realização de um comparativo entre os enquadramentos para lojas de veículos usados.

1. Dados considerados:
Faturamento trimestral
Venda de veiculos 1.200.000,00
Comissões financeiras 20.000,00
Total faturamento 1.220.000,00
Aquisições veículos no trimestre 1.020.000,00
Lucro Real Trimestral Hipotético 81.500,00
Veiculos adquiridos de pessoas não contribuintes, legislação SP
Serviços Município de SP
IMPOSTOS
PRESUMIDO
TRIMESTRAL
REAL
TRIMESTRAL SIMPLES
IRPJ 9.600,00 12.225,00 6.588,00
IRPJ ADC 6.400,00 2.150,00 -
CSLL 5.760,00 7.335,00 6.588,00
COFINS 6.000,00 6.000,00 19.520,00
PIS/PASEP 1.300,00 1.300,00 4.636,00
ISS-PMSP 1.000,00 1.000,00 -
ICMS 10.800,00 10.800,00 48.190,00
CPP-SIMPLES - - 56.120,00
TOTAL 40.860,00 40.810,00 141.642,00
TAXAS 3,35% 3,35% 11,61%
Base de Cálculo Lucro Presumido
B.cálculo IRPJ
Lei 9716/98 Art 5
S.C. 334/08 - 8 regiao = (venda veiculos - compra veículos + serviços) X 32% x 15%
B.cálculo IRPJ ADC = {(venda veiculos - compra veículos + serviços) X 32% - (60.000)} x 10%, se B.C. negativo = zero
B.cálculo CSLL
Lei 9716/98 Art 5
S.C. 334/08 - 8 regiao = {(venda veiculos - compra veículos + serviços) X 32%} x 9%
B.Cálculo COFINS
Lei 9716/98 Art 5 = (venda veiculos - compra veículos + serviços) X 3,00%
B.Cálculo PIS
Lei 9716/98 Art 5 = (venda veiculos - compra veículos + serviços) X 0,65%
B.Cálculo ISS = (serviços) X 5,00%
B.Cálculo ICMS = {(venda veiculos) X 5,00%} x 18%
Base de Cálculo Lucro Real
B.cálculo IRPJ = (lucro real) x 15%
B.cálculo IRPJ ADC = {(lucro real) - (60.000)} x 10%, se B.C. negativo = zero
B.cálculo CSLL = (lucro real) x 9,00%
B.Cálculo COFINS
Lei 10833/03 Art 10,
VII, C = (venda veiculos - compra veículos + serviços) X 3,00%
B.Cálculo PIS
Lei 10637/02 Art 8,
VII,C = (venda veiculos - compra veículos + serviços) X 0,65%
B.Cálculo ISS = (serviços) X 5,00%
B.Cálculo ICMS = {(venda veículos) X 5,00%} x 18%
Base de Cálculo SIMPLES
A taxa mensal do SIMPLES será calculada sobre o valor das vendas brutas
Cálculos comparativos - Venda Veículos Usados
REGIME TRIBUTÁRIO

2. Dados considerados:
Faturamento trimestral
Venda de veiculos 1.000.000,00
Comissões financeiras 20.000,00
Total faturamento 1.020.000,00
Aquisições veículos no trimestre 850.000,00
Lucro Real Trimestral Hipotético 54.500,00
Veiculos adquiridos de pessoas não contribuintes, legislação SP
Serviços Município de SP
IMPOSTOS
PRESUMIDO
TRIMESTRAL
REAL
TRIMESTRAL SIMPLES
IRPJ 8.160,00 8.175,00 5.508,00
IRPJ ADC - - -
CSLL 4.896,00 4.905,00 5.508,00
COFINS 5.100,00 5.100,00 16.320,00
PIS/PASEP 1.105,00 1.105,00 3.876,00
ISS-PMSP 1.000,00 1.000,00 -
ICMS 9.000,00 9.000,00 40.290,00
CPP-SIMPLES - - 46.920,00
TOTAL 29.261,00 29.285,00 118.422,00
TAXAS 2,87% 2,87% 11,61%
Base de Cálculo Lucro Presumido
B.cálculo IRPJ
Lei 9716/98 Art 5
S.C. 334/08 - 8 regiao = (venda veiculos - compra veículos + serviços) X 32% x 15%
B.cálculo IRPJ ADC = {(venda veiculos - compra veículos + serviços) X 32% - (60.000)} x 10%, se B.C. negativo = zero
B.cálculo CSLL
Lei 9716/98 Art 5
S.C. 334/08 - 8 regiao = {(venda veiculos - compra veículos + serviços) X 32%} x 9%
B.Cálculo COFINS
Lei 9716/98 Art 5 = (venda veiculos - compra veículos + serviços) X 3,00%
B.Cálculo PIS
Lei 9716/98 Art 5 = (venda veiculos - compra veículos + serviços) X 0,65%
B.Cálculo ISS = (serviços) X 5,00%
B.Cálculo ICMS = {(venda veiculos) X 5,00%} x 18%
Base de Cálculo Lucro Real
B.cálculo IRPJ = (lucro real) x 15%
B.cálculo IRPJ ADC = {(lucro real) - (60.000)} x 10%, se B.C. negativo = zero
B.cálculo CSLL = (lucro real) x 9,00%
B.Cálculo COFINS
Lei 10833/03 Art 10,
VII, C = (venda veiculos - compra veículos + serviços) X 3,00%
B.Cálculo PIS
Lei 10637/02 Art 8,
VII,C = (venda veiculos - compra veículos + serviços) X 0,65%
B.Cálculo ISS = (serviços) X 5,00%
B.Cálculo ICMS = {(venda veículos) X 5,00%} x 18%
Base de Cálculo SIMPLES
A taxa mensal do SIMPLES será calculada sobre o valor das vendas brutas
Cálculos comparativos - Venda Veículos Usados
REGIME TRIBUTÁRIO

3. Dados considerados:
Faturamento trimestral
Venda de veiculos 800.000,00
Comissões financeiras 18.000,00
Total faturamento 818.000,00
Aquisições veículos no trimestre 680.000,00
Lucro Real Trimestral Hipotético 44.000,00
Veiculos adquiridos de pessoas não contribuintes, legislação SP
Serviços Município de SP
IMPOSTOS
PRESUMIDO
TRIMESTRAL
REAL
TRIMESTRAL SIMPLES
IRPJ 6.624,00 6.600,00 4.417,20
IRPJ ADC - - -
CSLL 3.974,40 3.960,00 4.417,20
COFINS 4.140,00 4.140,00 13.088,00
PIS/PASEP 897,00 897,00 3.108,40
ISS-PMSP 900,00 900,00 -
ICMS 7.200,00 7.200,00 32.311,00
CPP-SIMPLES - - 37.628,00
TOTAL 23.735,40 23.697,00 94.969,80
TAXAS 2,90% 2,90% 11,61%
Base de Cálculo Lucro Presumido
B.cálculo IRPJ
Lei 9716/98 Art 5
S.C. 334/08 - 8 regiao = (venda veiculos - compra veículos + serviços) X 32% x 15%
B.cálculo IRPJ ADC = {(venda veiculos - compra veículos + serviços) X 32% - (60.000)} x 10%, se B.C. negativo = zero
B.cálculo CSLL
Lei 9716/98 Art 5
S.C. 334/08 - 8 regiao = {(venda veiculos - compra veículos + serviços) X 32%} x 9%
B.Cálculo COFINS
Lei 9716/98 Art 5 = (venda veiculos - compra veículos + serviços) X 3,00%
B.Cálculo PIS
Lei 9716/98 Art 5 = (venda veiculos - compra veículos + serviços) X 0,65%
B.Cálculo ISS = (serviços) X 5,00%
B.Cálculo ICMS = {(venda veiculos) X 5,00%} x 18%
Base de Cálculo Lucro Real
B.cálculo IRPJ = (lucro real) x 15%
B.cálculo IRPJ ADC = {(lucro real) - (60.000)} x 10%, se B.C. negativo = zero
B.cálculo CSLL = (lucro real) x 9,00%
B.Cálculo COFINS
Lei 10833/03 Art 10,
VII, C = (venda veiculos - compra veículos + serviços) X 3,00%
B.Cálculo PIS
Lei 10637/02 Art 8,
VII,C = (venda veiculos - compra veículos + serviços) X 0,65%
B.Cálculo ISS = (serviços) X 5,00%
B.Cálculo ICMS = {(venda veículos) X 5,00%} x 18%
Base de Cálculo SIMPLES
A taxa mensal do SIMPLES será calculada sobre o valor das vendas brutas
Cálculos comparativos - Venda Veículos Usados
REGIME TRIBUTÁRIO