O documento descreve o Plano de Contas, que é o conjunto de contas previamente estabelecidas que norteiam os registros contábeis e a elaboração das demonstrações contábeis de uma entidade. Ele explica que a numeração no Plano de Contas serve para organizar as contas com base em regras e critérios, e fornece exemplos de numeração de contas de custos e despesas. Também aborda a conciliação e análise contábil para corrigir erros antes do fechamento do exercício fiscal.

1. Plano de Contas
Professor Rodolfo Santos

2. Aula 12 – As numerações
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3. PLANO DE CONTAS

4. PLANO DE CONTAS
Plano de Contas (ou Elenco de Contas) é o
conjunto de contas, previamente estabelecido,
que norteia os trabalhos contábeis de
registro de fatos e atos inerentes à entidade,
além de servir de parâmetro para a
elaboração das demonstrações contábeis.

5. NUMERAÇÃO NO PLANO DE CONTAS
A numeração serve para organizar um
conjunto as contas com base em Regras e
Critérios.

6. NUMERAÇÃO NO PLANO DE CONTAS
3. Custos
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+-- 3.1 Despesas Pessoais
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| +-- 3.1.1 Tabaco
| |
| +-- 3.1.2 Internet po Cabo
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+-- 3.2 Despesas Profissionais
| |
| +-- 3.2.1 Deslocações
| |
: :

7. CONCILIAÇÃO CONTÁBIL

8. EXERCÍCIO FISCAL (ANO)
LANÇAMENTOS
• DIÁRIOS
• SEMANAIS
• MENSAIS
CONCILIAÇÃO FISCAL
Processo em que todos os erros e
ausências de lançamentos são corrigidos
antes do fechamento.

9. ANÁLISE CONTÁBIL
Revisão de todos os dados lançados após o
fechamento anual!
Evita que a empresa envie registros errados e
sofra processos legais e fiscais.
A correção de erros pode ser feita antes do
fechamento do exercício anual

10. EXERCÍCIO FISCAL (ANO)
09 de Julho – Lançamento errado de compra.
Comprado em materiais: R$ 550,00
Lançados: R$ 5500,00
Mês Dia Conta Débito Crédito
07 09 Conta 3.1.1.1.1 Compra de Materiais Fornecedor R$ 5,5500,00

11. APÓS ANÁLISE CONTÁBIL!
Mês Dia Conta Débito Crédito
07 09 Conta 3.1.1.1.1 Compra de Materiais Fornecedor R$ 5,5500,00
Mês Dia Débito Crédito
12 31 Conta 3.1.1.1.1
Estorno da compra
feita 09/07/2014
R$ 5500,00
Estorno
contábil ao
fornecedor
R$ 5500,00
12 31 Conta 3.1.1.1.1
Compra de
materiais feita
09/07/2014
R$ 550,00
Ajuste
contábil de
09/07/2014
ao
fornecedor
R$ 550,00