O documento discute o regime tributário de lucro presumido no Brasil, incluindo empresas elegíveis, cálculo de impostos e vantagens e desvantagens em relação ao lucro real. Empresas de serviços pagam imposto sobre 32% da receita bruta, enquanto indústrias pagam sobre 8%. Embora mais simples, lucro presumido não permite abatimento de créditos fiscais como PIS/Cofins. Um caso de sucesso demonstra a importância de acompanhar dinâmicas de mercado e ter boa gestão tributária
1. MARCOS REIS COSTA
ELIZEU REIS COSTA
DARLAN
MARCIO
EDNO
NAYARA
JOYCE
UNIVERSIDADE DO NORTE DO PARANÁ – UNOPAR
VI SEMESTRE DE CINTABÉIS – 2017.1
EQUIPE – LUCRO PRESUMIDO
PIEDLEY MACEDO
EQUIPE
FACULDADE
CURSO
DISCIPLINA
TEMA
PROFESSOR
3. 4.Vantagens e
Desvantagens
5. Caso de
Sucesso de
Empresa
Referências
1. Introdução
Lucro
Presumido
2. Empresas
que podem se
enquadrar
3. Forma de
tributação
LUCRO PRESUMIDO:
No caso, como o nome
sugere, o Imposto de Renda
e a CSLL incidem sobre um
percentual preestabelecido
pela Receita;
Cálculo do PIS e COFINS
influenciam na escolha da
tributação mais favorável à
empresa.
4. 4.Vantagens e
Desvantagens
5. Caso de
Sucesso de
Empresa
Referências
1. Introdução
Lucro
Presumido
2. Empresas
que podem se
enquadrar
3. Forma de
tributação
Exemplo prático
IRPJ CSLL
Receita Operacional Bruta
com a venda de
mercadorias
R$
100.000
R$
100.000
Percentual de lucro fixado
fiscalmente
8% 12%
Lucro Presumido
decorrente da ROB
R$8.000 R$ 12.000
Outras Receitas a adicionar
(integralmente):
- Receitas financeiras R$ 1.000 R$ 1.000
- Aluguel de imóvel (quando
não for objeto social da
empresa)
R$ 1.500 R$ 1.500
Lucro Presumido Total R$ 10.500 R$ 14.500
5. 4.Vantagens e
Desvantagens
5. Caso de
Sucesso de
Empresa
Referências
1. Introdução
Lucro
Presumido
2. Empresas
que podem se
enquadrar
3. Forma de
tributação
• As sociedades civis de profissão
regulamentada, por ações, de capital
aberto;
• Pessoas jurídicas que exploram
atividade rural;
• Empresas que se dediquem à compra e à
venda, ao loteamento, à incorporação
ou à construção de imóveis e à execução
de obras da construção civil;
• As empresas constituídas sob qualquer
forma societária, de cujo capital
participem entidades da administração
pública, direta ou indireta, federal,
estadual ou municipal;
• As corretoras de seguro, por serem
consideradas empresas de
intermediação de negócios.
6. 4.Vantagens e
Desvantagens
5. Caso de
Sucesso de
Empresa
Referências
1. Introdução
Lucro
Presumido
2. Empresas
que podem se
enquadrar
3. Forma de
tributação
A opção pela forma de tributação é
irretratável e deverá permanecer a
mesma para todo o ano-calendário,
RIR/99, art. 232.
COFINS: 3,00% do faturamento bruto
mensal;
PIS: 0,65% do faturamento bruto
mensal;
IPI: O IPI será recolhido somente por
empresas industriais ou equiparadas;
as alíquotas variam de acordo com o
produto e estão presentes na Tabela
de Incidência do Imposto sobre
Produtos Industrializados (TIPI).
7. 4.Vantagens e
Desvantagens
5. Caso de
Sucesso de
Empresa
Referências
1. Introdução
Lucro
Presumido
2. Empresas
que podem se
enquadrar
3. Forma de
tributação
Vantagens
• Bem mais simples de se trabalhar;
• No cálculo do Imposto de Renda, o lucro
considerado pelo Fisco será de 32% da
receita bruta para o setor de serviços e de 8
para indústria;
• De modo geral a melhor opção para quando
o lucro for igual ou superior aos percentuais
preestabelecidos pela Receita (8%, 12% ou
32%);
• Se a sua empresa lucrar mais, você vai pagar
o imposto apenas em cima da alíquota pré-
fixada ;
• As alíquotas de PIS e COFINS são menores;
• Especialmente interessante para empresas
que não tem muitos créditos a serem
abatidos;
• O fisco dispensa as empresas de obrigações
acessórias desde que seja mantido um livro
caixa.
8. 4.Vantagens e
Desvantagens
5. Caso de
Sucesso de
Empresa
Referências
1. Introdução
Lucro
Presumido
2. Empresas
que podem se
enquadrar
3. Forma de
tributação
Desvantagens
• Não dá direito ao crédito do PIS e COFINS
embutido no preço de matérias-primas e
alguns outros insumos, como energia e
aluguel pago a pessoas jurídicas;
• Se a sua empresa lucrar menos do que a
média das empresas que prestam a mesma
atividade, você vai pagar o imposto em cima
da alíquota pré-fixada sendo que pagaria
menos (por lucrar menos) se a tributação
fosse do tipo lucro real;
• Não é possível abater nenhum crédito fiscal
em sua base de cálculo (PINS e COFINS).
• Se a empresa tiver montantes altos
de créditos a serem abatidos desses dois
impostos, talvez seja interessante
pensar vale ou não a pena mudar para lucro
real, pois pode causar perdas consideráveis.
9. 4.Vantagens e
Desvantagens
5. Caso de
Sucesso de
Empresa
Referências
1. Introdução
Lucro
Presumido
2. Empresas
que podem se
enquadrar
3. Forma de
tributação
O principal segredo está em identificar
a dinâmica de mercado para que se
possa acompanhá-la e fazer uma
gestão tributária de acordo com a
opção do tipo de empresa.
Além disso, existem outros itens que
justifica o sucesso da empresa:
Inteligência para vender;
Visão de mercado; Condições de financiamento;
Setores e segmentos; Saber negociar e
Organização de caixa
10. 4.Vantagens e
Desvantagens
5. Caso de
Sucesso de
Empresa
Referências
1. Introdução
Lucro
Presumido
2. Empresas
que podem se
enquadrar
3. Forma de
tributação
Receita Federal - Ministério da Fazenda:
http://migre.me/rkzeF
http://migre.me/rkzgp
SEBRAE: http://migre.me/rkzi5
PortalTributário: http://migre.me/rkzjy
Portal de Auditoria: http://migre.me/rkzkb
Revista PEGN: http://migre.me/rkzlj
OBSERVAÇÃO:
Os links foram encurtados no site: http://migre.me/
Links com tamanhos originais estão no trabalho escrito.
