Apresentação usada em palestra no Sicoob Divcred sobre a importância do fluxo de caixa.

1. FLUXO DE CAIXA
Célio Tavares – www.ctavares.com.br
Especialista em Finanças pela Fundação Getúlio Vargas
Conselheiro de Administração pela Fundação D. Cabral
Professor Universidade de Itaúna. Consultor de empresas.
Autor dos livros:
• O bolso e a vida – Finanças pessoais.
• Matemática financeira aplicada em Análise da viabilidade de
projetos com HP-12C e Excel;
• Empresa competitiva – Temas para debates.

2. Sei que tenho lucro na minha empresa,
mas onde está o dinheiro?
FLUXO DE CAIXA
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3.  Mostrar como o dinheiro entrou e como saiu da
empresa.
 Levar a decisões que não comprometam a
capacidade de pagamento da empresa.
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Principais objetivos do
Fluxo de Caixa
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4. Devemos ficar atentos
• Onde está o dinheiro?
• As compras estão controladas?
• Como reduzir a Necessidade de Capital de
Giro da empresa?
• Como proceder com o preço de venda em
época de economia estagnada?
• Como analisar um pedido especial?
• Como saber se vale à pena implantar
melhorias na empresa?
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5. FLUXO DE CAIXA MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3
RECEBIMENTOS OPERACIONAIS 335.868 302.585 285.185
Venda à vista 27.024 38.567 46.250
Recebimentos em carteira 278.255 232.560 205.478
Descontos 30.589 31.458 33.457
PAGAMENTOS MERCADORIAS 148.250 142.406 158.257
PAGAMENTOS DE IMPOSTOS 70.762 62.584 63.415
CAIXA BRUTO 116.856 97.595 63.513
Despesas Gerais e Administrativas 69.443 63.332 65.328
CAIXA OPERACIONAL 47.413 34.263 (1.815)
PAGAMENTOS DESP. NÃO OPER. 60.483 56.630 72.083
Juros 6.850 6.172 6.625
Investimentos 53.633 50.458 65.458
CAIXA LÍQUIDO (13.070) (22.367) (73.898)
Amortização de Empréstimos 12.458 12.458 12.458
Entradas de novos Financiamentos - 50.000 100.000
CAIXA FINAL DO MÊS (25.528) 15.175 13.644
CAIXA FINAL MÊS ANTERIOR 15.648 (9.880) 5.295
CAIXA FINAL ACUMULADO (9.880) 5.295 18.939
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6. ANÁLISE DO FLUXO DE CAIXA MÊS 1 MÊS 2 MÊS 3
RECEBIMENTOS OPERACIONAIS 100% 100% 100%
Venda à vista 8% 13% 16%
Recebimentos em carteira 83% 77% 72%
Descontos 9% 10% 12%
PAGAMENTOS MERCADORIAS 44% 47% 55%
PAGAMENTOS DE IMPOSTOS 21% 21% 22%
CAIXA BRUTO 35% 32% 22%
Despesas Gerais e Administrativas 21% 21% 23%
CAIXA OPERACIONAL 14% 11% -1%
PAGAMENTOS DESP. NÃO OPER. 18% 19% 25%
Juros 2% 2% 2%
Investimentos 16% 17% 23%
CAIXA LÍQUIDO -4% -7% -26%
Amortização de empréstimos 4% 4% 4%
Entradas de novos financiamentos 0% 17% 35%
CAIXA FINAL DO MÊS -8% 5% 5%
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7. Como tratar o preço de venda em
época de economia estagnada?
PREÇO DE VENDA 60,69 47,17 36,39
DESCONTO 0% 22,27% 40,04%
IMPOSTOS 5,46 4,25 3,28
CUSTO DA MERCADORIA 31,80 31,80 31,80
COMISSÃO 2,18 1,70 1,31
MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO 21,24 9,43 0,00
MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO - % 35% 20% 0%
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8. Análise de um pedido especial
MERCADORIA A
PREÇO NORMAL DE VENDA 29,90
DESCONTO 25%
PREÇO DA PROPOSTA 22,43
CUSTO MATÉRIA PRIMA 6,88
QUANTIDADE 1.500
EMBALAGEM ESPECIAL / UNID 2,85
MÃO DE OBRA EXTRA 1.957,00
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9. Análise de um pedido especial
DEMONSTRAÇÃO MÉDIA MENSAL DO RESULTADO
DESCRIÇÃO R$ PARÂMETROS
RECEITA BRUTA 458.000
IMPOSTOS S/ VENDA 99.157 21,65%
COMISSÕES S/ VENDA 22.900 5%
RECEITA LÍQUIDA 335.943
CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS 174.980
PARTE FIXA 69.640 71.597
PARTE VARIÁVEL 105.340 119.935
DESPESAS FIXAS 64.833 64.833
LUCRO LÍQUIDO 96.130
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10. Análise de um pedido especial
MODELAGEM E SIMULAÇÃO
DESCRIÇÃO R$
RECEITA BRUTA 491.638
IMPOSTOS S/ VENDA 106.440
COMISSÕES S/ VENDA 24.582
RECEITA LÍQUIDA 360.616
CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS 191.532
PARTE FIXA 71.597
PARTE VARIÁVEL 119.935
DESPESAS FIXAS 64.833
LUCRO LÍQUIDO 104.252
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11. Contratação de Mão Obra
QUANTIDADE DE PESSOAS 6
CUSTO MENSAL C/ ENCARGOS 14.850
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12. Contratação de Mão Obra
DEMONSTRAÇÃO MEDIA MENSAL
DESCRIÇÃO R$ PARÂMETROS
RECEITA BRUTA 458.000
IMPOSTOS S/ VENDA 99.157 21,65%
COMISSÕES S/ VENDA 22.900 5%
RECEITA LÍQUIDA 335.943
CPV 174.980
PARTE FIXA 69.640 84.490
PARTE VARIÁVEL 105.340 23%
DESPESAS FIXAS 64.833 64.833
LUCRO LÍQUIDO 96.130
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13. Contratação de Mão Obra
MODELAGEM E SIMULAÇÃO
DESCRIÇÃO R$
RECEITA BRUTA 487.494
IMPOSTOS S/ VENDA 105.542
COMISSÕES S/ VENDA 24.375
RECEITA LÍQUIDA 357.577
CPV 196.614
PARTE FIXA 84.490
PARTE VARIÁVEL 112.124
DESPESAS FIXAS 64.833
LUCRO LÍQUIDO 96.130
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14. Convênio para consultoria
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dos resultados por 3 meses mais treinamento online.
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