Comparação de tributos entre Brasil e outros países

Localizado na américado sul
Capitaldistrito federal
Republicademocrática presidencialista
Língua Oficial: português
Moeda:real (brl)
Brasil

Impostos diretos sobre pessoa física
Brasil
IMPOSTODE RENDA PESSOA FÍSICA - FEDERAL
DE 7,5%A 27,5%
FAIXA DE ISENÇÃO: R$ 22.847,76/ano

Impostos diretos sobre pessoa jurídica
Brasil
IMPOSTODE RENDA PESSOA JURÍDICA- FEDERAL
15%+ ADICIONALDE 10%SOBRE VALORQUEULTRAPASSAR240.000,00/ANO
CONTRIBUIÇÃOSOCIALSOBRE LUCRO LÍQUIDO– FEDERAL
ALÍQUOTADE 9%
34%
AlíquotaMédia
=

Impostos diretos sobre propriedade
IPVA - (Impostosobre a Propriedadede Veículos Automotores)- estadual
Impostoanual,cuja alíquotavaria deacordo com o modeloe o valorvenal
IPTU- (Impostosobre a PropriedadePredial e Territoriale Urbana)- municipal
Impostoanualcobrado pelas prefeituras, com alíquotasvariáveis de acordo
com o valorvenal e localizaçãodo bem
ITCD - (ImpostosobreTransmissãoCausa Mortis e Doaçãode QuaisquerBens
ou Direitos)– estadual- Alíquotamédia de 8%do valorda herança ou da doação
3,03%
AlíquotaMédia
=
Brasil
Fonte: Instituto Brasileiro de Planejamento e Tributação (IBPT)

Brasil
Impostos indiretos (consumo)
ICMS - (ImpostosobreCirculaçãode Mercadorias e Serviços)- estadual
Alíquotavaria de acordocom o produtoe o estado
IOF- (Impostosobre Operações Financeiras) - federal
Incidesobre empréstimos e varia de acordo com a operação
Pis/ cofins - (Programa deIntegração Sociale Contribuiçãopara
o Financiamento da SeguridadeSocial)- federal De 0,62%a 7,6%
ISS - (ImpostoSobre Serviços)- municipal
Incidesobre a prestação deserviços e varia de acordocom a cidade
IPI - (ImpostosobreProdutosIndustrializados)- federal
Alíquotavaria de acordocom o produto
Fonte: Instituto Brasileiro de Planejamento e Tributação (IBPT)
23,28%
AlíquotaMédia
=

Idh x retribuição dos
tributos para a sociedade
Brasil
Fonte: Programa das Nações Unidas para o Desenvolvimento
O IDH, Índice de
Desenvolvimento Humano, é
um indicador que sintetiza
diversos dados, tais como a
expectativa de vida, o nível de
escolarização, as carreiras
profissionais, o acesso à
cultura,etc.
0,754
35,9 %
Pib é a sigla para produto
interno bruto e representa a
soma em valores monetários
de todos os bens e serviços
finais produzidos numa
determina região, durante um
determinado periodo.

argentina
Localizada na américado sul
Republicademocrática presidencialista
Capital:Buenos aires
língua oficial: espanhol
Moeda:peso argentino(ars)
ano fiscal: de janeiro adezembrode cadaano

Brasil
argentina x
Alíquota máxima
Alíquota mínima 9% 7.5%
Faixa de isenção Não possui R$ 22.847,76/ano
27,5%
35%

Brasil
argentina x
Alíquota média 34%
35% IRPJ + CSLL
Uma taxa de 15% se aplica aos ganhos que um não-
residente obtiver pela venda de ações ou de outros
tipos de propriedade de umaempresa argentina.

Brasil
argentina x
23,28%
21%
Imposto sobre valor agregado Alíquota Média
serviços prestados pelo governo, como tratamento
de esgoto, os fornecimentos de água e energia
elétrica, ou empresas de telecomunicações, estão
obrigados a umataxade 27%.

Brasil
argentina x
Alíquota média 3,03%
Iptu + ipva + itcd
Os montantes são determinados pelas autoridades
fiscais provinciais com base na avaliação fiscal do
ativo (também determinado pela autoridade fiscal)
e as taxas de imposto em vigor que se encontra na
lei tributária anual.

Brasil
argentina x
32,2%
Índice de desenvolvimento humano 0,827 0,754
35,9 %
porcentagem dos tributos sobre o pib

Estados unidos
Republicafederalcomposta por 50 estados individuaise um distrito federal
Governo: presidencialista
Capital:Washington, D.C
língua oficial: inglês
Moeda:Dólar (dlr)
ano fiscal de janeiroa dezembrode cadaano

Brasil
Estados unidos x
Alíquota máxima
27,5%
39,6%

Brasil
Estados unidos x
Alíquota média 40% IRPJ + CSLL
A empresa que se enquadra como Coporate paga seus
impostos, de acordo com as faixas estabelecidas
pelo IRS, semelhante ao imposto de renda de pessoa
física que pode variar de 15% a 39%, de acordo com o
rendimento da empresa.
34%

Brasil
Estados unidos x
6%
Alíquota média Alíquota Média
exemplo
em Denver, Colorado a alíquota é de 7.65%:
2.9% para o estado, 3.65% para a cidade, 1%
para o distrito como imposto de transporte e
0,1% também para o distrito como imposto de
propósitos especiais.
23,28%

Brasil
Estados unidos x
O imposto chamado Property Tax (semelhante ao iptu) é
cobrado anualmente pela posse de propriedade em cidades,
condados ou áreas distritais designadas E varia de acordo
com cadacidade
Iptu + ipva + itcd
O imposto motor vehicle excise tax (semelhante ao ipva)
possui uma taxa base de acordo com o valor de compra do
veiculo + uma alíquota que varia com o ano do veiculo,
podendo variar de 10% a 90% do valor dataxa base

Brasil
Estados unidos x
35,9%
26,4%
Índice de desenvolvimento humano 0,920% 0,754

Reino unido
Formado pelos países: Inglaterra,Escócia, país de Galese Irlanda do norte
Capital:Londres
Monarquia Constitucional
Governo: democraciaparlamentar
Língua Oficial: inglês, galês, gaélico
Moeda:libra esterlina (SEK)
Ano fiscal: de 5 de abril até 4 de abril do ano seguinte

Brasil
Reino unido x
Alíquota máxima
Faixa de isenção R$ 46.700/ano R$ 22.847/ano
45% 27,5%

19% IRPJ + CSLL
Existe uma alíquota de maior valor para as
empresas de extração de petróleo e empresas que
possuem direitos petrolíferos do Reino Unido. Essa
alíquota é de 30%.
Brasil
Reino unido x

20%
Se aplica uma taxa de IVA reduzida de 5% para as
categorias: bens e serviços, incluindo cadeiras
automotivas de segurança para crianças,
habitação social, combustíveis e energia
fornecidos a usuários domésticos, instituições de
caridade e etc.
23,28%
Brasil
Reino unido x

Propriedades avaliadas entre R$ 2.2 milhões
e R$ 4.4 milhões = R$16.000;
Podendo chegar até
Propriedades avaliadas em r$ 91 milhões ou mais
= R$1 milhão.
Iptu + ipva + itcd
Brasil
Reino unido x

32,5%
35,9%
Brasil
Reino unido x

Espanha
Localizado na Europa meridional, na Península Ibérica.
Capital: Madrid
Governo: Monarquia Parlamentarista
Idioma: Espanhol (oficial), basco, galegoe catalão
Moeda: Euro(EUR)
Ano Fiscal - 1º de janeiro a 31º de dezembro

Brasil
Espanha x
Alíquota máxima
45% 27,5%

Brasil
Espanha x
Alíquota média 25% IRPJ + CSLL 34%
No regime de estimativa direta (que é o geralmente
aplicável) A base de calculo é o lucro tributável,
semelhante ao Lucro Real, os primeiros 300.000
euros são tributados a 15% e o restante a 20%.

Brasil
Espanha x
21%
Imposto sobre valor agregado Alíquota Média 23,28%

Brasil
Espanha x
Iptu + ipva + itcd
Propriedades avaliadas em até 167,129.45 euros =
Alíquota de 0,2%;
Podendo chegar até
Propriedades avaliadas em 10,695,996.06 ou mais =
Alíquota de 2,5%;

Brasil
Espanha x
33,8%
35,9 %

Suécia
Localizado no Norte da Europa
Capital:Estocolmo
Monarquia Constitucional
Sistema de Governo: democraciaparlamentar
Língua Oficial: Sueco
Moeda:Coroa (SEK)

Brasil
Suécia x
Alíquota máxima
57% 27,5%

Brasil
Suécia x
Alíquota média 22% IRPJ + CSLL 34%
Empresas suecas são tributadas sobre a receita de
filiais no exterior. A dupla tributação é evitada por
meio de deduçãodo imposto estrangeiro

Brasil
Suécia x
25%
taxas reduzidas aplicam-se a alguns bens e
serviços, por exemplo, 12% para produtos
alimentares, serviços hoteleiros, acampamentos e
importações de obras de arte e 6% para jornais,
serviços de transporte de passageiros, eventos
culturais e direitos autorais de certas obras de
arte culturais.
23,28%

Brasil
Suécia x
Iptu + ipva + itcd
A taxa é de 0,75% do valor tributável do imóvel
para casas e para blocos de apartamentos.
Ao se vender um imóvel, é aplicada uma taxa de
imposto de 22% sobre valor de venda.

Brasil
Suécia x
43,3%
35,9 %

África do sul
Localizado no extremosul do continenteafricano.
Capital:Cidadedo Cabo, Pretória e Bloemfontein.
Republicacom sistema parlamentar.
Linguas: 11 Linguas oficiais, duasindo europeiase nove da familiabantu
Moeda:South African Rand (ZAR)
Ano Fiscal: 28 de fevereiro.

Brasil
Áfricado sul x
Alíquota máxima
45% 27,5%

Brasil
Áfricado sul x
28% IRPJ + CSLL
Um imposto de renda progressivo a uma taxa entre
0% e 28% será aplicado de acordo com o lucro
tributável em questão.

Brasil
Áfricado sul x
14%
Imposto sobre valor agregado Alíquota Média 23,28%
Alguns bens e serviços são isentos, bens utilizados
nas atividades agrícolas, combustível, serviços de
transporte internacional, certos serviços
financeiros, fornecimento de alojamento
residencial, educaçãoe treinamento, etc.

Brasil
Áfricado sul x
Os municípios estipulam taxas de acordo com o
tamanho das terras. Essas taxas são baseadas em
uma porcentagem da avaliação municipal de terrenos
e melhorias, e variam de acordo com cada município.
Iptu + ipva + itcd

Brasil
Áfricado sul x
27,8%
Índice de desenvolvimento humano 0,666% 0,754
35,9 %

Japão
Localização: Leste Asiático, é um arquipélagode 6.852 ilhas no Oceano Pacífico.
Capital:Tóquio
Sistema político: monarquia constitucional
Governo: regimeparlamentardemocrático.
3° maior economia do mundo com 27 milhões de habitantes
Língua:Japonês
Moeda: Iene(JPY).

Brasil
Japão x
Alíquota máxima
45% 27,5%

Brasil
Japão x
23,4% IRPJ + CSLL
A taxa de imposto sobre as sociedades comuns com
capital social superior a R$ 2.810.000,00 é de
23,4%. Uma taxa de imposto especial de 19% está
disponível para pequenas e médias empresas (que
possuem capital social até R$ 2.810.000,00).

Brasil
Japão x
34%
8%
Aluguel residencial, tratamentos médicos, serviços
relacionados ao bem-estar social e educação não
são tributados.

Brasil
Japão x
Os imóveis são tributados em 1,7% (taxa padrão,
incluindo imposto de planejamento urbano) do
valor avaliado pelas autoridades fiscais locais.
Os impostos sobre veículos variam de acordo
com o modelo, ano e capacidade de carga,
iniciando num valor de R$ 28,10 podendo chegar a
R$ 1.433,10 .
Iptu + ipva + itcd

Brasil
Japão x
32%
35,9 %

china
Maior pais daÁsia oriental
mais populoso do mundocom 1,379 bilhão de habitantes
Repúblicapopular socialista unipartidária
Capital:Pequim
língua oficial: mandarim
Moeda:Yuan (CNY)

Brasil
china x
Alíquota máxima
45% 27,5%

Brasil
china x
25% IRPJ + CSLL
Tarifas especiais aplicam-se principalmente às
empresas de pequeno porte (20% ou 10% se forem
cumpridos determinados requisitos) e empresas de
tecnologia onde a alíquota é de 15%

Brasil
china x
34%
17%
A taxa reduzida de 11% aplicado a alimentos certos
bens, livros e utilitários. A taxa de 6% aplica-se a
serviços de valor agregado de telecomunicações,
serviços financeiros e vendas de ativos intangíveis

Brasil
china x
Iptu + ipva + itcd
É devido ao dono de uma propriedade na China uma
taxa anual de 1,2% sobre o valor venal do imóvel,
ou 12% sobre o valor locativo do imóvel urbano.
Impostos sobre veículos automotores tem como
base a quantidade de acentos e a potência do
motor.

Brasil
china x
21%
35,9 %

- Desafio econômico ao desenvolvimento
- Carga tributária brasileira diante do cenário mundial
- Nível de satisfação da população
Conclusão

Conclusão
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
tributos bens e serviços
35,9% 32,2% 26,4% 32,5% 33,8% 43,3% 27,8% 32% 21%

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