Ua 4

1. Master em Qualidade e
Acreditação em Saúde
Unidade de Aprendizagem 4:
Auditoria Interna
Professora: Esp. Jaqueline Vieira

2. Objetivos da Auditoria
Prover informação para a alta direção sobre a capacidade da organização ir ao
encontro aos seus objetivos estratégicos.
Identificar problemas que, se resolvidos, aumentará o desempenho da
organização.
Identificar oportunidades de melhoria e possíveis áreas de risco.
Auxiliar no aumento da capacidade da organização em fornecer produtos
conformes.

3. Objetivos da Auditoria
• Processo que busca evidências objetivas;
• Não é uma atividade de monitoramento
de processo ou produto;
• Não são para punir fragilidades
• Promover subsídios para a direção e a
liderança analisem criticamente a
qualidade dos processos;

4. Termos e definições
AUDITORIA:
Processo sistemático, documentado e independente,
para obter evidência da auditoria, e avaliar a extensão
na qual os critérios de auditoria são atendidos.
EVIDÊNCIAS DE AUDITORIA:
Registros, fatos ou outras informações pertinentes e
verificáveis aos critérios de auditoria.
CRITÉRIOS DE AUDITORIA:
Conjunto de políticas, procedimentos ou requisitos
usados como uma referência.
CONSTATAÇÕES DE AUDITORIA:
Resultados da avaliação das evidências coletadas,
comparadas aos critérios de auditoria.
CONCLUSÃO DA AUDITORIA:
Resultado da auditoria apresentado pela equipe de
auditoria, após levar em consideração os objetivos e
as constatações da auditoria.
AUDITOR:
Pessoa com competência para
realizar uma auditoria.
GUIA: Pessoa indicada pelo auditado
para apoiar a equipe de auditoria;
EQUIPE DE AUDITORIA:
Um ou mais auditores que realizam
uma auditoria.
ESPECIALISTA:
Pessoa que tem conhecimento ou
experiência específicos no assunto a
ser auditado.
OBSERVADOR: pessoa que
acompanha a equipe de auditoria,
mas não audita;
AUDITOR LÍDER:
Gerencia uma equipe de auditoria;

5. Princípios da Auditoria
INTEGRIDADE:• o fundamento do profissionalismo;
APRESENTAÇÃO JUSTA:
• obrigação de reportar com veracidade e exatidão.
DEVIDO CUIDADO PROFISSIONAL:
• a aplicação de diligência e julgamento na auditoria.
CONFIDENCIALIDADE:
• segurança da informação.
INDEPENDÊNCIA:
• a base para a imparcialidade da auditoria e a objetividade das conclusões.
ABORDAGEM BASEADA EM EVIDÊNCIAS:
• o método racional para alcançar conclusões de auditoria confiáveis e
reproduzíveis.

6. Etapas do Processo de
Auditoria
Programação
Preparação
Realização
Conclusão:
Acompanhamento
• Programar onde e quando fazer as auditorias internas
• Estruturar documentos, conhecer o sistema, programar
“tempo” e recursos;
• Investigação
• Relato do resultado final da auditoria
• Acompanhar as ações sobre as
não conformidades apontadas

7. Programação da Auditoria
Conhecimento dos processos da empresa e
como eles se relacionam entre si;
Elaboração de um plano de auditoria (sujeito a
mudanças);
Designação das equipes de auditores;
Informação os auditados sobre as auditorias;
Disponibilização dos recursos necessários;

8. Programação da Auditoria
GERENTE DO PROCESSO
DE AUDITORIAS
• IDENTIFICAR A
NECESSIDADE
• DEFINIR OBJETIVOS
• DEFINIR REQUISITOS
• ESCOLHER AUDITOR
LÍDER
• INFORMAR O
AUDITADO
AUDITOR LÍDER
• GERENCIAR A
AUDITORIA
• SELECIONAR A EQUIPE
• PLANEJAR
• DEFINIR DOCUMENTOS
DE TRABALHO
• REVISÃO DE
DOCUMENTOS
• COORDENAR O GRUPO
• PREPARAR O RELATÓRIO
EQUIPE AUDITORA
• OBEDECER AS NORMAS
• VERIFICAR OS
ELEMENTOS DO
SISTEMA
• REGISTRAR AS
OBSERVAÇÕES
• VERIFICAR AS
EVIDÊNCIAS
• MANTER CONDUTA
ÉTICA
AUDITADO
• PROVER ACESSO À
DOCUMENTOS E
• INSTALAÇÕES
• PROVIDENCIAR
RECURSOS
• INFORMAR OS
ENVOLVIDOS
• ANALISAR AS
OBSERVAÇÕES E
• PROVIDENCIAR AS
AÇÕES CORRETIVAS

9. PREPARAÇÃO DAS
AUDITORIAS
Definir objetivo e
critério da auditoria
Verificar e definir
recursos para a
auditoria (TEMPO e
PESSOAL)
Análise prévia da
documentação
Planejamento da
auditoria e divulgação
aos setores a serem
auditados
Preparação da
documentação de
trabalho

10. PREPARAÇÃO DAS
AUDITORIAS
O gerente do processo de auditoria deve
esclarecer o objetivo aos auditores;
Objetivo:
Aquilo que é almejado ou buscado!
O objetivo de uma auditoria pode ser:
Obter informações relativas a algum aspecto ou
processo específico;
 Detectar as causas de algum problema;
 Verificar o grau de implantação do sistema da gestão
da qualidade em relação à norma de referência;
 Verificar a eficácia e/ou eficiência do sistema de
gestão da qualidade;
Definir objetivo e
critério da auditoria
OBJETIVO DA
AUDITORIA =
FINALIDADE

11. PREPARAÇÃO DAS
AUDITORIAS
• Escolha dos Auditores:
 Pessoas devidamente treinadas e capacitadas
 Independência em relação ao setor auditado
 Convém ter um auditor conhecedor do processo
 Perfil adequado às necessidades da auditoria
 Conhecimento de técnicas de auditoria
 Desembaraço e habilidades para relatar os resultados
• PLANEJAMENTO DA AUDITORIA
 Elaboração de um Plano de Auditoria, onde o
 Auditor-líder deve:
 Verificar se datas e horários são compatíveis;
 Estabelecer duração de cada investigação;
 Definir sequência lógica com base no fluxograma de
processos da empresa;

12. PREPARAÇÃO DAS
AUDITORIAS
• O Plano de Auditoria
O Plano de Auditoria pode inclui:
 Objetivos da auditoria;
 Critério de auditoria e qualquer documento de Referência;
 Datas e lugares onde as atividades de auditoria serão realizadas;
 Tempo esperado e duração das atividades;
 Funções e responsabilidades;
 Alocação de recursos
PREPARAÇÃO DA DOCUMENTAÇÃO DE TRABALHO
 Lista de verificação – para referência e para registro do progresso da auditoria.
 O que olhar?
 O que procurar?
 Com quem falar?
 O que perguntar?

13. PREPARAÇÃO DAS
AUDITORIAS
PREPARAÇÃO DA DOCUMENTAÇÃO DE TRABALHO
 Lista de verificação
Vantagens
• Uma diretriz
• Gerador de evidências
objetivas
• Auxiliar de memória
• Facilitador de
continuidade
• Meio de coleta de dados
• Auxilia no relatório final
Desvantagens
• Intimidação ao auditado
• Limitada
• Repetitiva
• Ser genérica e não
acrescentar valor

14. Os melhores amigos dos
auditores
• 5 W + 1 H + 1 S
What?
O Que?
Who?
Quem?
Where?
Onde?
When?
Onde?
Why?
Porque?
How?
Como?
Show me
Mostre-
me

15. REALIZAÇÃO DA AUDITORIA
Reunião de
Abertura
Investigação
(auditoria no
local)
Propósitos de uma reunião de abertura:
 Confirmação do plano da auditoria;
 Esclarecimentos sobre o desenvolvimento da
auditoria;
 Apresentar a equipe de auditoria;
 Assegurar que todas as atividades planejadas
das auditorias possam se realizadas;
 Confirmação da duração, horários;
 Assuntos relativos à confidencialidade das
informações;
 Definições para a reunião de encerramento;

16. REALIZAÇÃO DA AUDITORIA
• COLETA DE EVIDÊNCIAS Investigação (5W1H1S)
 Realização de auditoria nos locais
adequados;
 Coleta de evidências através de
entrevistas, exame de documentos,
observação de atividades e de
condições nas áreas de interesse da
auditoria.

17. REALIZAÇÃO DA AUDITORIA
COLETA DE EVIDÊNCIAS
Requer dos auditores:
Habilidades Técnicas: conhecimento dos
critérios de auditoria e conhecimento de
como a organização opera;
Habilidades Emocionais: equilíbrio e calma
perante as diferentes situações que vai
encontrar na busca de dados e de
informações;
Habilidades Mecânicas: ver, perguntar,
ouvir e anotar aquilo que está sendo
observado, a fim de assegurar as evidências
objetivas requeridas
RECOMENDAÇÕES AOS
AUDITORES
 SEJA SISTEMÁTICO
 Não deixe de fazer perguntas.
 Faça uma pergunta de cada
vez.
 Faça perguntas claras.
 Pense antes de perguntar.
 Pergunte aos operadores.

18. REALIZAÇÃO DA AUDITORIA
RECOMENDAÇÕES AOS AUDITORES
Não perca tempo jogando conversa fora.
Use linguagem apropriada.
Repita a pergunta se necessário.
Seja cortês, educado.
Mostre interesse.
Saiba ouvir.
Relaxe, mantenha a calma.
Não passe uma atitude de fiscal.
Seja imparcial, não se emocione.
Volte ao local, se for necessário.
Busque rastreabilidade.
Ao sair agradeça e se desculpe pela
interrupção.
Passe uma imagem correta.
Tenha comportamento
profissional.
Seja justo.
Confie em suas convicções.
Levante os problemas
imediatamente, logo que os
detectar.

19. Coletando e verificando
informações

20. Coletando e verificando
informações
Nome e cargo dos entrevistados
Depoimentos feitos pelos entrevistados
Identificação e versão dos documentos
Identificação dos equipamentos ou componentes
Tamanho das amostras analisadas
Localização
Horário e local de um determinado evento
Descrição das condições ambientais

21. Caminhos da Auditoria
Rastrear para frente: começar por um
pedido de um cliente e seguir todo o
processo do fornecedor até a entrega de
um produto.
Rastrear para trás: partindo da expedição
de um produto seguir para trás até
chegar ao pedido do cliente.
Os métodos de rastreamentos ou tracer
podem ser orientados por documentos ou por
processos. Quando orientados por
documentos , o auditor deve verificar se tudo
aquilo que os documentos prescrevem está
implementado. Quando orientados por
processos, o auditor deve verificar se todas as
atividades que dizem respeito aos processos
estão sendo realizadas conforme estabelecido
nos documentos pertinentes.
Aleatório: O auditor visita as áreas ou
departamentos de seu interesse na
ordem que ele escolhe, mas precisa ter o
cuidado de não esquecer alguma área ou
departamento importante.

22. AS EVIDÊNCIAS DA
AUDITORIA
Comprovar veracidade:
Checar registros;
Comparar respostas;
Observar atividade;
Simular atividade;

23.  Entrevista as pessoas que estão
executando uma atividade
 Refere-se ao check-list
 Faz anotações
 É calmo e cortês
 Procura fatos
 Seleciona cuidadosamente a
amostra
 Informa o auditado quando
evidencia uma não conformidade
 É justo e admite os próprios erros
 Chega atrasado
 Desvia atenção da programação
sem necessidade
 Humilha o auditado
 Dá conselhos sem o devido
cuidado
 Critica a gerência da empresa
 Faz comparações
 Fala demais
 Tem medo de dizer que não
entende
 Procura “pêlo em ovo”
Bom Auditor Mau Auditor

24. Conclusão
Análise das evidências:
Reunião da equipe auditora;
Verificar as anotações;
Para analisar o andamento da auditoria e
áreas/processos com problemas potenciais,
discutir e conversar sobre as constatações

25. Relatório
• Registro da Não Conformidade:
 Natureza e evidências objetivas
 Onde o sistema é conflitante com a norma de referência.
 Fatos observados que comprovam a não-conformidade.
 Requisito
 Qual ou quais requisitos estão relacionados à não conformidade.
 Explicação
 Explicação do requisito a que a não conformidade se refere.
 Natureza e evidências objetivas
 Não evidenciado o comprometimento com a melhoria contínua da eficácia do sistema de gestão da
qualidade na política da qualidade definida pela empresa;
 Requisito:
 Requisito 5.3 da ABNT NBR ISO 9001:2008 letra b;
 Explicação
 “A Alta Direção deve assegurar que a política da qualidade … inclua um comprometimento … com a
melhoria contínua da eficácia do sistema de gestão da qualidade”

26. Relatório
• Registro da Não Conformidade
1. Descrever o fato da forma mais clara possível
2. Incluir detalhes pertinentes para ajudar a atuar na causa
básica
3. Quantificar o que foi visto/encontrado
4. Indicar onde ocorreu (local, atividade, departamento etc)
5. Listar os documentos envolvidos, incluindo revisão

27. Conteúdo do Relatório de
Auditoria
Objetivos da auditoria
Detalhes do plano de auditoria
Identificação dos membros da equipe auditora
Identificação dos representantes do auditado
Datas da auditoria
Identificação das áreas/processos auditados
Identificação dos documentos de referência
Não conformidades
Observações pertinentes
Conclusões da equipe auditora (extensão, adequação,
implementação e efetividade do SGQ)

28. Reunião de Encerramento
Agradecimentos
Reafirmação dos objetivos
Significância da amostra da auditoria
Declaração das não-conformidades
Conclusão da auditoria
Esclarecimento das não-conformidades e
conclusão
Encerramento

29. Acompanhamento
O Auditor deve:
Analisar os registros de auditorias anteriores
Verificar as ações corretivas e preventivas planejadas
Acompanhar as ações em implementação
Verificar a eficácia das ações

30. Referências
• 1. ABNT NBR ISO 19011:2018.
• 2. SANTOS, Aldomar Guimarães. PAGLIATO, Wagner. Curso de
Auditoria. Rio de Janeiro: Freitas Bastos, 2007.
• 3. SISTEMA NACIONAL DE AUDITORIA (SNA). Auditoria do SUS no
Contexto do SNA: Qualificação do Relatório de Auditoria. Brasília, 2015,
104 p.
• 4. ALMEIDA, Marcelo Cavalcanti. Auditoria: Um Curso Moderno e
Completo. 5 ªed.São Paulo: Atlas, 1996.
• 5. ATTIE, W.. Auditoria: conceitos e aplicações. 3 Edição. São Paulo:
Atlas, 1998.