O documento discute o desafio de planejamento orçamentário em fazendas de gado de corte. Apresenta um estudo de caso de uma fazenda com 7.500 hectares e 10.200 cabeças de gado. Detalha os custos operacionais, investimentos e receitas projetadas para o ano, mostrando uma rentabilidade potencial de 34,9%.

1. Workshop Beefpoint - Gerenciamento na Pecuária de Corte
20 de março de 2013 – São Paulo - SP
O desafio do plano orçamentário em fazendas de
gado de corte
Eng. Agr. Rodrigo Paniago
Boviplan Consultoria

2. Planejamento & Orçamento
Cotação
OPERACIONAL
Plano orçamentário
TÁTICO
Estudo de viabilidade
econômica
ESTRATÉGICO

3. Estudo de caso
 Sistema de produção: ciclo completo com terminação a pasto
 Área de pastagem: 7.500 ha
 Rebanho: 10.200 cabeças
 Equipe de gestão:
- proprietário
- 1 gerente geral
- 1 gerente operacional
- 2 capatazes de gado
- 1 escriturária;

4. Plano orçamentário - ano
Conta Previsto
Investimentos 608.541,17
Despesas 2.120.448,70
Receitas 2.860.652,68
Resultado 131.662,82
Rentabilidade potencial 34,9%

5. Plano Orçamentário - custeio
Custeio 2.120.448,70
Animais reposição 955,00
Lavoura 71.234,27
Reforma pastagens 188.876,33
Recuperação pastagens 169.417,08
Rações 192.993,82
Administrativo 60.196,56
Produtos veterinários 37.269,24
Inseminação 18.056,00
Suplementos minerais 192.911,35
Tropa 10.979,91
Mão de obra 587.601,40
Combustíveis 185.408,44
Impostos 19.944,51
Manutenção instalações 165.169,75
Manutenção máquinas 128.555,58
Assistências diversas 54.341,28
Diversos 36.000,00
Teca 538,20

6. Plano Orçamentário - investimento
Investimentos (R$) 608.541,17
Animais 191.490,00
Eucalipto 85.750,21
Instalações 227.012,32
Máquinas 92.488,64
Terras 11.800,00
Investimento/receita: 21,27%

7. Plano Orçamentário - receita
Receitas 2.860.652,68
Venda de animais 2.821.602,68
Auguel terreno 7.200,00
Venda de grãos 26.000,00

8. Levantamento Plano Orçamentário
 Instalações
Custo construção porteira unidade m3 R$/unidade Total
Esticadores 3 R$ 9,00 R$ 27,00
Tábua 2,5 x 10 x 120 6 0,0030 R$ 400,00 R$ 7,20
Tábua 2,5 x 15 x 350 4 0,0131 R$ 400,00 R$ 21,00
Tábua 2,5 x 8 x 220 4 0,0044 R$ 400,00 R$ 7,04
Mão de obra 1 R$ 50,00 R$ 50,00
Dobradiças 2 R$ 12,00 R$ 24,00
Parafusos 4” 21 R$ 1,10 R$ 23,10
Total por porteira R$ 159,34
Total de porteiras investimento 60 R$ 159,34 R$ 9.560,40
Total de porteiras manutenção 27 R$ 159,34 R$ 4.302,18
Custo nova Km de cerca convencional 4m x 5 unidade R$/unidade R$/Km Total
Estaca 250 R$ 3,50 R$ 875,00
Esticador 4,5 R$ 9,00 R$ 40,50
Colocar estaca, passar arame e passar produto 250 R$ 4,00 R$ 1.000,00
Colocar esticador, passar arame e passar produto 4,5 R$ 9,00 R$ 40,50
Arame liso (1 km) 5 R$ 300,00 R$ 1.500,00
Roçada mecânica (óleo diesel) 8 R$ 2,17 R$ 17,36
Distribuição material (óleo diesel) 2 R$ 2,17 R$ 4,34
Catracas 45 R$ 4,40 R$ 198,00
Tratamento com óleo 250 R$ 0,50 R$ 125,00
Ajudante R$ 0,00
Total por Km R$ 3.800,70
Total de cercas novas 18,227 R$ 3.800,70 R$ 69.275,36

9. Levantamento Plano Orçamentário
 Máquinas
John Deere Trocas quantidade R$/unidade Total (R$)
Filtro lubrificante 6 1 41,72 250,32
Filtro de combustível 6 1 42,50 255,00
Filtro de ar 3 1 86,20 258,60
Filtro de transmissão 3 1 85,00 255,00
Filtro separador de água 3 1 52,00 156,00
Óleo Lubrificante 6 20 8,63 1.035,60
Óleo diferencial 3 20 17,15 1.029,00
Graxa 2 1 220,00 440,00
Óleo hidráulico 3 15 14,10 634,50
Óleo transmissão 3 40 17,15 2.058,00
Percentual de segurança 0,05 318,60
Total 6.690,62
Veículo Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro
Amarelão 57,25 57,25 57,25 57,25 57,25 57,25 57,25 57,25 57,25 57,25 57,25 57,25
Mercedes Azul (710) 74,26 74,26 74,26 74,26 74,26 74,26 74,26 74,26 74,26 74,26 74,26 74,26
Jipe Land Rover 166,00 166,00 166,00 166,00 166,00 166,00 166,00 166,00 166,00 166,00 166,00 166,00
Bross 125 116,10 116,10 116,10 116,10 116,10 116,10 116,10 116,10 116,10 116,10 116,10 116,10
L200 (2005) 196,92 0,00 0,00 0,00 0,00 131,86 0,00 0,00 0,00 0,00
Bross 150 131,86 131,86 131,86 131,86 131,86 131,86 131,86 131,86 131,86 131,86 131,86 131,86
Total (R$) 545,46 742,39 545,46 545,46 545,46 545,46 545,46 677,33 545,46 545,46 545,46 545,46

10. Levantamento Plano Orçamentário
 Produtos veterinários
Produto Unidade Qt/frasco R$/unidade Total
Seringa 25 ml Unidade 4 5,90 23,60
Agulha veterinária Unidade 46 1,13 51,98
Botão regulador Unidade 5 13,90 69,50
Eixo externo Unidade 3 16,90 50,70
Eixo interno Unidade 10 13,84 138,40
Oleo lubrificante Unidade 2 4,01 8,02
Parafuso cabo gatilho Unidade 5 2,90 14,50
Parafuso geral Unidade 13 2,00 26,00
Parafuso da placa Unidade 4 2,50 10,00
Regulador de dosagem Unidade 1 39,00 39,00
Reparo aparelho Unidade 14 7,84 109,76
Unha Unidade 5 13,90 69,50
Vidro p/ seringa Unidade 24 5,24 125,76
Isopor 21 lt Cx 2 15,83 31,66
Isopor 27 lt Cx 1 15,01 15,01
Isopor 80 lt Cx 1 45,89 45,89
Oleo lubrificante Unidade 2 2,90 5,80
Fogão marcadores Unidade 1 85,00 85,00
Total 920,08

11. Levantamento Plano Orçamentário
 Mão de obra
Número de empregados 22 23 22 22 22 22 22 22 22 22 22 22
Valor (R$) 26.090,00 27.110,00 26.243,00 26.243,00 25.993,00 26.243,00 26.243,00 26.243,00 26.243,00 26.243,00 26.243,00 26.243,00
13o. salário 26.243,00
INSS % 3.130,80 3.253,20 3.149,16 3.149,16 3.119,16 3.149,16 3.149,16 3.149,16 3.149,16 3.149,16 3.149,16 3.149,16
FGTS % 2.087,20 2.168,80 2.099,44 2.099,44 2.079,44 2.099,44 2.099,44 2.099,44 2.099,44 2.099,44 2.099,44 2.099,44
1/3 Férias 724,65 752,98 728,90 728,90 721,96 728,90 728,90 728,90 728,90 728,90 728,90 728,90
Custo rescisão 1.670,04 1.670,04 1.670,04 1.670,04 1.670,04 1.670,04 1.670,04 1.670,04 1.670,04 1.670,04 1.670,04 1.670,04
Farmácia/apoio acidentes/exames 199,00 199,00 199,00 199,00 199,00 199,00 199,00 199,00 199,00 199,00 199,00 199,00
Cursos funcionários
Cesta básica 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00 1.000,00
Frete pagamento 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00 800,00
Viagens gerente 1.100,00 1.100,00 1.100,00
Cantina 4.447,85 4.447,85 4.447,85 4.447,85 4.447,85 4.447,85 4.447,85 4.447,85 4.447,85 4.447,85 4.447,85 4.447,85
Gerente (Celso) 6.120,00 6.120,00 6.120,00 6.120,00 6.120,00 6.120,00 6.120,00 6.120,00 6.120,00 6.120,00 6.120,00 6.120,00
Total com Mão de Obra (R$) 46.269,54 47.521,87 46.457,39 46.457,39 47.250,45 46.457,39 46.457,39 47.557,39 46.457,39 46.457,39 47.557,39 72.700,39

12. Levantamento Plano Orçamentário
 Reforma de pastagens
61a(33,88), 61b(40)
Quantidade Hectares Operação/Insumo Frete Empreita L/HM R$/un Custo (R$)
0,33 Link (esteira + JD) 22 2,17 0,00
1,65 40,0 Limpeza manual (catação raízes) 1 30,00 1.983,47
1,86 20,0 Limpeza mecânica (enleirar) 1 10 2,17 807,02
2,00 40,0 calcário 66,67 65,00 10.533,33
0,62 40,0 calagem (operação mecânica) 8 2,17 430,41
0,00 40,0 calagem mão de obra 25,00
1,86 20,0 gradagem pesada com esteira 10 2,17 807,02
1,03 73,9 gradagem pesada trator pneu 8 2,17 1.324,96
0,55 73,9 gradagem niveladora trator pneu 7 2,17 618,31
0,35 73,9 adubo plantio 08-24-16 1.010,00 26.116,58
1,00 73,9 semente milho 191,65 14.159,10
0,04 73,9 tratamento semente 350,00 1.034,32
0,25 73,9 semeadura 7 2,17 280,56
73,9 semeadura mão de obra 0,00
0,12 73,9 adubo cobertura (uréia) 1.020,00 9.042,91
73,9 cobertura mão de obra 6 0,00
0,62 73,9 cobertura (operação) 7 2,17 695,60
0,28 73,9 pulverização 7 2,17 311,73
4,00 73,9 Herbicida (atrazina) 8,00 2.364,16
0,15 73,9 Inseticida Alsystin 117,00 1.296,59
0,15 73,9 Inseticida Danimem 140,00 1.551,48
15,26 73,9 Colheita mecanizada terceirizada 600,00 9.158,68
1,30 73,9 Mão de obra colheita 30,00 2.881,32
45,46 73,9 Transporte para barracão 9,00 4 2,17 221,98
80,00 73,9 Sacos (sacaria) 1,00 80,00
4,98 0,00
Custo total 85.699,56
Custo por hectare 1.159,98

13. Levantamento Plano Orçamentário
 Reforma de pastagens
Operação Trator março-10 abril-10 maio-10 junho-10 julho-10 agosto-10 setembro-10 outubro-10 novembro-10 dezembro-10 janeiro-11 fevereiro-11 março-11
Link JD D50 1 1
Gradagem 36” D50 13 11
Desmatar/Enleirar/Gradear D50
Calagem V885 17 9
Gradagem aradora 32” c/controle JD 7 23 19 22 22 12
Gradagem aradora 28” TL95 7 23 17
Gradagem niveladora 24” V685 7 23 17
Semeadura de capim V685 2 15 4
Adubação com SPT V885 2 15 4
Aplic. herbicida pós em pastagem V885 2 15
Semeadura de Milho V685 15
Adubação de cobertura/cultivador V685 15
Aplic. Defensivo Milho V685 6
Tratores março-10 abril-10 maio-10 junho-10 julho-10 agosto-10 setembro-10 outubro-10 novembro-10 dezembro-10 janeiro-11 fevereiro-11 março-11
V885 0 17 9 0 0 0 0 2 17 20 0 0 0
JD 8 24 19 23 0 0 0 23 13 0 0 0 0
TL95 8 0 0 0 0 0 0 24 17 0 0 0 0
V685 8 0 0 0 0 0 0 25 53 20 0 0 0
D50 21 34 24 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Soma dos dias trabalhados 24 41 28 23 0 0 0 74 100 40 0 0 0

14. Levantamento Plano Orçamentário
 Combustíveis
MOTORES Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Outubro Novembro Dezembro
Gasolina 140,00 140,00 140,00 140,00 140,00 140,00 140,00 140,00 140,00 140,00 140,00 140,00
Motor Luz normal 651,00 651,00 651,00 651,00 651,00 651,00 651,00 651,00 651,00 651,00 651,00 651,00
Motor Luz Vacina/ração 195,30 651,00 651,00 651,00 651,00 195,30
Motor Luz Bombeamento extra
Motor retiro 260,40 260,40 260,40 260,40 260,40 260,40 260,40 260,40 260,40 260,40 260,40 260,40
Sub-total formação 1.051,40 1.051,40 1.051,40 1.051,40 1.246,70 1.702,40 1.702,40 1.702,40 1.702,40 1.051,40 1.246,70 1.051,40

15. Levantamento Plano Orçamentário
 Suplementos diversos
CONSUMO DE INGREDIENTES janeiro fevereiro março abril maio junho julho agosto setembro outubro novembro dezembro Total (sc)
40P (sacos de 30 kg ) 103 96 58 43 38 33 32 31 31 31 32 33 563
60P (sacos de 30 kg ) 229 257 296 326 326 339 362 2135
80P (sacos de 30 kg ) 69 300 325 315 322 300 276 254 227 33 33 36 2490
90P (sacos de 30 kg ) 238 183 177 180 778
Uréia (sacos de 50 kg) 118 115 142 136 114 624
Milho (sacos de 60 kg) 114 111 622 454 188 7 1496
Farelo de soja (50 kg) 287 279 382 354 282 1 1585
Sal branco (sacos 25 kg) 47 46 47 48 44 232
Núcleo mineral sal proteinado (sacos 30 kg) 631 613 632 640 586 3101
Núcleo min. Conc. semi-confinamento (sacos 30 kg) 15 10 2 27
PAGAMENTO (R$) janeiro fevereiro março abril maio junho julho agosto setembro outubro novembro dezembro Total (R$)
40P (sacos de 30 kg ) 2.469 2.309 1.399 1.024 915 793 765 751 738 750 772 12.684,12
60P (sacos de 30 kg ) 6.232 6.981 8.052 8.854 00 00 00 00 00 8.858 9.211 48.188,93
80P (sacos de 30 kg ) 2.331 10.126 10.990 10.634 10.894 10.137 9.343 8.602 7.663 1.108 1.115 82.944,15
90P (sacos de 30 kg ) 8.045 00 00 00 00 00 00 00 00 6.191 5.988 20.223,66
Uréia (sacos de 50 kg) 0 0 0 0 6016,47 5844,1789 7242,202904 6915,106936 5789,282712 17,399772 0 31.824,64
Farelo de soja (50 kg) 0 0 0 0 10041,6 9754,0491 13374,13391 12398,06043 9870,560508 47,432385 0 55.485,84
Sal branco (sacos 30 kg) 0 0 0 0 495,474 481,28532 496,1645325 502,7400882 460,5485535 0 0 2.436,21
Núcleo mineral sal proteinado (sacos 30 kg) 0 0 0 0 20814,6 20218,567 20843,63574 21119,87171 19347,42542 0 0 102.344,13
Núcleo min. Conc. semi-confinamento (sacos 30 kg) 0 0 0 0 0 0 490,2838325 326,3889514 79,30397475 7,007715 0 902,98
Parcelas 2009 5747,88 5747,88 5747,88 5747,88 5747,88 28.739,40
Total R$ 5747,88 24824,6271 25164,9 26188,85 26259,9 49177,2 47227,901 52554,75033 50614,78021 43948,1303 16978,69497 17086,39016 385.774,08

16. Levantamento Plano Orçamentário
 Apoio manejo do gado
Tralha de arreio R$/unidade Unidade Total
Capa plastica Unidade 14 40,55 R$ 567,70
Corda Kg 6,9 8,45 R$ 58,31
Alfogem Unidade 3 44,9 R$ 134,70
Argola de forro Unidade 1 2,3 R$ 2,30
Arreio charuto Unidade 3 149,6 R$ 448,80
Arreio junco Unidade 3 189 R$ 567,00
Baxeiros Unidade 19 22,23 R$ 422,37
Barrigueiras Unidade 16 17,66 R$ 282,56
Corda m 79 3,26 R$ 257,54
Cabeçadas Unidade 8 23,65 R$ 189,20
Esporas Unidade 3 96 R$ 288,00
Freio Unidade 2 84,45 R$ 168,90
Laços Unidade 4 65,2 R$ 260,80
Lategos Unidade 24 13,45 R$ 322,80
Loros Unidade 14 18,61 R$ 260,54
Polaco Unidade 1 12,99 R$ 12,99
Porta cidental Unidade 3 14,23 R$ 42,69
Pino p/ espora Unidade 1 2 R$ 2,00
Redeas Unidade 2 14,9 R$ 29,80
Rosetas Unidade 2 8,4 R$ 16,80
Travessão p/ arreio Unidade 1 25,9 R$ 25,90
Sub-total 4.244,51

17. Levantamento Plano Orçamentário
 Venda de animais
Categoria Animal Quant. Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez Resultado
BOIS 2-3 ANOS Carimbo A 852 33 219 105 159 30 218 36 52 852
Peso (@) 18,00 18,00 18,00 18,00 18,00 18,00 17,00 17,00 11,83
Valor R$/@ 68,00 67,00 66,00 65,00 65,00 73,49 74,39 75,18 75,60 76,68 76,94 76,29 71,63
Valor Unitário (R$) - - 1.188,00 1.170,00 1.170,00 1.322,88 1.339,03 1.353,32 1.285,18 1.303,52 - - 1.265,10
COMPOSIÇÃO DO PREÇO ARROBA Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul Ago Set Out Nov Dez
Preço da arroba no mercado futuro (BMF) à vista 76,09 77,09 78,46 84,37 84,33 85,16 86,20 87,12 87,60 88,85 89,15 88,40
Valor previsto da arroba do boi gordo em R$ à vista 0,863 65,67 66,53 67,71 72,81 72,78 73,49 74,39 75,18 75,60 76,68 76,94 76,29
Valor previsto da arroba do vaca gorda em R$ à vista 0,928 60,94 61,74 62,84 67,57 67,54 68,20 69,03 69,77 70,16 71,16 71,40 70,80

18. Levantamento Plano Orçamentário
 Resultados
Previsto Realizado Diferença (R$)
Investimentos (R$)
608.541,17 975.125,58 366.584,41
Animais 191.490,00 420.555,00 229.065,00
Eucalipto 85.750,21 14.040,00 -71.710,21
Instalações 227.012,32 8.510,14 -218.502,18
Máquinas 92.488,64 121.251,44 28.762,80
Terras 11.800,00 130.769,00 118.969,00

19. Levantamento Plano Orçamentário
 Resultados
Previsto Realizado Diferença (R$)
Custeio
2.120.448,70 1.898.016,29 -222.432,41
Animais reposição 955,00 3.324,22 2.369,22
Lavoura 71.234,27 11.422,42 -59.811,85
Reforma pastagens 188.876,33 19.636,00 -169.240,33
Recuperação pastagens 169.417,08 60.627,76 -108.789,32
Rações 192.993,82 0,00 -192.993,82
Administrativo 60.196,56 28.519,96 -31.676,60
Produtos veterinários 37.269,24 48.437,62 11.168,38
Inseminação 18.056,00 8.198,00 -9.858,00
Suplementos minerais 192.911,35 177.560,60 -15.350,75
Tropa 10.979,91 8.271,55 -2.708,36
Mão de obra 587.601,40 586.803,57 -797,83
Combustíveis 185.408,44 208.824,89 23.416,45
Impostos 19.944,51 166.699,62 146.755,11
Manutenção instalações 165.169,75 155.174,83 -9.994,92
Manutenção máquinas 128.555,58 284.177,64 155.622,06
Assistências diversas 54.341,28 39.452,41 -14.888,87
Diversos 36.000,00 90.347,00 54.347,00
Teca 538,20 538,20 0,00

20. Levantamento Plano Orçamentário
 Resultados
Receitas 2.860.652,68 3.232.530,46
Venda de animais 2.821.602,68 3.023.720,50
Venda equipamentos 0,00 960,00
Auguel terreno 7.200,00 0,00
Receitas aplicações 0,00 605,38
Venda de grãos 26.000,00 0,00
Faturamento superior ao previsto: 7%

21. Desafios Plano Orçamentário
 Metodologia (detalhamento, fatores a serem considerados);
 Banco de dados próprio;
 Rendimentos operacionais próprios;
 Equipe de gestão;
 Constância de propósito/foco (oportunidades).

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