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Carregado porFrancisco Araújo
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Este documento discute conceitos de fluxos de caixa e lucro versus caixa no contexto da análise de viabilidade econômica e financeira de projetos. Apresenta exemplos de como fluxos de caixa podem ser classificados em operacionais, de investimento e de financiamento. Também explica a diferença entre lucro e geração de caixa, destacando que lucro é receita menos despesa enquanto geração de caixa é recebimento menos pagamento.
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- 1. 1 Nosso Contrato de Convivência ZOOM: Configuração padrão Idioma: Português
- 2. 2 Análise de ViabilidadeEconômica e Financeira de Projetos Fluxos de Caixa e Lucro x Caixa Prof. Francisco Araújo, Econ.
- 3. 3 1. ATIVIDADES ASSÍNCRONAS(Servidor/a): Agenda 2. ATIVIDADES SÍNCRONAS (Aula): 1.1. VERIFICAR OS CONHECIMENTOS PRÉVIOS 1.2. VERIFICAR OS ESTILOS DE APRENDIZAGEM 2.1. FLUXOS DE CAIXA: INVESTIMENTO; OPERACIONAL; FINANCEIRO. 2.2. LUCRO versus CAIXA: QUAL A DIFERENÇA? 2.3. VERIFICAR A APRENDIZAGEM INDIVIDUAL 3. ATIVIDADES ASSÍNCRONAS (Servidor/a): 3.1. VERIFICAR A APRENDIZAGEM EM GRUPO 3.1. VERIFICAR A REAÇÃO Nossa aula
- 4. 4 Por quê?... Objetivo deAprendizagem Compreender os conceitos e operações de FLUXOS DE CAIXA e LUCRO x CAIXA no contexto da análise de viabilidade econômico- financeira de projetos. Mas... e no Setor Público?... ... será que existem "Fluxos de Caixa" ? ... e por que precisamos entender "a diferença entre Lucro e Caixa" ?
- 5. 5 Contrato de longoprazo formalizado entre uma empresa privada e a Administração Pública, cujo o objeto poderá envolver a prestação de serviços públicos ou a prestação de serviços à Administração Pública e, adicionalmente, a execução de obra e/ou o fornecimento de bens. Caso Uma Parceria Público-Privada (PPP)
- 6. 6 Caso Uma Parceria Público-Privada(PPP) Exigências prévia legais: Sistema QID - QUADRO DE INDICADORES DE DESEMPENHO
- 7. 1º Tópico Fluxos deCaixa de um Projeto Análise de Viabilidade Econômica e Financeira de Projetos
- 8. 8 Fluxos de Caixade um Projeto O que são? ORIGENS De onde vem os recursos? APLICAÇÕES Para onde vão os recursos? RECURSOS Transformar os dados das operações econômico-financeiras em informações sobre RISCO e RETORNO do projeto. Situação financeira: Indica a capacidade de pagar as obrigações. Situação econômica: Indica o patrimônio e seu crescimento.
- 9. 9 ✔ Para queservem? Os fluxos de caixa permitem projetar o empreendimento no futuro, buscando prever, antecipar seus resultados, riscos e retornos, bem como sua viabilidade. Fluxos de Caixa de um Projeto
- 10. 10 Fluxos Operacionais: São fluxosde entradas e saídas de caixa diretamente relacionadas à produção e comercialização de bens e serviços. Fluxos de Investimento: São fluxos de caixa associados à compra e venda de ativo imobilizado e investimentos em participações societárias. Fluxos de Financiamento: São fluxos de caixa resultantes de operações de empréstimos, com capital de terceiros (dívidas) e capital próprio. (GITMAN, 2010, p. 94) ✔ Como se classificam? Fluxos de Caixa de um Projeto
- 11. 11 ✔ Exemplo (GITMAN, 2010,p. 94) Fluxos de Investimento
- 12. 12 ✔ Exemplo (GITMAN, 2010,p. 94) Fluxos de Financiamento
- 13. 13 ✔ Exemplo (GITMAN, 2010,p. 94) Fluxos Operacionais
- 14. 14 ✔ Exemplo Fluxos deCaixa de um Projeto (GITMAN, 2010, p. 94)
- 15. 15 Fluxos de Caixade um Projeto CAIXA Atividades Operacionais Venda de Serviços Atividades de Investimentos Gastos de capital e aquisições Investimentos de longo prazo Atividades de Financiamento Recompra de ações e títulos de dívida Pagamento de dívidas de longo prazo Pagamento de dívidas de curto prazo Pagamento de juros Pagamento de dividendos Atividades de Investimentos Venda de ativos fixos Venda de ativos financeiros de longo prazo Recebimento de juros e dividendos Recebimento de empréstimos concedidos Atividades de Financiamento Emissão de ações e títulos de dívida Empréstimos de longo prazo Empréstimos de curto prazo Fluxo Líquido de Caixa de Atividades Operacionais R$ 11,2 Fluxo Líquido de Caixa de Atividades de Investimento (R$ 10) Fluxo Líquido de Caixa de Atividades de Financiamento (R$ 5,2) R$ 472 R$ 460,8 R$ 2 R$ 13 R$ 18,2 R$ 12 Atividades Operacionais Compra de materiais Despesas gerais e administrativas Despesas comerciais Despesas com impostos S A Í D A S E N T R A D A S ✔ Exemplo
- 16. 16 Fluxos de Caixade um Projeto ✔ Exemplo
- 17. 2º Tópico Lucro xCaixa Análise de Viabilidade Econômica e Financeira de Projetos
- 18. 18 • Lucro éa Receita menos a Despesa. • Geração de Caixa é o recebimento menos o pagamento. Lucro X Caixa ✔ Conceitos REGIME DE CAIXA: A Despesa ocorre ou a Receita é realizada apenas na data do seu pagamento ou recebimento. REGIME DE COMPETÊNCIA: A Despesa ocorre ou a Receita é realizada apenas na data do fato que gerou o evento contábil, independentemente de pagamento ou recebimento. Regimes: Forma como serão registrados os lançamentos: (GITMAN, 2010, p. 108)
- 19. 19 Lucro X Caixa ✔Exemplo O empreendimento está BEM! O empreendimento está MAL! / PREJUÍZO
- 20. 20 Respostas das questõesno “Bate-papo” Bem, agora vamos às perguntas postadas no “Bate-papo”: A Janaína perguntou, logo no início da aula: “Por que precisamos estudar “Lucro” se as entidades públicas são sem fins lucrativos?”
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