1. O documento contém um teste de auditoria fiscal com 4 perguntas sobre proveitos contabilísticos vs fiscais, amortizações de ativos fixos tangíveis, imputação de juros a construção de imóvel, e cálculo de resultados tributáveis. 2. A segunda pergunta pede o cálculo das amortizações anuais de um edifício e uma viatura adquiridos pela empresa Filhos & Netos em 2000. 3. A terceira pergunta calcula os juros imputados à construção de um imóvel pela empresa Beta entre

1. Universidade Curso Disciplina Professor Tipo Data
Universidade Jean
Piaget de Cabo Verde
Economia
e Gestão
Auditoria
Fiscal
Gabriel
Gonçalves
Avaliação/
Frequência
14/12/2004
PERGUNTA 1 (4 valores)
Dê exemplo de pelo menos dois proveitos contabilísticos que não são proveitos fiscais e explique
porquê
Defina Auditoria Fiscal
PERGUNTA 2 (5 valores)
A empresa Filhos & Netos, Lda. Adquiriu no ano 2000 um edifício pelo valor de 10.000 cts para fins
comerciais, não sendo conhecido o valor do terreno, e uma viatura ligeira de passageiros por 5.000
cts.
Sabendo que as taxas de amortização são 4% e 12,5%, respectivamente, determine as amortizações
anuais.
PERGUNTA 3 (5 valores)
A empresa Beta, S.A. obteve em 5 de Abril de 2001 um empréstimo de 12.000 cts à taxa anual de
8,5%, para fazer face à construção de um edifício para o seu imobilizado, iniciada em 5 de Julho
seguinte.
a) Calcule o valor dos juros (em cts) imputados à construção do edifício em 31/12 do referido
ano;
b) Calcule o valor dos juros imputados ao custo de construção do edifício tendo em
consideração que a parte do empréstimo utilizado na construção foi de 7.0000 cts.
c) Se o período de construção for de 3 anos, que tratamento contabilístico – fiscal daria aos
juros calculados durante esse período?
PERGUNTA 4 (6 valores)
A sociedade Furtado & Silva obteve, no exercício económico do ano de 2002 um RLE de 600.000 cts.
Considerando que durante o ano de 2002 ocorreram os seguintes factos:
1. Somatório das variações patrimoniais positivas e negativas (300.000) cts
2. Proveitos não tributáveis 10.000 cts
3. Custos inaceitáveis 50.000 cts
4. Prejuízos fiscais 5.000 cts
5. Benefícios fiscais 10.500 cts
6. Dupla tributação económica 1.000 cts
7. Dupla tributação internacional 2.000 cts
8. Contribuição autárquica 1.500 cts
9. Rendimentos de quotas 200 cts
10. Reservas reinvestidos 250.000 cts
11. Pagamento por conta 20.000 cts
12. Juros compensatórios 1.000 cts
Calcule os valores do(a):
a) Resultado tributável
b) Matéria Colectável
c) Colecta
d) Colecta Líquida ou imposto a pagar ou a recuperar