Este documento apresenta o planejamento estratégico e operacional de uma empresa para o ano de 2014, incluindo plano de vendas, produção, compras, custos, demonstrações financeiras projetadas e fluxo de caixa. O objetivo é fornecer subsídios para tomadas de decisão da administração por meio da análise dos principais indicadores financeiros e orçamentários.

1. UNIVERSIDADE PAULISTA
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO - ICSC
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS
Trabalho Integrado de CIÊNCIAS CONTÁBEIS
APS – 6º / 7º Semestre
JUNDIAÍ
2014

2. Cinthia Viviane Penteado – RA: A82FBG-7
Franciele Aparecida Bortolotti – RA: T544JD-6
Poliana Frade – RA: T439CC-9
APS III apresentado como exigência
para a avaliação do primeiro bimestre,
em disciplinas do 6º / 7º Semestre, do
curso de
Ciências Contábeis da Universidade
Paulista, sob orientação dos professores
do semestre.
JUNDIAÍ
2014

3. Sumário
Introdução
.........................................................................................................................................................
........................ 4
1. Objetivos
Gerais..............................................................................................................................................
................ 5
2. Objetivos Específicos
..................................................................................................................................................... 5
Desenvolvimento
.........................................................................................................................................................
............. 6
1. Planejamento de Vendas
................................................................................................................................................ 6
2. Plano Produção
.........................................................................................................................................................
... ...6
3. Orçamento do Custo de
Produção.............................................................................................................................. ...7
3.1. Consumo Matéria
Prima................................................................................................................................ ...7
3.2. Posição de Estoque de Matéria Prima
......................................................................................................... ...7
3.3. Custo da
MatériaPrima.................................................................................................................................
...8
3.4. Custo da Mão de Obra
Direta........................................................................................................................ ...9
3.5. Custo Indireto de Fabricação - CIF (Base MOD)
......................................................................................... ...9
3.6. Custo Unitário Produção
.............................................................................................................................. .10
3.7. Custo Variável dos Produtos Vendidos
....................................................................................................... .10
4. Demonstrativo de Resultado Planejado
...................................................................................................................... .11
5. Orçamento de
Caixa................................................................................................................................................
...... .11
6.1. Duplicatas a Receber
................................................................................................................................................. .12
6.2. Estoques
.........................................................................................................................................................
............ .12

4. 6.3. Imobilizados Líquidos
................................................................................................................................................ .12
6.4. Fornecedores
.........................................................................................................................................................
.... .13
6.5. Reserva de Lucros
.....................................................................................................................................................
.13
7. Balanço Patrimonial
......................................................................................................................................................
.13Conclusão...................................................................................................................................
............................ .14
Referências Bibliográficas
................................................................................................................................................... .15
Anexos.............................................................................................................................................
....................................... .16
1. Cronograma de Atividades Previstas
....................................................................................................................... .16
2. Registro de Atividades Realizadas
........................................................................................................................... .17
3. Ficha de Composição da
Equipe............................................................................................................................... .18
4. Ficha Individual
.........................................................................................................................................................
. .19

5. Introdução
A controladoria como ciência consiste em um corpo de doutrinas e
conhecimentos relativos a gestão econômica das empresas com fim de orientá-los
para eficácia.
O encarregado pela área de controladoria é o controller , que é responsável
controlar , através de relatórios, interpretando dados pertinentes entre outras
atribuições do cargo.
Com o crescimento considerável nas organizações a influencia da
controladoria implica com na melhoria dos sistemas gerenciais, aumentando o
desempenho dos gestores.
“As atividades desempenhadas pela controladoria tem como
grande preocupação a gestão das organizações, materializada
na correta compreensão do modelo de gestão adotado pela
empresa e dos diversos mecanismos por meio do qual a
gestão ocorre. Paleias (2002, p.14)
A missão da controladoria é assegurar a eficácia da empresa por meio da
otimização dos seus resultados.
“A controladoria para ser eficaz em sua missão, é
profundamente dependente da culturaorganizacional vigente.
Essa cultura organizacional tem sua gênese no Sistema
Institucional, em função das missões, crenças e valores, será
definido o modelo de gestão que estabelece a maneira como a
empresa será conduzida”. Catelli (2001, p. 353)
Padovezze (2005, p.3) diz que “cabe a controladoria a responsabilidade de
implantar , desenvolver, aplicar, e coordenar todo o ferramental da Ciência Contábil
dentro da empresa.
O objetivo desse trabalho é mostrar o planejamento estratégico e operacional
e a formação do preço de venda.
4

6. 1. Objetivos Gerais
Através dos apresentados abaixo, será demonstrado como são feitos os
orçamentos pertinentes aos estoques, vendas compras, consumo de matérias,
produtos vendidos, verificação dos custos para chegar ao preço de venda.
Essas informações serão utilizadas para auxilio nas tomadas de decisão.
Esse trabalho tem como objetivo desenvolver competências, aprimorar os
conhecimentos e a capacidade dos alunos de identificar os principais instrumentos e
ferramentas que o controller deve utilizar.
2. Objetivos Específicos
Destacar a importância da Controladoria e Orçamento juntamente com um
sistema integrado são ferramentas fundamentais para uma boa administração da
organização, dando subsídios à administração nos processos para tomadas de
decisão.
5

7. Desenvolvimento
Elaboração do Planejamento de Vendas, Produção, Consumo e Compras de
Matéria Prima, Custos de Mão de Obra Direta, Custos Indiretos de Fabricação,
Despesas, Balanço Patrimonial Projetado, Demonstração de Resultados Projetado e
Fluxo de Caixa Projetado.
1. PLANEJAMENTO DE VENDAS
Unidades
Preço
Total
Produto Gold
8.000,00
39,00
312.000,00
Produto Silver
9.000,00
40,00
360.000,00
672.000,00
Produto Gold
Produto Silver
Previsão de Vendas
8.000,00
9.000,00
+ Estoque Inicial
800,00
900,00

8. - Estoque Final
200,00
600,00
= Produção Necessária
8.600,00
9.300,00
2. PLANO DE PRODUÇÃO
6

9. 3. ORÇAMENTO DO CUSTO DE PRODUÇÃO
3.1 Consumo de Matéria Prima
Matéria Prima 1 (Prod. Gold)
(Prod.
Silver)
Produção
Consumo
Total
8.600
2,80
24.080
9.300
1,40
13.020
Total M.P. 1
Matéria Prima 2 (Prod. Gold)
(Prod.
Silver)
37.100
8.6004,05
34.830
9.300
4,50
41.850
Total M.P. 2
76.680

10. 3.2 Posição de Estoque de Matéria Prima
Matéria Prima 1
Estoque Inicial de M. P. 1
2.100
1,80
3.780,00
+ Compras
37.600
3,00
112.800,00
= Sub. Total
39.700
2,9365
116.580,00
- Consumo
37.100
2,9365
108.945,04
= Estoque Final
2.600
2,9365
7.634,96
Estoque Inicial de M. P. 1
6.400

11. 1,00
6.400,00
+ Compras
77.480
3,50
271.180,00
= Sub. Total
83.880
3,3093
277.580,00
- Consumo
76.680
3,3093
253.753,39
= Estoque Final
7.200
3,3093
Matéria Prima 2
23.826,61
7

12. 3.3 Custo de Matéria Prima
Produto Gold
Unidades
Custo Unit.
Total
Matéria Prima 1
24.080
2,9365
70.711,50
Matéria Prima 2
34.830
3,3093
Custo da Mat. Prima
115.261,22
185.972,72
Custo Unit. da Mat. Prima
21,6247
Produto Silver
Unidades
Custo Unit.
Total
Matéria Prima 1
13.020
2,9365

13. 38.233,54
Matéria Prima 2
41.850
3,3093
Custo da Mat. Prima
Custo Unit. da Mat. Prima
Custo Total de Matéria Prima (prod. Gold e Silver)
138.492,17
176.725,71
19,0028
362.698,43
8

14. 3.4 Custo da Mão de Obra Direta
Produto Gold
Unidades
Horas
Total
8.600
2,05
17.630,00
Preço Unitário
4,30
Custo da Mão de Obra Direta
75.809,00
Custo Unit. da Mão de Obra Direta
8,8150
Produto Silver
Unidades
Horas
Total
9.300
1,65
15.345,00
Preço Unitário
4,30

15. Custo da Mão de Obra Direta
65.983,50
Custo Unit. da Mão de Obra Direta
7,0950
Custo Total da Mão de Obra Direta
141.792,50
3.5 Custo Indireto de Fabricação - CIF (Base MOD)
Produto Gold
Produto Silver Total
Custo Indireto de Fabricação
80.000,00
Proporção MOD
75.809,00
65.983,50
141.792,50
CIF Produto
CIF Unitário
42.771,80
37.228,20
80.000,00
4,973464746 4,003032600 8,976497346
9

16. 3.6 Custo Unitário Produção
Produto Gold
Produto Silver
Materia Prima
21,6247
19,0028
Mão de Obra
CIF
8,8150
7,0950
4,973464746 4,003032600
35,4132
30,1008
3.7 Custo Variável dos Produtos Vendidos
Produto Gold
Unidades
$
Total
Estoque Inicial
200
24,00
4.800,00
+ Produção
8.600
35,4132
304.553,52

17. = Subtotal
8.800
35,1538
309.353,52
- Custo Produto Vendido
8.000
35,1538
281.230,47
Estoque Final
80035,1538
28.123,05
Produto Silver
Unidades
$
Total
Estoque Inicial
600
20,50
12.300,00
+ Produção
9.300
30,1008

18. 279.937,41
= Subtotal
9.900
29,5189
292.237,41
- Custo Produto Vendido
9.000
29,5189
265.670,37
Estoque Final
900
29,5189
26.567,04
10

19. 4. DEMONSTRATIVO DE RESULTADO PLANEJADO
= Receita Liquida
- Custo Produtos Vendidos
Produto Gold Produto Silver Total
312.000,00
360.000,00
672.000,00
281.230,47
265.670,37
546.900,84
= Lucro Bruto
30.769,53
94.329,63
125.099,16
- Despesas Operacionais
30.000,00
= Lucro Operacional
95.099,16
- Imposto de Renda
32.333,71
= Lucro Liquido
62.765,44
5. ORÇAMENTO DE CAIXA
Caixa - Saldo Inicial
RECEBIMENTOS
* Vendas a vista
* Vendas a prazo
Total dos Recebimentos
Total Disponível

20. PAGAMENTOS
* Compra a vista
* Compra a prazo
* Salários
* Custos Fixos
* Despesas
Operacionais
* Impostos
* Compra de Máquinas
Total dos Pagamentos
Caixa - Saldo Final
1 Trim
2 Trim
3 Trim
4 Trim
Total
15.186,00
11.740,38
12.797,25
52.354,13
15.186,00
96.000,00
28.000,00
124.000,00
139.186,00
160.000,00
24.000,00
184.000,00
195.740,38
160.000,00
40.000,00
200.000,00
212.797,25
121.600,00
40.000,00
161.600,00
213.954,13
537.600,00
132.000,00
669.600,00

21. 761.677,75
47.997,50
15.000,00
35.448,13
16.250,00
47.997,50
47.997,50
35.448,13
16.250,00
47.997,50
47.997,50
35.448,13
16.250,00
47.997,50
47.997,50
35.448,13
16.250,00
191.990,00
158.992,50
141.792,50
65.000,00
7.500,00
5.250,00
7.500,00
5.250,00
127.445,63
7.500,00
5.250,00
22.500,00
182.943,13
160.443,13
7.500,00
5.250,00
22.500,00

22. 182.943,13
30.000,00
21.000,00
45.000,00
653.775,00
11.740,38
12.797,25
52.354,13
31.011,00
31.011,00
11

23. 6.1 Duplicatas a Receber
Saldo Balanço Anterior
+ Vendas
- Recebimentos/Cobrança
28.000,00
672.000,00
669.600,00
= Saldo Projetado
30.400,00
6.2 Estoques
Estoque Final de Prod. Gold
800,00
Estoque Final de Prod. Silver 900,00
Estoque Final de Mat. Prima
1
2.600,00
Estoque Final de Mat. Prima
2
7.200,00
= Saldo Projetado
C. Unit.
Valor
35,1538
28.123,05
29,5189
26.567,04
2,9365
7.634,96
3,3093

24. 23.826,61
86.151,66
6.3 Imobilizados Líquidos
Saldo Anterior116.000,00
+ Compras
45.000,00
- Depreciação
= Saldo Projetado
15.000,00
146.000,00
12

25. 6.4 Fornecedores
Saldo Anterior
+ Compras
- Pagamentos
15.000,00
383.980,00
350.982,50
= Saldo Projetado
47.997,50
6.5 Reserva de Lucros
Saldo Balanço Anterior
35.000,00
+ Lucro do Exercicio
62.765,44
= Saldo Projetado
97.765,44
7. Balanço Patrimonial
Ativo
Circulante
Caixa
Bancos
Duplicatas a receber
Estoques
Não Circulante
Imobilizados
líquidos
31.12.X0
77.000,00
15.186,00
6.534,00
28.000,00
27.280,00

26. 31.12.X1
154.096,66
31.011,00
6.534,00
30.400,00
86.151,66
Passivo
Circulante
Fornecedores
IR a Pagar
Outras Exigibilidades
31.12.X1
51.000,00
15.000,00
21.000,00
15.000,00
95.331,21
47.997,50
32.333,71
15.000,00
116.000,00
146.000,00 Exigível a Longo Prazo
32.000,00
32.000,00
116.000,00
146.000,00 Empréstimos
32.000,00
32.000,00
110.000,00
75.000,00
35.000,00

27. 172.765,44
75.000,00
97.765,44
193.000,00
300.096,66
Patrimônio Líquido
Capital Social
Reserva de Lucros
Total
31.12.X0
193.000,00
300.096,66 Total
13

28. Conclusão
O orçamento empresarial deve ser utilizado como ferramenta de apoio às
decisões e ao controle. A composição de uma estrutura de planejamento e
acompanhamento dos resultados de curto e longo prazo, bem como a definição de
estratégias de ação para o cumprimento dos objetivos gerais da organização, devem
servir de base para a elaboração de um orçamento empresarial. É fundamental
estabelecer e coordenar objetivos para todas as áreas da empresa, de forma tal que
todos trabalhem simultaneamente em busca dos planos de lucros.
Colocado em prática o plano orçamentário, observa-se que haverá diferenças
de preço da matéria prima, processo de produção dos produtos, entre outros, em
função ao preço de mercado que tende a variar. Portanto o planejamento é usado
pelo controller ter uma base de como deverá ser se a organização segui-lo.
14

29. Referências Bibliográficas
CATELLI, Armando. Controladoria: uma abordagem de gestão econômica
2.ed. São Paulo: Atlas 2001.
PADOVEZE, Clóvis Luiz. Controladoria estratégica e operacional: conceitos,
estruturas e aplicação. São Paulo: Pioneira Thomson Learning, 2005.PALEIAS, Ivan Ricardo.
Controladoria: gestão eficaz utilizando padrões. São
Paulo: Saraiva 2002.
15

30. Anexos
1.
Cronograma de Atividades Previstas
TEMA: Controladoria e Orçamento
REPRESENTANTE DA EQUIPE: Poliana Frade dos Santos
R.A: T439CC-9
ATIVIDADES PREVISTAS
14/03/2014 Recebimento do tema do trabalho.
16/04/2014 Definição da empresa em estudo e cronograma de atividades.
23/04/2014 Análise e Elaboração das contabilizações necessárias.
17/05/2014 Reunião para finalização do trabalho.
17/05/2014 Elaboração do relatório final a ser entregue.
31/05/2014 Entrega do relatório final.
16

31. 2.
DATA
Registro de Atividades Realizadas
ATIVIDADES REALIZADAS
14/03/2014 Recebimento do tema do trabalho.
TEMPO GASTO
01:00 hrs
16/04/2014 Desenvolvimento da introdução, da história da empresa 04:00 hrs
e do Balanço
23/04/2014 Análise e Elaboração das contabilizações necessárias. 07:00 hrs
17/04/2014 Reunião Para Finalização do Trabalho
04:00 hrs
17/05/2014 Elaboração do Relatório Final
4:00 hrs
17/05/2014 Finalização e Formatação do trabalho.
4:00 hrs
17

32. 3.
Ficha de Composição da Equipe
DATA: 14/03/2014
Nome da empresa / Organização:
Turma: Ciências Contábeis
Representante do grupo: Poliana
Classe: C24 Noturno
E-mail: Polianafrade@hotmail.com
Identificação dos Integrantes do Grupo
Nome: Cinthia Viviane Penteado
RA: A82FBG -7
Telefone: (11) 9 70290856
E-mail: neru.chan@hotmail.com
Nome: Franciele Aparecida Bortolotti Telefone: (19) 9 9707-9152
RA: T544JD-6
E-mail: franbortolotti@hotmail.com
Nome: Poliana Frade
RA: T439CC-9
Telefone: (11) 9 5409-5843
E-mail: polianafrade@hotmail.com
Nome:
RA:
Telefone:
E-mail:
18

33. 4. Ficha Individual
FICHA DAS ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS - APS
Atividades Práticas Supervisionadas (laboratórios, atividades em biblioteca, Iniciação Científica,
Trabalhos
Individuais e em grupo, práticas de ensino e outras)
Nome do aluno: Cintia Turma: CT7P44 RA: A82FBG-7
Curso: Ciências Contábeis Campus: Jundiaí Semestre: 7º Turno: Noturno
ATIVIDADE
- Recebimento do tema do trabalho
- Encontro de discussão e divisão das tarefas
- Análise e interpretação em equipe do trabalho proposto
- Reunião definalização do trabalho
- Elaboração do relatório final a ser entregue
- Entrega do relatório final
DATA
14/03/2014
16/04/2014
23/04/2014
17/05/2014
17/05/2014
31/05/2014
TOTAL DE HORAS
1
4
7
4
4
4
ASSINATURA
ALUNO
PROFESSOR
Cinthia V. Penteado
Cinthia V. Penteado
Cinthia V. Penteado
Cinthia V. Penteado
Cinthia V. Penteado
Cinthia V. Penteado
TOTAL DE HORAS: 24
DATA: 31/05/2014

34. FICHA DAS ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS - APS
Atividades Práticas Supervisionadas (laboratórios, atividades em biblioteca, Iniciação Científica,
Trabalhos
Individuais e em grupo, práticas de ensino e outras)
Nome do aluno: Franciele Aparecida Bortolotti Turma:
CT7P44
RA:T544JD-6
Curso: Ciências Contábeis Campus: Jundiaí Semestre: 7º Turno: Noturno
ASSINATURA
ATIVIDADE
DATA
TOTAL DE HORAS
ALUNO
PROFESSOR
- Recebimento do tema do trabalho
14/03/2014
1
Franciele Ap. Bortolotti
16/04/2014
Franciele Ap. Bortolotti
- Encontro de discussão e divisão das tarefas
4
23/04/2014
Franciele Ap. Bortolotti
- Análise e interpretação em equipe do trabalho proposto
7
17/05/2014
Franciele Ap. Bortolotti
- Reunião de finalização do trabalho
4
17/05/2014
Franciele Ap. Bortolotti
- Elaboração do relatório final a ser entregue
4
31/05/2014
Franciele Ap. Bortolotti
- Entrega do relatório final
4
TOTAL DE HORAS: 24
DATA: 31/05/2014
19

35. FICHA DAS ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS - APS
Atividades Práticas Supervisionadas (laboratórios, atividades em biblioteca, Iniciação Científica,
Trabalhos
Individuais e em grupo, práticas de ensino e outras)
Nome do aluno: Poliana Frade Turma: CT7P44 RA: T439CC-9
Curso: Ciências Contábeis Campus: Jundiaí Semestre: 7º Turno: Noturno
ATIVIDADE
- Recebimento do tema do trabalho
- Encontro de discussão e divisão das tarefas
- Análise e interpretação em equipe do trabalho proposto
- Reunião de finalização do trabalho
- Elaboração do relatório final a ser entregue
- Entrega do relatório final
DATA
14/03/2014
16/04/2014
23/04/2014
17/05/2014
17/05/2014
31/05/2014
TOTAL DE HORAS
1
4
7
4
4
4
ASSINATURA
ALUNO
PROFESSOR
Poliana Frade
Poliana Frade
Poliana Frade
Poliana Frade
Poliana Frade
Poliana Frade
TOTAL DE HORAS: 24
DATA: 31/05/2014
20