Apresentação Bloco K Senai 2015

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Apresentação realizada durante a III Semana Acadêmica do SENAI de Cascavel sobre o BLOCO K.

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Apresentação Bloco K Senai 2015

  1. 1. FERNANDO PALHARES, MSc. E-mail: fernandompalhares@hotmail.com BLOCO K ENTENDENDO A NOVA OBRIGAÇÃO DO SPED FISCAL
  2. 2. AGENDA: 01 O que é o Bloco K? 02 Por onde começar? 03 A quem se aplica? 04 A quem não se aplica? 05 Quais os impactos na organização? 06 Quais as penalidades para as empresas? 07 Qual o prazo de entrega? 08 O que as empresas deverão informar? 09 Quais informações deverão constar no Bloco K? 10 Como preparar a minha empresa para a nova obrigatoriedade?
  3. 3. PROJETO SPED SPED – Sistema Público de Escrituração Digital O que é o Bloco K?
  4. 4. PROJETO SPED SPED – Sistema Público de Escrituração Digital O que é o Bloco K?
  5. 5. O que é o Bloco K? SPED Fiscal é o nome dado ao processo de escrituração digital da Receita Federal chamado internamente de EFD (Escrituração Fiscal Digital). Com ele, a Receita Federal e os órgãos fazendários estaduais receberão dos contribuintes todas as informações que precisam sobre a apuração de ICMS e IPI.
  6. 6. O que é o Bloco K? Em outubro de 2014, o Diário Oficial da União publicou o Ajuste Sinief 17/14 que dispôs sobre a obrigatoriedade do Bloco K a partir de 1º de janeiro de 2016. O que é o Bloco K?
  7. 7. O Bloco K é parte integrante do SPED Fiscal Nele, a empresa prestará informações relacionadas aos insumos e produtos que possui em estoque, bem como deverá apresentar todas as informações relacionadas à produção dos mesmos. Estas informações devem contemplar tanto os insumos e produtos em controle da empresa, quanto em controle de terceiros . O que é o Bloco K?
  8. 8. Resumindo: Abertura ao Fisco de todo o processo produtivo e acesso a movimentação completa de cada item de estoque, possibilitando o cruzamento quantitativo dos saldos apurados de estoque informados no Livro de Inventário. O que é o Bloco K?
  9. 9. Timeline Bloco K?
  10. 10. O que é o Bloco K?
  11. 11. Quais informações de produção e estoque a empresa tem até o presente momento? Por onde começar? Análise do cenário de gestão da empresa, como: Como a empresa está em relação a outros processos de obrigatoriedade internamente e com terceiros? A empresa possui um sistema integrado ou controles manuais? Como está a estrutura de engenharia de produtos e fluxos de processos? São coerentes? Como estão os cruzamentos de informações: documentos fiscais + obrigações acessórias + movimentações de estoque em relação a custos, contabilidade, fiscal, estoque, FCI, entre outros itens?
  12. 12. Ter as informações 100% coerentes não é uma tarefa fácil. Ainda mais quando há a necessidade de adequar os processos para entrega desta informação integrada e segura, pois o Fisco terá em suas mãos diversas itens já enviados no EFD, ECD e ECF para realizar os cruzamentos. Por onde começar?
  13. 13. O Bloco K será obrigatório para estabelecimentos industriais e/ou aqueles equiparados pela legislação, e para estabelecimentos atacadistas. A quem se aplica? No entanto, o Fisco poderá exigir a seu critério a entrega do Bloco K de estabelecimentos de contribuintes de outros setores.
  14. 14. Existem situações que tornam outras empresas obrigadas a enviar o Bloco K. É o caso de importadoras e empresas que comercializam produtos importados por outra filial da mesma empresa, ou aquelas que comercializam produtos industrializados de outros estabelecimentos da mesma empresa. A quem se aplica?
  15. 15. Áreas envolvidas Bloco K Gestão de Pessoas Fiscal Financeiro / Controladori a Distribuição / Vendas OperaçõesEstoque Suprimentos Engenharia TI
  16. 16. Gestão de Pessoas • Conhecimento sistêmico e multidisciplinar da organização; • Gestão de conflitos entre áreas; • Identificar e reunir as pessoas de áreas chaves. Bloco K Gestão de Pessoas Fiscal Financeiro / Controladori a Distribuiçã o / Vendas OperaçõesEstoque Suprimento s Engen haria TI
  17. 17. Tecnologia da Informação Bloco K Gestão de Pessoas Fiscal Financeiro / Controladoria Distribuição / Vendas OperaçõesEstoque Suprimentos Engenharia TI • Suporte às áreas de negócio; • Adaptações dos ERPs; • Integração entre sistemas legados; • Otimização de processos .
  18. 18. Engenharia Bloco K Gestão de Pessoas Fiscal Financeiro / Controladoria Distribuição / Vendas OperaçõesEstoque Suprimentos Engenharia TI • Estrutura dos Produtos • Montagens de Kits/Composições • Produtos Configurados • Classificação Fiscal • Descrição • Tipo do Item • Embalagens
  19. 19. Suprimentos Bloco K Gestão de Pessoas Fiscal Financeiro / Controladori a Distribuição / Vendas OperaçõesEstoque Suprimentos Engenh aria TI • Melhor Compra • Importações e composição dos produtos • Beneficiamento de produtos • Gestão de terceiros • Relação com Fornecedores
  20. 20. Estoque Bloco K Gestão de Pessoas Fiscal Financeiro / Controladori a Distribuição / Vendas OperaçõesEstoque Suprimentos Engen haria TI • Armazenamento Bloco H X Sistema Custeio • Ajustes de inventário, roubos, perdas • Processo de contagem • Saldos Finais • Compatibilidade Bloco K
  21. 21. Operações Bloco K Gestão de Pessoas Fiscal Financeiro / Controladori a Distribuição / Vendas OperaçõesEstoque Suprimentos Engen haria TI • O processo de transformação (MTS/MTO/ATO/ETO) • Terceirização • Perdas anormais • Retrabalhos • Melhoria do processo
  22. 22. Distribuição / Vendas Bloco K Gestão de Pessoas Fiscal Financeiro / Controladori a Distribuição / Vendas OperaçõesEstoque Suprimentos Engen haria TI • Vendas e Remessas (destino da mercadoria) • Exportação e Benefícios • Composição dos Produtos • Relação com Clientes
  23. 23. Financeiro / Controladoria Bloco K Gestão de Pessoas Fiscal Financeiro / Controladori a Distribuição / Vendas OperaçõesEstoque Suprimentos Engenharia TI • Balanço Patrimonial x Bloco H • Custos de CMV x Bloco K • Materiais fora da estrutura
  24. 24. Fiscal Bloco K Gestão de Pessoas Fiscal Financeiro / Controlador ia Distribuição / Vendas OperaçõesEstoque Suprimento s Engenharia TI • Coerência entre movimentações Internas e Externas • Cruzamento de Informações X Outras Obrigações • Planejamento Tributário
  25. 25. No início da obrigatoriedade, todas as empresas optantes pelo Simples Nacional ou do MEI não serão obrigadas a entregar as informações do Bloco K. A quem NÃO se aplica?
  26. 26. Com o Bloco K, o Fisco passará a ter acesso completo a todos os procedimentos produtivos e movimentações das empresas. Quais os impactos na organização?
  27. 27. O desafio da obrigatoriedade fica por conta do levantamento de dados e a sua consistência. Além disso, o novo sistema não prevê peculiaridades de cada cadeia produtiva, já que cada empresa é responsável por montar a estrutura que melhor atende a si mesma de acordo com seus recursos. Quais os impactos na organização?
  28. 28. As empresas que não transmitirem as informações necessárias pelo Bloco K poderão ser multadas ou ter suspensos os serviços disponibilizados pela Receita Federal como, por exemplo, a emissão de Notas Fiscais Eletrônicas. Qual a penalidade para empresas que não entregarem as informações exigidas pelo Bloco K?
  29. 29. Qual a penalidade para empresas que não cumprirem a legislação? A fiscalização será rigorosa, uma vez que o Fisco terá acesso a todas as informações sobre a produção das empresas podendo cruzar dados e facilmente achar inconsistências que configurem sonegação fiscal.
  30. 30. Qual o prazo de entrega? As empresas deverão enviar o Registro de Controle de Produção e de Estoque pelo Bloco K de forma obrigatória a partir de 1º de janeiro de 2016.
  31. 31. O que as empresas deverão informar? As empresas deverão cadastrar eletronicamente no Bloco K os insumos que foram utilizados para a fabricação dos produtos, além de perdas normais nos processos de produção e substituição de materiais.
  32. 32. Quais informações deverão constar no Bloco K? Produção Interna Quantidade de produzida; Quantidade de materiais consumidos; Produção em terceiros: Quantidade produzida por terceiros; Quantidade de materiais próprios consumidos em terceiros; Posição de estoque (próprio - interno, próprio em posse de terceiros e de terceiros em posse da empresa); (Ver lista no quadro ao lado) Lista de materiais padrão de todos os produtos fabricados. 00 - Mercadoria para revenda; 01 - Matéria-prima; 02 - Embalagem; 03 - Produto em processo; 04 - Produto acabado; 05 - Subproduto; 06 - Produto intermediário; 10 - Outros insumos. Tipo do item Atividades Industriais, Comerciais e Serviços
  33. 33. Registro 0200 - Item Registro 0210/0200 - Consumo Espec. Padron. • Modelo de estrutura, depende do produto e fluxo de produção. Podem existir produtos em processo entre as fases de matéria-prima X produtos acabados. Quais informações deverão constar no Bloco K?
  34. 34. Quais informações deverão constar no Bloco K?
  35. 35. IMPORTÂNCIA da composição dos produtos e classificação fiscal correta. Quais informações deverão constar no Bloco K?
  36. 36. Para gerar os arquivos necessários pelo Bloco K, as empresas dependem de uma boa administração empresarial com uma gestão de compras, vendas, produção e estoque eficiente. Como preparar a minha empresa para a nova obrigatoriedade?
  37. 37. Com as informações corretas e organizadas em mãos, é muito mais fácil preparar-se para a nova obrigatoriedade. Um bom sistema de ERP com as informações corretas pode ser muito eficaz e adiantar diversas etapas deste processo. Como preparar a minha empresa para a nova obrigatoriedade?
  38. 38. Como preparar a minha empresa para a nova obrigatoriedade?
  39. 39. http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/o-que-e.htm http://www1.receita.fazenda.gov.br/noticias/2014/outubro/noticia-23102014.htm http://jornalcontabil.com.br/portal/?p=3560 http://www.portalcfc.org.br/noticia.php?new=21652 http://www.contabeis.com.br/noticias/25024/mais-sped-em-2016-sera-que-o- comercio-precisa-se-preocupar/ http://www.contabeis.com.br/noticias/23852/saiba-o-que-vai-mudar-com-o-bloco- k-do-sped-fiscal/ Fontes
  40. 40. Perguntas
  41. 41. Agradecimentos III Semana Acadêmica Senai Cascavel Palestra: BLOCO K Entendendo a nova obrigação do SPED Fiscal Palestrante: Fernando Palhares

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