Exercicio 28.10 resolvido

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Exercicio 28.10 resolvido

  1. 1. Atividade 1 a) Balancete de verificação levantado SALDO Contas caixa Duplicatas a receber Mercadorias ( Estoque) Compras de p/ estoque Provisão para devedores duvidosos Seguros pagos antecipadamente Máquinas Depreciação acumulada de maquinas Duplicatas a pagar Adiantamento de clientes Capital Reserva legal Reserva de lucros Vendas ( receita) Receita de juros Despesas de alugueis Despesas com devedores duvidosos Despesas bancárias Despesas de depreciação Despesas com salários Despesas com propaganda e publicidade totais Devedor Credor 30 10.000 6.000 35.000 300 60 15.000 4.000 6.000 80 10.000 50 660 64.000 10 710 300 500 1.500 12.000 4.000 85.100 85.100 b) Apuração do Custo da Mercadoria venda- CMV, nos razonetes. (Estoque final $ 1.000) mercadoria compras CMV 6.000 6.000(1) 35.000 35.000(2) 6.000(1) 1.000( 3) 1.000(3) 35.000(2) saldo 41.000 1.000 40.000 c) Encerramento das contas de Resultado: Os saldos das contas de resultado ( Receitas, despesas e custos) serão transferidas para a conta de Resultado, também chamada de ARE( Apuração do resultado do exercício), para a apuração do lucro ou prejuízo. 6.000(1) 35.000(2) 41.000 40.000 Receita de Vendas 64.000(1) 64.000 Receita de juros 10(2) 10 CMV 1.000( 3) 1.000 40.000(9) 710 alugueis 710(3) salário 12.000 12.000(4) 1
  2. 2. Devedores duvidosos 300 300(5) bancárias 500 500(6) depreciação 1.500 1.500(7) Propaganda e Publicidade 4.000 4.000(8) ARE 710 (3) 64.000 (1) 12.000(4) 10 (2) 300(5) 500(6) 1.500(7) 4.000(8) 40.000(9) 59.010 64.010 750( 10) 5.000 4.250(11) 4.250 Lucros acumulados 212,50 (12) 4.250(1) 4.037,50(13) 4.037,50 d) Provisão para o imposto de renda 5.000 x 15% = 750,00 O lucro líquido do exercício ( após o imposto de renda) apurado no ARE, transfere para a conta de Lucros Acumulados. Distribuição do lucro: 5% para reserva legal (4.250,00 x 5% = 212,50) O saldo da conta de lucros acumulados será transferido para a conta Reserva de lucros ( 4.250,-212,50 = 4.037,50) Observem que a conta de lucros acumulados teve seu saldo zerado, logo essa conta não mais pertence ao grupo do Patrimônio Líquido, por força da lei 11.638/07 Provisão p/imposto de Renda 750 (10) Reserva Legal 50 212,50 (12) 262,50 Reserva de lucros 660 4.037,50 4.697,50 2
  3. 3. e) elaborar a Demonstração de Resultado do Exercício Demonstração do Resultado do Exercício — DRE 1-Receita bruta Venda de mercadorias e/ou serviços 2-Deduções impostos abatimentos Devolução de vendas Descontos incondicionais sobre vendas 3- Receita operacional líquida ( 1-2) 4—(CMV) – custo da mercadoria ou serviços vendidos 5-Lucro operacional bruto( RCM) ( 3-4) 6- Despesas operacionais de salários De alugueis De propaganda e publicidade De depreciação De devedores duvidosos Bancarias Receita de juros 7-Resultado do exercício antes do imposto de renda (5-6) 8-Provisão para imposto de renda 9-Resultado do exercício após o imposto de renda ( 7-8) R$ 64.000 xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx 64.000 ( 40.000) 24.000 (12.000) (710) (4.000) (1.500) (300) (500) 10 5.000 (750) 4.250 5000-750=4250 Ativo circulante caixa Duplicatas a receber Provisão p/ devedores duvidosos Mercadorias (estoque) Seguros pagos antecipadamente Total do ativo circulante Não circulante Imobilizado Máquinas Depreciação acumulada de máquinas Total do ativo não circulante Total do Ativo Balanço patrimonial Passivo e Patrimônio Líquido Passivo Circulante 30 Duplicatas a pagar 10.000 Adiantamento de clientes (300) Provisão para o imposto de renda 1.000 60 Total passivo circulante 10.790 R$ 15.000 (4.000) 11.000 21.790 Patrimônio Líquido capital Reserva legal Reserva de lucros Total do PL. Total do Passivo e PL R$ 6.000 80 750 6.830 10.000 262,50 4.697,50 14.960 21.790 4960 = 14.960 – 14.210,00 = 750,00 3
  4. 4. Demonstração dos lucros ou prejuízo do exercício- DLPA Exercício Findo 1. Saldo no Início do exercício 2. Ajustes de exercícios anteriores (+-) 3. saldo ajustado 4.Lucro ou prejuízo do exercício reversão de reservas 6.saldo à disposição 7.destinação do lucro do exercício Reserva legal 8.saldo no fim do exercício 660 xxx 660 4.250 xxxxx 4.910 212,50 4.697,50 ATIVIDADE 2 A) Elaborar o balancete de verificação Balancete de verificação levantado em 31/12 Contas saldos caixa 5.850 Bancos conta movimento 51.710 Duplicatas a receber 49.400 Estoque de mercadorias 46.320 Títulos a receber( longo prazo) 65.000 imóveis 50.000 Depreciação acumulada de imóveis 12.000 Pesquisa e desenvolvimento 18.500 Duplicatas a pagar 31.840 Marcas e patentes 20.000 Salários a pagar 12.750 Financiamentos a pagar ( LP) 50.000 Capital social 120.000 Reserva de lucros 43.560 Receita de vendas 420.120 Devolução de venda 4.870 Abatimento sobre vendas 6.580 Custo da mercadoria vendia- CMV 350.640 Despesas administrativas 4.800 Despesas de vendas 10.500 Despesas financeiras 6.100 totais 1.380.540 Devedor credor 5.850 51.710 49.400 46.320 65.000 50.000 12.000 18.500 31.840 20.000 12.750 50.000 120.000 43.560 420.120 4.870 6.580 350.640 4.800 10.500 6.100 690.270 690.270 B) Ajuste da conta de receita de vendas ( Receitas: é a maneira pela qual a empresa “ganha dinheiro” , decorrente da venda de mercadorias, Prestação de serviços, cobrança de alugueis,cobrança de juros de um empréstimo ou do recebimento de duplicas em atraso) Logo, temos: Receita de vendas, Receita de prestação de serviços, Receita de alugueis, Vendas de mercadorias 4870(1) 420.120 6.580(3) 11.450 420.120 408.670 (a) 408.670 Este saldo vai para o ARE. Devolução de vendas 4.870 4.870(2) Abatimento sobre vendas 6.580 6.580(3) C) Encerramento das contas de resultado ( Receita e despesas) 4
  5. 5. Despesas:é o sacrifício que a empresa realiza pra a obtenção de receita,decorrente de consumo de bens E da utilização de serviços. ( desp. de salário, água, telefone comissões, etc) 350.640 CMV 350.650(b) 4.800 Desp. Administrativas 4.800 © despesas com vendas 10.500 10.500 ( d) despesas financeiras 6.100 6.100 (e) ARE 350.650(b) 408.670 (a) 4800 © 10.500 (d) 6.100 ( e) 372.040 408.670 5.494 ( f) 36.630 31.136 (g) 31.136 LLE. D) Cálculo da Provisão para o imposto de renda 36.630 x 15% = 5.494,50 ( desprezar centavos) Distribuição do Lucro do exercício: Reserva legal: 5% de 31.136 = 1.556,80 ( desprezar os centavos) Dividendos a pagar ( 31.136 – 1.556 = 29.580 x 30%= 8.874 Prov. p/I.Renda 5.494, (f) Lucro acumulado 1.556 (h) 31.136 (g) 8.874 (i) 29.580 20.706(j) 20.706 Reserva legal 1.556 (h) Dividendos a pagar 8.874 ( i) Reserva de lucros 43.560 20.706 64.266 Demonstração do resultado do exercício- DRE- Período 1-Receita bruta Venda de mercadorias e/ou serviços 2-Deduções impostos abatimentos Devolução de vendas Descontos incondicionais sobre vendas 3- Receita operacional líquida ( 1-2) 4--(CMV) – custo da mercadoria ou serviços vendidos 5-Lucro operacional bruto( RCM) ( 3-4) 6- Despesas operacionais De vendas administrativas financeiras 7-Resultado do exercício antes do imposto de renda (5-6) 8-Provisão para imposto de renda 9-Resultado do exercício após o imposto de renda ( 7-8) R$ 420.120 ............ 6.580 4.870 ............. 408.670 ( 350.640) 58.030 10.500 4.800 6.100 36.630 (5.494) 31.136 5
  6. 6. Ativo circulante caixa Bancos conta movimento Duplicatas a receber Estoque de mercadorias Total do ativo circulante Realizável a longo prazo Títulos a receber Cia.,Alterosa Balanço patrimonial 30/06/08 R$ Passivo e Patrimônio Líquido Passivo Circulante 5.850 Duplicatas a pagar 51.710 Salários a pagar 49.400 Dividendos a pagar 46.320 153.280 Total passivo circulante Intangível Marcas e patentes 31.840 12.750 8.874 58.958 65.000 Exigível a longo prazo Financiamento a pagar Permanente Imobilizado móveis Depreciação acumulada de móveis R$ 50.000 (12.000) Patrimônio Líquido capital Reserva legal 20.000 Reserva de lucros Total do pl. Diferido Pesquisa e desenvolvimento 120.000 1.556 ☺64.266 185.822 18.500 Total do ativo permanente 50.000 76.500 Total do Ativo 294.780 Total do Passivo e PL 294.780 Cia. Alterosa Demonstração dos Lucros ou Prejuízos acumulados- DLPA Exercício 1.Saldo no início do período 2.Ajustes de exercícios anteriores (+_) 3. saldo ajustado 4.lucro ou prejuízo do exercício 5.saldo à disposição da empresa 6. Destinação do lucro do exercício Reserva legal Dividendos a pagar 7.saldo ao fim do exercício R$ 43.560 ..... 43.560 31.136 74.696 ☺ 1.556 8.874 64.266 6

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