) Efetuou o pagamento a EMBRATEL. R$ 500,00 em dinheiro, com juros de
R$50,00.
EMBRATEL Caixa
500,00 1.000,00 35.650,00 500,00
500,00 50,00
35.100,00
Juros pagos
50,00
20-) Pagamento de duplicatas a pagar Especial Modas de 2.500,00, com cheque
obtendo-se desconto de 150,00.
Especial Modas Banco Sul S/A
2.500,00 4.750,00 35.500,00 2.350,00
2.250,00 33.150,00
Descontos recebidos
150,00
21-) Foi pago em dinheiro a primeira parcela a Compag Ltda.
7

8. Compag LTDA Caixa
750,00 3.000,00 35.100,00 750,00
2.250,00 34.350,00
22-) Foi efetuado um contrato de manutenção de máquinas de escrever e de
calcular, com a empresa Carbex LTDA, pelo período de seis meses no valor de
R$ 300,00 para pagamento em duas parcelas iguais.
Contrato M. Bens. apropriar Carbex LTDA
300,00 300,00
23-) Pagamento a primeira parcela dos seguintes itens - 03, 04, 05, 06, 16, 22.
GM S/A Alírio Imóveis S/A
1.200,00 6.000,00 1.000,00 2.000,00
4.800,00 1.000,00
Fátima Compag LTDA
2.000,00 2.000,00 750,00 2.250,00
1.500,00
Segurado Novo Hamburgo Carbex
500,00 3.000,00 150,00 300,00
2.5000,00 150,00
Caixa
34.350,00 5.600,00
28.750,00
24-) Foi adquirida uma Combi por R$ 4.000,00 a vista com cheque Banco Sul
S/A. De Sônego & Cia.
8

9. Veículos Sônego & Cia
9.000,00 4.000,00 4.000,00
4.000,00
13.000,00
Banco Sul
39.5000,00 4.000,00
35.500,00
25-) Recebemos um aviso de encargos bancários incidentes sobre conta corrente
de R$ 75,00.
Despesas bancárias Banco Sul S/A
75,00 33.150,00 75,00
33.075,00
26-) Pagamento de taxas no valor de R$42,50 para Receita Estadual e R$ 57,50
para a Receita Federal.
Impostos e taxas Caixa
100,00 28.750,00 100,00
28.650,00
27-) Pagamento empréstimo bancário através de débito em conta do banco Sul
S/A.
Banco Sul S/A Empréstimo bancário
33.075,00 7.500,00
450,00 7.500,00 7.500,00
25.125,00
Juros pagos
50,00
450,00
500,00
9

10. 28-) Apropriar material de expediente R$80,00, material de embalagem
R$ 200,00, material de limpeza R$100,00, seguro - contrato publicidade -
contrato manutenção, Juros.
Estoque material de expediente Estoque material de embalagem
800,00 80,00 700,00 200,00
720,00 500,00
Estoque mat. de limpeza Material de expediente
500,00 100,00 80,00
400,00
Material de embalagem Material de limpeza
200,00 100,00
Seguros apropriar Publicidade apropriar
3.000,00 250,00 6.000,00 1.000,00
2.750,00 5.000,00
Cons. Manit. Bens apropriar Seguros
300,00 50,00 250,00
250,00
Publicidade Manutenção de bens
1.000,00 50,00
Juros apropriar Juros pagos
1.000,00 200,00 500,00
800,00 200,00
800,00
10

11. 29-) A Virou Mania LTDA recebeu, para pagamentos nos vencimentos, as
faturas de água no valor de R$ 20,00, fatura de energia elétrica no valor de
R$92,50 e a fatura de telefone no valor de R$80,00.
Água Energia
20,00 92,50
Telefone Casan a pagar
80,00 20,00
Celesc a pagar Telesc a pagar
92,50 80,00
30-) Foi pago na prefeitura municipal de Criciúma, o alvará de localização no
valor de R$ 60,00.
Alvará apropriar Prefeitura municipal
60,00 60,00 60,00
Caixa
28.650,00 60,00
28.590,00
31-) Apropriado o encargo com alvará no mês de novembro/98.
Alvará apropriar Desp. alvará
60,00 15,00 15,00
11

12. 45,00
32-) Apropriado Despesas incorridas no mês de outubro/98.
Salário R$ 10.000,00
Despesas INSS Empresa 27,8% R$ 2.780,00
Provisão de Férias + 1/3 R$ 1.111,10
Pró - labore R$ 2.000,00
Despesas INSS empresa R$ 240,00
Desconto INPS empregados R$ 1.100,00
Despesas FGTS R$ 800,00
Provisão 13º salário R$ 833,33
Descontos INSS empregador R$ 160,00
Aluguel R$ 1.000,00
Salários FGTS
10.000,00 800,00
INSS Salários a pagar
2.780,00 1.100,00 10.000,00
240,00 8.900,00
3.020,00
FGTS a recolher INSS a recolher
2.780,00
800,00 240,00
1.100,00
160,00
4.280,00
Aluguel Provisão de férias
1.000,00 1.111,10
12

13. Provisão 13º salário Aluguel a pagar
833,33 1.000,00
Provisão férias a pagar Provisão 13º salário
1.111,10 833,33
Pró - labore Pró - labore a pagar
2.000,00 160,00 2.000,00
1.840,00
13

14. 14