Este documento analisa o impacto do fluxo de caixa na empresa Operação Duys Moçambique entre 2014-2016. Utilizou pesquisa bibliográfica e descritiva para analisar os demonstrativos financeiros da empresa durante este período. Concluiu que o fluxo de caixa é fundamental para o dia a dia da empresa e para atingir suas metas, permitindo ao gestor planejar, organizar e controlar os recursos financeiros.

1. Universidade Wutivi
Faculdade de Economia e Ciências Empresariais
Curso de Licenciatura em Contabilidade Auditoria
IMPACTO DE FLUXO DE CAIXA NAS EMPRESAS, CASO DA EMPRESA OPERACAO DUYS
MOÇAMBIQUE (2014-2016)
Monografia submetida em cumprimento dos requisitos para obtenção do grau de licenciatura
Candidato: Samora Francisco Chivambo
Supervisor: Dr. Inácio Tsope
Boane, Março de 2018

2. Universidade Wutivi
Faculdade de Economia e Ciências Empresariais
Curso de Licenciatura em Contabilidade e Auditoria
IMPACTO DE FLUXO DE CAIXA NAS EMPRESAS, CASO DA EMPRESA OPERACAO DUYS
MOÇAMBIQUE, Lda (2014-2016)
Candidato: Samora Francisco Chivambo
Supervisor: Inácio Tsope
Boane, Março de 2018

3. Universidade Wutivi
Faculdade de Economia e Ciências Empresariais
Curso de Contabilidade e Auditoria
DECLARAÇÃO
Eu, Samora Francisco Chivambo, declaro por minha honra que esta Monografia que, no presente
momento, submeto a Universidade Wutivi, em cumprimento dos requisitos para a obtenção do
grau de licenciatura em Contabilidade e Auditoria, nunca foi apresentada para a obtenção de
qualquer outro grau académico e que constitui o resultado da minha investigação pessoal, tendo
indicado no texto e na bibliografia as fontes que utilizei.
O candidato O supervisor
….……………………………… . …………………………………
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4. DEDICATÓRIA
Este trabalho é dedicado em primeiríssimo lugar aos meus pais, Francisco Silva
Chivambo e Mertina Manhique, os meus irmãos, minha família, a minha colega
Argentina Lopes e aos colegas da Faculdade pela ajuda que se prestava de forma
incondicional.
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5. AGRADECIMENTOS
Quero agradecer em primeiro lugar a Deus pelo dom da vida, forca e coragem
para o alcance de mais um objectivo nesta longa caminhada e agradecer a todas as
pessoas que, directa ou indirectamente, contribuíram para que este trabalho
pudesse ser elaborado.
A todos, manifesto a minha gratidão, deixando aqui expresso um especial
agradecimento.
De forma particular quero agradecer ao meu orientador Inácio Tsope pela
paciência, a forma como soube orientar-me na elaboração do trabalho, pelas
palavras de incentivo e pela atenção.
De igual modo agradeço a toda a minha família, em especial aos meus pais e aos
meus filhos.
Os meus agradecimentos vão ainda para todos os meus colegas e amigos que
fiz durante o período curricular, pois sem eles garantidamente a tarefa teria sido
mais difícil.
A todos vai o meu muito khanimambo
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6. RESUMO
No ambiente económico, as empresas participam com alto nível de competitividade,
com isso, o estudo tem como objectivo analisar o impacto do fluxo de caixa na
empresa Operação Duys Moçambique, Lda nos últimos três anos, uma vez que o
mercado exige uma administração eficaz, capaz de enfrentar os desafios propostos.
Para metodologia do trabalho utilizou-se a pesquisa bibliográfica, exploratória e
descritiva. No fim constatou-se que o fluxo de caixa é de fundamental importância para
o dia-a-dia e que sem ele a empresa não atingiria suas metas. Em suma, o fluxo de
caixa é a ferramenta que permite ao gestor financeiro planificar, coordenar, organizar e
controlar os recursos financeiros da empresa para um determinado período.
Palavras-chave: Fluxo de Caixa, Demonstração de Fluxo de Caixa, Demonstrações
Financeiras,
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7. ABSTRACT
In the economic environment, as companies participate with a high level of
competitiveness, with this, the study aims to analyze the impact of cash flow in the
company Operação Days Moçambique, Lda in the last three years, since it is a market
requires an effective, able to meet the challenges posed. For the methodology of the
work, we used the bibliographic, exploratory and descriptive research. In the end, it
was verified that the cash flow is of fundamental importance for the day to day and that
not a company does not activate its goals. In short, cash flow is a tool that allows the
financial manager plan, coordinate, organize and control the financial resources for the
company for a period.
Keywords: Cash Flow, Statement of Cash Flows, Financial Statements,
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8. LISTA DE TABELAS
Tabela 1 – Controlo de fluxo de caixa diário…….……………………...………………...……..13
Tabela 2 – Modelo adaptado de fluxo de caixa mensal ……….……...…………....................…13
Tabela 3 – Modelo de valores a pagar……………………….…………..………………..……..14
Tabela 4 – Balanco consolidado da empresa Operação Duys 2014-2016…………….............…32
Tabela 5 – Demonstracao de resultados da empresa Operação Duys 2014-2016……….…..…..33
Tabela 6 – Demonstracao de fluxo de caixa da empresa Operação Duys…….……....................34
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9. LISTA DE FIGURAS
Figura 1 – Classificação das transações que envolvem caixa por actividade.…………...………18
Figura 2 – Demonstração de fluxo de caixa pelo método directo………………………..………20
Figura 3 - Demonstração de fluxo de caixa pelo método directo……………...…...…..……..…22
Figura 4 – Estrutura organizacional da empresa Operação Duys…………...………….………..31
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10. LISTA DE GRÁFICOS
Gráfico 1 – Cobertura de juros com caixa 2014-2016…………………………………….……..38
Gráfico 2 – Cobertura de dívidas com caixa 2014-2016…………………………………….......39
Gráfico 3 - Cobertura de dividendos com caixa 2014-2016…………………………….....…….40
Gráfico 4 - Qualidade de resultado 2014-2016.………………….………………………...…….40
Gráfico 5 – Investimento de capital 2014-2016………………….………………………...…….41
Gráfico 6 – Retorno de caixa sobre activos………………………………………………..…….42
Gráfico 7 – Retorno sobre o passivo e património liquido…………………………………........42
Gráfico 8 – Retorno sobre o património………………………………………………...……….43
Grafico 9 – Indice de liquidez imediata………………………………………………………….45
Grafico 10 – Indice de liquidez corrente…………………………………………………………45
Grafico 11 – Indice de liquidez seca……………………………………………………………..46
Grafico 12 – Indice de liquidez geral…………………………………………………………….46

11. LISTA DE ABREVIATURAS
DFC – Demonstração de Fluxo de Caixa
SNCRF – Sistema de Normalização Contabilística e de Relato Financeiro
PGC – Plano Geral de Contas
NCRF – Normas de Contabilidade e de Relato Financeiro
ODM – Operação Duys Moçambique
PGC-NIRF – Plano Geral de Contas – Normas Internacionais de Relato Financeiro
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12. xi