Este documento apresenta um plano de trabalho para implementar um projeto conceitual de gestão orçamentária em médias e grandes empresas. O plano inclui quatro fases: 1) levantamento inicial de dados, 2) desenvolvimento de processos de apuração por centro de resultado, 3) modelagem de uma estrutura única de dados orçamentários, e 4) desenho de relatórios gerenciais. O objetivo é permitir que os gestores acompanhem claramente o fluxo de dinheiro na empresa e tomem medidas sobre pontos críticos.

1. APRESENTAMOS UM PLANO DE TRABALHO
PARA IMPLANTAÇÃO DE UM PROJETO
CONCEITUAL DE GESTÃO ORÇAMENTÁRIA
EM MÉDIAS E GRANDES EMPRESAS
A gestão orçamentária constitui-se de um
conjunto de procedimentos que permite
projetar a configuração futura da empresa

2. Fundamentos imprescindíveis
da gestão orçamentária
1ª – ter uma estrutura
própria de dados, nem muito
detalhada como a estrutura
contábil e operacional e
nem muito fechada como
no Balanço Patrimonial, DRE
e Fluxo de Caixa

3. Fundamentos imprescindíveis
da gestão orçamentária
2º - seu alcance gerencial deve abordar os pontos
- chave do desempenho empresarial, como posição
competitiva, faturamento, lucratividade,
investimentos, rentabilidade, ebtida, cfroi, capital de
giro e dívida

4. Fundamentos imprescindíveis
da gestão orçamentária
3ª – valer-se de uma sequencia interdependente,
constituída obrigatoriamente pelo planejamento
estratégico, orçamento plurianual, orçamento
anual, controle do desempenho orçamentário,
correção de desvios e reavaliação dos planos de
ação

5. Fundamentos imprescindíveis
da gestão orçamentária
4º - sempre identificar um gestor responsável pela
geração e aplicação dos recursos
5º - gerar uma memória de cálculo consistente e
abrangente

6. PLANO DE TRABALHO
1ª FASE – 50 HORAS
* levantamento inicial de dados “in loco”
* criação de centros de custo gerenciais, com base no
funcionograma da empresa, que identifica as
atividades desenvolvidas por cada órgão
* criação de um plano de contas gerencial, com base
no plano de contas contábil da empresa
* criação de centros de resultado, com base no
portfólio comercial da empresa

7. PLANO DE TRABALHO
2ª FASE – 60 HORAS
* desenvolvimento dos processos de apuração por
centro de resultado
* criação de um plano de negócio por centro de custo
* modelagem de uma estrutura única de dados
orçamentários através de uma linguagem de negócio,
permitindo aos gestores enxergar claramente como
ocorre o fluxo do dinheiro na empresa e facilitando a
intervenção sobre os pontos críticos
* inserção de métricas de desempenho ao longo da
estrutura de dados orçamentários

8. PLANO DE TRABALHO
4ª FASE – 60 HORAS
* desenho dos relatórios gerenciais adequados aos
objetivos orçamentários
* elaboração do Manual de Implantação
* treinamento “in company” do pessoal normativo e
usuário com a apresentação dos relatórios finais do
modelo, demonstrando dados reais, extraídos da
contabilidade ou do orçamento vigente, ou fictícios,
preservando a confidencialidade do desempenho
empresarial, a critério da empresa

9. foco.gestao@outlook.com
PARA REQUERER A IMPLANTAÇÃO DO PROJETO AS EMPRESAS
INTERESSADAS DEVERÃO ENTRAR EM CONTATO ATRAVÉS DO
E-MAIL DA PÁGINA,ACIMA