O documento discute relatórios SAS 70, que fornecem uma descrição dos controles internos de uma organização prestadora de serviços e uma opinião de um auditor sobre a efetividade desses controles. Os relatórios SAS 70 estão se tornando cada vez mais importantes para empresas que terceirizam processos de negócios cruciais.
O documento discute conceitos e tipos de auditoria. Explica que a auditoria é uma análise profissional para confirmar o cumprimento de condições e avaliar a gestão de uma organização. Detalha tipos como auditoria externa, interna financeira e operacional, de gestão, informática e social.
O documento define processo como um conjunto de atividades inter-relacionadas que agregam valor transformando entradas em saídas. Ele também descreve os sete passos de uma abordagem de processo consistente, incluindo focar no cliente, eliminar processos sem valor agregado, e identificar processos de referência. Além disso, destaca a importância de qualificar processos através de medições focadas no cliente.
Este documento discute os procedimentos e técnicas da auditoria de gestão. Ele começa definindo auditoria e seus diferentes tipos. Então, descreve os procedimentos de auditoria, incluindo exame de documentos, contagem física, comparação de registros e análises de registros. Ele também discute objetivos, técnicas e o perfil de um auditor de gestão.
O documento discute os conceitos, objetivos e importância da auditoria interna e externa, descrevendo suas diferenças e papéis. Também aborda os procedimentos e responsabilidades dos auditores, incluindo a avaliação dos controles internos e testes realizados em diferentes áreas como vendas, compras e folha de pagamento.
O documento discute os tipos de testes usados em auditoria - testes de observância e testes substantivos. Testes de observância verificam se os procedimentos internos de uma empresa estão sendo seguidos, enquanto testes substantivos examinam transações para verificar a precisão dos registros. O documento também discute a amplitude dos testes de auditoria e quando usar cada tipo de teste.
O documento discute a importância da identificação de não conformidades e ações corretivas e preventivas em sistemas de gestão. A melhora contínua requer monitoramento de processos e produtos, análise de problemas e implementação de soluções. Produtos não conformes devem ser identificados, segregados e corrigidos ou descartados, enquanto ações corretivas e preventivas atacam as causas raízes dos problemas.
Este documento apresenta uma aula sobre auditoria de qualidade, monitoramento e medição de processos e produtos, controle de produtos não conformes, análise de dados, melhoria contínua, ações corretivas e preventivas e o ciclo de vida dos produtos à vigilância sanitária. O documento discute esses tópicos relacionados ao sistema de gestão da qualidade.
O documento explica os tipos de serviços prestados pela equipe de auditoria governamental em instituições públicas. Descreve os principais tipos de auditoria como auditoria de conformidade, auditoria de desempenho, auditoria contábil e auditoria de controles internos. Também discute serviços adicionais como consultoria, auditoria de TI e investigação de fraudes. A principal conclusão é que a equipe de auditoria pode fornecer diversos serviços além da auditoria financeira tradicional, ampliando o escopo do seu trabalho e beneficiando a instituição.
O documento discute conceitos e tipos de auditoria. Explica que a auditoria é uma análise profissional para confirmar o cumprimento de condições e avaliar a gestão de uma organização. Detalha tipos como auditoria externa, interna financeira e operacional, de gestão, informática e social.
O documento define processo como um conjunto de atividades inter-relacionadas que agregam valor transformando entradas em saídas. Ele também descreve os sete passos de uma abordagem de processo consistente, incluindo focar no cliente, eliminar processos sem valor agregado, e identificar processos de referência. Além disso, destaca a importância de qualificar processos através de medições focadas no cliente.
Este documento discute os procedimentos e técnicas da auditoria de gestão. Ele começa definindo auditoria e seus diferentes tipos. Então, descreve os procedimentos de auditoria, incluindo exame de documentos, contagem física, comparação de registros e análises de registros. Ele também discute objetivos, técnicas e o perfil de um auditor de gestão.
O documento discute os conceitos, objetivos e importância da auditoria interna e externa, descrevendo suas diferenças e papéis. Também aborda os procedimentos e responsabilidades dos auditores, incluindo a avaliação dos controles internos e testes realizados em diferentes áreas como vendas, compras e folha de pagamento.
O documento discute os tipos de testes usados em auditoria - testes de observância e testes substantivos. Testes de observância verificam se os procedimentos internos de uma empresa estão sendo seguidos, enquanto testes substantivos examinam transações para verificar a precisão dos registros. O documento também discute a amplitude dos testes de auditoria e quando usar cada tipo de teste.
O documento discute a importância da identificação de não conformidades e ações corretivas e preventivas em sistemas de gestão. A melhora contínua requer monitoramento de processos e produtos, análise de problemas e implementação de soluções. Produtos não conformes devem ser identificados, segregados e corrigidos ou descartados, enquanto ações corretivas e preventivas atacam as causas raízes dos problemas.
Este documento apresenta uma aula sobre auditoria de qualidade, monitoramento e medição de processos e produtos, controle de produtos não conformes, análise de dados, melhoria contínua, ações corretivas e preventivas e o ciclo de vida dos produtos à vigilância sanitária. O documento discute esses tópicos relacionados ao sistema de gestão da qualidade.
O documento explica os tipos de serviços prestados pela equipe de auditoria governamental em instituições públicas. Descreve os principais tipos de auditoria como auditoria de conformidade, auditoria de desempenho, auditoria contábil e auditoria de controles internos. Também discute serviços adicionais como consultoria, auditoria de TI e investigação de fraudes. A principal conclusão é que a equipe de auditoria pode fornecer diversos serviços além da auditoria financeira tradicional, ampliando o escopo do seu trabalho e beneficiando a instituição.
BENEFÍCIOS ORGANIZACIONAIS ATRAVÉS DA ISO 9001Adriano Pereira
Este documento discute os benefícios organizacionais trazidos pelas boas práticas da norma ISO 9001. Ele apresenta os conceitos e história da ISO 9000, requisitos para implementação de sistemas de gestão da qualidade, e como estes sistemas melhoram os processos, satisfação dos clientes e competitividade de uma organização. O documento também relata um estudo de caso de uma empresa que obteve certificação e viu melhorias após a implantação destes sistemas.
Licção 09 prova de auditoria versão 2012Diego Omero
O documento discute os conceitos e normas relacionadas à prova de auditoria. Apresenta diferentes tipos de prova que podem ser usados pelo auditor, como registros contábeis, confirmações externas e resultados de procedimentos analíticos. Também descreve os procedimentos de auditoria utilizados para obter prova, como inspeção, observação e confirmação.
O documento define auditoria como um processo sistemático e documentado para obter evidências e avaliar objetivamente o cumprimento de critérios. Existem três tipos principais de auditoria: de produto, processo e sistema. Uma auditoria pode ser classificada como interna ou externa dependendo das relações entre os participantes.
O documento descreve os principais pontos da Norma ISO 9001:2008 sobre sistemas de gestão da qualidade, incluindo requisitos gerais, responsabilidade da direção, gestão de recursos e realização do produto. Também aborda medição, análise e melhoria contínua dos processos.
O documento discute os procedimentos analíticos de auditoria. Ele explica que esses procedimentos são usados para planejar, executar e concluir auditorias de acordo com as normas internacionais de auditoria. Também descreve os objetivos dos procedimentos analíticos, suas quatro fases, tipos comuns como análise de tendências e rácios, e sua importância crescente para a obtenção de evidências de auditoria.
Palestra - Tema: Auditoria nos Controles Internos das Empresas de Serviços. SESCAP TO
O documento discute a auditoria dos controles internos nas empresas de serviços contábeis, definindo conceitos, procedimentos padrão, objetivos e benefícios da auditoria interna. A auditoria avalia os processos contábeis, fiscais e operacionais para minimizar riscos e melhorar as operações.
O documento discute o conceito, importância e características de um sistema de controle interno eficiente em empresas. Um sistema de controle interno é importante para garantir a confiabilidade das informações financeiras, promover a eficiência operacional e assegurar os ativos da empresa. Ele deve incluir controles contábeis e administrativos, como autorizações, separação de funções, relatórios e análises estatísticas.
O documento discute a auditoria interna como um meio de controlar a gestão de uma empresa de forma eficaz. A auditoria interna verifica os procedimentos e assegura a coordenação entre departamentos, fornecendo uma visão global da empresa à administração. Embora independente, a auditoria interna colabora com a gestão para garantir que os controles operacionais funcionem como pretendido.
A auditoria interna é um controle gerencial que avalia a eficiência e eficácia de outros controles internos. Ela assessora a administração sobre o desempenho de cada área da empresa de acordo com as diretrizes e objetivos. A auditoria interna fornece dados técnicos sobre a adequação dos controles, integridade das informações, eficiência no uso de recursos e compatibilidade das operações com os objetivos da empresa.
O documento discute conceitos e história da auditoria em saúde. Apresenta definições de auditoria segundo diferentes autores e descreve a evolução da auditoria no Brasil desde os anos 1970, quando surgiu a necessidade de controle e avaliação da assistência médica. Também aborda os tipos de auditoria, características dos auditores, importância da auditoria e objetivos do controle interno em hospitais.
A reunião analisou criticamente o sistema de gestão da qualidade da empresa. Foram discutidos os resultados de auditorias, desempenho dos processos, reclamações de clientes e oportunidades de melhoria. A direção definiu ações como realizar mais treinamentos, monitorar fornecedores e calibrar equipamentos para aprimorar o sistema de gestão da qualidade.
Este documento descreve o procedimento de auditorias internas realizadas pela empresa para avaliar o sistema da qualidade e garantir a conformidade. Ele define os objetivos, responsabilidades, periodicidade e processo de planejamento, execução, relatório e acompanhamento das ações corretivas identificadas durante as auditorias.
Cap 6 – Gerenciamento de desempenho – Nicir Chaves, CBPP RecursoEloGroup
O documento discute a importância da medição do desempenho de processos para o gerenciamento eficaz. Ele explica dimensões fundamentais de medição como tempo, custo, capacidade e qualidade e métodos como mapeamento de fluxo de valor e custeio ABC. Também aborda fatores-chaves de sucesso como foco em pessoas e processos e métricas alinhadas aos objetivos da organização.
A agenda deve ser flexível para acomodar possíveis atrasos ou mudanças.
2 ° Notifique a gerência da área a ser auditada sobre:
- Objetivo e escopo da auditoria
- Datas propostas
- Equipe de auditoria
- Necessidade de documentação e registros
3 ° Reunião de abertura com a gerência da área:
- Confirme datas e horários
- Explique o objetivo e escopo
- Peça designação de um guia
- Combine acesso a documentos e registros
4 ° Realize o tour na área para familiar
Aula 5 4 Auditoria Interna.
Disciplina de Auditoria do curso de Administração
Faculdade Maurício de Nassau-Unidade Lagoa nova.
Natal, Rio Grande do Norte, Brasil.
Autor: Saulo Jose de Barros Campos (CAMPOS, SJB; CAMPOS, S J B; CAMPOS, Saulo Jose de Barros)
Currículo Lattes: http://lattes.cnpq.br/6973074255756196
Aula 17 - 11. Papéis de Trabalho.
Disciplina de Auditoria do curso de Administração
Faculdade Maurício de Nassau-Unidade Lagoa nova.
Natal, Rio Grande do Norte, Brasil.
Autor: Saulo Jose de Barros Campos (CAMPOS, SJB; CAMPOS, S J B; CAMPOS, Saulo Jose de Barros)
Currículo Lattes: http://lattes.cnpq.br/6973074255756196
Este documento fornece diretrizes sobre como elaborar relatórios de auditoria interna de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade. Ele discute a finalidade dos relatórios, o que devem conter, como o auditor será avaliado, e 10 coisas que não devem ser incluídas. Também resume os requisitos mínimos para relatórios de acordo com as normas, e fornece exemplos práticos de relatórios de auditoria.
O documento discute a norma técnica ISO/TS 16949 para sistemas de qualidade na indústria automotiva. A norma alinha os requisitos de qualidade para projeto, produção, instalação e assistência técnica. A certificação traz benefícios como licença para comercializar, redução de desperdícios, reputação e economia ao evitar duplicação de certificados. A certificação precisa ser renovada a cada três anos por meio de auditorias de acompanhamento.
O documento descreve a norma ISO 9001 para sistemas de gestão da qualidade. A norma é baseada em um ciclo de melhoria contínua de planejar, fazer, verificar e agir. Ela cobre oito tópicos principais incluindo escopo, liderança, recursos, realização do produto e melhoria. A certificação ISO 9001 ajuda organizações a melhorar processos e satisfazer clientes e reguladores.
Este documento apresenta um treinamento sobre a norma ISO 9001 para a empresa Tuiuti Metais Nobres. O treinamento explica os conceitos-chave da norma como sistema de gestão da qualidade, qualidade, envolvimento da organização e padronização. O objetivo é ajudar a empresa a implementar um sistema de gestão da qualidade que melhore a produtividade, qualidade e desempenho.
BENEFÍCIOS ORGANIZACIONAIS ATRAVÉS DA ISO 9001Adriano Pereira
Este documento discute os benefícios organizacionais trazidos pelas boas práticas da norma ISO 9001. Ele apresenta os conceitos e história da ISO 9000, requisitos para implementação de sistemas de gestão da qualidade, e como estes sistemas melhoram os processos, satisfação dos clientes e competitividade de uma organização. O documento também relata um estudo de caso de uma empresa que obteve certificação e viu melhorias após a implantação destes sistemas.
Licção 09 prova de auditoria versão 2012Diego Omero
O documento discute os conceitos e normas relacionadas à prova de auditoria. Apresenta diferentes tipos de prova que podem ser usados pelo auditor, como registros contábeis, confirmações externas e resultados de procedimentos analíticos. Também descreve os procedimentos de auditoria utilizados para obter prova, como inspeção, observação e confirmação.
O documento define auditoria como um processo sistemático e documentado para obter evidências e avaliar objetivamente o cumprimento de critérios. Existem três tipos principais de auditoria: de produto, processo e sistema. Uma auditoria pode ser classificada como interna ou externa dependendo das relações entre os participantes.
O documento descreve os principais pontos da Norma ISO 9001:2008 sobre sistemas de gestão da qualidade, incluindo requisitos gerais, responsabilidade da direção, gestão de recursos e realização do produto. Também aborda medição, análise e melhoria contínua dos processos.
O documento discute os procedimentos analíticos de auditoria. Ele explica que esses procedimentos são usados para planejar, executar e concluir auditorias de acordo com as normas internacionais de auditoria. Também descreve os objetivos dos procedimentos analíticos, suas quatro fases, tipos comuns como análise de tendências e rácios, e sua importância crescente para a obtenção de evidências de auditoria.
Palestra - Tema: Auditoria nos Controles Internos das Empresas de Serviços. SESCAP TO
O documento discute a auditoria dos controles internos nas empresas de serviços contábeis, definindo conceitos, procedimentos padrão, objetivos e benefícios da auditoria interna. A auditoria avalia os processos contábeis, fiscais e operacionais para minimizar riscos e melhorar as operações.
O documento discute o conceito, importância e características de um sistema de controle interno eficiente em empresas. Um sistema de controle interno é importante para garantir a confiabilidade das informações financeiras, promover a eficiência operacional e assegurar os ativos da empresa. Ele deve incluir controles contábeis e administrativos, como autorizações, separação de funções, relatórios e análises estatísticas.
O documento discute a auditoria interna como um meio de controlar a gestão de uma empresa de forma eficaz. A auditoria interna verifica os procedimentos e assegura a coordenação entre departamentos, fornecendo uma visão global da empresa à administração. Embora independente, a auditoria interna colabora com a gestão para garantir que os controles operacionais funcionem como pretendido.
A auditoria interna é um controle gerencial que avalia a eficiência e eficácia de outros controles internos. Ela assessora a administração sobre o desempenho de cada área da empresa de acordo com as diretrizes e objetivos. A auditoria interna fornece dados técnicos sobre a adequação dos controles, integridade das informações, eficiência no uso de recursos e compatibilidade das operações com os objetivos da empresa.
O documento discute conceitos e história da auditoria em saúde. Apresenta definições de auditoria segundo diferentes autores e descreve a evolução da auditoria no Brasil desde os anos 1970, quando surgiu a necessidade de controle e avaliação da assistência médica. Também aborda os tipos de auditoria, características dos auditores, importância da auditoria e objetivos do controle interno em hospitais.
A reunião analisou criticamente o sistema de gestão da qualidade da empresa. Foram discutidos os resultados de auditorias, desempenho dos processos, reclamações de clientes e oportunidades de melhoria. A direção definiu ações como realizar mais treinamentos, monitorar fornecedores e calibrar equipamentos para aprimorar o sistema de gestão da qualidade.
Este documento descreve o procedimento de auditorias internas realizadas pela empresa para avaliar o sistema da qualidade e garantir a conformidade. Ele define os objetivos, responsabilidades, periodicidade e processo de planejamento, execução, relatório e acompanhamento das ações corretivas identificadas durante as auditorias.
Cap 6 – Gerenciamento de desempenho – Nicir Chaves, CBPP RecursoEloGroup
O documento discute a importância da medição do desempenho de processos para o gerenciamento eficaz. Ele explica dimensões fundamentais de medição como tempo, custo, capacidade e qualidade e métodos como mapeamento de fluxo de valor e custeio ABC. Também aborda fatores-chaves de sucesso como foco em pessoas e processos e métricas alinhadas aos objetivos da organização.
A agenda deve ser flexível para acomodar possíveis atrasos ou mudanças.
2 ° Notifique a gerência da área a ser auditada sobre:
- Objetivo e escopo da auditoria
- Datas propostas
- Equipe de auditoria
- Necessidade de documentação e registros
3 ° Reunião de abertura com a gerência da área:
- Confirme datas e horários
- Explique o objetivo e escopo
- Peça designação de um guia
- Combine acesso a documentos e registros
4 ° Realize o tour na área para familiar
Aula 5 4 Auditoria Interna.
Disciplina de Auditoria do curso de Administração
Faculdade Maurício de Nassau-Unidade Lagoa nova.
Natal, Rio Grande do Norte, Brasil.
Autor: Saulo Jose de Barros Campos (CAMPOS, SJB; CAMPOS, S J B; CAMPOS, Saulo Jose de Barros)
Currículo Lattes: http://lattes.cnpq.br/6973074255756196
Aula 17 - 11. Papéis de Trabalho.
Disciplina de Auditoria do curso de Administração
Faculdade Maurício de Nassau-Unidade Lagoa nova.
Natal, Rio Grande do Norte, Brasil.
Autor: Saulo Jose de Barros Campos (CAMPOS, SJB; CAMPOS, S J B; CAMPOS, Saulo Jose de Barros)
Currículo Lattes: http://lattes.cnpq.br/6973074255756196
Este documento fornece diretrizes sobre como elaborar relatórios de auditoria interna de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade. Ele discute a finalidade dos relatórios, o que devem conter, como o auditor será avaliado, e 10 coisas que não devem ser incluídas. Também resume os requisitos mínimos para relatórios de acordo com as normas, e fornece exemplos práticos de relatórios de auditoria.
O documento discute a norma técnica ISO/TS 16949 para sistemas de qualidade na indústria automotiva. A norma alinha os requisitos de qualidade para projeto, produção, instalação e assistência técnica. A certificação traz benefícios como licença para comercializar, redução de desperdícios, reputação e economia ao evitar duplicação de certificados. A certificação precisa ser renovada a cada três anos por meio de auditorias de acompanhamento.
O documento descreve a norma ISO 9001 para sistemas de gestão da qualidade. A norma é baseada em um ciclo de melhoria contínua de planejar, fazer, verificar e agir. Ela cobre oito tópicos principais incluindo escopo, liderança, recursos, realização do produto e melhoria. A certificação ISO 9001 ajuda organizações a melhorar processos e satisfazer clientes e reguladores.
Este documento apresenta um treinamento sobre a norma ISO 9001 para a empresa Tuiuti Metais Nobres. O treinamento explica os conceitos-chave da norma como sistema de gestão da qualidade, qualidade, envolvimento da organização e padronização. O objetivo é ajudar a empresa a implementar um sistema de gestão da qualidade que melhore a produtividade, qualidade e desempenho.
O documento discute as mudanças na ISO 9001:2015 e seus impactos nas organizações. Muitas organizações implementaram sistemas de gestão da qualidade focados em documentação para auditorias, em vez de processos e melhoria contínua. A nova versão exigirá mudanças significativas nestes sistemas, com foco em processos, indicadores e resultados.
Maratona CBOK 2012 - Cap 6 – Gerenciamento de desempenho – Nicir Chaves, CBPP...EloGroup
O documento discute a importância da medição do desempenho de processos para o gerenciamento eficaz. Ele explica dimensões fundamentais de medição como tempo, custo, capacidade e qualidade e métodos como mapeamento de fluxo de valor e custeio ABC. Também aborda fatores-chaves de sucesso como foco em pessoas e processos e métricas alinhadas aos objetivos da organização.
O documento discute os principais aspectos do planejamento de uma auditoria, incluindo a identificação das condições da empresa, normas contábeis, fatores internos, partes do planejamento, papéis de trabalho e sistemas de codificação. Também aborda conceitos como auditoria contábil, objetivos, planejamento dos trabalhos, avaliação do controle interno, revisão analítica e procedimentos de auditoria.
Este documento fornece uma introdução à disciplina de auditoria, abordando:
1) Os conceitos básicos de auditoria e os requisitos para ser um auditor;
2) Os diferentes tipos de auditoria de acordo com o sujeito, objeto e escopo;
3) O escopo e objetivos da auditoria, incluindo a obtenção de evidências e emissão de relatórios.
Trabalho integrado – PIPA IV apresentado como exigência para avaliação do segundo bimestre
para as disciplinas de Processos Organizacionais e Gestão de Pessoas, do curso de Administração de Empresas da Universidade Paulista.
A norma ISO 9000 estabelece diretrizes para sistemas de gestão da qualidade para garantir a satisfação do cliente. A ISO 9001 especifica os requisitos para a certificação desses sistemas, enquanto a ISO 9004 fornece diretrizes adicionais para a melhoria contínua. A certificação é realizada por organismos independentes e valida por 3 anos.
O documento apresenta os principais conceitos e técnicas de auditoria contábil, dividindo-se em oito tópicos: 1) técnicas contábeis e princípios contábeis; 2) definição de auditoria; 3) divisão do trabalho de auditoria em três fases; 4) normas de auditoria; 5) diferença entre auditoria externa e interna; 6) modalidades de auditoria; 7) tipos de auditoria; 8) exercícios sobre os temas apresentados.
O documento descreve os procedimentos de auditoria utilizados por empresas de auditoria independente em Santa Catarina, incluindo testes de observância e testes substantivos. Os testes de observância verificam o cumprimento dos controles internos, enquanto os testes substantivos buscam evidências sobre a exatidão das transações e saldos contábeis. A pesquisa constatou que as empresas aplicam procedimentos de auditoria conforme a teoria.
Este documento apresenta os fundamentos básicos da auditoria, com demonstrações das normas contábeis mais atualizadas e técnicas aplicáveis. O objetivo é preparar os discentes para atuarem em auditorias contábeis internas ou externas de forma independente. A agenda inclui tópicos como fundamentos de auditoria, objetos de auditoria, técnicas e execução de auditorias.
O documento discute os tipos de serviços de auditoria interna - garantia e consultoria. Serviços de garantia envolvem avaliações independentes, enquanto serviços de consultoria fornecem aconselhamento para melhorar processos. Embora consultoria adicione valor, a independência da auditoria deve ser mantida.
ISO 9001 2000 Apresentação dos Requisitos para ManufaturaRogério Souza
1. O documento descreve os princípios e requisitos da Norma ISO 9001 sobre sistemas de gestão da qualidade, incluindo a abordagem baseada em processos e a importância da melhoria contínua.
2. A Norma especifica requisitos para um sistema de gestão da qualidade capaz de fornecer produtos que atendam aos requisitos dos clientes de forma consistente.
3. A documentação do sistema de qualidade deve descrever a política, os processos, procedimentos e registros para demonstrar o cumprimento dos requisitos.
O documento discute a auditoria financeira, definindo-a como o exame de demonstrações contábeis e elementos específicos de entidades que gerenciam recursos públicos. Ele explica que a auditoria financeira tem como objetivo emitir uma opinião sobre a fidedignidade da situação financeira e contábil da entidade auditada. Também descreve as etapas de planejamento da auditoria, incluindo a definição da abordagem, a identificação de áreas de maior risco e a elaboração de uma matriz de planejamento.
Este documento apresenta o conteúdo de um curso sobre interpretação da norma ISO 9001:2008 e técnicas de gestão por processos. O curso é dividido em 4 aulas que abordam princípios de gestão da qualidade, responsabilidade da direção e gestão de recursos, realização do produto e controle de qualidade. O documento fornece detalhes sobre os tópicos a serem discutidos em cada aula e os conceitos relacionados à gestão por processos.
O documento discute a importância da gestão eficiente de contratos baseados em níveis de serviço (SLA) entre empresas contratantes e provedoras de serviços. Ele apresenta oito parâmetros básicos para monitoramento do SLA, como tempo médio entre falhas, tempo médio de reparo e disponibilidade, e enfatiza a necessidade de definir métricas claras e de avaliar a satisfação dos usuários.
Aula 3 e 4 Visão sob ótica de processos alunos (1).pptxIrenebatista6
O documento discute os conceitos básicos da visão organizacional por processos. Ele define o que é um processo e explica que processos recebem entradas, agregam valor e geram saídas para clientes internos ou externos. O documento também descreve os elementos e características de processos bem definidos e discute como representar uma organização como um conjunto de processos.
O documento descreve a evolução da auditoria ao longo dos séculos, desde o surgimento da contabilidade no século 15 até a regulamentação da profissão no Brasil no século 20. Também define auditoria, explica os tipos de auditoria interna e externa, e detalha os objetivos, princípios e normas que regem a auditoria.
1. Gerenciamento de Operações
Relatórios SAS 70
Editado por Jennifer Wolf
No ambiente de negócios atual, é comum encontrar empresas que estão administrando
os desafios de dois fenômenos: 1) a terceirização de seus processos centrais de
negócios para prestadores de serviços, e 2) cada vez mais revisão aprofundada dos
controles internos. Embora aparentemente não relacionados, a administração
rapidamente descobre que essa combinação cria um dilema, visto que eles precisam de
habilidade para avaliar os controles internos nos processos que são terceirizados, mas
falta acesso direto e responsabilidade administrativa a eles. Assim, as empresas
terceirizadas que fornecem tecnologia de informação, processamento de folha de
pagamento, e outros serviços sensíveis para empresas-clientes – em particular empresas
de capital público – estarão crescentemente sendo solicitadas por seus clientes a divulgar
detalhes de seus processos de controle anualmente ou mesmo mais freqüentemente,
incluindo como tais controles são testados para efetividade, e os resultados desses
testes. Mais do que nunca, os clientes estão solicitando o que é conhecido como
relatórios “SAS 70” de seus parceiros prestadores de serviços – relatórios de auditoria
emitidos de acordo com os Padrões de Auditoria no. 70 da AICPA, Organizações de
Serviços – como meio de avaliar a efetividade e significância dos controles do prestador
de serviços e seu efeito nas avaliações da efetividade dos controles em suas
organizações.
Conforme definido, o relatório SAS 70 representa uma descrição dos controles em vigor
na organização prestadora de serviços e expressa o parecer de um auditor independente
sobre se esses controles são projetados e operando efetivamente durante um certo
período. Mais importante, o relatório SAS 70 fornece às empresas – clientes meios de
avaliar os processos relacionados, e fornece à organização de serviços um documento
para comunicar seus processos e controles para todos os seus clientes – tanto públicos
como privados. “Qualquer organização terceirizada que fornece serviços terceirizados
para clientes – empresas públicas agora está sendo solicitada a fornecer relatórios SAS
70.” diz Vitor Albanese, diretor administrativo de serviços de administração de operações
da Eisner. “As empresas públicas agora tornam a disponibilidade do relatório SAS um pré-
2. requisito para contratar um prestador de serviços. Muitas empresas privadas estão
fazendo o mesmo ao adotar tais princípios de melhores práticas.”
Para o prestador de serviços, os benefícios vão além das necessidades de seus clientes.
Primeiro, a organização de serviços obtém os benefícios de um monitoramento contínuo
de seus próprios processos. Segundo, se projetado adequadamente, um relatório SAS 70
para cada período será aceito por todos os clientes da empresa de serviços. “Sem um
relatório SAS 70, cada cliente estará batendo na porta para olhar os processos do
prestador de serviços. Um relatório SAS 70 irá atingir os objetivos de todos com intrusão
mínima nos negócios diários”, continua o Sr. Albanese.
A informação requerida para um auditor expressar um parecer SAS 70 é tipicamente
obtida por meio de discussões com a administração, supervisores e staff, e por meio da
inspeção de documentação relevante tal como fluxogramas de sistemas, narrativas
processuais, diários operacionais, e outros meios. O Sr, Albanese observa que muitas
empresas clientes hoje estão solicitando de seus parceiros de serviços um relatório
geralmente mencionado como relatório “Tipo 2”, sobre controles colocados em operação
e testes de eficiência operacional. Esse tipo de relatório requer que um auditor execute
procedimentos adicionais incluindo testes de controles específicos para obter evidências
sobre sua efetividade em atender os objetivos de controle especificados. Como tal, o
relatório Tipo 2 adicionalmente expressa um parecer sobre se os controles específicos
que foram testados estavam operando com suficiente eficiência para fornecer certeza
razoável de que os objetivos de controle relacionados foram atingidos durante o período
de testes.
De acordo com o Sr. Albanese, a descrição real dos controles é geralmente preparada
pela equipe de administração sênior do prestador de serviços, freqüentemente com
alguma ajuda externa especialmente no primeiro ano; Um relatório típico inclui uma visão
geral narrativa das operações do prestador de serviços, definições de diversos objetivos
3. de controle, e descrições dos muitos controles individuais em vigor que atingem os
objetivos de controle.
Por exemplo, um objetivo de controle em particular pode tratar das medidas para garantir
que os empregados do prestador de serviços são adequadamente qualificados,
experientes, e treinados para as funções de trabalho que eles executam.
• O Departamento de Recursos Humanos executa uma peneiração inicial e
avaliação dos candidatos ao trabalho de acordo com descrições de trabalho
documentadas.
• Uma checagem ampla de antecedentes é requerida para todos os empregados
como condição de emprego.
• Gerentes e supervisores mantêm uma contínua presença no local dentro das
unidades de entrega de serviço, e são solicitados a monitorar proximamente as
atividades diárias dos subordinados e conformidade com o cliente e as políticas e
procedimentos operacionais da empresa.
• Gerentes e supervisores periodicamente conduzem sessões de treinamento
internas para garantir que o staff esteja bem versado nos procedimentos
operacionais.
• Gerentes e supervisores formalmente avaliam o desempenho de cada um de seus
subordinados em base semi-anual.
Para testar a eficiência operacional dos controles, um auditor pode conduzir
procedimentos diferentes conforme for adequado. No exemplo acima, isso pode incluir
entrevistas com os gerentes do departamento de RH e operacionais para confirmar a
prática operacional atual, exame de possíveis descrições, revisões de amostra de
registros pessoais para examinar evidências de checagens satisfatórias de antecedentes
e avaliações de desempenho, e inspeção de registros de treinamento incluindo registros
de educação profissional contínuos.
4. De acordo com o sr. Albanese, exceções nos resultados dos testes são observadas
dentro do relatório SAS 70 assim como são os controles específicos que devem estar em
vigor mas organizações do clientes para complementar cós controles no prestador de
serviços. Por exemplo, as empresas que confirma em tecnologia de informação
terceirizada provavelmente seria aconselhadas a garantir que seus controles de
administração de segurança são adequados para controlar a autorização, modificação e
finalização dos privilégios de acesso do usuário.”
“SAS 70 é um conceito novo”, acrescenta o sr. Albanese.”O processo para articular e
relatar sobre a eficiência dos controles em vigor não deve ser intimidante – ao contrario,
deve ser visto como uma oportunidade para uma avaliação com um “novo olhar” das
práticas organizacionais e eficiência dos controles”. Mais importante, observa o sr.
Albanese, “ o relatório SAS 70 deve ser visto como veiculo para demonstrar o quão bem
os processos de um prestador de serviços promovem integridade contábil e fiscal, bem
como, incorporam medidas e salvaguardas de controles internos seguras. O relatório
deve comunicar uma mensagem clara de comprometimento com qualidade e controle –
uma mensagem valiosa para atrair e reter clientes.