Auditoria

1. I. AUDITORIA DE ESTOQUE
OBJETIVO

2. A Auditoria de estoque tem como objetivos:
Determinar sua existência na companhia em
custodia com terceiros ou em transito;
Determinar se e pertencente a companhia;
Determinar se foram aplicados os princípios
contabilísticos geralmente aceitos, em bases
uniformes.

3. REVISÃO DO CONTROLE INTERNO

4. A revisão do controle tem por objectivo
fornecer ao auditor a base para a
determinação do escopo de trabalho, os
procedimentos a utiliza, a data e a extensão
dos trabalhos.
Cada entidade diferente estabelece o controle
interno de acordo com sua reais necessidades
baseada na materialidade envolvida, pessoal
existente e numero de itens em estoque.

5. Utilização de requisição de materiais para
produção;
Apontamento das horas trabalhadas na
produção;
Contagem rotativa do estoque;
Contagem física quando da recepção e
emissão de documentos comprobatório.

6. FORTALECIMENTO DE CONTROLO INTERNO
• EXEMPLOS:
Segregação de funções entre a guarda física
dos estoques e a de contabilização;
Autorização de compra por pessoa de nível;
Utilização de coleta de preços para compra;

7. • PROCEDIMENTOS DA AUDITORIA

8. Exemplos ilustrativos de
procedimentos
Exame físico:
Contagem de estoques de matérias-primas;
processos acabados e;
Materiais em consignação ou com terceiros.

9. Confirmação:
Confirmação de estoques com terceiros;
Confirmação d estoques de terceiros;
Confirmação de estoques em consignação.

10. Documentos originais:
Exame documental das notas fiscais por
compra e pagamentos;
Exame de compra e vendas;
Exame documental das apropriacoes de
matrias- primas e mao-de obra;
Exame de atas e assembleias.

11. Cálculos:
Soma de contagem de estoques;
Calculo daas quantidades pelo preco unitario;
Calculo dos impostos;
Apropriação das despesas gerais de
fabricação.

12. Escrituração:
Exame de conta de razão de produtos
acabados;
Exame de conta de razão de importações em
transito;
Exame das ordens de fabricação.

13. Investigação:
Exame detalhado de documentos de compra;
Exame minucioso das ordens de fabricação em
aberto;
Exame minucioso do registro perpetuo.

14. Inquérito:
Variação do saldo de estoques;
Inquérito sobre a existência de produtos
morosos ou obsoletos;
 Registros auxiliares:
Exame de registro perpetuo de estoques;
Exame de ordem de fabricação.

15. Observação:
Classificação adequada das contas;
Observação dos princípios de contabilidade;
Observação dos estoques morosos ou
obsoletos.

16. Correlação:
Relacionamento das vendas com a baixa do
estoque;
Relacionamento das compras com fornecedor.