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ANÁLISE DO PROCESSO DE PRESTAÇÃO DE CONTAS - CONVÊNIOS
ITENS DESCRIÇÃO SIM NÃO NÃO SE APLICA
2. O processo está instruído com todos os documentos que devem compor o processo de prestação de contas;
RECURSOS FINANCEIROS
1. Cumprimento do prazo de prestação de contas;
4.
O depósito da contrapartida está em conformidade com o Plano de Trabalho – valores e datas (extrato
bancário);
3.
O repasse entrou na conta corrente específica em conformidade com o Plano de Trabalho – valores e datas
(extrato bancário);
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6. Rendimentos da aplicação financeira foram destinados para finalidade prevista no convênio;
ANÁLISE DA DESPESA
9.
As despesas realizadas estão na categoria econômica e grupo de despesa iguais aqueles constantes do
Plano de Trabalho;
7. Os rendimentos da aplicação financeira creditados na conta corrente específica;
8. Utilização dos recursos na finalidade prevista no convênio;
10. Natureza das despesas de acordo com o objeto do convênio;
11. Despesas realizadas no prazo de vigência do convênio;
12. Despesas pagas através da conta específica do convênio;
13.
• As despesas foram, comprovadamente, realizadas por licitação ou processo de dispensa ou
inexigibilidades de licitação; (ente público)
• Para a realização das despesas está comprovada a realização de cotação de preços, de forma a justificar a
seleção do contratado; (entidade privada)
CHECKLIST INTEGRANTE DO MANUAL DE PRESTAÇÃO DE CONTAS
ANÁLISE DO PROCESSO DE PRESTAÇÃO DE CONTAS - CONVÊNIOS
16. • Não apresentam rasuras ou entrelinhas;
14. Os documentos comprobatórios da despesa observam às seguintes especificações:
15. •São originais e em primeira via ;
17. • Discriminação das retenções efetuadas na fonte (ISS, INSS e/ou IRRF, quando for o caso;
18. • Foram emitidos em nome do convenente;
20.
• Realização da despesa em data posterior ao início da vigência e anterior a data do término de vigência do
convênio.
19. • Têm anotação do número do Convênio;
21. • Contém declaração do recebimento (atesto) do material ou prestação do serviço;
22. • Apresentam a anotação de pagamento efetuado (Pago), datada e assinada pelo responsável;
23. • As Notas Fiscais:
24. • Emitidas em nome do convenente;
25. • A data de emissão é anterior ou igual à data do pagamento da despesa;
26. • Estão dentro do prazo de validade;
27. • Tem validade fiscal;
28. • Todos os campos corretamente preenchidos;
29.
• Nota Fiscal eletrônica de venda – NF-e – autenticidade a partir do DANFE, se for o caso;
• Nota Fiscal eletrônica de serviço – NFS-e –verificar autenticidade no site do município
30.
Em caso de Cupons Fiscais sem discriminação das mercadorias adquiridas, as mesmas estão relacionadas
no respectivo recibo;
31.
A soma dos documentos comprobatórios das despesas (notas fiscais/recibos/documentos de arrecadação)
corresponde ao total de débito na conta corrente específica – no período.
CHECKLIST INTEGRANTE DO MANUAL DE PRESTAÇÃO DE CONTAS
ANÁLISE DO PROCESSO DE PRESTAÇÃO DE CONTAS - CONVÊNIOS
32.
Todos os débitos na conta corrente específica têm correlação com comprovante de transação bancária
e/ou cópia dos cheques;
33. Todos os comprovantes de transação bancária e/ou cheques têm o respectivo comprovante da despesa;
34. Retenções e Recolhimentos
35. • Município:
36. ISS e IR comprovação do recolhimento para a conta do Município ;
39.
Regularidade no recolhimento do ISS – prazo, valor e credor das retenções efetuadas na contratação de
serviços de terceiros.
• Documento de Arrecadação Municipal – DAM;
• Cartão de Inscrição Municipal – CIM ( se o prestador de serviço pessoa física não apresentar o CIM a
entidade deve reter e recolher o ISS no DAM);
37. • Entidades Privadas Sem Fins Econômicos:
38.
Regularidade na retenção - incidência, credor e valor - do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza
– ISS, quando for o caso;
41.
Regularidade no recolhimento do IRRF – prazo e valor – das retenções efetuadas na contratação de serviços
de terceiros.
• Documento de Arrecadação de Receitas Federais – DARF, se o convenente for entidade privada sem fins
econômicos.
40. Regularidade na retenção – incidência e valor - do Imposto de Renda Retido na Fonte – IRRF;
42. • Municípios e Entidades Privadas Sem Fins Econômicos:
43.
• Regularidade na retenção - incidência e valor - da Contribuição ao Instituto Nacional de Seguridade
Social – INSS;
CHECKLIST INTEGRANTE DO MANUAL DE PRESTAÇÃO DE CONTAS
ANÁLISE DO PROCESSO DE PRESTAÇÃO DE CONTAS - CONVÊNIOS
45.44.
• Regularidade na contribuição a cargo do contratante – incidência e valor – da Contribuição ao Instituto
Nacional de Seguridade Social – INSS;
46. Anotação de Responsabilidade Técnica – ART, quando se tratar de obras e serviços de engenharia;
EXECUÇÃO DO OBJETO
45.
• Regularidade no recolhimento do INSS – prazo e valor - das retenções efetuadas na contratação de
serviços de terceiros.
• Guia da Previdência Social – GPS quitada e respectiva relação de prestadores de serviço (pessoa física) do
mês (competência), com indicação do CNPJ da convenente + valor da arrecadação da Contribuição
Patronal) para os casos de serviços prestados por Pessoa Física;
• Guia da Previdência Social – GPS quitada com indicação do CNPJ da empresa prestadora de serviços
(valor da retenção) para os casos de serviços prestados por Pessoa Jurídica;
47. Relatório de acompanhamento da execução do objeto está em conformidade com o Plano de Trabalho;
48. Licença ambiental, quando necessário;
PRESTAÇÃO DE CONTAS FINAL (inclui a análise de) :
49. Projeto básico e projeto executivos aprovados;
50. Relação dos serviços prestados em conformidade com o Plano de Trabalho;
51. Termo de aceitação definitiva da obra, quando for o caso;
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53.
Devolução do saldo financeiro remanescente observou a proporcionalidade entre os recursos transferidos e
os da contrapartida financeira.
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EM CASO DE INCONSCISTÊNCIA NAS INFORMAÇÕES É NECESSÁRIO ENVIAR UMA EQUIPE TÉCNICA PARA VERIFICAR IN LOCO A VERACIDADE DO RELATÓRIO DE
EXECUÇÃO E DO TEOR DA DECLARAÇÃO DE REALIZAÇÃO DOS OBJETIVOS DO CONVÊNIO.
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  • 1. ANÁLISE DO PROCESSO DE PRESTAÇÃO DE CONTAS - CONVÊNIOS ITENS DESCRIÇÃO SIM NÃO NÃO SE APLICA 2. O processo está instruído com todos os documentos que devem compor o processo de prestação de contas; RECURSOS FINANCEIROS 1. Cumprimento do prazo de prestação de contas; 4. O depósito da contrapartida está em conformidade com o Plano de Trabalho – valores e datas (extrato bancário); 3. O repasse entrou na conta corrente específica em conformidade com o Plano de Trabalho – valores e datas (extrato bancário); 5. Recursos aplicados no mercado financeiro em conformidade com a legislação ; 6. Rendimentos da aplicação financeira foram destinados para finalidade prevista no convênio; ANÁLISE DA DESPESA 9. As despesas realizadas estão na categoria econômica e grupo de despesa iguais aqueles constantes do Plano de Trabalho; 7. Os rendimentos da aplicação financeira creditados na conta corrente específica; 8. Utilização dos recursos na finalidade prevista no convênio; 10. Natureza das despesas de acordo com o objeto do convênio; 11. Despesas realizadas no prazo de vigência do convênio; 12. Despesas pagas através da conta específica do convênio; 13. • As despesas foram, comprovadamente, realizadas por licitação ou processo de dispensa ou inexigibilidades de licitação; (ente público) • Para a realização das despesas está comprovada a realização de cotação de preços, de forma a justificar a seleção do contratado; (entidade privada) CHECKLIST INTEGRANTE DO MANUAL DE PRESTAÇÃO DE CONTAS
  • 2. ANÁLISE DO PROCESSO DE PRESTAÇÃO DE CONTAS - CONVÊNIOS 16. • Não apresentam rasuras ou entrelinhas; 14. Os documentos comprobatórios da despesa observam às seguintes especificações: 15. •São originais e em primeira via ; 17. • Discriminação das retenções efetuadas na fonte (ISS, INSS e/ou IRRF, quando for o caso; 18. • Foram emitidos em nome do convenente; 20. • Realização da despesa em data posterior ao início da vigência e anterior a data do término de vigência do convênio. 19. • Têm anotação do número do Convênio; 21. • Contém declaração do recebimento (atesto) do material ou prestação do serviço; 22. • Apresentam a anotação de pagamento efetuado (Pago), datada e assinada pelo responsável; 23. • As Notas Fiscais: 24. • Emitidas em nome do convenente; 25. • A data de emissão é anterior ou igual à data do pagamento da despesa; 26. • Estão dentro do prazo de validade; 27. • Tem validade fiscal; 28. • Todos os campos corretamente preenchidos; 29. • Nota Fiscal eletrônica de venda – NF-e – autenticidade a partir do DANFE, se for o caso; • Nota Fiscal eletrônica de serviço – NFS-e –verificar autenticidade no site do município 30. Em caso de Cupons Fiscais sem discriminação das mercadorias adquiridas, as mesmas estão relacionadas no respectivo recibo; 31. A soma dos documentos comprobatórios das despesas (notas fiscais/recibos/documentos de arrecadação) corresponde ao total de débito na conta corrente específica – no período. CHECKLIST INTEGRANTE DO MANUAL DE PRESTAÇÃO DE CONTAS
  • 3. ANÁLISE DO PROCESSO DE PRESTAÇÃO DE CONTAS - CONVÊNIOS 32. Todos os débitos na conta corrente específica têm correlação com comprovante de transação bancária e/ou cópia dos cheques; 33. Todos os comprovantes de transação bancária e/ou cheques têm o respectivo comprovante da despesa; 34. Retenções e Recolhimentos 35. • Município: 36. ISS e IR comprovação do recolhimento para a conta do Município ; 39. Regularidade no recolhimento do ISS – prazo, valor e credor das retenções efetuadas na contratação de serviços de terceiros. • Documento de Arrecadação Municipal – DAM; • Cartão de Inscrição Municipal – CIM ( se o prestador de serviço pessoa física não apresentar o CIM a entidade deve reter e recolher o ISS no DAM); 37. • Entidades Privadas Sem Fins Econômicos: 38. Regularidade na retenção - incidência, credor e valor - do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISS, quando for o caso; 41. Regularidade no recolhimento do IRRF – prazo e valor – das retenções efetuadas na contratação de serviços de terceiros. • Documento de Arrecadação de Receitas Federais – DARF, se o convenente for entidade privada sem fins econômicos. 40. Regularidade na retenção – incidência e valor - do Imposto de Renda Retido na Fonte – IRRF; 42. • Municípios e Entidades Privadas Sem Fins Econômicos: 43. • Regularidade na retenção - incidência e valor - da Contribuição ao Instituto Nacional de Seguridade Social – INSS; CHECKLIST INTEGRANTE DO MANUAL DE PRESTAÇÃO DE CONTAS
  • 4. ANÁLISE DO PROCESSO DE PRESTAÇÃO DE CONTAS - CONVÊNIOS 45.44. • Regularidade na contribuição a cargo do contratante – incidência e valor – da Contribuição ao Instituto Nacional de Seguridade Social – INSS; 46. Anotação de Responsabilidade Técnica – ART, quando se tratar de obras e serviços de engenharia; EXECUÇÃO DO OBJETO 45. • Regularidade no recolhimento do INSS – prazo e valor - das retenções efetuadas na contratação de serviços de terceiros. • Guia da Previdência Social – GPS quitada e respectiva relação de prestadores de serviço (pessoa física) do mês (competência), com indicação do CNPJ da convenente + valor da arrecadação da Contribuição Patronal) para os casos de serviços prestados por Pessoa Física; • Guia da Previdência Social – GPS quitada com indicação do CNPJ da empresa prestadora de serviços (valor da retenção) para os casos de serviços prestados por Pessoa Jurídica; 47. Relatório de acompanhamento da execução do objeto está em conformidade com o Plano de Trabalho; 48. Licença ambiental, quando necessário; PRESTAÇÃO DE CONTAS FINAL (inclui a análise de) : 49. Projeto básico e projeto executivos aprovados; 50. Relação dos serviços prestados em conformidade com o Plano de Trabalho; 51. Termo de aceitação definitiva da obra, quando for o caso; 52. Saldo remanescente proporcional recolhido à conta única do Estado ; 53. Devolução do saldo financeiro remanescente observou a proporcionalidade entre os recursos transferidos e os da contrapartida financeira. 54. Declaração de realização dos objetivos em conformidade com o Plano de Trabalho; 55. Termo de encerramento da conta; 56. Relação de bens adquiridos, produzidos ou construídos, quando for o caso; CHECKLIST INTEGRANTE DO MANUAL DE PRESTAÇÃO DE CONTAS
  • 5. ANÁLISE DO PROCESSO DE PRESTAÇÃO DE CONTAS - CONVÊNIOS EM CASO DE INCONSCISTÊNCIA NAS INFORMAÇÕES É NECESSÁRIO ENVIAR UMA EQUIPE TÉCNICA PARA VERIFICAR IN LOCO A VERACIDADE DO RELATÓRIO DE EXECUÇÃO E DO TEOR DA DECLARAÇÃO DE REALIZAÇÃO DOS OBJETIVOS DO CONVÊNIO. 57. Comprovante de devolução dos bens remanescentes, conforme previsto no termo de convênio; CHECKLIST INTEGRANTE DO MANUAL DE PRESTAÇÃO DE CONTAS
  • 6. ANÁLISE DO PROCESSO DE PRESTAÇÃO DE CONTAS - CONVÊNIOS CHECKLIST INTEGRANTE DO MANUAL DE PRESTAÇÃO DE CONTAS
  • 7. ANÁLISE DO PROCESSO DE PRESTAÇÃO DE CONTAS - CONVÊNIOS CHECKLIST INTEGRANTE DO MANUAL DE PRESTAÇÃO DE CONTAS
  • 8. ANÁLISE DO PROCESSO DE PRESTAÇÃO DE CONTAS - CONVÊNIOS CHECKLIST INTEGRANTE DO MANUAL DE PRESTAÇÃO DE CONTAS
  • 9. ANÁLISE DO PROCESSO DE PRESTAÇÃO DE CONTAS - CONVÊNIOS CHECKLIST INTEGRANTE DO MANUAL DE PRESTAÇÃO DE CONTAS