Modulo iii

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Modulo iii

  1. 1. São Paulo Novembro/2013
  2. 2. Logomarca Preto: representa glamour e sofisticação. Vermelho: representa poder, vitalidade e energia. Faixa: forma de trazer para nosso produto toda sofisticação das passarelas para adoçar nosso dia a dia. Analogia ao Concurso Miss Universo São Paulo Novembro/2013
  3. 3. Miss Cacau Industria Alimentícia Ltda. Industria Chocolateira A industria Miss Cacau é fruto de dois apaixonados por chocolate. Nascida em Julho deste ano. CNPJ – 56.782.089/0001-40 Inscrição Estadual – 336.211.263.112 O chocolate surgiu no Brasil em meados do século XVIII, porem já era bem difundido em outros países. Existem aproximadamente 16 espécies de cacau a mais conhecida porem é a Theobroma Cacao, que significa em grego “alimento ou manjar dos deuses”. São Paulo Novembro/2013
  4. 4. Constituição Societária Capital Social R$ 700.000,00, divididos em igualdade de quotas. Sócios Diretores Jessica Costa Matheus Dantas Capita Social 50% 50% São Paulo Novembro/2013
  5. 5. Localização São Paulo Novembro/2013
  6. 6. Organograma DIRETORIA CONTABILIDADE ADMINISTRATIVO FINANCEIRO RECEBIMENTO LOGISTICA ESTOQUE RECEPÇÃO COMERCIAL PRODUÇÃO COMPRAS EXPEDIÇÃO São Paulo Novembro/2013
  7. 7. Departamentos Administrativo Recebe informações de todos os setores para geri-las e administrar Desenvolve relatórios para a diretoria Envia a documentação necessária para a Assessoria Contábil São Paulo Novembro/2013
  8. 8. Financeiro Recebe as obrigações financeiras (contas a pagar, duplicatas) Registra as informações Efetua os pagamentos Baixa e arquiva os documentos São Paulo Novembro/2013
  9. 9. Logística Responsável pelo recebimento, produção, estoque e expedição Comercial Responsável pelo contato com os clientes, orçamento, vendas e captação de novos clientes São Paulo Novembro/2013
  10. 10. Compras Responsável pela demanda de compras de todos os departamentos da organização Realiza cotações Negocia prazos São Paulo Novembro/2013
  11. 11. Produtos São Paulo Novembro/2013
  12. 12. Imobilizado e Pessoal São Paulo Novembro/2013
  13. 13. Imobilizado e Pessoal São Paulo Novembro/2013
  14. 14. Matérias - Primas Cacau em pó Manteiga de Cacau Licor de cacau Leite Integral Leite em pó Leite Condensado Creme de Leite Gordura Vegetal Amido de Milho Açúcar São Paulo Novembro/2013
  15. 15. Embalagens Papel laminado de bombons (22 gramas) Papel laminado de barras (500 gramas) Pote plástico (500 gramas) Caixas de papelão São Paulo Novembro/2013
  16. 16. Processo Produtivo Recebe demanda para produção Requisita matériaprima Moldagem do chocolate Resfriamento Pesagem Aprovado ? A Processa os ingredientes NÃO São Paulo Novembro/2013
  17. 17. A SIM Armazenagem Embalagem Fim São Paulo Novembro/2013
  18. 18. Fornecedores São Paulo Novembro/2013
  19. 19. Clientes São Paulo Novembro/2013
  20. 20. Concorrentes São Paulo Novembro/2013
  21. 21. Distribuição FABRICANTE COMERCIO ATACADISTA COMERCIO VAREJISTA CONSUMIDOR CONSUMIDOR Veiculo Próprio São Paulo Novembro/2013
  22. 22. Divulgação www.misscacau.com.br vendedor telefone e e-mail São Paulo Novembro/2013
  23. 23. Forma e Prazos de Pagamentos Fornecedores Clientes - á vista e - a prazo - á vista e - a prazo* * Maximo em três vezes no boleto. São Paulo Novembro/2013
  24. 24. Custos (Terminologias) • Gastos: compra de um produto ou serviço qualquer, que gera desembolsos financeiros • Despesas: utilizado para gerar receita (Comercial) • Perda: consumidos de forma anormal e involuntária (Acidentes) • Custos: relativo a aquisição de bens ou serviços utilizados na produção Diretos: usados diretamente no processo de industrialização Indiretos: relativos ao funcionamento das atividades, difícil mensurar Fixos: não varia de acordo com a produção Variáveis: variam de acordo com a produção São Paulo Novembro/2013
  25. 25. Rateio da Produção • Base utilizada nos três meses São Paulo Novembro/2013
  26. 26. Matérias-Primas Utilizadas São Paulo Novembro/2013
  27. 27. Controle de Estoque *Metodos de estoque PEPS – Primeiro que entra, primeiro que sai * Ficha de Estoque de Matéria - Prima São Paulo Novembro/2013
  28. 28. Controle de Estoque *Ficha de Estoque de Produto Acabado, já contempla o Rateio *Metodos de estoque PEPS – Primeiro que entra, primeiro que sai São Paulo Novembro/2013
  29. 29. Departamento de Pessoal Organiza e Administra toda rotina existente entre o empregado e o empregador. Admissão: responsável pela integração dentro dos critérios jurídicos e administrativos Compensação: responsável pelo controle de frequência, pagamento benefícios e salários Demissão: responsável pelo calculo de recisão, homologação e rotina de fiscalização São Paulo Novembro/2013
  30. 30. Convenção Coletiva Sindicato dos Empregados em Empresas de Industrialização Alimentícia de São Paulo e Região SINDEEIA Sindicato da Industria de Produtos de Cacau, Chocolates, Balas e Derivados do Estado de São Paulo – SICAB Abrangência: São Paulo e Região Data Base: Junho de 2013 Salário Normativo: R$ 1.090,00 por mês. São Paulo Novembro/2013
  31. 31. Resumo da Folha de pagamento PROVENTOS Salário DESCONTOS INSS (8 e 9%) VT (6%) VA (5%) Cont. Sindical (1 dia) Cont. Assistencial(1%) Salário Liquido Vale Transporte Vale Alimentação PROVENTOS Salário DESCONTOS INSS (8 e 11%) VT (6%) VA (5%) IRRF (7.5 e 15%) Cont. Sindical (1 dia) Cont. Assistencial(1%) Salário Liquido Vale Transporte Vale Alimentação DEPARTAMENTO FINANCEIRO (2 EMPREGADOS) MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 3.090,00 3.090,00 MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 267,20 267,20 185,40 185,40 10,00 10,00 103,00 30,90 30,90 2.493,50 2.596,50 Benefícios 823,40 823,40 200,00 200,00 DEPARTAMENTO DE LOGISTICA (12 EMPREGADOS) MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 21.130,00 21.130,00 MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 2.095,40 2.095,40 1.267,80 1.267,80 60,00 60,00 314,73 314,73 704,30 211,30 16.791,20 Benefícios 4.940,40 1.200,00 MÊS 10/2013 3.090,00 MÊS 10/2013 267,20 185,40 10,00 30,90 2.596,50 823,40 200,00 MÊS 10/2013 21.130,00 MÊS 10/2013 2.095,40 1.267,80 60,00 314,73 211,30 17.495,50 211,30 17.495,50 4.940,40 1.200,00 4.940,40 1.200,00 São Paulo Novembro/2013
  32. 32. Resumo da Folha de pagamento PROVENTOS Salário DESCONTOS Inss ( 9%) VT (6%) VA (5%) Cont. Sindical (1 dia) Cont. Assistencial(1%) Sálario Liquido Vale Transporte Vale Alimentação PROVENTOS Sálario DESCONTOS Inss (9%) VT (6%) VA (5%) Cont. Sindical (1 dia) Cont. Assistencial(1%) Sálario Liquido Vale Transporte Vale Alimentação DEPARTAMENTO COMERCIAL (3 EMPREGADOS) MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 6.000,00 6.000,00 MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 540,00 540,00 360,00 360,00 15,00 15,00 200,01 60,00 60,00 4.824,99 5.025,00 Benefícios 1.235,10 1.235,10 300,00 300,00 DEPARTAMENTO DE COMPRAS (1 EMPREGADO) MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 1.350,00 1.350,00 MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 121,50 121,50 81,00 81,00 5,00 5,00 45,00 13,50 13,50 1.084,00 1.129,00 Benefícios 411,70 411,70 100,00 100,00 MÊS 10/2013 6.000,00 MÊS 10/2013 540,00 360,00 15,00 60,00 5.025,00 1.235,10 300,00 MÊS 10/2013 1.530,00 MÊS 10/2013 121,50 81,00 5,00 13,50 1.129,00 411,70 100,00 São Paulo Novembro/2013
  33. 33. Resumo da Folha de pagamento DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO (2 EMPREGADOS) PROVENTOS MÊS 08/2013 Salário DESCONTOS 2.290,00 MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 2.290,00 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013 2.290,00 MÊS 10/2013 INSS (8%) 183,20 183,20 183,20 VT (6%) 137,40 137,40 137,40 VA (5%) 10,00 10,00 10,00 Cont. Sindical (1 dia) 76,33 Cont. Assistencial(1%) 22,90 22,90 22,90 1.860,17 1.936,50 1.936,50 Vale Transporte 393,80 393,80 393,80 Vale Alimentação 200,00 200,00 200,00 Sálario Liquido Benefícios São Paulo Novembro/2013
  34. 34. Resumo do Pró-Labore PRÓ LABORE (2 SÓCIOS) PROVENTOS MÊS 08/2013 DESCONTOS Salário Liquido ENCARGOS SOCIAIS INSS (20% e RETIDO) MÊS 08/2013 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013 330,00 2.670,00 INSS (11%) 3.000,00 330,00 MÊS 08/2013 MÊS 10/2013 3.000,00 Salário MÊS 09/2013 2.670,00 MÊS 09/2013 MÊS 10/2013 930,00 930,00 São Paulo Novembro/2013
  35. 35. Encargos Sociais por Departamento DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO (2 EMPREGADOS) ENCARGOS SOCIAIS MÊS 08/2013 FGTS (8%) 183,20 INSS (28.80% GILL RAT, CPP,TERCEIROS e RETIDO) 842,72 Contribuição Sindical 76,33 Contribuição Assistencial 22,90 DEPARTAMENTO FINANCEIRO (2 EMPREGADOS) ENCARGOS SOCIAIS MÊS 08/2013 FGTS (8%) 247,20 INSS (28.80% GILL RAT, CPP,TERCEIROS e RETIDO) 1.157,12 Contribuição Sindical 103,00 Contribuição Assistencial 30,90 DEPARTAMENTO DE LOGISTICA (12 EMPREGADOS) ENCARGOS SOCIAIS MÊS 08/2013 FGTS (8%) 1.690,40 INSS (28.80% GILL RAT, CPP,TERCEIROS e RETIDO) 8.180,84 Contribuição Sindical 704,30 Contribuição Assistencial 211,30 DEPARTAMENTO COMERCIAL (3 EMPREGADOS) ENCARGOS SOCIAIS MÊS 08/2013 FGTS (8%) 480,00 INSS (28.80% GILL RAT, CPP,TERCEIROS e RETIDO) 2.268,00 Contribuição Sindical 200,01 Contribuição Assistencial 60,00 DEPARTAMENTO DE COMPRAS (1 EMPREGADO) ENCARGOS SOCIAIS MÊS 08/2013 FGTS (8%) 108,00 INSS (28.80% GILL RAT, CPP,TERCEIROS e RETIDO) 510,30 Contribuição Sindical 45,00 Contribuição Assistencial 13,50 MÊS 09/2013 183,20 842,72 MÊS 10/2013 183,20 842,72 22,90 22,90 MÊS 09/2013 247,20 1.157,12 MÊS 10/2013 247,20 1.157,12 30,90 30,90 MÊS 09/2013 1.690,40 8.180,84 MÊS 10/2013 1.690,40 8.180,84 211,30 211,30 MÊS 09/2013 480,00 2.268,00 MÊS 10/2013 480,00 2.268,00 60,00 60,00 MÊS 09/2013 108,00 510,30 MÊS 10/2013 108,00 510,30 13,50 13,50 São Paulo Novembro/2013
  36. 36. Fluxograma do Departamento de Pessoal Recebe demanda de necessidade de Pessoal Triagem de Currículo Realiza Entrevista NÃO Aprovado ? A São Paulo Novembro/2013
  37. 37. A Calcula e Disponibiliza Benefícios Calcula e Disponibiliza Folha Realiza Integração SIM Realiza Admissão Obrigações Acessória Realiza Processo de Demissão FIM São Paulo Novembro/2013
  38. 38. Departamento Fiscal Apuração de Tributos Diretos e Indiretos Escrituração de Livros Fiscais Planejamento Tributário Orientação e Emissão de Notas Fiscais São Paulo Novembro/2013
  39. 39. Apuração do PIS e COFINS APURAÇÃO DA COFINS (7,6%) TOTAL DE CRÉDITOS SALDO A TRANSPORTAR PARA O MÊS SEGUINTE 17.722,65 17.722,65 TOTAL DE CRÉDITOS SALDO DE CRÉDITOS ANTERIORES TOTAL DE DÉBITOS SALDO A TRANSPORTAR PARA O MÊS SEGUINTE 18.501,74 17.722,65 23.302,13 12.922,26 MÊS 08/2013 TOTAL DE CRÉDITOS SALDO DE CRÉDITOS ANTERIORES TOTAL DE DÉBITOS SALDO A TRANSPORTAR PARA O MÊS SEGUINTE 18.501,74 12.922,26 23.668,76 7.755,24 MÊS 09/2013 TOTAL DE CRÉDITOS SALDO DE CRÉDITOS ANTERIORES TOTAL DE DÉBITOS COFINS A PAGAR 18.501,74 7.755,24 63.713,23 37.456,25 MÊS 10/2013 MÊS 07/2013 APURAÇÃO DE PIS (1,65%) TOTAL DE CRÉDITOS SALDO A TRANSPORTAR PARA O MÊS SEGUINTE 3.847,68 3.847,68 TOTAL DE CRÉDITOS SALDO DE CRÉDITOS ANTERIORES TOTAL DE DÉBITOS SALDO A TRANSPORTAR PARA O MÊS SEGUINTE 4.016,82 3.847,68 5.059,02 2.805,48 MÊS 08/2013 TOTAL DE CRÉDITOS SALDO DE CRÉDITOS ANTERIORES TOTAL DE DÉBITOS SALDO A TRANSPORTAR PARA O MÊS SEGUINTE 4.016,82 2.805,48 5.138,61 1.683,69 MÊS 09/2013 4.016,82 1.683,69 13.832,48 8.131,97 MÊS 10/2013 TOTAL DE CRÉDITOS SALDO DE CRÉDITOS ANTERIORES TOTAL DE DÉBITOS PIS A PAGAR MÊS 07/2013 São Paulo Novembro/2013
  40. 40. Apuração do ICMS e ICMS/ST APURAÇÃO DE ICMS TOTAL DE CRÉDITOS SALDO A TRANSPORTAR PARA O MÊS SEGUINTE 37.729,56 37.729,56 TOTAL DE CRÉDITOS NO MÊS SALDO DE CRÉDITOS ANTERIORES TOTAL DE DÉBITOS SALDO A TRANSPORTAR PARA O MÊS SEGUINTE 39.628,21 37.729,56 36.794,69 40.563,08 MÊS 08/2013 TOTAL DE CRÉDITOS NO MÊS SALDO DE CRÉDITOS ANTERIORES TOTAL DE DÉBITOS SALDO A TRANSPORTAR PARA O MÊS SEGUINTE 39.628,21 40.563,08 37.373,59 42.817,70 MÊS 09/2013 39.628,21 42.817,70 100.604,87 18.158,96 MÊS 10/2013 TOTAL DE CRÉDITOS NO MÊS SALDO DE CRÉDITOS ANTERIORES TOTAL DE DÉBITOS ICMS A PAGAR MÊS 07/2013 APURAÇÃO DE ICMS ST MÊS 08/2013 TOTAL DE DÉBITOS ICMS ST A PAGAR 19.153,16 19.153,16 TOTAL DE DÉBITOS ICMS ST A PAGAR 19.464,19 19.494,19 MÊS 09/2013 TOTAL DE DÉBITOS ICMS ST A PAGAR 52.365,53 52.365,53 MÊS 10/2013 São Paulo Novembro/2013
  41. 41. Apuração do IPI APURAÇÃO DE IPI TOTAL DE CRÉDITOS 5.148,84 SALDO A TRANSPORTAR PARA O MÊS SEGUINTE 5.148,84 TOTAL DE CRÉDITOS NO MÊS 5.835,84 SALDO DE CRÉDITOS ANTERIORES 5.148,84 MÊS 07/2013 TOTAL DE DÉBITOS 15.330,35 IPI A PAGAR 4.345,67 TOTAL DE CRÉDITOS NO MÊS MÊS 08/2013 5.835,84 TOTAL DE DÉBITOS 15.571,55 IPI A PAGAR 9.735,71 TOTAL DE CRÉDITOS NO MÊS MÊS 09/2013 5.835,84 TOTAL DE DÉBITOS 41.916,60 IPI A PAGAR MÊS 10/2013 36.080,76 São Paulo Novembro/2013
  42. 42. Conceito e Finalidade GIA: Guia de Informações e Apuração do ICMS Declaração mensal que refletem os lançamentos no livro fiscal de apuração do ICMS Informa o imposto apurado e outras informações de cunho econômico fiscal GIA-ST: Guia de Informação e Apuração do ICMS da Substituição Tributária Informa os valores recolhidos a titulo de substituição tributaria das operações interestaduais Apresentação até o dia 10 do mês subsequente a apuração do imposto. São Paulo Novembro/2013
  43. 43. Conceito e Finalidade DCTF: Declaração de Débitos e Creditos Tributários Federais Prestação de conta mensal e informe dos débitos de tributos federais e seus pagamentos Transmissão até o 15° dia útil do 2° mês subsequente ao mês de ocorrência da apuração. DIRF: Declaração do Imposto de Renda Retido na Fonte Declaração anual realizada pela fonte pagadora a Receita Federal Apresentar a declaração até o ultimo dia de fevereiro do ano seguinte São Paulo Novembro/2013
  44. 44. Conceito e Finalidade PER/DCOMP: Pedido Eletrônico de Restituição , Ressarcimento ou Reembolso de Compensação Restituição e compensação de tributos administrados pela Receita Federal CERTIFICAÇÃO DIGITAL: Arquivo de computador que registra informações sobre a entidade Permite transações eletrônicas seguras e é intransferível Validade pode variar de um ano a três anos. Substitui a necessidade física de um representante da entidade. São Paulo Novembro/2013
  45. 45. Conceito e Finalidade NOTA FISCAL ELETRONICA: Pioneiro do Projeto SPED Substituiu o modelo 1 e 1-A Reduz a impressão de papeis Simplifica as obrigações acessórias Maior controle do Fisco Autorização de uso emitida pelo SEFAZ Emissão através de certificação digital Para transporte de mercadorias emissão da DANFE São Paulo Novembro/2013
  46. 46. Fluxograma do Departamento Fiscal Recebe e emite documentos fiscais Solicita carta de correção Confere Danfe Arquivo XML NÃO Dados OK ? e SIM Lança no sistema A São Paulo Novembro/2013
  47. 47. A Envia ao financeiro Apura os tributos Entrega Obrigações Acessórias Escritura nos livros de entrada e saída FIM São Paulo Novembro/2013
  48. 48. Departamento de Contabilidade SPED Contábil IN 1.352/13 altera a IN 787/07 Substituiu a necessidade de escrituração em papel pela escrituração contábil (ECD) Registra os atos e fatos contábeis Analise do Patrimônio Auxiliar na tomada de decisão São Paulo Novembro/2013
  49. 49. Livro Diário Registra em ordem cronológica as operações da empresa Lançamentos devem ser claros e referenciar o documento que prove sua autenticidade Todas as folhas devem ser numeradas sequencialmente Para escrituração digital deve-se manter o arquivo magnético São Paulo Novembro/2013
  50. 50. Livro Razão Registra todos os lançamentos existentes no livro diário, pela conta contábil. Escrituração deve obedecer ordem cronológica e método das partidas dobradas Lançamentos individualizados Dispensa autenticação São Paulo Novembro/2013
  51. 51. Balancete São Paulo Novembro/2013
  52. 52. Balancete São Paulo Novembro/2013
  53. 53. Balancete São Paulo Novembro/2013
  54. 54. Apuração do Resultado do Exercício São Paulo Novembro/2013
  55. 55. Cálculos do IRPJ e CSLL São Paulo Novembro/2013
  56. 56. Balanço Patrimonial São Paulo Novembro/2013
  57. 57. Demonstração da Mutação do Patrimônio Liquido São Paulo Novembro/2013
  58. 58. Demonstração do Fluxo de Caixa São Paulo Novembro/2013
  59. 59. Lei 11.638 de 2007 Demonstrações Financeiras Demonstração da Origem e Aplicações de Recursos (extinta) Demonstração dos Fluxo de Caixa Demonstração do Valor Adicionado ( Companhia de Capital Aberto) Balanço Patrimonial Ativo Permanente Intangíveis Patrimônio Liquido Reservas de Reavaliação (extinta) Lucros ou Prejuízos Acumulados (extinta) Ajustes de Avaliação Patrimonial Ações em Tesouraria Prejuízos Acumulados São Paulo Novembro/2013
  60. 60. Princípios de Contabilidade Principio da Entidade: o Patrimônio da pessoa física não se confunde com o da pessoa jurídica. Principio da Continuidade: a continuidade ou não de uma entidade deve ser considerada para avaliação das variações patrimoniais. Principio da Oportunidade: refere-se ao momento de registro das variações patrimoniais. Principio do Registro pelo Valor Original: refere-se ao registro das transações Principio da Competência: receitas e despesas devem ser incluídas na apuração do resultado do período em que foram geradas Principio da Prudência: determina a adoção de menor valor para o ativo e maior valor para o passivo São Paulo Novembro/2013
  61. 61. Epigrafe “Para criar inimigos não é necessário declarar guerra, basta dizer a verdade” Martin Luther King São Paulo Novembro/2013
  62. 62. Conclusão Este projeto teve por objetivo evidenciar os fatos contábeis e nos propor uma maior interação com os elementos matemáticos que alterem a situação da empresa e a legislação vigente. Ficou evidente a necessidade de aperfeiçoamento constante para sermos capazes de gerar informações precisas as entidades, pois, são estas que darão direcionamento a tomada de decisão. São Paulo Novembro/2013

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