Aula inaugural - programas pós-graduação
turmas:
MBA Mercado de Capitais | MBA Riscos e Compliance | Internacional em Controladoria
apresentação sobre o atual cenário empresarial; Histórico de fraudes nos últimos 20 anos; Fraudes corporativas: investigação e prevenção; Governança Corporativa – visão geral; Lições Aprendidas; O novo ambiente, o novo perfil de profissionais e as novas carreiras.
Fraudes Corporativas - Estudo de casos III: os maiores escandalos corporativo...Gilberto C Porto
O documento descreve alguns dos maiores escândalos corporativos do século 21, incluindo fraudes na Volkswagen, Petrobras e empresas de Eike Batista no Brasil, assim como casos internacionais como Lehman Brothers, Bernard Madoff e Enron. Ele também discute a evolução das leis e regulamentos de governança corporativa para prevenir fraudes.
O documento discute os conceitos de governança corporativa e capital próprio e de terceiros nas empresas. Apresenta também casos de escândalos corporativos como Enron que levaram à lei Sarbanes-Oxley. Destaca ainda exemplos como Petrobras no Brasil de adoção de melhores práticas nessa área.
Investigação de fraudes (ESTUDO DE CASO): A operação Lava-a-jato, 2015Gilberto C Porto
O documento resume a operação Lava Jato, a maior investigação de corrupção e lavagem de dinheiro da história do Brasil. A operação descobriu um esquema no qual empreiteiras pagavam propina a funcionários da Petrobras por meio de operadores financeiros para obter contratos superfaturados. As investigações levaram a denúncias criminais contra dezenas de pessoas físicas e empresas envolvidas no esquema bilionário.
A operação Lava Jato investigou um grande esquema de corrupção envolvendo a Petrobras, políticos e empreiteiras. O esquema desviou bilhões de reais por meio do pagamento de propina em contratos superfaturados da estatal. A investigação levou a prisões de empresários e políticos e teve grandes consequências políticas e econômicas no Brasil.
Robert Allen Stanford é acusado pela SEC de operar um fundo de investimento fraudulento que captou US$ 8 bilhões de investidores. Seus negócios na América Latina causaram pânico quando investidores correram para resgatar seus investimentos, levando alguns países a confiscarem ativos ou suspenderem operações. A conduta da SEC em relação a Stanford é questionada devido a ligação política e doações que ele fez a congressistas.
A Operação Lava Jato investiga um grande esquema de lavagem de dinheiro envolvendo a Petrobras, empreiteiras e políticos. As investigações, conduzidas pela Polícia Federal e Ministério Público Federal, são amplas e envolvem diversos crimes cometidos por pessoas em diferentes partes do país. A corrupção revelada já custou R$ 6,2 bilhões e levou à prisão de 22 políticos, representando um desafio para a Petrobras reverter sua imagem.
O documento discute a importância crescente dos ativos intangíveis no processo de valuation de empresas e na contabilidade. Aponta que ativos como marcas, patentes e capital intelectual representam uma parcela cada vez maior do valor das companhias, ao contrário dos ativos tangíveis. No entanto, os métodos contábeis tradicionais têm dificuldade em mensurar e reportar de forma adequada o valor desses ativos intangíveis.
A revista apresenta o especial sobre Compliance, Ética e Transparência e reflete sobre a questão da corrupção, que traz prejuízos às finanças, à reputação e à cultura das organizações, o que em última instância ameaça sua sobrevivência. Uma economia alicerçada por esquemas de desvios ilegais de recursos não se sustenta.
Fraudes Corporativas - Estudo de casos III: os maiores escandalos corporativo...Gilberto C Porto
O documento descreve alguns dos maiores escândalos corporativos do século 21, incluindo fraudes na Volkswagen, Petrobras e empresas de Eike Batista no Brasil, assim como casos internacionais como Lehman Brothers, Bernard Madoff e Enron. Ele também discute a evolução das leis e regulamentos de governança corporativa para prevenir fraudes.
O documento discute os conceitos de governança corporativa e capital próprio e de terceiros nas empresas. Apresenta também casos de escândalos corporativos como Enron que levaram à lei Sarbanes-Oxley. Destaca ainda exemplos como Petrobras no Brasil de adoção de melhores práticas nessa área.
Investigação de fraudes (ESTUDO DE CASO): A operação Lava-a-jato, 2015Gilberto C Porto
O documento resume a operação Lava Jato, a maior investigação de corrupção e lavagem de dinheiro da história do Brasil. A operação descobriu um esquema no qual empreiteiras pagavam propina a funcionários da Petrobras por meio de operadores financeiros para obter contratos superfaturados. As investigações levaram a denúncias criminais contra dezenas de pessoas físicas e empresas envolvidas no esquema bilionário.
A operação Lava Jato investigou um grande esquema de corrupção envolvendo a Petrobras, políticos e empreiteiras. O esquema desviou bilhões de reais por meio do pagamento de propina em contratos superfaturados da estatal. A investigação levou a prisões de empresários e políticos e teve grandes consequências políticas e econômicas no Brasil.
Robert Allen Stanford é acusado pela SEC de operar um fundo de investimento fraudulento que captou US$ 8 bilhões de investidores. Seus negócios na América Latina causaram pânico quando investidores correram para resgatar seus investimentos, levando alguns países a confiscarem ativos ou suspenderem operações. A conduta da SEC em relação a Stanford é questionada devido a ligação política e doações que ele fez a congressistas.
A Operação Lava Jato investiga um grande esquema de lavagem de dinheiro envolvendo a Petrobras, empreiteiras e políticos. As investigações, conduzidas pela Polícia Federal e Ministério Público Federal, são amplas e envolvem diversos crimes cometidos por pessoas em diferentes partes do país. A corrupção revelada já custou R$ 6,2 bilhões e levou à prisão de 22 políticos, representando um desafio para a Petrobras reverter sua imagem.
O documento discute a importância crescente dos ativos intangíveis no processo de valuation de empresas e na contabilidade. Aponta que ativos como marcas, patentes e capital intelectual representam uma parcela cada vez maior do valor das companhias, ao contrário dos ativos tangíveis. No entanto, os métodos contábeis tradicionais têm dificuldade em mensurar e reportar de forma adequada o valor desses ativos intangíveis.
A revista apresenta o especial sobre Compliance, Ética e Transparência e reflete sobre a questão da corrupção, que traz prejuízos às finanças, à reputação e à cultura das organizações, o que em última instância ameaça sua sobrevivência. Uma economia alicerçada por esquemas de desvios ilegais de recursos não se sustenta.
O documento discute como a globalização e as novas tecnologias estão transformando o ambiente corporativo e a necessidade de empresas adotarem abordagens mais colaborativas e democráticas. O objetivo é compreender essas mudanças e formas de lidar com problemas de maneira cooperativa.
I Encontro Nacional da Advocacia CorporativaLara Selem
O documento discute o aumento da litigiosidade no Brasil e seus impactos no planejamento estratégico das empresas. A litigiosidade cresceu devido ao Código de Defesa do Consumidor e ao ingresso de novos consumidores nos tribunais. Isso sobrecarregou o Judiciário e aumentou a insegurança jurídica para as empresas. Para reduzir esses impactos, as empresas precisam prever o aumento da demanda jurídica e trabalhar em estreita colaboração com seus departamentos jurídicos e escritóri
Brasil Economico Banco do Brasil Global Acqua 2011 11-22Amancio Perez
O banco suíço Pictet, conhecido por gerir grandes fortunas, planeja abrir uma gestora de recursos no Brasil após estabelecer parceria com o Banco do Brasil para lançar um fundo. O Pictet já conta com clientes brasileiros individuais e institucionais, mas busca ampliar sua atuação no país. Os fundos temáticos do Pictet, focados em setores como água e biotecnologia, despertam interesse entre investidores brasileiros.
Gerenciamento de Riscos na Cosern - Lei Sarbanes Oxley (SOX)Marcus Vinícius
O documento descreve o histórico de escândalos contábeis nos EUA no início dos anos 2000 que levaram à aprovação da Lei Sarbanes-Oxley em 2002. A lei aumentou as responsabilidades da administração em relação aos controles internos e relatórios financeiros para prevenir fraudes. O texto também resume um caso no Brasil sobre como a empresa COSERN mapeou seus processos de negócio e riscos para se adequar aos requisitos da SOX.
O documento discute a importância da retenção de talentos para as empresas brasileiras em um cenário de crescimento econômico. Retenção de funcionários qualificados é um desafio para a sustentabilidade das organizações e requer estratégias complexas. O texto também destaca os riscos de alta rotatividade de pessoal.
O documento discute 3 áreas que precisam ser reformadas no Brasil para estimular o empreendedorismo: 1) o regime de organização das empresas para torná-las mais flexíveis, 2) a conexão entre pesquisa e mercado para comercializar novas tecnologias, e 3) as compras públicas para apoiar soluções inovadoras.
A crise financeira teve origem nos EUA em 2006 devido aos empréstimos de alto risco concedidos (subprime). Isto levou à insolvência de bancos e falta de liquidez no sistema bancário, agravando-se em 2008 com a falência do Lehman Brothers. Vários países tomaram medidas como nacionalizações e injeções de capital para travar a crise, mas os efeitos ainda se fazem sentir globalmente.
O documento é uma edição da revista "Conselhos", publicada pela Federação do Comércio de Bens, Serviços e Turismo do Estado de São Paulo. A edição traz entrevistas com os fundadores da varejista online Dafiti, que falam sobre o crescimento do e-commerce de moda no Brasil, e artigos sobre temas como a crise mundial, eleições na Argentina e as perspectivas para a economia brasileira em 2012.
Marco Antonio P. Gonçalves é um especialista em estratégias de marketing e desenvolvimento de negócios para escritórios de advocacia empresarial com mais de 11 anos de experiência. Ele também é professor do IBMEC e FGV e autor de vários artigos e estudos sobre marketing jurídico no Brasil e exterior.
O documento discute a Terceira Revolução Industrial e o surgimento do capitalismo informacional. Apresenta as características da Terceira Revolução Industrial e suas consequências, incluindo novas tecnologias e formas de produção. Também aborda o capitalismo informacional e a importância da pesquisa e desenvolvimento para a economia digital.
O documento discute os problemas do fundamentalismo de mercado e a necessidade de uma economia mais balanceada. A crise financeira americana mostrou que os mercados sozinhos não alocam recursos de forma socialmente benéfica e que intervenções governamentais são necessárias para promover o interesse geral. Países de sucesso tiveram um equilíbrio entre mercados, governo e outras instituições como cooperativas.
2a lista revisao_sartre_coc_3o_ano_2012Ademir Aquino
As empresas Roche, Basf e Aventis foram condenadas no Brasil por restringirem a oferta e elevarem os preços de vitaminas entre a segunda metade dos anos 90. Essas empresas também impediam a entrada de vitaminas mais baratas da China no mercado brasileiro. Essas mesmas empresas já haviam sido condenadas por práticas semelhantes na Europa e nos Estados Unidos.
1) O documento apresenta um programa de disciplina de economia para executivos, abordando temas como macroeconomia, economia de empresa e balanço de pagamentos.
2) Inclui discussões sobre conceitos econômicos como oferta e demanda, balanço patrimonial, ponto de equilíbrio e taxa de câmbio.
3) Também reflete sobre lições econômicas como custo de oportunidade e desenvolvimento versus crescimento.
Curso a criminalidade e tecnologia 2017 parte aCelso Calazans
O documento discute a criminalidade e segurança eletrônica no Brasil. Aborda o momento atual do setor de segurança eletrônica no país, incluindo estatísticas sobre o crescimento do mercado e desafios enfrentados. Também analisa questões relacionadas à segurança em presídios e atuação do crime organizado.
O documento fornece uma visão geral dos avanços e desafios da área de compliance nos principais mercados da América Latina, com foco no México, Chile, Argentina e Peru. Profissionais de compliance desses países comentam que foram feitos avanços nas leis e políticas de combate à corrupção, mas que a execução e aplicação na prática ainda são desafios. Além disso, as intensas relações interpessoais no ambiente de negócios da região e a tradição estatal representam riscos para a área de compliance.
O documento descreve o relatório Doing Business 2010, que analisa as regulamentações de negócios em 183 economias. O relatório avalia os regulamentos que afetam 10 estágios do ciclo de vida de uma empresa, como iniciar um negócio, obter licenças, pagar impostos e fechar um negócio. O objetivo é fornecer dados para entender como as regulamentações afetam o ambiente de negócios e identificar áreas para reforma.
O projeto Doing Business fornece medidas objetivas das regulamentações aplicáveis às empresas e seu cumprimento em 183 economias e cidades selecionadas no nível subnacional e regional.
101705 Derivativos e Governança Corporativa.pdfP. Carmona
[1] O documento discute o caso da Sadia, que teve perdas bilionárias com derivativos cambiais em 2008, violando suas próprias políticas de risco. [2] Analisa como a governança corporativa da Sadia falhou ao permitir tais operações especulativas e riscos excessivos sem o conhecimento do conselho. [3] Também examina a resposta regulatória americana a falhas de governança após o caso Enron, como a Lei Sarbanes-Oxley, para melhorar a supervisão de riscos nas companhias.
O documento discute a governança corporativa no mundo e no Brasil, incluindo seus princípios, evolução e influências de relatórios como Cadbury e Sarbanes-Oxley. Aborda questões como responsabilidade do conselho, independência de membros e diferenciação de papéis entre presidência do conselho e da empresa.
Monitoramento e Avaliacao de Programas de Conformidade APOSTILAGilberto C Porto
apostila treinamento
IBEF-Rio - apostila para download do evento on-line, em 01 e 02-9-2021 - Monitoramento e Avaliação de Programas de Conformidade.
Gilberto Porto
[NOTA]:
Este material é fruto de trabalho de pesquisa e referências da experiência profissional do autor. O compartilhamento é autorizado, desde que SEM fins comerciais.
O documento lista vários casos de fraude e investigações relacionadas a instituições financeiras. As fraudes incluem suborno, corrupção, manipulação de relatórios e operações de alto risco, fraudes financeiras e contábeis. As investigações foram realizadas por autoridades como o Banco Central, Polícia Federal, Ministério Público e reguladores dos EUA e Europa.
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Semelhante a workshop GRC & prevenção às fraudes, UVA Centro, Rio - 12-5-2016
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I Encontro Nacional da Advocacia CorporativaLara Selem
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Brasil Economico Banco do Brasil Global Acqua 2011 11-22Amancio Perez
O banco suíço Pictet, conhecido por gerir grandes fortunas, planeja abrir uma gestora de recursos no Brasil após estabelecer parceria com o Banco do Brasil para lançar um fundo. O Pictet já conta com clientes brasileiros individuais e institucionais, mas busca ampliar sua atuação no país. Os fundos temáticos do Pictet, focados em setores como água e biotecnologia, despertam interesse entre investidores brasileiros.
Gerenciamento de Riscos na Cosern - Lei Sarbanes Oxley (SOX)Marcus Vinícius
O documento descreve o histórico de escândalos contábeis nos EUA no início dos anos 2000 que levaram à aprovação da Lei Sarbanes-Oxley em 2002. A lei aumentou as responsabilidades da administração em relação aos controles internos e relatórios financeiros para prevenir fraudes. O texto também resume um caso no Brasil sobre como a empresa COSERN mapeou seus processos de negócio e riscos para se adequar aos requisitos da SOX.
O documento discute a importância da retenção de talentos para as empresas brasileiras em um cenário de crescimento econômico. Retenção de funcionários qualificados é um desafio para a sustentabilidade das organizações e requer estratégias complexas. O texto também destaca os riscos de alta rotatividade de pessoal.
O documento discute 3 áreas que precisam ser reformadas no Brasil para estimular o empreendedorismo: 1) o regime de organização das empresas para torná-las mais flexíveis, 2) a conexão entre pesquisa e mercado para comercializar novas tecnologias, e 3) as compras públicas para apoiar soluções inovadoras.
A crise financeira teve origem nos EUA em 2006 devido aos empréstimos de alto risco concedidos (subprime). Isto levou à insolvência de bancos e falta de liquidez no sistema bancário, agravando-se em 2008 com a falência do Lehman Brothers. Vários países tomaram medidas como nacionalizações e injeções de capital para travar a crise, mas os efeitos ainda se fazem sentir globalmente.
O documento é uma edição da revista "Conselhos", publicada pela Federação do Comércio de Bens, Serviços e Turismo do Estado de São Paulo. A edição traz entrevistas com os fundadores da varejista online Dafiti, que falam sobre o crescimento do e-commerce de moda no Brasil, e artigos sobre temas como a crise mundial, eleições na Argentina e as perspectivas para a economia brasileira em 2012.
Marco Antonio P. Gonçalves é um especialista em estratégias de marketing e desenvolvimento de negócios para escritórios de advocacia empresarial com mais de 11 anos de experiência. Ele também é professor do IBMEC e FGV e autor de vários artigos e estudos sobre marketing jurídico no Brasil e exterior.
O documento discute a Terceira Revolução Industrial e o surgimento do capitalismo informacional. Apresenta as características da Terceira Revolução Industrial e suas consequências, incluindo novas tecnologias e formas de produção. Também aborda o capitalismo informacional e a importância da pesquisa e desenvolvimento para a economia digital.
O documento discute os problemas do fundamentalismo de mercado e a necessidade de uma economia mais balanceada. A crise financeira americana mostrou que os mercados sozinhos não alocam recursos de forma socialmente benéfica e que intervenções governamentais são necessárias para promover o interesse geral. Países de sucesso tiveram um equilíbrio entre mercados, governo e outras instituições como cooperativas.
2a lista revisao_sartre_coc_3o_ano_2012Ademir Aquino
As empresas Roche, Basf e Aventis foram condenadas no Brasil por restringirem a oferta e elevarem os preços de vitaminas entre a segunda metade dos anos 90. Essas empresas também impediam a entrada de vitaminas mais baratas da China no mercado brasileiro. Essas mesmas empresas já haviam sido condenadas por práticas semelhantes na Europa e nos Estados Unidos.
1) O documento apresenta um programa de disciplina de economia para executivos, abordando temas como macroeconomia, economia de empresa e balanço de pagamentos.
2) Inclui discussões sobre conceitos econômicos como oferta e demanda, balanço patrimonial, ponto de equilíbrio e taxa de câmbio.
3) Também reflete sobre lições econômicas como custo de oportunidade e desenvolvimento versus crescimento.
Curso a criminalidade e tecnologia 2017 parte aCelso Calazans
O documento discute a criminalidade e segurança eletrônica no Brasil. Aborda o momento atual do setor de segurança eletrônica no país, incluindo estatísticas sobre o crescimento do mercado e desafios enfrentados. Também analisa questões relacionadas à segurança em presídios e atuação do crime organizado.
O documento fornece uma visão geral dos avanços e desafios da área de compliance nos principais mercados da América Latina, com foco no México, Chile, Argentina e Peru. Profissionais de compliance desses países comentam que foram feitos avanços nas leis e políticas de combate à corrupção, mas que a execução e aplicação na prática ainda são desafios. Além disso, as intensas relações interpessoais no ambiente de negócios da região e a tradição estatal representam riscos para a área de compliance.
O documento descreve o relatório Doing Business 2010, que analisa as regulamentações de negócios em 183 economias. O relatório avalia os regulamentos que afetam 10 estágios do ciclo de vida de uma empresa, como iniciar um negócio, obter licenças, pagar impostos e fechar um negócio. O objetivo é fornecer dados para entender como as regulamentações afetam o ambiente de negócios e identificar áreas para reforma.
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101705 Derivativos e Governança Corporativa.pdfP. Carmona
[1] O documento discute o caso da Sadia, que teve perdas bilionárias com derivativos cambiais em 2008, violando suas próprias políticas de risco. [2] Analisa como a governança corporativa da Sadia falhou ao permitir tais operações especulativas e riscos excessivos sem o conhecimento do conselho. [3] Também examina a resposta regulatória americana a falhas de governança após o caso Enron, como a Lei Sarbanes-Oxley, para melhorar a supervisão de riscos nas companhias.
O documento discute a governança corporativa no mundo e no Brasil, incluindo seus princípios, evolução e influências de relatórios como Cadbury e Sarbanes-Oxley. Aborda questões como responsabilidade do conselho, independência de membros e diferenciação de papéis entre presidência do conselho e da empresa.
Semelhante a workshop GRC & prevenção às fraudes, UVA Centro, Rio - 12-5-2016 (20)
Monitoramento e Avaliacao de Programas de Conformidade APOSTILAGilberto C Porto
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IBEF-Rio - apostila para download do evento on-line, em 01 e 02-9-2021 - Monitoramento e Avaliação de Programas de Conformidade.
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Este documento é um certificado que atesta que Gilberto Cotecchia Porto concluiu com sucesso um curso online de 20 horas sobre Perícia e Investigação Forense Digital entre 26 e 30 de outubro de 2020, o qual o habilita a realizar perícias judiciais, privadas e administrativas nas áreas de informática e tecnologia da informação.
Este documento descreve os serviços de auditoria, compliance e investigações oferecidos por um consultor, incluindo testes de transações, diligência de fornecedores, validação de contratos, auditorias contínuas e investigações forenses. O consultor também oferece apoio em compliance regulatório e atendimento de fiscalizações, além de referências às melhores práticas globais em ambientes regulados.
O documento apresenta slides sobre compliance e inovação. Inclui diretrizes para avaliação de programas de compliance, transações de alto risco, análise de dados e mineração para detecção de irregularidades, além de riscos de crescimento acelerado de startups.
200311 Programas de Integridade em projetos de inovacao e start ups 2x1Gilberto C Porto
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191114 palestra Protocolos para Investigacao ForenseGilberto C Porto
XIV Encontro de Auditoria Interna e Governança das Empresas de Saneamento
apresentacao Gilberto Porto, Rio de Janeiro, 14-11-2019 - formato apostila
[este material é para uso exclusivo dos participantes do workshop | o trabalho é fruto de pesquisa e relatos das aplicações práticas e experiências ao longo de 35 anos de carreira | [por favor, reprodução ou distribuição deste conteúdo apenas mediante o consentimento do autor]
The document discusses various compliance, audit, and monitoring services including: transaction testing, anti-corruption investigations and compliance program reviews, third party due diligence, continuous auditing of transactions, forensic accounting, hotline call reviews, compliance monitorships, Brazilian regulator compliance, pre- and post-acquisition due diligence, internal audit, anti-money laundering enforcement responses, and internal controls assessment. The focus is on optimizing project resources through remote and on-site work, frequent transaction monitoring and reporting, and multi-jurisdictional investigative experience to provide trusted advice to clients and regulators. References to best practices for global corporations under regulatory oversight and complex transactions are also mentioned.
Protótipo para workshop - este conteúdo é a base para elaboração do workshop, a ser customizado conforme perfil e objetivos dos interessados.
Trata-se de fruto das experiências e pesquisas dos autores. Não autorizamos a reprodução e distribuição deste material sem o conhecimento e autorização formal.
CONFERENZA - temas, ementas e programas para treinamentos corporativos 2017Gilberto C Porto
Temas para treinamentos; programas de educação corporativa avançada; preparação equipes média e alta gerência; cursos de extensão e complementares às grades regulares de programas de pós-graduação.
O documento resume uma palestra sobre as perspectivas da economia brasileira feita pelo economista-chefe do Banco Bradesco. Ele destaca que: (1) o Brasil está saindo do ponto mais baixo do ciclo econômico com sinais de recuperação em 2016; (2) há aumento na demanda de empresas com estoques baixos; (3) a agricultura vem crescendo consistentemente.
cartilha “Integridade para Pequenos Negócios”, resultado da parceria firmada entre a CGU e o Sebrae com o objetivo de levar o tema integridade empresarial às micros e pequenas empresas brasileiras.
CGU - cartilha Programa de Integridade: diretrizes para empresas privadasGilberto C Porto
O documento apresenta diretrizes para auxiliar empresas a construir ou aprimorar seus Programas de Integridade em consonância com a Lei Anticorrupção brasileira. É destacado que um Programa de Integridade deve ter cinco pilares: 1) comprometimento da alta direção, 2) instância responsável, 3) análise de riscos, 4) regras e instrumentos, e 5) monitoramento contínuo. O apoio da alta direção é fundamental para criar uma cultura ética na empresa.
Os documentos resumem programas de cursos sobre temas relacionados a governança corporativa, compliance, investigação de fraudes e implementação de programas de integridade. Os cursos abordam conceitos, leis e recomendações aplicáveis, além de estudos de caso para exemplificar os temas discutidos.
O documento descreve a história da empresa familiar Randon, começando com uma oficina mecânica na década de 1930 e crescendo para se tornar um complexo de nove empresas líderes no mercado de implementos rodoviários. Ele destaca como a Randon manteve o controle familiar por gerações através da profissionalização e do planejamento de sucessão, ao mesmo tempo em que se expandiu internacionalmente por meio de parcerias.
GOVERNANÇA CORPORATIVA: estudo de caso Senior Solution - julho 2015Gilberto C Porto
A Senior Solution passou por três fases no desenvolvimento de sua governança corporativa: (1) estruturação inicial do negócio, (2) estruturação do modelo de governança após nova rodada de investimento, e (3) revisão do modelo após a abertura de capital. Ao longo dessas fases, a empresa buscou aprimorar sua governança para atender às novas demandas de acionistas e mercado.
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O Egito Antigo foi formado a partir da mistura de diversos povos, a população era dividida em vários clãs, que se organizavam em comunidades chamadas nomos. Estes funcionavam como se fossem pequenos Estados independentes.
Por volta de 3500 a.C., os nomos se uniram formando dois reinos: o Baixo Egito, ao Norte e o Alto Egito, ao Sul. Posteriormente, em 3200 a.C., os dois reinos foram unificados por Menés, rei do alto Egito, que tornou-se o primeiro faraó, criando a primeira dinastia que deu origem ao Estado egípcio.
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Educação trabalho HQ em sala de aula uma excelente ideia
workshop GRC & prevenção às fraudes, UVA Centro, Rio - 12-5-2016
1. O ambiente de negócios do século XXI
www.conferenza.com.br
2. O ambiente de negócios do século XXI
palestra/workshop turmas dos programas de pós-graduação
MBA em Finanças e Mercados de Capitais | MBA Riscos &
Compliance | MBA Internacional em Controladoria
Gilberto Porto
Rio de Janeiro
12 de maio de 2016
Resultados Sustentáveis
Respon
sabilida
de
Corpora
tiva
Ética
Integr
idade
3. O ambiente de negócios do século XXI
Desejas viver num país melhor?
Respeite as leis, na mesma dose que
exige teus direitos.
4. O ambiente de negócios do século XXI
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vamos combinar:
5. O ambiente de negócios do século XXI
Nossos
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6. O ambiente de negócios do século XXI
Não se preocupe com anotações,
esta apresentação está
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plataforma Slideshare
http://pt.slideshare.net/GilbertoPorto2/presentations
7. O ambiente de negócios do século XXI
agenda
O atual cenário empresarial
Histórico de fraudes nos últimos 20 anos
Fraudes corporativas: investigação e prevenção
Governança Corporativa – visão geral
Lições Aprendidas
O novo ambiente, o novo perfil de profissionais
e as novas carreiras
9. O ambiente de negócios do século XXI
contexto
Após a revolução industrial, as crises econômicas antes e
após a 2a guerra, até a revolução digital, o mundo
corporativo (governos e empresas) vivencia uma nova onda.
Transparência, responsabilidade social, sustentabilidade e
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10. O ambiente de negócios do século XXI
Impactos da
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econômica
11. O ambiente de negócios do século XXI
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17. O ambiente de negócios do século XXI
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Desde que o homem começou constituir e acumular as riquezas e os
frutos de suas conquistas, sempre foi assediado de forma direta
(guerras, confrontos e usurpação), ou de forma “sorrateira”, através de
esquemas de fraudes e golpes.
Nas organizações empresariais, face aos inúmeros mecanismos
necessários para a gestão dos negócios, a larga escala de delegação de
poderes e atividades, aliadas a legislação ou controles internos
ineficientes, sempre permitiram e permitirão a ação de oportunistas.
O jornal ESTADÃO de SP, elencou 11 grandes casos de fraudes
corporativas no Brasil e no exterior da nossa história recente, a fim de
ilustrar a constante necessidade de implementação de bons controles
e mecanismos de prevenção às fraudes corporativas.
18. O ambiente de negócios do século XXI
Volkswagen – 2015
Em setembro de
2015, denúncias
revelaram que a
Volkswagen
instalava
softwares em
seus carros
movidos a diesel
para manipular
resultados de
testes de emissão
de poluentes.
19. O ambiente de negócios do século XXI
Petrobras – 2014
O esquema de corrupção
na Petrobrás, revelado
pela Operação Lava Jato,
já é considerado o maior
escândalo corporativo da
história do Brasil por sua
dimensão e pelas partes
envolvidas, que vão
desde partidos políticos
até as principais
construtoras do País.
Tudo começou com a
Polícia Federal
investigando o doleiro
Alberto Youssef, que
movimentou bilhões de
dólares em empresas de
fachada no exterior. Logo
foi feita a ligação com o
agora ex-diretor da
Petrobrás, Paulo Roberto
Costa. Após um ano e
meio, o caso não dá
sinais de fim.
20. O ambiente de negócios do século XXI
Grupo X – 2012
O império de Eike Batista
começou a ruir em 2012,
quando suas empresas
deixaram de cumprir
metas. No ano seguinte, a
petroleira OGX comunicou
ao mercado que cessaria a
exploração de algumas
áreas da bacia de Campos,
o que derreteu o preço das
ações. Em 1º de outubro, a
OGX confirmou um calote
de US$ 44,5 milhões a
credores estrangeiros.
Hoje, a maior parte do que
restou das empresas X
está nas mãos de credores.
21. O ambiente de negócios do século XXI
Lehman Brothers - 2008
Protagonista da crise mundial
de 2008, o Lehman Brothers era
o quarto maior banco de
investimento dos EUA e
concedia empréstimos
hipotecários de alto risco. Em
2007, começou a ter prejuízo, e
em 2008 pediu concordata,
causando um efeito dominó: a
falência de várias instituições
financeiras derrubou o índice
Dow Jones. O Barclays assumiu
a operação norte-americana do
banco e o Nomura Holdings as
atividades da instituição na
Ásia.
22. O ambiente de negócios do século XXI
Madoff - 2008
Um dos maiores escândalos de
fraude no mundo, o caso Madoff
foi descoberto em dezembro de
2008. A empresa do investidor
Bernard Madoff atraía
investidores oferecendo níveis
de rentabilidade que chegavam
a 1% ao mês. Ele, então, usava
o dinheiro dos novos
investidores para pagar clientes
antigos que queriam resgatar
os recursos aplicados, num
exemplo de esquema Ponzi de
alto escalão. O montante
desviado por Madoff chegou a
US$ 17,5 bilhões e ele foi
condenado a 150 anos de prisão.
23. O ambiente de negócios do século XXI
Banco Panamericano - 2006
O Banco Panamericano
começou a praticar fraudes
fiscais em meados de 2006,
quando passou a inflar seus
balanços por meio do registro
de carteiras de crédito - elas
eram descritas como ativos nos
documentos. No ano seguinte,
o banco abriu capital, mas o
escândalo só veio a público em
2010, quando o Banco Central
identificou a fraude. Como
consequência, os executivos da
instituição foram demitidos e o
Panamericano foi vendido ao
BTG Pactual em janeiro de
2011.
24. O ambiente de negócios do século XXI
Siemens - 2006
Multinacional alemã, a
Siemens está envolvida em
escândalos fiscais desde 1998,
quando uma força-tarefa
formada por 200 policiais na
Alemanha investigou desvio
de dinheiro para comprar
contratos de infraestrutura na
Nigéria. O montante desviado
chegava a € 200 milhões. Mais
recentemente, a empresa virou
ré no Brasil em ação do
Ministério Público que
investiga o cartel de trens de
São Paulo.
25. O ambiente de negócios do século XXI
Shell - 2004
Em 2004, a Shell
supervalorizou suas reservas
de petróleo em 23%, o que
resultou em lucros inflados em
US$ 276 milhões. A divulgação
dos dados corrigidos derrubou
o preço de suas ações nas
bolsas de Londres e Amsterdã.
Como multa, a Shell
desembolsou US$ 150 milhões
e investiu mais US$ 5 milhões
em um programa de
compliance.
26. O ambiente de negócios do século XXI
Parmalat - 2002
A ausência de práticas de boa
governança já era evidente na
Parmalat em um item básico: o
principal representante da
companhia ocupava, ao mesmo
tempo, os cargos de presidente do
conselho de administração e
diretor-presidente, algo que os
manuais de governança
corporativa condenam. Em 2002, a
Pricewaterhouse Coopers (PwC)
foi contratada para auditar os
balanços da empresa e concluiu
que o valor de seus ativos líquidos
era insignificante. As dívidas
também foram subestimadas e
ultrapassavam os € 14,5 bilhões.
27. O ambiente de negócios do século XXI
Worldcom - 2002
Segunda maior operadora de
chamadas de longa distância nos
EUA, a WorldCom teve suas
irregularidades contábeis
descobertas durante uma auditoria
interna realizada em 2002. A
empresa inflou artificialmente seu
rendimento líquido, lançando os
custos das linhas nos balanços
como dispêndio com ativos fixos. A
SEC (a CVM americana) acusou a
empresa de fraude e, como a
concordata já era dada como certa,
suas ações fecharam a US$ 0,10
em julho daquele ano. As perdas
estimadas para os acionistas
chegaram a US$ 186 bilhões.
28. O ambiente de negócios do século XXI
Enron - 2001
Gigante do setor elétrico, a Enron se
envolveu em um escândalo que
resultou em sua quebra em 2001.
Durante anos, diretores da empresa
maquiaram balancetes, enxugaram
prejuízos e chegaram a lucros
impressionantes. A mágica funcionou
até que veio à tona a informação de
que a companhia havia escondido
débitos de bilhões de dólares. A SEC
(a CVM americana) iniciou uma
investigação e os papéis da
companhia foram rebaixados à
categoria de títulos podres no
mercado de ações. O valor dos papéis
chegou a poucos centavos de dólar. O
escândalo também gerou 42 ações
civis por reguladores e processos
criminais contra 33 pessoas.
29. O ambiente de negócios do século XXI
linha do tempo: importantes eventos
Governança Corporativa
escândalos Lockheed,
Bananagate, Watergate (EUA)
Lei Anticorrupção nos EUA: FCPA
Escândalos Enron, WorldCom, Tyco,
Andersen, etc (EUA)
Lei Sarbanes Oxley (SOx, EUA)
Crise financeira mundial (sub-primes,
EUA)
fraudes Lehman Brothers e B. Madoff
(EUA)
BACEN - controles internos, gestão de
riscos e compliance nas IFs
Lei Anticorrupção Inglaterra - UK
Bribery act
Transparência Internacional: estrutura
de programa de integridade
Colapso grupo EBX, circulares Susep
(risco e compliance),novas sansões
da CVM
Lei 12.468 AntiCorrupção Brasil
deflagrada a Operação Lava-Jato
CGU - iniciativa Empresa Pró Ética
(reestruturação)
CGU - Programas de Integridade:
empresas privadas,públicas,
estatais e PMEs
dez-1972 dez-1977 dez-2001 jul-2002 jan-2008 abr-2008 jun-2008 jul-2011 out-2013 nov-2013 dez-2013 jan-2014 jul-2014 jul-2015
As fraudes corporativas ao longo da história
Linha do tempo
*Curiosamente, no Brasil o mecanismo de prevenção veio
antes, tendo a Lava-Jato como “batismo de fogo”.
31. O ambiente de negócios do século XXI
Fraudes – investigação e prevenção
Aspectos para discussão
Os casos de fraudes e corrupção são
eventos recorrentes e conhecidos em
todo o mundo corporativo, mas estão
sempre se sofisticando para burlar os
mecanismos de prevenção.
Nesta exposição, não aprofundaremos
nas razões, definições, os perfis, a
psicologia dos fraudadores e os por
quês, apenas focando no processo e
trabalho técnico de uma investigação.
32. O ambiente de negócios do século XXI
Fraudes – investigação e prevenção
Teoria do triângulo das fraudes
Esta teoria,
tipifica em 3
principais
fatores, que
motivam a
realização de um
ato ilícito:
MOTIVAÇÃO / PRESSÃO
(pessoais e atingimento de metas)
OPORTUNIDADE
(Controles internos vulneráveis)
RACIONALIZAÇÃO
(justificativas banais)
33. O ambiente de negócios do século XXI
Manipulação de dados contábeis e relatórios financeiros
Apropriação indevida de recursos financeiros ou inventários
Oferecimento de propina e outras modalidades de corrupção
Roubo de propriedade intelectual
Fraudes ao sistema financeiro – empréstimos, cartões de crédito, etc
Golpes de seguros
Fraudes tecnológicas e cibernéticas – um universo de arapucas
Transações comerciais – compras ou vendas: falhas ou “brechas” em
contratos, superfaturamento, comissões indevidas e desvios nas entregas
Fraudes tributárias – elisão, evasão e elusão de impostos
Fraudes – investigação e prevenção
Tipos, esquemas e fontes de fraudes
34. O ambiente de negócios do século XXI
Denúncias anônimas internas ou externas
Alteração no quadro de funcionários
Detecção em trabalhos de auditoria interna ou externa
Intercorrências em transações com fornecedores ou clientes
Investigação (administrativa ou policial) anterior
Fraudes – investigação e prevenção
Fontes e origens das denúncias
35. O ambiente de negócios do século XXI
BRASIL Lei nº 12.846, 01-08-2013:
responsabilização administrativa e civil de pessoas jurídicas pela prática de
atos contra a administração pública, nacional ou estrangeira.
USA SOx, Sarbanes–Oxley Act of 2002:
responsabiliza criminalmente os administradores de empresas listadas na
bolsa de NY, por fraudes nas informações contábeis e financeiras.
FCPA - The Foreign Corrupt Practices Act of 1977, amended, 15
Aplica sanções cíveis, administrativas e penais no combate à corrupção
comercial internacional, às empresas (listadas na SEC ou não) e seus
executivos responsáveis pelas atividades globais.
UK UK Bribery Act (2011)
Lei anticorrupção, empresas britânicas com atuação local ou global, com
multas e punições sem limites especificados.
Fraudes – investigação e prevenção
Legislação local e internacional
36. O ambiente de negócios do século XXI
BACEN
Resolução nº 2554/98 – Implantação de sistemas de controles internos
Resolução nº 3380/06 – Gestão dos Riscos Operacionais
Circulares nº 3.461 e 3.462 – Prevenção e combate à lavagem de dinheiro e o financiamento
do terrorismo
Resolução nº 3681/13 - gerenciamento de riscos, os requerimentos mínimos de patrimônio,
a governança e preservação do valor e da liquidez
SUSEP
Circular nº 249 – Implantação de sistemas de controles internos
Circular nº 344 – Prevenção de fraudes
Circular nº 445 - Prevenção e combate à lavagem de dinheiro e o financiamento do
terrorismo
CVM
Lei nº 6.385/76 – Normatiza a atividade da CVM como órgão de controle, fiscalização e
normatização das cias abertas e suas incumbências para evitar ou coibir modalidades de
fraude ou manipulação destinadas a criar condições artificiais de demanda, oferta ou preço
de valores mobiliários negociados no mercado.
Lei nº 7.492/86 – Crimes contra o Sistema Financeiro Nacional (“colarinho branco”)
Fraudes – investigação e prevenção
Os mecanismos dos agentes reguladores
37. O ambiente de negócios do século XXIPROCESSOS ADMINISTRATIVOS SANCIONADORES CVM DE RITO ORDINÁRIO E TERMO DE ACUSAÇÃO - JULGADOS NO ANO DE 2014 e 2013
http://www.cvm.gov.br/port/inqueritos/2014/rordinario/rordinario_new.asp
Fraudes – investigação e prevenção
CVM: processos por infrações de empresas participantes do mercado
38. O ambiente de negócios do século XXI
Fonte: cartilha PDLD, COAF
Fraudes – investigação e prevenção
PLD – diagrama de um esquema típico para lavagem
39. O ambiente de negócios do século XXI
Fraudes – investigação e prevenção
Planejamento e condução de uma investigação de fraude
Elaboração do check-list de trabalho
Termo de abertura do trabalho de investigação
Identificando o modus operandi e a linha de investigação
Metodologia e análise de documentos
Entrevistas (se viável) e apurações dos fatos
Apuração e cruzamento de fatos e evidências
Investigação em ambientes de TI
Cuidados na elaboração do relatório final
40. O ambiente de negócios do século XXI
Fraudes – investigação e prevenção
Apuração e cruzamento de fatos e evidências
Após o apanhado inicial de
informações, depoimentos, busca de
referências e rastreamento de todas
fontes dos dados disponibilizadas,
deve-se fazer um trabalho de
cruzamento das informações
apuradas.
Tal como nos testes de auditoria,
todas as evidências são
tecnicamente analisadas,
observando que estejam
devidamente “amarradas” em sua
sequência de eventos e validadas
(confirmadas) quanto sua
autenticidade.
41. O ambiente de negócios do século XXIInvestigação Lava-jato: esquema do modus operandi
42. O ambiente de negócios do século XXI
Fraudes – investigação e prevenção
Investigação Lava-jato: resultados até 15-4-2016
43. O ambiente de negócios do século XXI
Type of Crime Appropriate federal investigative law enforcement agencies
Computer intrusion (i.e. hacking)
•FBI local office U.S. Secret Service Internet Crime Complaint
Center
Password trafficking
•FBI local office U.S. Secret Service Internet Crime Complaint
Center
Counterfeiting of currency •U.S. Secret Service
Child Pornography or Exploitation
•FBI local office if imported, U.S. Immigration and Customs
Enforcement Internet Crime Complaint Center
Child Exploitation and Internet Fraud matters that have
a mail nexus
•U.S. Postal Inspection Service Internet Crime Complaint Center
Internet fraud and SPAM
•FBI local office U.S. Secret Service Federal Trade Commission
(online complaint) if securities fraud or investment-related SPAM
e-mails, Securities and Exchange Commission (online complaint)
Internet Crime Complaint Center
Internet harassment •FBI local office
Internet bomb threats •FBI local office ATF local office
Trafficking in explosive or incendiary devices or firearms
over the Internet
•FBI local office ATF local office
Fraudes – investigação e prevenção
Ambiente de TI: eventos e competências para denúncia e
investigação do Governo americano
44. O ambiente de negócios do século XXI
Fraudes – investigação e prevenção
Recomendações para prevenção de fraudes
Pilares para a implementação de programas de integridade/ compliance
Adoção vigorosa, “top-down”, incondicional, ampla e irrestrita das melhores
práticas de Governança Corporativa, Compliance e Gestão de Riscos
Definir, entender e mitigar os riscos corporativos
Código de Condutas Éticas – aplicados aos executivos, conselheiros,
colaboradores, parceiros operacionais e fornecedores, estabelecendo o
comprometimento nos conceitos éticos assumidos pelas empresas. É
recomendável treinamento e reciclagem, alertando para as consequências da
“não-conformidade”
Desenvolvimento de um plano anual de Auditoria Interna
Criar, incentivar e respaldar os Canais de Denúncias e programas de
apurações de denúncias – melhor exemplo prático: DISQUE DENÚNCIAS
RJ.
46. O ambiente de negócios do século XXI
Governança Corporativa
o “ecossistema” e protagonistas
47. O ambiente de negócios do século XXI
Governança Corporativa
Conceito
São as práticas e os relacionamentos
entre os Acionistas, o Conselho de
Administração, a Diretoria,
Auditoria Independente e o
Conselho Fiscal, com a finalidade de
otimizar o desempenho da empresa
e facilitar o acesso ao capital.
48. O ambiente de negócios do século XXI
Governança Corporativa
o “ecossistema” e protagonistas
49. O ambiente de negócios do século XXI
Princípios Fundamentais
Transparência disclosure
Equidade fairness
Prestação de Contas accountability
Responsabilidade Social compliance & ethics
50. O ambiente de negócios do século XXI
PROPRIEDADE
CONSELHO DE ADMINISTRAÇÃO
DIRETORIA EXECUTIVA
CONSELHO FISCAL
AUDITORIA INDEPENDENTE
Governança Corporativa
Pilares Básicos – agentes protagonistas
51. O ambiente de negócios do século XXI
Governança Corporativa
Relacionamentos
52. O ambiente de negócios do século XXI
Governança Corporativa
Outros temas e estruturas envolvidas
Governança em empresas familiares
Relação com Investidores
O Mercado de Ações e as empresas com índice diferenciado de
Governança
Abertura do capital - projetos de IPOs
Agentes Reguladores e os Agentes de Conformidade
Auditoria Interna
Governança de T.I.
54. O ambiente de negócios do século XXI
Conforme conversamos na abertura, os casos de fraudes, corrupção e golpes de
todas as naturezas e suas variantes, são eventos conhecidos e constantes, em
todos os continentes.
As diversas modalidades dos atos ilícitos causam perdas cada vez mais
relevantes no aspecto financeiro, mas principalmente na credibilidade e
reputação das empresas.
Para combater este cenário, os profissionais a cargo da apuração e execução de
investigações de fraudes financeiras e gestão de risco precisam acompanhar,
estarem alinhados e atualizados com os métodos e ferramentas para
averiguação dos fatos ocorridos, quantificação de perdas e identificação de
pessoas e entidades potencialmente envolvidas.
Lições aprendidas
55. O ambiente de negócios do século XXI
Nesta mesma linha, a adoção das melhores práticas de
GOVERNANÇA CORPORATIVA têm como resultado prático
empresas socialmente responsáveis e viáveis do ponto de vista
econômico, financeiro, social e ambiental.
Seus gestores e equipes serão naturalmente reconhecidos, pelo
diferencial de ética, transparência, prestação de contas e
comprometimento com resultados sustentáveis.
Lições aprendidas
56. O ambiente de negócios do século XXI
•“Follow the
money...”
The Deaph-Throath,
informante do
Whashingtpn Post
(Watergate), 1972
•"Como eu poderia ter
feito isso? Eu estava
fazendo um monte de
dinheiro. Eu não
preciso do dinheiro...
Sou um caráter
falho? "
Bernard Madoff, banqueiro
responsável pelo maior
esquema de fraude da
história.
•“A corrupção
rouba a
comida,
remédio e a
escola do
brasileiro”
Deltan Dallagnol, 36
anos, mestrado por
Harvard, procurador do
MPF, Curitiba.
•“Nunca pensei
que pudesse
acontecer algo
comigo.”
Delcídio do Amaral,
senador licenciado,
2016 em sua delação
premiada.
Corrupção vs Impunidade: duas variáveis centrais para a decisão são, o montante da punição e a
probabilidade de punição. A probabilidade da punição está diretamente vinculada ao tema da
impunidade e, assim, é um fator decisivo para o volume da corrupção no país.
www.lavajato.mpf.mp.br/perguntas-e-respostas.html
Lições aprendidas
58. O ambiente de negócios do século XXI
O Brasil não é para
principiantes...
Maestro A.C. Brasileiro Jobim
59. O ambiente de negócios do século XXI
Este novo cenário que debatemos, exige cada vez mais
dos futuros gestores: além do foco nos objetivos
mercantis e resultados das empresas, a
conscientização por integridade, responsabilidade
social, sustentabilidade na condução dos negócios e
suas equipes, é observado desde os primeiros degraus
das carreiras do corpo de executivos.
Novo ambiente
60. O ambiente de negócios do século XXI
Formação & Informação
Integridade & Disciplina
Visão 360º e de longo prazo
Planejamento e resiliência
Foco em responsabilidade social e
sustentabilidade
Novo ambiente
O perfil que o mercado observa
61. O ambiente de negócios do século XXI
Novo perfil, novas carreiras
Governança
Corporativa
• Equipe de Relação com
Investidores e Mercado
• Conselheiros Fiscais
• Secretariado de Conselhos
• Analistas de GRC
• Planejamento Continuidade
de Negócios
• Especialistas em Governança
de TI
Controladoria
• Business Controllers
• Cost Controllers
• Tax Controller
• Especialistas em FP&A
• Gestão de Orçamentos
• Coordenação Operacional e
especialistas em ERP
Gestão de
Riscos &
Compliance
• Compliance Officer
• Analistas de Riscos
• Analistas de PLD
• Segurança da Informação
• Coordenação de Contingências
Operacionais
62. O ambiente de negócios do século XXI
Sorte: é a combinação do preparo
com a oportunidade
63. O ambiente de negócios do século XXI
Conclusão
espaço para exposição e troca de ideias
64. O ambiente de negócios do século XXI
Boa sorte & sucesso!