3. Propriedades Assistidas
•Região: Minas Gerais, Goias e São Paulo
•Pluviometria: 1.200 a 1.800 mm/ano
•Sistema: Cria/Recria e Engorda em Conf.
•Área pasto: 50 mil hectares
•Rebanho: 18.000 vacas e 30 a 40.000
machos
•Metodologia Gestão : Gestão por Resultado
4. Média - Comparativos entre sistemas
Sistema Custo op. Receita Margem Prod. Carga
de Prod. (R$/@) (R/@) bruta @/ha animal
(R$)/ha (UA/ha)
Cria 60,00 100,00 210,00 5-6 1,0
Recria/ 55,00 88,00 280,00 6-7 1,0
Engorda
Pasto
Recria 65,00 90,00 480,00 18-20 1,5
Pasto/
Confin.
Fonte : Rehagro,2012
Rentabilidade baixa comparada a outras atividades
5. Diagnóstico em fazendas
Pontos Fortes
•Propriedades com grande potencial produtivo
•Equipe empenhada
•Boa qualidade do rebanho
•Grande oportunidade de resultado econômico
•Mas porque não tem?
6. Principais pontos:
Pontos Fracos
•Organograma indefinido
•Ausência de números para tomada de decisão
•Compras de insumos não planejadas
•Baixa eficiência nos indicadores produtivos
•Teoria do custo baixo e não de melhor retorno
•Muitas com alto custo de administração
8. “O Brasil é um país onde as pessoas
acham muito, observam pouco e
não medem praticamente nada!”
Fernando Penteado Cardoso
Engenheiro Agrônomo e Presidente da Fundação
Agricultura Sustentável.
9. Gerenciar índices
Fatores que garantem resultados
LIDERANÇA
CONHECIMENTO
TÉCNICO FERRAMENTA
S
Fonte: O Verdadeiro Poder, Vicente Falconi Campos, INDG
10. Gestão por Resultados
Ferramentas Gerenciais implantadas
ANÁLISE CONVENCIONAL ANÁLISE PROPOSTA
DRE com gestor DRE INVERTIDA
• Orçamento de cada atividade
RESULTADO
ROB EBITDA
ROL
• DRE – Invertida DESPESAS
CPV
RESULTADO ??? LB
LB CPV
SUCESSO
PORTANTO...
DESPESAS
A primeira preocupação
ROL
Por isso precisamos
EBITDA o ACIONISTA
deve ser com ROB
partir do RESULTADO
RESULTADO
11. Gestão por Resultados
Ferramentas Gerenciais implantadas
• Orçamento com gestor de cada atividade
• DRE - Invertida
• Reunião de Check Mensal (Despesas/Receitas)
12. Índices Financeiros
Despesas
O resultado do GD no mês de Maio ficou R$ 54.351,24 acima da
meta negociada, que representa um desvio de 4,3% acima da META.
20% abaixo da Meta Atingiu a Meta Entre 100% e 102% da meta Acima da Meta Meta Acumulado
13. Índices Financeiros
Despesas
1ª ANÁLISE – CENTRO DE CUSTO – ADMINISTRAÇÃO
Dados
CENTRO DE CUSTO META (R$) REALIZADO (R$) DESVIO (R$) DESVIO (%) FAROL
SALÁRIOS / ENCARGOS R$ 45.978,97 R$ 57.341,15 -R$ 11.362,17 124,7% n
CUIDADOS MÉDICOS R$ 2.114,00 R$ 7.993,18 -R$ 5.879,18 378,1% n
FERRAMENTAS / UTENSÍLIOS / EQUIPAMENTOS R$ 1.500,00 R$ 4.607,35 -R$ 3.107,35 307,2% n
UTENSÍLIOS DOMÉSTICOS R$ 2.000,00 R$ 3.294,90 -R$ 1.294,90 164,7% n
MANUTENÇÃO ESTRUTURA CIVIL R$ 13.254,80 R$ 14.413,86 -R$ 1.159,06 108,7% n
DESPESAS DE VIAGEM R$ 400,00 R$ 1.184,54 -R$ 784,54 296,1% n
TAXAS / CARTÓRIO R$ 664,23 -R$ 664,23 0,0% n
MATERIAL DE ESCRITÓRIO / CORREIOS R$ 700,00 R$ 961,15 -R$ 261,15 137,3% n
EPI / UNIFORMES R$ 330,00 R$ 264,95 R$ 65,05 80,3% n
INTERNET R$ 1.100,00 R$ 1.000,00 R$ 100,00 90,9% n
MANUTENÇÃO ESTRADAS R$ 6.100,00 R$ 5.837,95 R$ 262,05 95,7% n
FRETES DIVERSOS R$ 1.076,53 R$ 596,25 R$ 480,27 55,4% n
DIARISTAS / EMPREITADA R$ 1.406,45 R$ 924,50 R$ 481,95 65,7% n
TELEFONE R$ 2.500,00 R$ 1.879,72 R$ 620,28 75,2% n
ENERGIA ELÉTRICA R$ 2.951,81 R$ 2.038,94 R$ 912,87 69,1% n
FRETES PESSOAL R$ 2.850,00 R$ 606,43 R$ 2.243,57 21,3% n
ALIMENTAÇÃO PESSOAL R$ 15.450,00 R$ 8.186,04 R$ 7.263,96 53,0% n
Total Geral R$ 99.712,55 R$ 111.795,14 -R$ 12.082,59 112,1% n
17. Gestão por Resultados
Ferramentas Gerenciais implantadas
• Orçamento com gestor de cada atividade
• DRE - Invertida
• Reunião de Check Mensal (Despesas/Receitas)
• Gestão do principais indicadores (Custos)
19. Índices Financeiros
Custo do Produto Vendido (CPV)
Compra de Insumos para Confinamento - 2010
MILHO GRÃO F. DE SOJA SOJA GRÃO NÚCLEO
(R$/TON.) (R$/TON.) (R$/TON.) (R$/TON.)
FAZ. A R$ 271,00 R$ - R$ 583,00 R$ 1.200,00
FAZ. B R$ 275,00 R$ 595,00 R$ - R$ 1.250,00
FAZ. C R$ 293,00 - R$ 575,00 R$ 1.215,00
FAZ. D R$ 297,00 R$ 620,00 R$ - R$ 1.215,00
• MILHO: Ganho de R$ 26,00/Ton. em relação à Faz. D
• Considerando a última compra (780 Ton.), a Faz. A economizou R$ 20.280,00 em relação à Faz. D.
• SOJA GRÃO: Perda de R$ 8,0/Ton. em relação à Faz. C
• Considerando a última compra (160 Ton.), a Faz. A deixou de economizar R$ 1.280,00 em relação à
Faz. C.
20. Índices Financeiros
Custo do Produto Vendido (CPV)
“Benchmarking” Custo alimentar (R$/@ - Produzida Conf.)
Custo (R$ / @): Ganho de R$ 1,33/Arroba produzida em relação à Faz. D
Custo (R$ / @): Perda de R$ 2,63/Arroba produzida em relação à Faz. B
21. Gestão por Resultados
Ferramentas Gerenciais implantadas
• Orçamento com gestor de cada atividade
• DRE - Invertida
• Reunião de Check Mensal (Despesas/Receitas)
• Gestão do principais indicadores (Custos)
• Bonificação por metas
22. Programa de remuneração por desempenho
REBANHO GERAL MÍNIMO META 1 META 2 FECHAMENTO PAGAMENTO RESPONSÁVEL
1. FERTILIDADE AO TOQUE - FAZ. AA 80% 81% a 83% >84% MAIO JUNHO XXXX
2. PESO DESMAMA (KG) - FAZ. AA 190 191 a 200 > 205 AGOSTO SETEMBRO RESP. REBANHO
3. FERTILIDADE AO TOQUE - FAZ. VV 80% 81% a 83% >84% MAIO JUNHO XXXX
4. PESO DESMAMA (KG) - FAZ. VV 190 191 a 200 > 205 AGOSTO SETEMBRO RESP. REBANHO
5. FERTILIDADE AO TOQUE - FAZ. NB 78% 79% a 81% >82% MAIO JUNHO XXXX
6. PESO DESMAMA (KG) - FAZ. NB 190 191 a 200 > 205 AGOSTO SETEMBRO RESP. REBANHO
7. FERTILIDADE AO TOQUE - FAZ. IB 82% 83% a 85% >86% MAIO JUNHO XXXX
8. PESO DESMAMA (KG) - FAZ. IB 195 196 a 205 > 205 AGOSTO SETEMBRO RESP. REBANHO
9. ÍNDICE DE MORTALIDADE ATÉ DESMAMA 3,5% 3% a 3,5% < 3% AGOSTO SETEMBRO RESP. REBANHO
10. ÍNDICE DE MORTALIDADE 7 A 12 MESES 2,00% 1,5% a 2% <1,5% JANEIRO FEVEREIRO RESP. REBANHO
11. ÍNDICE DE MORTALIDADE 13 A 24 MESES 1,50% 1% a 1,5% <1,0% JANEIRO FEVEREIRO RESP. REBANHO
12. ÍNDICE DE MORTALIDADE MAIORES DE 25 MESES 1,50% 1% a 1,5% <1,0% JANEIRO FEVEREIRO RESP. REBANHO
13. DESEMPENHO RECRIA MACHOS (GMD - NOVEMBRO/ABRIL) 0,650 0,700 0,750 MAIO JUNHO RESP. REBANHO
14. DESEMPENHO RECRIA MACHOS (GMD - MAIO/OUTUBRO) 0,200 0,250 0,300 NOVEMBRO DEZEMBRO RESP. REBANHO
15. DESEMPENHO RECRIA FÊMEAS (GMD - NOVEMBRO/ABRIL) 0,550 0,580 0,600 MAIO JUNHO RESP. REBANHO
16. DESEMPENHO RECRIA FÊMEAS (GMD - MAIO/OUTUBRO) 0,150 0,180 0,200 NOVEMBRO DEZEMBRO RESP. REBANHO
23. Gestão por Resultados
Início do Processo
• Dificuldade de construir o Orçamento
• Resistência de alguns gestores
• Alguns enxergam como aumento do serviço
• Identificar os talentos e lideranças
24. Implantação
O método neste momento precisa:
• Ser simples;
• Ter alguma resposta rápida;
• Identificar problemas e definir metas de melhoria;
• Checar sistematicamente os resultados ;
• Agir nos resultados não alcançados.
25. Gestão por Resultados
DRE DRE Acumulada (2008) DRE Acumulada (2009) DRE Acumulada (2010) DRE Acumulada (2011)
Demonstrativo de Resultado do Exercício R$ R$
ROB 100,00% 100,00% 100,00% 100,00%
ROL 97,00% 97,00% 97,00% 97,00%
CPV 81,60% 71,00% 61,16% 60,89%
LB 18,40% 29,00% 38,84% 39,11%
DESPESAS 30,50% 32,50% 28,27% 26,88%
EBITDA -12,10% -3,50% 10,57% 12,23%
Desafio implantado – 2012
28. “A cada 4 anos, após 1994 o pecuarista precisou
aumentar 1 @ no peso ao abate para continuar com a
mesma relação de troca ”
CEPEA/ESALQ
29. Curva de crescimento no sistema tradicional
500 460 470
Abate
4,5 anos
400 360 440
340
300 260
240
200 160
140
100
30
0
jul
jul
jul
jul
jan
jan
jan
jan
jan
out
out
out
out
out
abr
abr
abr
1a. seca 2a. seca 3a. seca abr
4a. seca
30. Curva de crescimento no sistema melhorado
Somente jovem , não basta
500
475 470
Confinamento
400 415
355
300
235
200
160
100 Terminação a pasto c/
suplementação a pasto
30
0
nascimento 7 meses 12 meses 20 meses 24 mese 28 mese
suplementação na seca suplementação + confinamento
33. Porque não ?
Sist em a Produção Cria - Com ercial
Indicadores Zootécnicos
Descarte Descarte
Matrizes Peso Vaca Fertilidade UA/Ha Abortos Mortalidade Bezerros
Bezerras Bezerros
11500 450 78% 2,00 4% 3% 2% 2%
Evolução do Rebanho
Categorias Peso UA Composição Total UA Ha Total
Vaca Adulta 450 1,00 9280 9280 4640
Primíparas 405 0,90 1020 918 459
Novilha Rep 353 0,78 1200 940 470
Novilhas 1 a 2 anos 275 0,61 1200 733 367
Bezerras 0 a 12 meses 113 0,25 4176 1044 522
Bezerros 0 a 12 meses 123 0,27 4176 1137 568
Total 21053 14052 7026
Vendas Animais Total @ Faturamento Prod. @ Total 86323
Vacas descarte 2530 37950 R$ 3.415.500,00 Prod. @/ha 12,29
Bezerras Descarte 84 459 R$ 41.346,68
Bezerros Descarte 84 459 R$ 50.534,83 Faturamento/ha R$ 1.188,59
Bezerros machos desmama 4093 28650 R$ 3.151.535,59 Custos/ha R$ 450,00
Bezerros fêmeas desmama 2893 18804 R$ 1.692.348,47
TOTAL R$ 8.351.265,56 Margem Bruta/ha R$ 738,59
34. Porque não ?
Sist em a Recria de Machos com ercial a campo
Indicadores Zootécnicos Indicadores Financeiros
Total de Preço @
Peso compra Peso Boi Total de Mortalida Preço @ machos
UA/Ha compra machos Boi
machos Magro vendas de compra
animais Magro
3,0 210 420 6.965,00 0,50% 7.000 R$ 110,00 R$ 98,00
Categorias Peso UA Composição Total UA Ha Total
Machos 6 a 12 meses 263 0,58 3500 2042 681 Prod. @ Total 48650
Machos 12 a 18 meses 341 0,76 3500 2648 883 Prod. @/ha 30,92
total 4720 1573
Vendas Animais Total @ Faturamento Faturamento/ha R$ 2.648,12
Vendas Boi Magro 6965 97510 R$ 9.555.980,00 Custos/ha R$ 1.329,75
Compras Margem Bruta/ha R$ 1.318,36
Reposição Faz** 7000 49000 R$ 5.390.000,00
Faturamento líquido R$ 4.165.980,00
35. Porque não ?
Confinam ent o
Indicadores Zootécnicos Indicadores Financeiros
Total de
Preço @ Preço @
Rendimento GMD Peso compra Peso Boi Gordo compra
Dias Total de vendas Mortalidade machos machos Boi
Carcaça (kg/dia) machos @ @ animais
compra Gordo
*
56,0% 1,45 14,00 21,09 100 6962 0,05% 6.965 R$ 98,00 R$ 100,00
Custo operacional
Custos dia Total
Custo Op. R$ 0,50 R$ 348.250,00
Custo alimentar R$ 3,60 R$ 2.507.400,00
Total R$ 4,10 R$ 2.855.650,00
Custo Op./@ R$ 57,89
Vendas Animais Total @ Faturamento Faturamento R$ 5.128.180,91
Vendas 6962 146842 R$ 14.684.160,91 Custos Total R$ 3.551.801,75
Reposição 6965 97510 R$ 9.555.980,00
Faturamento líquido R$ 5.128.180,91 Margem Bruta/cab. R$ 226,44
52. Terminação de Machos
Explorar muito bem a carcaça (7@)
Melhoria no rendimento de carcaça
Período mais longo nem sempre menor
desempenho financeiro
54. Respostas respondidas:
Carcaça pesadas (acima de 300 kg)
Boa resposta a confinamento longo (100 dias)
Objetivo Final –Terminar machos até
21@, produzindo 7 @/cabeça,com
custo entre R$ 65,00 a R$ 70,00/@
55. Meta a ser Buscada
Peso de Carcaça x Rendimento de Carcaça
56. Meta – Cenário 1
Confinam ent o
Indicadores Zootécnicos Indicadores Financeiros
Total de
Preço @ Preço @
Rendimento GMD Peso compra Peso Boi Gordo compra
Dias Total de vendas Mortalidade machos machos Boi
Carcaça (kg/dia) machos @ @ animais
compra Gordo
*
56,0% 1,45 14,00 21,09 100 6962 0,05% 6.965 R$ 98,00 R$ 100,00
Custo operacional
Custos dia Total
Custo Op. R$ 0,50 R$ 348.250,00
Custo alimentar R$ 3,60 R$ 2.507.400,00
Total R$ 4,10 R$ 2.855.650,00
Custo Op./@ R$ 57,89
Vendas Animais Total @ Faturamento Faturamento R$ 5.128.180,91
Vendas 6962 146842 R$ 14.684.160,91 Custos Total R$ 3.551.801,75
Reposição 6965 97510 R$ 9.555.980,00
Faturamento líquido R$ 5.128.180,91 Margem Bruta/cab. R$ 226,44
68. Mensagem Final
• Defina a sua estratégia
• Comece com poucos indicadores
• Insira a cultura dos números na fazenda
• Tenha disciplina de checar mensalmente
• Rode o PDCA todo o momento
69. Mensagem Final
• Faça reunião e ouça todos que estão no dia-a-dia
• Aprenda com o erros
• Valorize muito as conquistas dos gestores
• Faça uma boa documentação dos históricos
Boa Sorte!!!!!!!!!!