Controladoria gabarito or amento_beta

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Controladoria gabarito or amento_beta

  1. 1. Controladoria II Professor Moreira PLANEJAMENTO ECONÔMICO‐FINANCEIRO Empresa Comercial ‐ BETA (Gabarito) Premissas Básicas do Planejamento 1) Área dos Acionistas Capital integralizado em Janeiro/X5: R$ 240 mil 2) Área do Patrimônio Aquisição de Móveis e Utensílios: R$ 120 mil em Janeiro/X5 Plano de Pagamento: Janeiro/X5 = 50% e Março/X5 = 50% 3) Área de Recursos Humanos Folha de Pagamento de Pessoal e Encargos (mensal): R$ 17 mil 4) Área Administrativa Despesas Administrativas (mensal): R$ 8 mil 5) Área de Vendas Vendas Mensais: R$ 100 mil (Janeiro/X5 a Junho/X5) Política de Vendas: 20% a vista, 30% para 30 dias e 50% para 60 dias Despesas Comerciais: R$ 5 mil por mês (Janeiro/X5 a Junho/X5) 6) Área de Compras Política de Estoque Mínimo: 15% das Vendas CMV: 50% das Vendas Política Pagamento: 30% a vista, 30% para 30 dias e 40% para 60 dias 7) Informações Adicionais Depreciação: 10% a.a. IR: 15% do LAIR Adicional IR: 10% CSLL: 9% do LAIR Recolhimento do IR e CSLL: mês subseqüente Apresentar os seguintes demonstrativos: Balanço Patrimonial Projetado Demonstração do Resultado Projetado Fluxo de Caixa Projetado 1/6
  2. 2. Controladoria II Professor Moreira CRONOGRAMA DE COBRANÇA DAS VENDAS A PRAZO ‐ CLIENTES Plan. 1 Meses Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Janeiro               30               50               80 Fevereiro               30               50               80 Março               30               50               80 Abril               30                 50               80 Maio                 30               30 Junho             ‐ Total             ‐                30                80                80                80                  80            350 CLIENTES Plan. 2 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Saldo Inicial               80            130            130            130              130             ‐ (+) Vendas a Prazo               80               80               80               80               80                 80              480 (–) Cobrança             ‐             (30)             (80)             (80)             (80)               (80)           (350) Saldo Final               80            130            130            130            130              130            130 ESTOQUES Plan. 3 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Saldo Inicial             ‐               15               15               15               15                 15             ‐ (+) Compras               65               50               50               50               50                 50              315 (–) CMV             (50)             (50)             (50)             (50)             (50)               (50)           (300) Saldo Final               15               15               15               15               15                 15               15 Saldo Final de Estoques = manter estoque mínimo de 15% sobre as vendas CMV = 50% das vendas CRONOGRAMA DE PAGAMENTO DAS COMPRAS A PRAZO ‐ FORNECEDORES Plan. 4 Meses Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Janeiro               20               26               46 Fevereiro               15               20               35 Março               15               20               35 Abril               15                 20               35 Maio                 15               15 Junho             ‐ Total             ‐                20                41                35                35                  35              166 2/6
  3. 3. Controladoria II Professor Moreira FORNECEDORES Plan. 5 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Saldo Inicial               46               61               55               55                  55             ‐ (+) Compras a Prazo               46               35               35               35               35                 35              221 (–) Pagamentos             ‐             (20)             (41)             (35)             (35)               (35)           (166) Saldo Final               46               61               55               55               55                  55               55 IMOBILIZADO ‐ MÓVEIS E UTENSÍLIOS Plan. 6 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Saldo Inicial            120            120            120            120              120             ‐ (+) Compras              120              120 (–) Baixas             ‐ Saldo Final            120            120            120            120            120              120            120 DEPRECIAÇÃO ACUMULADA ‐ MÓVEIS E UTENSÍLIOS Plan. 7 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Saldo Inicial                 1                 2                 3                 4                   5             ‐ (+) Acréscimos                 1                 1                 1                 1                 1                   1                 6 (–) Baixas             ‐ Saldo Final                 1                 2                 3                 4                 5                   6                 6 CONTAS A PAGAR ‐ MÓVEIS E UTENSÍLIOS Plan. 8 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Saldo Inicial               60               60             ‐             ‐               ‐             ‐ (+) Compras a Prazo              120              120 (–) Pagamentos             (60)             (60)           (120) Saldo Final               60               60             ‐             ‐             ‐               ‐             ‐ CAPITAL SOCIAL Plan. 9 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Saldo Inicial             ‐            240            240            240            240              240             ‐ (+) Integralização              240             ‐             ‐             ‐             ‐               ‐              240 (+) Transf. Revervas              ‐             ‐             ‐             ‐             ‐               ‐             ‐ Saldo Final            240            240            240            240            240              240            240 3/6
  4. 4. Controladoria II Professor Moreira DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO PROJETADO Plan. 10 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Receita Líquida            100            100            100            100            100              100            600 (–) CMV             (50)             (50)             (50)             (50)             (50)               (50)           (300) Lucro Bruto               50               50               50               50               50                  50            300 (–) Desp. Comercial                (5)                (5)                (5)                (5)                (5)                  (5)             (30) (–) Desp. Administr.             (25)             (25)             (25)             (25)             (25)               (25)           (150) (–) Depreciação                (1)                (1)                (1)                (1)                (1)                  (1)                (6) Lucro Operacional               19               19               19               19               19                  19            114 (+) Rec. Não Oper.             ‐ (–) Desp. Não Oper.             ‐ Lucro Antes do IR               19               19               19               19               19                  19            114 (–) Provisão IR e CS                (5)                (5)                (5)                (5)                (5)                  (5)             (27) Lucro Líquido               14               14               14               14               14                  14               87 IMPOSTOS A RECOLHER ‐ IR E CSLL Plan. 11 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Saldo Inicial                 5                 5                 5                 5                   5             ‐ (+) Provisão                 5                 5                 5                 5                 5                   5               27 (–) Pagamentos                (5)                (5)                (5)                (5)                  (5)             (23) Saldo Final                 5                 5                 5                 5                 5                   5                 5 LUCROS ACUMULADOS Plan. 12 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Saldo Inicial               14               29               43               58                  72             ‐ (+) Lucro Líquido               14               14               14               14               14                 14               87 (–) Destinação             ‐ Saldo Final               14               29               43               58               72                  87               87 4/6
  5. 5. Controladoria II Professor Moreira FLUXO DE CAIXA PROJETADO Plan. 13 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Entradas            260               50            100            100            100              100            710 Integral. Capital              240             ‐             ‐             ‐             ‐               ‐              240 Vendas à Vista               20               20               20               20               20                 20              120 Vendas a Prazo             ‐               30               80               80               80                 80              350 Saídas            110               69            151               85               85                  85            583 Compras a Vista               20               15               15               15               15                 15               95 Compras a Prazo             ‐               20               41               35               35                 35              166 Pessoal e Encargos               17               17               17               17               17                 17              102 Desp. Administ.                 8                 8                 8                 8                 8                   8               48 Desp. Comerciais                 5                 5                 5                 5                 5                   5               30 Tributos             ‐                 5                 5                 5                 5                   5               23 Aquisição Imobiliz.               60             ‐               60             ‐             ‐               ‐              120 Saldo Inicial             ‐            151            131               81               96              112             ‐ (±) Variação            151             (19)             (51)               15               15                  15              127 Saldo Final            151            131               81               96            112              127            127 5/6
  6. 6. Controladoria II Professor Moreira BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO Plan. 14 Ativo Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Circulante            246            276            226            241            257              272 Caixa              151              131               81               96              112                127 Clientes               80              130              130              130              130                130 Estoques               15               15               15               15               15                 15 Realizável LP             ‐             ‐             ‐             ‐             ‐               ‐ Permanente            119            118            117            116            115              114 Imobilizado              119              118              117              116              115                114 Móveis e Utens.              120              120              120              120              120                120 (–) Depr. Acum.                (1)                (2)                (3)                (4)                (5)                  (6) Total do Ativo            365            394            343            357            372              386 Passivo Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Circulante            110            126               60               60               60                  60 Fornecedores               46               61               55               55               55                 55 Contas a Pagar               60               60             ‐             ‐             ‐               ‐ Impostos a Recolher                 5                 5                 5                 5                 5                   5 Exigível LP             ‐             ‐             ‐             ‐             ‐               ‐ Patrimônio Líquido            254            269            283            298            312              327 Capital Social              240              240              240              240              240                240 Lucros Acumulados               14               29               43               58               72                 87 Total do Passivo            365            394            343            357            372              386 6/6

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