O projeto exige que indústrias, empresas equiparadas e atacadistas, reportem mensalmente seus estoques, consumos de matéria-prima e insumos, movimentações internas e produção à Receita Federal através da EFD (Escrituração Fiscal Digital) ICMS/IPI ou SPED Fiscal, abrangendo operações com industrialização própria e terceiros, saldos de estoques, ficha técnica, perdas do processo produtivo e substituições de insumos.
Câmara de Comercio Brasil x Japão promove o primeiro seminário Alterações Fiscais-2015 28/04/2015
8. EY
Expositor: Rodrigo Otero, diretor de Impostos Indiretos.
Sped Fiscal - Bloco K | Controle da Produção e do Estoque Helton Giuliano
O software Gestão Empresarial | ERP já está adequado ao Bloco K. A exigência do governo faz parte do Sped – Sistema Público de Escrituração Digital e tem como objetivo a qualidade nas informações fiscais, com integração e consistência. A obrigatoriedade impacta diretamente no controle de produção das indústrias.
O cliente da Senior tem a disposição sem custos, o software adequado, assim como já faz parte dos novos contratos.
A Senior também dispõe de uma oferta para análise de impacto, para clientes, que identifica possíveis inconsistências na manufatura das empresas que devem ser tratadas para a validação do Bloco K.
Entre os desafios, a obrigatoriedade traz os cadastros dos produtos compatíveis com as operações, estoques e a administração da produção. Abrange empresas com industrialização própria, terceirizações, saldos de estoques, ficha técnica, perdas do processo produtivo e substituições de insumos.
A Senior colocou à disposição uma FAQ, com as perguntas e respostas mais frequentes em relação à exigência.
O que é o Bloco K?
O Bloco K – Versão Digital do livro de controle de Produção e do Estoque – exige que indústrias, empresas similares e atacadistas reportem mensalmente seus estoques, o consumo de matéria-prima e insumos, as movimentações internas de produtos e a produção à Receita Federal pela entrega da EFD (Escrituração Fiscal Digital) ICMS/IPI ou SPED Fiscal, como é popularmente conhecido.
APRESENTAÇÃO 3° FÓRUM SPED: Jorge Campos: Bloco k - o livro da produção na me...decision-it
APRESENTAÇÃO 3° FÓRUM SPED PORTO ALEGRE:
Jorge Campos apresentou os principais impactos que o Livro de Controle de Produção e Estoque no ambiente do SPED trará aos processos e sistemas das organizações, abordando os desafios críticos para as empresas na adequação ao Bloco K do SPED Fiscal.
BLOCO K LIVRO REGISTRO DE CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO ESTOQUE versus Escrituraç...Tania Gurgel
Novo cenário no registro de controle de estoque e os desafios na escrituração EFD ICMS/IPI:
LIVRO REGISTRO DE CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO ESTOQUE versus Escrituração Fiscal Digital (EFD) ICMS/IPI
Base Legal: O Secretário Executivo do Conselho Nacional de Política Fazendária (CONFAZ), através do Ato COTEPE/ICMS 052/2013 (DOU de 27.11.2013), alterou o Ato COTEPE/ICMS 009/2008, que dispõe sobre as especificações técnicas para a geração de arquivos da Escrituração Fiscal Digital (EFD), para estabelecer, a partir de 01.01.2015, a obrigatoriedade de escrituração do BLOCO K (Controle da Produção e do Estoque) e seus respectivos registros, que tem por finalidade o controle quantitativo da produção e do estoque de mercadorias e, também, ao fornecimento de dados para preenchimento do documento da prestação de informações à repartição fiscal.
A partir de 2016 as indústrias, equiparadas e atacadistas estarão obrigados a gerar e transmitir ao fisco o Bloco K do Sped Fiscal (ICMS/IPI), com as informações constantes hoje no Livro Modelo 03 - Registro de Controle da Produção e Estoque
Câmara de Comercio Brasil x Japão promove o primeiro seminário Alterações Fiscais-2015 28/04/2015
8. EY
Expositor: Rodrigo Otero, diretor de Impostos Indiretos.
Sped Fiscal - Bloco K | Controle da Produção e do Estoque Helton Giuliano
O software Gestão Empresarial | ERP já está adequado ao Bloco K. A exigência do governo faz parte do Sped – Sistema Público de Escrituração Digital e tem como objetivo a qualidade nas informações fiscais, com integração e consistência. A obrigatoriedade impacta diretamente no controle de produção das indústrias.
O cliente da Senior tem a disposição sem custos, o software adequado, assim como já faz parte dos novos contratos.
A Senior também dispõe de uma oferta para análise de impacto, para clientes, que identifica possíveis inconsistências na manufatura das empresas que devem ser tratadas para a validação do Bloco K.
Entre os desafios, a obrigatoriedade traz os cadastros dos produtos compatíveis com as operações, estoques e a administração da produção. Abrange empresas com industrialização própria, terceirizações, saldos de estoques, ficha técnica, perdas do processo produtivo e substituições de insumos.
A Senior colocou à disposição uma FAQ, com as perguntas e respostas mais frequentes em relação à exigência.
O que é o Bloco K?
O Bloco K – Versão Digital do livro de controle de Produção e do Estoque – exige que indústrias, empresas similares e atacadistas reportem mensalmente seus estoques, o consumo de matéria-prima e insumos, as movimentações internas de produtos e a produção à Receita Federal pela entrega da EFD (Escrituração Fiscal Digital) ICMS/IPI ou SPED Fiscal, como é popularmente conhecido.
APRESENTAÇÃO 3° FÓRUM SPED: Jorge Campos: Bloco k - o livro da produção na me...decision-it
APRESENTAÇÃO 3° FÓRUM SPED PORTO ALEGRE:
Jorge Campos apresentou os principais impactos que o Livro de Controle de Produção e Estoque no ambiente do SPED trará aos processos e sistemas das organizações, abordando os desafios críticos para as empresas na adequação ao Bloco K do SPED Fiscal.
BLOCO K LIVRO REGISTRO DE CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO ESTOQUE versus Escrituraç...Tania Gurgel
Novo cenário no registro de controle de estoque e os desafios na escrituração EFD ICMS/IPI:
LIVRO REGISTRO DE CONTROLE DA PRODUÇÃO E DO ESTOQUE versus Escrituração Fiscal Digital (EFD) ICMS/IPI
Base Legal: O Secretário Executivo do Conselho Nacional de Política Fazendária (CONFAZ), através do Ato COTEPE/ICMS 052/2013 (DOU de 27.11.2013), alterou o Ato COTEPE/ICMS 009/2008, que dispõe sobre as especificações técnicas para a geração de arquivos da Escrituração Fiscal Digital (EFD), para estabelecer, a partir de 01.01.2015, a obrigatoriedade de escrituração do BLOCO K (Controle da Produção e do Estoque) e seus respectivos registros, que tem por finalidade o controle quantitativo da produção e do estoque de mercadorias e, também, ao fornecimento de dados para preenchimento do documento da prestação de informações à repartição fiscal.
A partir de 2016 as indústrias, equiparadas e atacadistas estarão obrigados a gerar e transmitir ao fisco o Bloco K do Sped Fiscal (ICMS/IPI), com as informações constantes hoje no Livro Modelo 03 - Registro de Controle da Produção e Estoque
SPED FISCAL - BLOCO K - CONTROLE DIGITAL SOBRE O PROCESSO PRODUTIVO!
O Bloco K Sped Fiscal trará mudanças significativas para as empresas brasileiras a partir de Janeiro de 2016. O desafio também será sentido pelos profissionais da contabilidade, visto que, todas as informações de custos e estoques do processo produtivo serão expostos a fiscalização eletronicamente, substituindo os livros fiscais de Produção e Estoque e o livro de Inventário, até hoje são fornecidos pelas empresas na forma impressa.
Nosso e-Book foi desenvolvido com o intuito de oferecer um esclarecimento prático sobre os principais temas voltados ao Bloco K e, de forma simples e objetiva, apoiar os leitores nas complexas questões do dia-a-dia de implantação do Projeto.
Principais alterações no Guia Prático da EFD - versão 2.0.7
1. Inclusão da sub-seção 3 – Alterações no leiaute –julho 2012;
2. Alteração na redação do registro 0200;
3. Orientação de preenchimento do campo CHV_NFE e CHV_CTE – obrigatoriedade a partir de abril de 2012;
4. Alteração da redação da Exceção 7 do registro C100;
5. Alteração da descrição do campo 13 do registro C100;
6. Alteração da redação da Exceção 5 do registro D100;
7. Alteração da descrição do campo 13 do registro D100;
8. Inclusão do registro D195;
9. Inclusão do registro D197;
10. Orientações de preenchimento do campo VL_DOC dos reg. C500 e D500;
11. Orientações de preenchimento do campo VL_BRT do reg. C405;
12. Alteração na redação da Exceção 4 do reg. D100;
13. Alterada as orientações de apresentação do registro E200;
14. Inclusão de campo no registro H005;
15. Inclusão do registro H020;
16. Inclusão do registro 1010;
17. Inclusão do registro 1390;
18. Inclusão do registro 1391;
19. Alteração nas instruções de preenchimento do reg. E110 decorrente da inclusão dos registros D195 e D197;
20. Orientações de preenchimento do registro 1310.
Bloco K: entenda a nova obrigatoriedade do Sped FiscalLinx
O Bloco K é parte integrante do Sped Fiscal e deve ser obrigatório a partir de 1º de janeiro de 2016. A norma aplica-se aos estabelecimentos industriais ou a eles equiparados pela legislação federal e pelos atacadistas, podendo, a critério do Fisco, ser exigido de estabelecimentos de contribuintes de outros setores.
Mas afinal, por onde começar a entender o Bloco K? Pensando nisso, a Linx preparou um guia gratuito e de fácil entendimento explicando a nova legislação para auxiliar empresários a compreenderem o funcionamento e a quem se aplica a adesão.
Neste guia exclusivo você encontrará as respostas para as seguintes questões:
1. O que é o Bloco K?
2. Por onde começar?
3. A quem se aplica?
5. A quem não se aplica?
6. Quais os impactos na organização?
7. Quais as penalidades para as empresas?
8. Qual o prazo de entrega?
9. O que as empresas deverão informar?
10. Quais informações deverão constar no Bloco K?
11. Como preparar a minha empresa para a nova obrigatoriedade?
Já é cliente Linx? Entre em contato com o seu gerente de relacionamento e saiba mais sobre como se adequar à nova obrigatoriedade.
Ainda não é cliente Linx? Entre em contato e conheça nossas soluções de gestão para varejo prontas para atender às obrigatoriedades legais:
comercial@linx.com.br
0800 701 5607
Para os empregadores de maior porte, como as empresas e equiparados a empresa pela Lei nº 8.212, de 1991, está em fase adiantada de desenvolvimento um módulo completo do eSocial. Nesse módulo, as empresas deverão transmitir suas informações através de arquivos gerados em seus sistemas de informática, utilizando leiautes padronizados. Haverá integração direta entre o sistema informatizado do empregador e o ambiente nacional do eSocial para transmissão dos arquivos, sem necessidade de preenchimento de telas web ou de programas geradores de escrituração ou declaração. Para utilização dessa opção, as empresas deverão possuir serviços web de conexão (webservice).
Os leiautes de arquivos estão sendo disponibilizados em versão inicial, ainda pendente de aprovação, e sua divulgação tem caráter informativo aos setores da sociedade interessados, dada a grande expectativa em torno do assunto. A versão final será disponibilizada em breve, por meio de portaria interministerial, editada pelo MF, MPS e MTE.
Fonte: https://www.esocial.gov.br/Leiautes.aspx
SPED FISCAL - BLOCO K - CONTROLE DIGITAL SOBRE O PROCESSO PRODUTIVO!
O Bloco K Sped Fiscal trará mudanças significativas para as empresas brasileiras a partir de Janeiro de 2016. O desafio também será sentido pelos profissionais da contabilidade, visto que, todas as informações de custos e estoques do processo produtivo serão expostos a fiscalização eletronicamente, substituindo os livros fiscais de Produção e Estoque e o livro de Inventário, até hoje são fornecidos pelas empresas na forma impressa.
Nosso e-Book foi desenvolvido com o intuito de oferecer um esclarecimento prático sobre os principais temas voltados ao Bloco K e, de forma simples e objetiva, apoiar os leitores nas complexas questões do dia-a-dia de implantação do Projeto.
Principais alterações no Guia Prático da EFD - versão 2.0.7
1. Inclusão da sub-seção 3 – Alterações no leiaute –julho 2012;
2. Alteração na redação do registro 0200;
3. Orientação de preenchimento do campo CHV_NFE e CHV_CTE – obrigatoriedade a partir de abril de 2012;
4. Alteração da redação da Exceção 7 do registro C100;
5. Alteração da descrição do campo 13 do registro C100;
6. Alteração da redação da Exceção 5 do registro D100;
7. Alteração da descrição do campo 13 do registro D100;
8. Inclusão do registro D195;
9. Inclusão do registro D197;
10. Orientações de preenchimento do campo VL_DOC dos reg. C500 e D500;
11. Orientações de preenchimento do campo VL_BRT do reg. C405;
12. Alteração na redação da Exceção 4 do reg. D100;
13. Alterada as orientações de apresentação do registro E200;
14. Inclusão de campo no registro H005;
15. Inclusão do registro H020;
16. Inclusão do registro 1010;
17. Inclusão do registro 1390;
18. Inclusão do registro 1391;
19. Alteração nas instruções de preenchimento do reg. E110 decorrente da inclusão dos registros D195 e D197;
20. Orientações de preenchimento do registro 1310.
Bloco K: entenda a nova obrigatoriedade do Sped FiscalLinx
O Bloco K é parte integrante do Sped Fiscal e deve ser obrigatório a partir de 1º de janeiro de 2016. A norma aplica-se aos estabelecimentos industriais ou a eles equiparados pela legislação federal e pelos atacadistas, podendo, a critério do Fisco, ser exigido de estabelecimentos de contribuintes de outros setores.
Mas afinal, por onde começar a entender o Bloco K? Pensando nisso, a Linx preparou um guia gratuito e de fácil entendimento explicando a nova legislação para auxiliar empresários a compreenderem o funcionamento e a quem se aplica a adesão.
Neste guia exclusivo você encontrará as respostas para as seguintes questões:
1. O que é o Bloco K?
2. Por onde começar?
3. A quem se aplica?
5. A quem não se aplica?
6. Quais os impactos na organização?
7. Quais as penalidades para as empresas?
8. Qual o prazo de entrega?
9. O que as empresas deverão informar?
10. Quais informações deverão constar no Bloco K?
11. Como preparar a minha empresa para a nova obrigatoriedade?
Já é cliente Linx? Entre em contato com o seu gerente de relacionamento e saiba mais sobre como se adequar à nova obrigatoriedade.
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0800 701 5607
Para os empregadores de maior porte, como as empresas e equiparados a empresa pela Lei nº 8.212, de 1991, está em fase adiantada de desenvolvimento um módulo completo do eSocial. Nesse módulo, as empresas deverão transmitir suas informações através de arquivos gerados em seus sistemas de informática, utilizando leiautes padronizados. Haverá integração direta entre o sistema informatizado do empregador e o ambiente nacional do eSocial para transmissão dos arquivos, sem necessidade de preenchimento de telas web ou de programas geradores de escrituração ou declaração. Para utilização dessa opção, as empresas deverão possuir serviços web de conexão (webservice).
Os leiautes de arquivos estão sendo disponibilizados em versão inicial, ainda pendente de aprovação, e sua divulgação tem caráter informativo aos setores da sociedade interessados, dada a grande expectativa em torno do assunto. A versão final será disponibilizada em breve, por meio de portaria interministerial, editada pelo MF, MPS e MTE.
Fonte: https://www.esocial.gov.br/Leiautes.aspx
I Fórum Mineiro de Sped - Bloco K do SPED Fiscal com José AdrianoJose Adriano Pinto
Palestra “Sped - Bloco K - os desafios fiscais na sua implantação”, com José Adriano Pinto, contador com MBA em Tecnologia da Informação, com mais de 30 anos de atuação nas áreas contábil e tributária; coordenador e professor de MBA na BlueTax; blogueiro e sócio-diretor na AllSPED. realizada em 22/05/2018.
Vídeo na íntegra disponível em http://blog.bluetax.com.br/video/i-forum-mineiro-de-sped-bloco-k-do-sped-fiscal-com-jose-adriano
SAGE | IOB CORPORATE - MAPEAMENTO DE RISCOS - BLOCO KMartcom Digital
Desafios para sua empresa
A implementação do Bloco K é mais que uma avaliação sistêmica. Aborda questões culturais da empresa e de seus colaboradores, principalmente no que se trata da área produtiva e dos demais setores envolvidos como: compras, vendas, PCP, contábil, tributário, estoque, custos entre outros.
Abaixo alguns dos principais desafios:
Os registros eletrônicos de produção e estoque deverão ser 100% atualizados.
O controle produtivo deverá estar alinhado para a adequada apresentação ao Fisco sem risco de penalidades.
Treinamento de profissionais: investimento na capacitação da sua equipe para evitar multas.
100% das movimentações deverão ser entregues dentro do prazo estabelecido pelo governo de forma digital.
Semelhante a O Bloco K é a evolução em versão digital do livro Registro de Controle de Produção e Estoque (20)
SAGE | IOB CORPORATE - MAPEAMENTO DE RISCOS - BLOCO K
O Bloco K é a evolução em versão digital do livro Registro de Controle de Produção e Estoque
1. w w w . t s c t i . c o m . b r
BLOCO K
Desafios do Sped Fiscal
2. É o bloco da Escrituração Fiscal Digital (EFD – Sped Fiscal)
destinado à prestação de informações mensais da
produção e respectivo consumo de insumos, bem como
do estoque escriturado.
SPED
SPED
Contribuições
Doc.
Eletrônicos
(Nfe, CT-e,
NFS-e)
SPED
Contábil
SPED
Fiscal
Central de
balanços
SPED ECF
SPED
Social
Fcont
SPED
Social
BLOCO DESCRIÇÃO
0 ABERTURA, IDENTIFICAÇÃO E REFERÊNCIAS
C DOCUMENTOS FISCAIS I – MERCADORIA (ICMS/IPI)
D DOCUMENTOS FISCAIS II – SERVIÇOS (ICMS)
E APURAÇÃO DO ICMS E DO IPI
G* CONTROLE DO CRÉDITO DE ICMS DO ATIVO PERMANENTE –
CIAP
H INVENTÁRIO FÍSICO
K CONTROLE DE PRODUÇÃO E DO ESTOQUE
1 OUTRAS INFORMAÇÕES
9 CONTROLE E ENCERRAMENTO DO ARQUIVO DIGITAL
O QUE É BLOCO K DO SPED?
4. K001 – ABERTURA DO BLOCO K
ESTRUTURA DO BLOCO K
HIERARQUIA
K100 – PERÍODO DE APURAÇÃO DO ICMS/IPI
K200 – ESTOQUE ESCRITURADO
K220 – OUTRAS MOVIMENTAÇÕES INTERNAS DE MERCADORIA
K230 – ITENS PRODUZIDOS
K235 – INSUMOS CONSUMIDOS
K250 – INDUSTRIALIZAÇÃO EFETUADA POR TERCEIROS – ITENS PRODUZIDOS
K255 – INDUSTRIAIZAÇÃO EM TERCEIROS – INSUMOS CONSUMIDOS
K990 – ENCERRAMENTO DO BLOCO K
5. 0200
IDENTIFICAÇÃO DO
PRODUTO
0210
CONSUMO ESPECÍFICO
PADRONIZADO
(lista técnica)
H001
ABERTURA DO BLOCO
K001
ABERTURA DO BLOCO
K230
ITENS PRODUZIDOS
H010
INVENTÁRIO
H020
INF. COMPLEMENTAR DO
INVENTÁRIO
K100
PERÍODO DE APURAÇÃO DO
ICMS/IPI
K220
OUTRAS MOVIMENTAÇÕES
INTERNAS
K200
ESTOQUE ESCRITURADO
K235
ITENS CONSUMIDOS
K255
IND. EM TERC.INSUMOS
CONSUMIDOS
K250
IND. EFETUADA POR TERC.
ITENS PRODUZIDOS
ESTRUTURA DO BLOCO K
RELAÇÃO ENTRE OS REGISTROS
C100
NOTA FISCAL
C170
ITENS DO DOCUMENTO
6. Observações:
• Os dados deverão ser informados segundo as técnicas de
produção de sua atividade, referente aos produtos que foram
fabricados pelo próprio estabelecimento ou por terceiro
• Os atacadistas não estão obrigados a apresentação desse
registro
• As informações só deverão ser prestadas em relação aos
produtos enquadrados como “produto em processo” ou
“produto acabado”
CONSUMO ESPECÍFICO PADRONIZADO
P
E (1) H (1)D (1) F (3) G (2)
F (4)
C (3)B (1)A (2)
Ponto de atenção:
Quantidade do item componente/insumo
para se produzir uma unidade do item composto/resultante
Perda/quebra normal percentual do insumo/componente
para se produzir uma unidade do item composto/resultante
REGISTRO 0210
7. Informa o estoque final escriturado do período e tipo
de estoque:
00 – Mercadoria para Revenda
01 – Matéria-Prima
02 – Embalagens
03 – Produto em Processo
04 – Produto Acabado
05 – Subproduto
10 – Outros insumos
Obs.: Mercadorias não obrigadas
06 – Produto Intermediário
07 – Material de Uso e Consumo
08 – Ativo Imobilizado
09 - Serviços
BLOCO K
Ponto de atenção:
IND_EST = Estoque:
“0” Do informante e em seu poder;
“1” Do informante e em posse de terceiros
“2” De terceiros e em posse do informante
COD_PART = Proprietário/possuidor que não seja o informante do arquivo
K200 - ESTOQUES
Nº CAMPO DESCRIÇÃO
01 REG TEXTO FIXO CONTENDO “K200”
02 DT_EST DATA DO ESTOQUE FINAL
03 COD_ITEM CÓDIGO DO ITEM
04 QTD QUANTIDADE EM ESTOQUE
05 IND_EST INDICADOR DE TIPO DE ESTOQUE
06 COD_PART CÓDIGO DO PARTICIPANTE
8. BLOCO K
K220 - OUTRAS MOVIMENTAÇÕES INTERNAS ENTRE MERCADORIAS
Nº CAMPO DESCRIÇÃO
01 REG TEXTO FIXO CONTENDO "K220"
02 DT_MOV DATA DA MOVIMENTAÇÃO
INTERNA
03 COD_ITEM_ORI CÓDIGO DO ITEM DE ORIGEM
04 COD_ITEM_DEST CÓDIGO DO ITEM DE DESTINO
05 QTD QUANTIDADE MOVIMENTADA
Ponto de atenção:
Apenas os tipos de materiais que não se se enquadre nas movimentações internas
já informadas nos Registros:
K230 – Itens Produzidos - Produção acabada
K235 – Insumos Consumidos - Consumo no processo
Informar a movimentação interna entre mercadorias de tipos:
00 – Mercadoria para revenda;
01 – Matéria-Prima;
02 – Embalagem;
03 – Produtos em Processo;
04 – Produto Acabado;
05 – Subproduto;
10 – Outros;
9. BLOCO K
K230 - ITENS PRODUZIDOS E K 235 - INSUMOS CONSUMIDOS
Informa a produção acabada de produto em processo e
produto acabado. O produto resultante é classificado como:
Tipo 03 – produto em processo, quando não estiver pronto
para ser comercializado, mas estiver pronto para ser
consumido em outra fase de produção. O produto resultante
é classificado como
Tipo 04 – produto acabado, quando estiver pronto para ser
comercializado
Este registro tem o objetivo de informar o
consumo de mercadoria no processo
produtivo, vinculado ao produto
resultante
Nº CAMPO DESCRIÇÃO
01 REG TEXTO FIXO CONTENDO "K230"
02 DT_INI_OP DATA DE INÍCIO DA O. PRODUÇÃO
03 DT_FIN_OP DATA DE CONCLUSÃO DA O.PRODUÇÃO
04 COD_DOC_OP CÓD DE IDENTIFICAÇÃO DA O.
PRODUÇÃO
05 COD_ITEM CÓDIGO DO ITEM PRODUZIDO
06 QTD_ENC QUANTIDADE DE PRODUÇÃO ACABADA
Nº CAMPO DESCRIÇÃO
01 REG TEXTO FIXO CONTENDO "K235"
02 DT_SAÍDA DATA DE SAÍDA DO ESTOQUE PARA ALOCAÇÃO AO
PRODUTO
03 COD_ITEM CÓDIGO DO ITEM COMPONENTE/INSUMO
04 QTD QUANTIDADE CONSUMIDA DO ITEM
05 COD_INS_SUBST CÓDIGO DO INSUMO QUE FOI SUBSTITUÍDO, CASO
OCORRA A SUBSTITUIÇÃO
10. BLOCO K
K250 - ITENS PRODUZIDOS E K255 - INSUMOS CONSUMIDOS
Informa a produção acabada de produto em processo.
Deve ser apresentado por produtos, mesmo que a quantidade
de produção acabada seja igual a zero, nas situações em que
exista o consumo de item componente/insumo no registro filho
K235.
Informar o consumo de mercadoria no
processo produtivo, vinculado ao produto
resultante.
Nº CAMPO DESCRIÇÃO
01 REG TEXTO FIXO CONTENDO “K250”
02 DT_PROD DATA DO RECONHECIMENTO DA
PRODUÇÃO OCORRIDA NO TERCEIRO
03 COD_ITEM CÓDIGO DO ITEM PRODUZIDO
04 QTD QUANTIDADE PRODUZIDA
Nº CAMPO DESCRIÇÃO
01 REG TEXTO FIXO CONTENDO “K255”
02 DT_PROD DATA DO RECONHECIMENTO DO CONSUMO DO INSUMO
03 COD_ITEM CÓDIGO DO INSUMO
04 QTD QUANTIDADE DE CONSUMO DO INSUMO
05 COD_INS_SUBST CODIGO DO INSUMO QUE FOI SUBSTITUÍDO, CASO
OCORRA
11. • Dificuldade na geração adequada das informações exigidas (ambientes do cadastro de mercadorias,
formalização de etapas do processo produtivo, sistema de custeio etc)
• Retomada das discussões acerca da constitucionalidade da apresentação ao fisco dos dados acerca do
Consumo Específico Padronizado - divulgação de segredo industrial
• Possibilidade de cruzamento e composição dos dados da EFD - Bloco C x Bloco H x Bloco K
• Possibilidade de cruzamento dos dados informados por dois ou mais contribuintes
• Aumento da incidência de autuações fiscais com fundamento em inconsistências nas movimentações
fiscais dos contribuintes (presunção de ausência de emissão de documentos fiscais e/ou recebimento e
manutenção em estoque de mercadorias sem documentação fiscal)
BLOCO K
PONTOS DE ATENÇÃO
12. 1ª Se existir no estabelecimento qualquer dos processos que caracterizar industrialização, segundo a legislação de ICMS e de IPI
cujos produtos resultantes sejam tributados pelo ICMS ou IPI, mesmo que de alíquota zero ou isento;
2ª Se possui CNAE, mesmo que secundário, das divisões 10 a 32 e:
Vendas brutas +R$ Valor (Estab território nacional, industriais ou não)
Descontos incondicionais concedidos - R$ Valor
Devoluções - R$ Valor
Vendas Canceladas - R$ Valor .
Total >R$ 300.000.000,00 (Resultado do 2º exe. anterior ao início de vigência)
Deverá apresentar o BLOCO K a partir de 01/01/2016 para todos os estabelecimentos industriais com atividades vinculadas aos
CNAE’s 10 a 32.
3ª Para os demais estabelecimentos desta empresa: atacadistas classificados nos grupos 462 a 469 da Classificação Nacional
de Atividades Perguntas Frequentes – EFD ICMS IPI – SPED Fiscal - Versão 4.0 de 15/10/2015 96/101 Econômicas (CNAE) e os
equiparados a industrial, segundo a legislação de IPI, a obrigatoriedade de escriturar o Bloco K será a partir de 1º de janeiro de
2018.
BLOCO K
OBRIGATORIEDADE
13. BLOCO K
Relação com outras obrigações
BLOCO
K
Transfer
Price
FCI
Custos
ECF
Multas
As empresas que não estiverem preparadas e transmitirem informações
erradas poderão sofrer penalidades/multas impostas pelo fisco.
Para o fisco estadual, São Paulo, por exemplo, a multa pela incorreção
de dados do livro de controle de estoque é de 1% sobre o valor do
estoque no final do período.
Para o fisco federal, a multa para informações inexatas é de 3% sobre
as operações comerciais (art. 57 da Lei nº 12.873/13).
A escrituração inexata e a falta de escrituração pode resultar no não
recolhimento do imposto ou recolhimento a menor. Nesse caso, a
multa tanto federal quanto estadual pode chegar a 100%.
14. w w w . t s c t i . c o m . b r
OBRIGADO, DÚVIDAS ?
JARBAS.DORADO@TSCTI.COM.BR
+55 11 3729-7237
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