e-Book: Entendendo o Bloco K

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Nosso e-Book foi desenvolvido com o intuito de oferecer um esclarecimento prático sobre os principais temas voltados ao Bloco K e, de forma simples e objetiva, apoiar os leitores nas complexas questões do dia-a-dia de implantação do Projeto.

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e-Book: Entendendo o Bloco K

  1. 1. O presente e-book tem como principal objetivo o esclarecimento prático sobre os principais temas voltados ao Bloco K, evitando a monotonia teórica que dificilmente apoia os leitores nas complexas questões do dia-a-dia de implantação do Projeto. – Gustavo Prado Gerente de Consultoria ASIS Projetos Índice “ „ O Que é o Bloco K? 3 Quem está obrigado ao Bloco K? 4 Estabelecimento Industrial 5 Conteúdo da EFD ICMS/IPI 6 Reflexos dos Processos 7 Classificação dos Itens:Tipo 8 Estabelecimento Industrial 9 Ficha Técnica (B.O.M –Bill of Materials) 10 Percentual de Perda 11 Quebra/Perda de Estoque 12 Ordem de Produção: K230 e K235 13 Estoque Escriturado: K200 14 Como se preparar para o Bloco K ? 15 Check-List de Ações 16 Resumo do Bloco K 18 Para Pensar... 19
  2. 2. 3 Desafios Solucionados! O Que é o Bloco K? Parte integrante do SPED Fiscal (EFD ICMS/IPI), o Bloco K é a digitalização do Livro Registro de Controle da Produção e do Estoque (P3). Destina-se à escrituração dos documentos fiscais e dos documentos de uso interno do estabelecimento, correspondentes às entradas e às saídas, à produção, bem como às quantidades referentes aos estoques de mercadorias. Incluído através do Ajuste SINIEF nº 18/2013, visa prestar informações mensais da produção e respectivo consumo de insumos, bem como do estoque escriturado. SPED CT-e ECD ECF EFD- Contribuições EFD- ICMS/IPI EFD-Reinf e- Financeira eSocial NF-e MDF-e NFC-e NFS-e Bloco K 0200 Tabela de Identificação do Item 0210 Consumo Específico Padronizado. K200 Estoque Escriturado K210 Desmontagem de mercadorias– Item de Origem K215 Desmontagem de mercadorias– Item de Destino K220 MovimentaçõesInternasEntre Mercadorias K230 Itens Produzidos K235 Insumos Consumidos K250 Industrialização Efetuada por Terceiros– itens produzidos K255 Industrialização em Terceiro – Insumos Consumidos K260 Reprocessamento/Reparo de Produto/Insumo K265 Reprocessamento/Reparo – Mercadorias Consumidas e/ou Retornadas K270 Correção de Apontamento dos RegistrosK210, K220, K230, K250 e K260 K275 Correção de Apontamento e Retorno de Insumos dos RegistrosK215, K220, K235, K255 e K265 K280 Correção de Apontamento – Estoque Escriturado e-Book: Entendendo o Bloco K www.asisprojetos.com.br www.spednews.com.br
  3. 3. DDeessaaffiiooss SSoolluucciioonnaaddooss!! 4 Estabelecimentos industriais ou a eles equiparados pela legislação federal e pelos atacadistas, podendo, a critério do Fisco, ser exigido de estabelecimento de contribuintes de outros setores, com as adaptaçõesnecessárias. Quando? 2017: Estabelecimentos industriais classificados nas divisões 10 a 32 da Classificação Nacional de Atividades Econômicas (CNAE) pertencentes a empresa com faturamento anual igual ou superior a R$300.000.000,00 e para os estabelecimentos industriais de empresa habilitada ao Regime Aduaneiro Especialde Entreposto Industrialsob Controle Informatizado (Recof) ou a outro regime alternativo a este; 2018: Estabelecimentos industriais classificados nas divisões 10 a 32 da Classificação Nacional de Atividades Econômicas (CNAE) pertencentes a empresa com faturamento anual igualou superior a R$78.000.000,00; 2019: Demais estabelecimentos industriais; os estabelecimentos atacadistas classificados nos grupos 462 a 469 da Classificação Nacional de Atividades Econômicas (CNAE) e os estabelecimentos equiparados a industrial. Quem está obrigado ao Bloco K? www.asisprojetos.com.br www.spednews.com.br e-Book: Entendendo o Bloco K
  4. 4. DDeessaaffiiooss SSoolluucciioonnaaddooss!! 5 Caracteriza industrialização qualquer operação que modifique a natureza, o funcionamento, o acabamento, a apresentação ou a finalidade do produto, ou o aperfeiçoe para consumo, tal como: • a que, exercida sobre matérias-primas ouprodutos intermediários,importe na obtençãode espécienova (transformação); • a que importe em modificar, aperfeiçoarou, de qualquer forma, alterar o funcionamento, a utilização, o acabamento ou a aparência do produto (beneficiamento); • a que consista na reunião de produtos, peças ou partes e de que resulte um novo produto ou unidade autônoma, ainda que sob a mesma classificação fiscal (montagem); • a que importe em alterar a apresentação do produto, pela colocação da embalagem, ainda que em substituição da original, salvo quando a embalagem colocadase destine apenas ao transporte da mercadoria (acondicionamento ou reacondicionamento); • a que, exercida sobre produto usado ou parte remanescente de produto deteriorado ou inutilizado, renove ou restaure o produto para utilização (renovaçãoou recondicionamento). Estabelecimento Industrial www.asisprojetos.com.br www.spednews.com.br e-Book: Entendendo o Bloco K
  5. 5. 6 DDeessaaffiiooss SSoolluucciioonnaaddooss!! Conteúdo da EFD ICMS/IPI Cadastro • Participantes • Produtos e Serviços • Ficha Técnica ©2016 ASIS Projetos – Consultoria & Software Fiscal, Contábil e Trabalhista-Previdenciário. Documentos Fiscais • Mercadorias (modelo 55 e 01) • Cupons Fiscais • Energia e Comunicação • Transportes Apuração • ICMS • Ajustes de ICMS • IPI • Ajustes de IPI Inventário • Estoque • Quantidade • Valores CIAP – Controle de Crédito de Ativo • Cadastro de Bens • Movimentação • Créditos de ICMS Bloco K (P3) • Insumos Consumidos • Itens Produzidos • Estoque • Industrialização (3ºs) • Baixas • Ajustes e-Book: Entendendo o Bloco K
  6. 6. DDeessaaffiiooss SSoolluucciioonnaaddooss!! 7 Recebimento (+) estoque Produção Comercial Cliente C100 / C170 / C190 3° Industrializador K250 / K255 Almoxarifado Compras Pedido de Compras Custos Fiscal Fornecedor 0200 Insumo A Insumo B Insumo C Outras Movimentações K220 Transportador D100 NF-e/SPED C100 / C170 / C190 Quebra/Baixa de Estoque K200 Produto Acabado (+) estoque % de Perda 0210 Ordem de Produção K230 / K235 Reprocessamento K260 / K265 Desmontagem K210 / K215 Pedido (–) estoque C100 / C190 (–) estoque Estorno de Crédito? ICMS/IPI/PIS/COFINS C100 / C190 / C197 (–) estoque Requisição Insumos A,B e C Sucata (Subproduto) (+) estoque Reflexos dos Processos das Empresas no Bloco K. www.asisprojetos.com.br www.spednews.com.br e-Book: Entendendo o Bloco K
  7. 7. Quer baixar o e-Book Completo? Acesse: www.asisprojetos.com.br/blocok
  8. 8. Escritório São Paulo t: (11) 3089-4764 Escritório Belo Horizonte t: (31) 3481-8119 Central de Relacionamento - Brasil t: (11) 3089-4764 www.asisprojetos.com.br | Blog: www.spednews.com.br DDeessaaffiiooss SSoolluucciioonnaaddooss!!

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