Resumo de Aula

1. Determine as incógnitas:
ATIVO:(20) – entre parênteses significa que o número é negativo
PASSIVO:30
A P
PL:(50)
A=(20)
A=30
(20) (60)
ATIVO PASSIVO
P=?
PL=40
(20) 30
30 80
50
(20) (20)
A=?
P=1400
PL=20
30 30
A P
PL=(50)
(20) (20)
40
P=(50)
PL=?
A P
A P
1420 1400
20
1420 1420
A=(20)
P=(40)
PL=?
(20) (40)
20
(20) (20)

2. Os sócios integralizam o capital social, assim:
Moeda corrente:100.000
veículos: 20.000
máquinas: 30.000
Isolar a conta maior e aplicar na Tabela
TABELA contas do Ativo § aumentando – DEBITA
§ diminuindo – CREDITA
D caixa OBS:Podemos Debitar e Creditar a vontade as contas do
C a banco
Ativo, mas o saldo deverá ser devedor.

3. Nossa compra de mercadoria à vista foi de R$ 2.000,00
LIVRO DIÁRIO
MERCADORIA – CAIXA
R$ 2.000,00
LIVRO RAZÃO
D Mercadoria
C a caixa
R$ 2.000,00
Nosso recebimento de duplicatas foi de R$ 1.000,00
LIVRO DIÁRIO
DUPLICATAS À RECEBER – CAIXA
R$ 1.000,00
LIVRO RAZÃO
D Caixa
C a duplicatas à receber
R$ 1.000,00
Obs.: Débito não devo nada a ninguém
Compra de um veículo à vista pago com cheque do BANK SOUTH,
R$ 12.000,00
LIVRO RAZÃO
D Veículo
LIVRO DIÁRIO
VEICULO-BANK SOUTH
C a Bank South
R$ 12.000,00
Obs.: Aumentei o ativo então debito

4. RAZONETE
VEÍCULO
ATIVO PASSIVO
DEBITO 0
12.000,00
BANK SOUTH
ATIVO PASSIVO
CREDITO
12.000,00
TABELAS DE CONTAS DO PASSIVO E DO PATRIMONIO LÍQUIDO
AUMENTANDO – CREDITO
DIMINUINDO –DEBITO
Obs.:Podemos debitar e creditar a vontade as contas do passivo e do
patrimônio liquido , mas o saldo deverá ser credor.

5. Nossa compra de mercadorias à prazo foi de R$ 2.000,00
LIVRO DIÁRIO
MERCADORIA – DUPLICATAS À PAGAR
R$ 2.000,00
LIVRO RAZÃO
D a duplicatas à pagar
C mercadorias
R$ 2.000,00
Nossa compra de mercadorias a prazo foi de R$ 10.000,00
LIVRO DIÁRIO
LIVRO RAZÃO
MERCADORIAS – DUPLICATAS À PAGAR D mercadorias
R$ 10 .000,00
C a duplicatas à pagar
R$ 10.000,00
Obs.: PASSIVO>CREDITA
Nosso pagamento de duplicatas com cheque no Banco Soul,R$ 1.000,00
LIVRO RAZÃO
BANCO SOUL –DUPLICATAS À PAGAR
R$ 1.000,00
D duplicatas à pagar
C a Banco Soul

6. Os sócios integralizaram um capital:
MOEDA CORRENTE 100.000,00
VEICULOS
20.000,00
MÁQUINAS
30.000,00
CONTA: Caixa –
100.000
Veículos
20.000
–
DIVERSOS
Máquinas
30.000
CAPITAL
ATIVO
DIVERSOS
C a capital social
D caixa
veículo
máquina
–
Capital Social
150.000,00
VEICULO
ATIVO
150.000
R$150.000,00
R$100.000,00
R$ 20.000.00
R$ 30.000,00
PASSIVO
20.000
CAIXA
ATIVO
100.000
PASSIVO
PASSIVO
MAQUINA
ATIVO
30.000
PASSIVO

7. PATRIMONIAIS – ATIVO
PASSIVO
PATRIMONIO LÍQUIDO
RESULTADO – DESPESA
RECEITA
DESPESAS RECEITAS
GASTOS INVESTENTOS
DESPESAS DESENBOLSOS
CUSTOS ENCAIXE
Despesas serão sempre debitadas em 1º de janeiro a 31 de dezembro,
somente no final do exercício comercial ela será creditada para o seu
encerramento e apuração de resultados.
Receita serão sempre creditadas em 1º de janeiro a 31 de dezembro,
somente no final do exercício comercial ela será encerrada para a
apuração dos resultados.

8. CONTAS
Lucro ou prejuízo
DÉBITO
CRÉDITO
(2.000)
(2.000)
(30.000)
30.000
Vendas
40.000
40.000
Duplicata a receber
(3.000)
Capital social
C.M.V. Custo Mercadoria Vendida 25.000
Banco * com empréstimo
Máquinas
Ações da Petrobrás
Caixa
RESULTADO
(3.000)
25.000
5.000
5.000
30.000
30.000
5.000
5.000
16.000
16.000
73.000
73.000
VERDADEIRO OU FALSO
( F ) A soma do Ativo + Despesa não será igual a soma do Passivo + PL+Receita.
( V ) A soma do Ativo + Receita não será igual e a soma do Passivo + PL+
Despesa.

9. 1.ATIVO
1.1 Circulante
1.1.1 caixa
(-) PDD- Provisão de Devedores Duvidosos
1.1.2 Banco Sul SA – Conta movimento
1.1.3 Estoque
ATIVO CIRCULANTE
AC= Jogamos aqui os bens diretos que
pretendemos fazer dinheiro de imediato.
1.1.4 Duplicatas a Receber
1.1.5 Aplicações no Banco Mafra
1.2 Realizável a Longo Prazo
1.2.1 Duplicatas a Receber
1.3 Permanente
1.3.1 Investimento
1.3.1.1 Ações Coligadas
1.3.1.2 Obras de Arte
1.3.1.3 Apartamento para aluguel
1.3.2 Imobilizado
1.3.2.1 Terrenos
1.3.2.2 Edificações – 25 anos – 4 %a.a
1.3.2.3 Veículos – 5 anos – 20%a.a
1.3.2.4 Máquinas – 10 anos – 10%a.a
1.3.2.5 Computadores – 5 anos – 20% a.a
1.3.2.6 Móveis e Utensílios – 10 anos – 10%a.a
1.3.3 Diferido
1.3.3.1 Gastos pré-operacionais
PERMANENTE
Ao jogarmos aqui não temos a intenção de
vender, contudo, se necessário podemos
vender. Este grupo vai estar gerando riquezas
para a empresa. Este grupo deve ser o maior
e mais seco possível.

10. 2 PASSIVO
DEDUÇÕES
2.1 Circulante
São todos os impostos incidentes sobre as vendas:
2.1.1 Duplicatas a Pagar
IPI,ICMS,ISS,PIS,COFINS
2.1.2 Impostos a Recolher
Sob venda ou faturamento
2.1.3 Salários a Pagar
2.2 Exigível a Longo Prazo – ( até 365 dias)
2.2.1 Duplicatas a Pagar –
2.3 REF- Resultado de Exercícios Futuros
2.4 Patrimônio Líquido
2.4.1 Capital Social
2.4.2 Lucro ou prejuízo acumulado
2.4.3 Reservas
RECEITA BRUTA DE VENDAS
(-) DEDUÇÃO
= RECEITA LÍQUIDA
100.000,00
30.000,00
70.000,00
(-) C.M.V
50.000,00
=LUCRO BRUTO
20.000,00
(-) DESPESAS OPERACIONAIS
50.000,00 (SALARIOS + JUROS
=LUCRO OPERACIONAL
(30.000,00)
(-) DESPESAS NÃO OPERACIONAIS 10.000,00
(+) RECEITAS NÃO OPERACIONAIS70.000,00
=LUCRO ANTES DO IMP. DE RENDA30.000,00

11. EXERCÍCIOS
ATIVO
a receber
a recuperar
PASSIVO
a recolher
a pagar
Some os valores
de cada coluna e
divida por dois
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
CONTAS
DUPLICATAS A PAGAR
VENDAS
CAPITAL SOCIAL
DUPLICATAS A RECEBER
CMV
SALÁRIOS
DESPESAS C&V DE DOLAR
COMISSOES RECEBIDAS
ALUGUEL PAGO
PIS SEM FATURAMENTO
TRANSPORTE
IPI A RECEBER
ICMS SEM VENDAS
CAIXA
LUCRO OU PREJU ACUMULA
RESERVA LEGAL
ICMS A RECUPERAR
COFINS SEM FATURAMENTO
ALUGUEL A RECEBER
VEÍCULO
APLICAÇÕES NO BCO MAFRA
DEVOLUÇÕES DE VENDAS
VALOR
(20.000)
110.000
150.000
(10.000)
60.000
20.000
10.000
36.000
12.000
5.000
TOTAL
8.000
13.000
20.000
(15.000)
7.000
14.000
6.000
26.000
40.000
50.000
10.000
DÉBITO
CRÉDITO
(20.000)
110.000
150.000
(10.000)
60.000
20.000
10.000
36.000
12.000
5.000
97.000
276.000
8.000
13.000
20.000
(15.000)
7.000
14.000
6.000
26.000
40.000
50.000
10.000
276.000
140.000
276.000
130.000

12. EXERCÍCIOS
D.R.E
RECEITA BRUTA DE VENDAS
( - ) DEDUÇÕES
=RECEITA LÍQUIDA
( - ) C.M.V
=LUCRO BRUTO
( - ) DESPESAS OPERACIONAIS
=LUCRO OPERACIONAL
( - ) DESPESAS NÃO OPERACIONAIS
(+) RECEITAS NÃO OPERACIONAIS
=LUCRO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA
( - ) IMPOSTO DE RENDA A RECOLHER 10%
( - ) CONTRATO SOCIAL A RECOLHER 3%
=LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
110.000
34.000
76.000
60.000
16.000
32.000
(16.000)
10.000
36.000
10.000
1.000
300
8.700

13. EXERCÍCIOS
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
CONTAS
VALOR
DÉBITO
CAPITAL SOCIAL
300.000
300.000
VENDAS
200.000
200.000
ICMS SOBRE VENDAS
20.000
20.000
SALARIOS
35.000
35.000
JUROS PAGOS
15.000
15.000
120.000
120.000
30.000
CRÉDITO
30.000
CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA
DEDUÇÕES DE VENDAS
LUCRO OU PREJUIZO ACUMULADO
(20.000)
(20.000)
AÇÕES DE COLIGADAS
40.000
40.000
DUPLICATAS A RECEBER
70.000
70.000
DUPLICATAS A PAGAR A LP
10.000
CAIXA
20.000
20.000
BANCO MAFRA CONTA MOVIMENTO
80.000
80.000
DESPESAS DE ALUGUEL
10.000
10.000
DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO
10.000
10.000
COMISSÕES RECEBIDAS
50.000
50.000
DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
10.000
(10.000)
MAQUINAS
90.000
90.000
DESPESAS COM COMPRA DE OURO
10.000
10.000
10.000
550.000
550.000

14. EXERCÍCIOS
DRE- DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
RECEITA BRUTA DE VENDAS
( - ) DEDUÇÕES
= RECEITA LÍQUIDA
200.000
50.000
150.000
( - ) C.M.V.
120.00
= LUCRO BRUTO
30.000
( - ) DESPESAS OPERACIONAIS
15.000
= LUCRO OPERACIONAL
(40.000)
( - ) DESPESAS NÃO OPERACIONAL
10.000
( + ) RECEITA NÃO OPERACIONAL
50.000
= LUCRO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA
0
( - ) PROVISÃO PARA IMPOSTO DE RENDA10%
0
( - ) PROVISÃO PARA CONTRATO SOCIAL 3%
0
= LUCRO OU PREJUIZO DO EXERCÍCIO
0

15. EXERCÍCIOS
BALANÇO PATRIMONIAL
1.
ATIVO
1.1
CIRCULANTE
1.1.1
Duplicatas a receber
( - ) PDD Provisão
70.000
------
1.1.2
Caixa
20.000
1.1.3
Banco Mafra
80.000
1.2
REALIZAVEL A LONGO PRAZO
1.3
PERMANENTE
1.3.1
INVESTIMENTOS
1.3.1.1
Ações de coligadas
1.3.2.1
IMOBILIZADO
13.2.1.1
Máquinas
( - ) Despesas acumulada
1.3.3
DIFERIDO
170.000
40.000
90.000
(10.000)
120.000
290.000

16. EXERCÍCIOS
BALANÇO PATRIMONIAL
1.
PASSIVO
1.1
CIRCULANTE
1.1.1
EXIGIVEL A LONGO PRAZO
Duplicatas a pagar
10.000
1.1.2
REF- RESULTADO DE EXERCICIOS FUTUROS
1.1.3
PATRIMONIO LÍQUIDO
1.2
Capital
300.000
280.000
1.3
Lucro ou prejuízo acumulado
(20.000)
290.000