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Como Fazer Auditoria em Folha de          Pagamento                                   1
Procedimentos da Auditoria:-   Exame dos documentos originais-   Conferência dos cálculos-   Investigação minuciosa-   Ide...
Pontos de Análise:-   Prontuário dos colaboradores-   Registro de Ponto da Jornada de Trabalho-   Folha de Pagamento-   Me...
Outros Pontos:-   PAT-   Provisão de Férias-   Contribuições Sindicais-   Empréstimos a Funcionários-   CAGED-   RAIS     ...
ETAPAS DO PROCESSO DE      AUDITORIA                        5
Prontuários dos colaboradores:Caso o volume seja muito grande, analisar de 5 a 10%  do quadro totalVerificar a Regularidad...
Observações:- Nas verificações pontuadas, o auditor pode verificar se   estão mantidas todas as condições contratuais para...
Registro de Ponto:Verificar se;-   há excesso de jornada de trabalho-   está sendo respeitado Intervalo Mínimo de repouso ...
Observações:-   Nos casos de Registro Eletrônico, verificar se os    requisitos da Portaria 1510-   Nos casos onde a marca...
Revisão dos Principais cálculos da                Folha de Pagamento-   Base da Contribuição Previdenciária-   Base de cál...
Observações:-   Deve-se verificar a quantidade de dependentes para    IR e verificar se o cálculo está correto, recorrendo...
Medicina e Segurança do Trabalho:Verificar se há obrigatoriedade da CIPA e em caso  positivo, se a documentação está compl...
Autônomos:Verificar se o trabalhador Autônomo enquadra-se na  situação legal que o defineVerificar se o Contribuinte Indiv...
Férias:Verificar se as datas de aviso e pagamento atendem os  prazos previstos na legislaçãoVerificar se os períodos foram...
13º:Verificar se nos casos de adiantamento de 13º, no ato  do pagamento da 1º parcela esta sendo depositado o  FGTSVerific...
Rescisões:Verificar a regularidade de todas as rescisões  contratuais, observando prazo de pagamento e os  direitos trabal...
ImportanteÉ obrigação da empresa, no decorrer do ano, cumprir as  exigências da legislação, pois é do não cumprimento  das...
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Auditoria em folha de pagamento

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Auditoria em folha de pagamento

  1. 1. Como Fazer Auditoria em Folha de Pagamento 1
  2. 2. Procedimentos da Auditoria:- Exame dos documentos originais- Conferência dos cálculos- Investigação minuciosa- Identificação de Fraudes- Apuração dos controles internos- Observação 2
  3. 3. Pontos de Análise:- Prontuário dos colaboradores- Registro de Ponto da Jornada de Trabalho- Folha de Pagamento- Medicina e Segurança do Trabalho- Autônomos- Férias – Normais e Coletivas- 13º Salário- Rescisões 3
  4. 4. Outros Pontos:- PAT- Provisão de Férias- Contribuições Sindicais- Empréstimos a Funcionários- CAGED- RAIS 4
  5. 5. ETAPAS DO PROCESSO DE AUDITORIA 5
  6. 6. Prontuários dos colaboradores:Caso o volume seja muito grande, analisar de 5 a 10% do quadro totalVerificar a Regularidade dos Contratos e a exatidão dos prazos adotadosVerificar os prontuários de Salário Família: devem conter o Termo de Responsabilidade, assim como os documentos do dependente apresentados periodicamente por exigência da LeiVerificar se há registro em livro ou ficha, e o correto preenchimento e atualização dos mesmos 6
  7. 7. Observações:- Nas verificações pontuadas, o auditor pode verificar se estão mantidas todas as condições contratuais para a legalidade da própria contratação- Nos casos em que o salário família é devido, o auditor deve comparar os valores pagos nas Folhas de Pagamento e os respectivos valores se foram reembolsados 7
  8. 8. Registro de Ponto:Verificar se;- há excesso de jornada de trabalho- está sendo respeitado Intervalo Mínimo de repouso entre jornadas- está havendo trabalho em dias destinados a descanso- está ocorrendo o intervalo mínimo para alimentação e descanso- Está sendo respeitada a tolerância na entrada e saída do colaborador e em caso de marcação de hora extraordinária, se a mesma está sendo paga em Folha- Se nos registros de ponto constam a ssinatura dos colaboradores 8
  9. 9. Observações:- Nos casos de Registro Eletrônico, verificar se os requisitos da Portaria 1510- Nos casos onde a marcação é efetuada em cartão de ponto, verificar se há rasuras ou marcações repetitivas, pois essas situações invalidam o registro- Se o sábado for compensado, verificar se tem o Acordo de Compensação- Verificar se trabalhadores menores estão realizando trabalhos noturnos ou insalubres 9
  10. 10. Revisão dos Principais cálculos da Folha de Pagamento- Base da Contribuição Previdenciária- Base de cálculo de IR- Base de cálculo de IR s/ Férias- Base de cálculo de FGTS- Valor descontado do trabalhador – IR e Contribuição Previdenciária Oficial 10
  11. 11. Observações:- Deve-se verificar a quantidade de dependentes para IR e verificar se o cálculo está correto, recorrendo as respectivas tabelas nas devidas competência- Vale transporte – Verificar se está sendo pago em dinheiro; Verificar se os colaborados tem o Termo opção de VT assinados (sem exceção) 11
  12. 12. Medicina e Segurança do Trabalho:Verificar se há obrigatoriedade da CIPA e em caso positivo, se a documentação está completaVerificar entrega dos relatórios anuais de PPRA – Programa de Prevenção de Riscos Ambientais NR 9Verificar entrega dos relatórios anuais de PCMSO – Programa de Controle Médico de Saúde Ocupacional NR 7Verificar política de compra e controle de utilização de EPI’sPara empregados expostos a agentes nocivos, verificar a emissão do PPP – Perfil Profissiográfico Previdenciário 12
  13. 13. Autônomos:Verificar se o trabalhador Autônomo enquadra-se na situação legal que o defineVerificar se o Contribuinte Individual possui número de identificação do trabalhador NITVerificar se o Autônomo foi inserido na SefipObservações:- Comparar a folha de autônomos vários meses, pois caso conste o mesmo autônomos com frequência pode caracterizá-lo como empregado.- Para autônomos sem inscrição na Prefeitura, a obrigatoriedade da retenção do ISS é da empresa contratante, e o valor repassado a Prefeitura de Sede da empresa (verificar alíquota correta). 13
  14. 14. Férias:Verificar se as datas de aviso e pagamento atendem os prazos previstos na legislaçãoVerificar se os períodos foram gozados no prazo legal, pois a negativa constitui irregularidade e pagamento em dobroPara funcionários com salário variável, verificar se este participou no cálculo das fériasSe a empresa pratica férias coletivas, verificar se os Comunicados ao DRT e Sindicato de Classe foram efetuados com 15 dias de antecedência do inicioVerificar se os empregados com menos de 1 ano tiveram seus períodos quitados e iniciados novo período, e se foi concedido Licença Remunerada e não adiantamento de férias 14
  15. 15. 13º:Verificar se nos casos de adiantamento de 13º, no ato do pagamento da 1º parcela esta sendo depositado o FGTSVerificar se nas rescisões, o adiantamento de 13º está sendo descontadoChecar na folha de 13º se o pagamento das médias, as incidências fiscais e a proporcionalidade estão corretasVerificar se para os afastados, foi pago em duplicidadeVerificar se na GPS foram reembolsadas os dias efetivos no ano fiscal da Licença-Maternidade 15
  16. 16. Rescisões:Verificar a regularidade de todas as rescisões contratuais, observando prazo de pagamento e os direitos trabalhistas consignadosObservar se as rescisões estão sendo homologadas dentro do prazo, e se está havendo pagamento de multas por desrespeitar as normas da CCT, Legislação ou homologaçãoObservar se os desligamentos estão ocorrendo em seguida ao fim da experiência e em caso positivos, sugerir controle interno de aprovação de período de experiênciaSugerir a prática de Entrevista de Desligamento 16
  17. 17. ImportanteÉ obrigação da empresa, no decorrer do ano, cumprir as exigências da legislação, pois é do não cumprimento das mesmas que poderão advir multas e autuações por parte dos órgãos fiscalizadores.Assim, cabe ao auditor proceder uma criteriosa verificação do cumprimento das obrigações patronais mensais, semestrais e anuais e a exatidão do prazo de guarda dos documentos trabalhistas e previdenciários.Após a análise dos documentos, deverá ser emitido um relatório, onde deve constar os Problemas Levantados, as Consequências do Problema e Sugestões para solução. 17

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