Este documento discute impostos no Brasil. Apresenta os componentes do grupo, define impostos e explica que eles são valores pagos ao governo para financiar serviços públicos. Detalha os principais tipos de tributos brasileiros como impostos federais, estaduais e municipais. Discute taxas, contribuições sociais e por que pagar impostos é uma obrigação dos cidadãos.
3. Tema: Impostos (Taxes)
Definição (definition)
Os impostos no Brasil (taxes in Brazil)
Os tipos de tributos brasileiros mais importantes (the
most important types of Brazilian taxes)
Taxas (rates)
Contribuições sociais (social contributions)
Contribuições de melhoria (Betterment)
Empréstimos compulsórios (compulsory loans)
Por que pagar impostos ? (Why pay taxes?)
4. DEFINIÇÃO
Impostos são valores pagos, realizados em moeda
nacional (no caso do Brasil em reais), por pessoas
físicas e jurídicas (empresas). O valor é arrecadado
pelo Estado (governos municipal, estadual e federal) e
servem para custear os gastos públicos com saúde,
segurança, educação, transporte, cultura, pagamentos
de salários de funcionários públicos, etc. O dinheiro
arrecadado com impostos também é usado para
investimentos em obras públicas (hospitais, rodovias,
hidrelétricas, portos, universidades, etc.).
5. OS IMPOSTOS NO BRASIL
O Brasil tem uma das cargas tributárias mais elevadas
do mundo. Atualmente, ela corresponde a,
aproximadamente, 37% do PIB (Produto Interno
Bruto).
6. OS TIPOS DE TRIBUTOS
BRASILEIROS MAIS IMPORTANTES
- Impostos Federais: de Importação (II), de
Exportação (IE), de Produtos
Industrializados (IPI), sobre Operações de
Crédito e correlatas (IOF), sobre a Renda
(IRPF/IRPJ), sobre a Propriedade
Territorial Rural (ITR);
Impostos Estaduais: sobre Transmissão
de bens por causa mortis e doações
(ITCMD), sobre Propriedade de veículos
(IPVA), sobre Circulação de Mercadorias e
prestações de Serviços de transporte e
comunicação (ICMS);
- Impostos Municipais: sobre Propriedade
predial e territorial urbana (IPTU), sobre
transmissão de imóveis inter- vivos (ITBI),
sobre serviços de qualquer natureza (ISS);
7. TAXAS
As taxas são as mais diversas, sendo um tributo diretamente
vinculado a prestação de um serviço para um contribuinte. O
serviço pode ser considerado efetivo ou potencial. Isto é, na
primeira hipótese quando o tributado paga pela utilização, e
na segunda possibilidade é quando o contribuinte não utiliza,
porém tem o serviço a sua disposição. Exemplo: serviço de
água potável e esgotamento sanitário.
8. CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS
Existe em número bastante razoável. Sendo uma das
mais importantes àquela vinculada à seguridade
social (INSS). Tais contribuições são tributos
direcionados a arrecadação de recursos para certas
áreas de interesse público, tanto para subvencionar o
próprio ente estatal como a outros que colaborem
com a administração pública (SENAI, SENAC..OAB...);
9. CONTRIBUIÇÕES DE MELHORIA
É um tributo especifico para cobrir despesas de obras
públicas que venham valorizar imóveis particulares, sempre
tendo como limite tributável individual, o valor do
acréscimo de valorização individual a cada contribuinte.
10. EMPRÉSTIMOS COMPULSÓRIOS
Mesmo que alguns não entendam como tributo, mas
como um contrato temporário, ocorre pela cobrança
efetuada em determinado espaço de tempo e sobre
especificado produto ou serviço, com a promessa de
devolução num prazo declarado, sempre sob
condições legais estipuladas pela sua instituição. No
Brasil houve na década de 80 do século passado, a
cobrança temporária de empréstimo compulsório
sobre combustíveis automotores.
11. POR QUE PAGAR IMPOSTOS ?
a) São previstos em lei: o Estado
tem o poder de exigir os impostos.
Tal poder decorre da norma jurídica
(da Constituição e da lei).
b) Todos têm obrigação de
contribuir para manter o Estado em
funcionamento. A exigência é
inerente à ideia contemporânea de
Estado (vivemos em um Estado
fiscal, não mais patrimonial).
c) O modelo de Estado pelo qual
optamos em 1988 (social e
democrático) requer o pagamento
de impostos para sustentar os
serviços públicos. O mote é
redistributivo.
12. VOCÊ SABIA ?
25 de maio é o Dia Nacional de
Respeito ao Contribuinte (termo
que se refere a quem paga
impostos).