O documento discute auditorias ambientais, definindo-as como processos sistemáticos para avaliar a conformidade de uma organização com critérios ambientais. Detalha a classificação de auditorias de acordo com a parte auditora, critérios e objetivos. A norma ISO 19011 fornece diretrizes para a implementação de programas de auditoria ambiental em organizações.

1. AUDITORIA AMBIENTAL
Me. Eng. Ambiental Cleverson Luiz Dias Mayer
prof_cleversonmayer@camporeal.edu.br

2. DEFINIÇÃO
A auditória é um instrumento de gestão que tem o
objetivo de identificar se uma determinada organização
cumpre certos requisitos estabelecidos.
Características
1.São feitas por profissionais que conhecem o assunto a ser auditado
2. São realizadas por pessoas que não estão envolvidas na atividade auditada
3. Podem ter escopo variado, havendo necessidade de definição de sua abrangência.
4.Dela participam três personagens bem definidos: cliente, o auditado, o auditor

3. Auditorias Ambientais
São procedimentos que tem seu objetivo ligado às questões ambientais.
[...] um processo sistemático, objetivo e documentado, de obtenção
e avaliação de evidências ligadas a um sistema de gestão e
informações, eventos ou atividades ambientais específicas,
buscando a verificação da conformidade destes com relação a
critérios definidos a priori, e a posterior comunicação do resultado
deste processo ao cliente (Câmara Internacional do Comércio)

4. Auditorias Ambientais
[...] avaliação interna efetuada por empresas ou agências governamentais
a fim de verificar sua conformidade com relação a exigências legais, assim
como com relação a suas próprias políticas e normas internas (órgão de
meio ambiente do Canadá)
[...] um processo de avaliação sistemático e documentado que visa obter e
avaliar objetivamente as evidências que determinam se as atividades
específicas, acontecimentos, condições e sistemas de gestão relativos ao
meio ambiente, ou informações sobre essas questões, estão em
conformidade com os critérios de auditória e comunicar os resultados
desse processo ao cliente (ABNT 1997, p. 2).

5. CLASSIFICAÇÃO DAS AUDITORIAS
AMBIENTAIS
 PARTE AUDITORA
 CRITÉRIOS DE AUDITORIA
 OBJETIVOS DAAUDITORIA AMBIENTAL
De acordo com:

6. CLASSIFICAÇÃO DE ACORDO COM A PARTE
AUDITORA
Subdivide-se em:
 Auditoria ambiental de primeira parte (auditoria interna):
Realizada por equipe formada por membros da própria
organização auditada.
Exemplo: O cliente da auditoria é, em geral, a própria alta
administração da organização.

7. CLASSIFICAÇÃO DE ACORDO COM A PARTE
AUDITORA
 Auditoria ambiental de segunda parte (auditoria externa):
Realizada por uma equipe formada por membros ou
representantes de uma parte interessada diretamente na gestão
ambiental da organização auditada e que tenha poder legal ou
de negociação para exigir a auditoria.
Exemplo: Auditorias realizadas por clientes em fornecedores

8. CLASSIFICAÇÃO DE ACORDO COM A PARTE
AUDITORA
 Auditoria ambiental de terceira parte (auditoria externa):
Realizada por uma instituição isenta que não tem interesse
direto nos impactos ambientais das atividades da organização
auditada.
Exemplo: Auditorias de certificação dos sistemas de gestão
ambiental ISO 14001.

9. CLASSIFICAÇÃO DAS AUDITORIAS
AMBIENTAIS
 PARTE AUDITORA
 CRITÉRIOS DE AUDITORIA
 OBJETIVOS DAAUDITORIA AMBIENTAL
De acordo com:

10. CLASSIFICAÇÃO DE ACORDO COM OS
CRITÉRIOS DE AUDITORIA
 Auditoria de conformidade legal ambiental
 Auditoria de desempenho ambiental
Subdivide-se em:
 Auditoria de sistemas de gestão ambiental

11. CLASSIFICAÇÃO DE ACORDO COM OS
CRITÉRIOS DE AUDITORIA
 Auditoria de conformidade legal ambiental:
Os critérios da auditoria são os requisitos da legislação vigente.
 Auditoria de desempenho ambiental:
São verificados indicadores de desempenho, a serem comparados
com padrões, geralmente setoriais, ou com metas definidas
Exemplo: Auditoria de passivo ambiental, que representa de
alguma forma o mau desempenho

12. CLASSIFICAÇÃO DE ACORDO COM OS
CRITÉRIOS DE AUDITORIA
 Auditoria de sistemas de gestão ambiental:
Avalia o cumprimento das normas, critérios e procedimentos de
gestão ambiental estabelecidos pela própria organização auditada.

13. CLASSIFICAÇÃO DAS AUDITORIAS
AMBIENTAIS
 PARTE AUDITORA
 CRITÉRIOS DE AUDITORIA
 OBJETIVOS DAAUDITORIA AMBIENTAL
De acordo com:

14. CLASSIFICAÇÃO DE ACORDO COM OS
OBJETIVOS DAAUDITORIA
 Auditoria ambiental de certificação
 Auditoria ambiental de acompanhamento
 Auditoria ambiental de verificação de correções
 Auditoria ambiental de responsabilidade
 Auditoria compulsória
 Auditoria Pontual ou de Processos

15.  Auditoria ambiental de certificação
CLASSIFICAÇÃO DE ACORDO COM OS
OBJETIVOS DAAUDITORIA
Tem por objetivo produzir uma declaração ou certificado
atestando que os critérios de auditoria são cumpridos pela
organização auditada.
Exemplo:

16.  Auditoria ambiental de acompanhamento
Verifica se as condições de certificação continuam sendo
cumpridas.
 Auditoria ambiental de verificação de correções
Verifica se as não-conformidades de auditorias anteriores foram
corrigidas.

17.  Auditoria ambiental de responsabilidade
CLASSIFICAÇÃO DE ACORDO COM OS
OBJETIVOS DAAUDITORIA
Avalia o passivo ambiental das empresas, ou seja, suas
responsabilidades ambientais efetivas e potenciais.
Em geral, contabiliza-se como passivo ambiental, os seguintes
custos: multas, taxas e impostos ambientais a serem pagos

18.  Auditoria ambiental de sítio
CLASSIFICAÇÃO DE ACORDO COM OS
OBJETIVOS DAAUDITORIA
Destinada a avaliar o estágio
de contaminação de um
determinado local;
 Auditoria compulsória
Visa cumprir exigência legal referente a realização de auditoria
ambiental.

19. CLASSIFICAÇÃO DE ACORDO COM OS
OBJETIVOS DAAUDITORIA
 Auditoria Pontual ou de Processos:
Destinada a otimizar a gestão dos recursos, a melhorar a
eficiência do processo produtivo e, consequentemente,
minimizar a geração de resíduos, o uso de energia ou de
outros insumos.

20.  Auditora  importante instrumento de gestão para avaliar e
monitorar a eficácia da implementação da política da qualidade ou a
política ambiental de uma organização
 Gestão da qualidade  auditoria de qualidade
 Busca por melhorias na qualidade de seus serviços, buscando
atender e avaliar quais padrões estão sendo atendidos e verificar
oportunidades de melhoria.

21. • Gestão ambiental  auditoria ambiental é um importante instrumento de
gestão para avaliar e monitorar a eficácia da implementação da política
ambiental de uma organização
• Grande importância na colaboração do setor público e privado na tentativa
de reverter o quadro de degradação ambiental
• Realizar auditorias torna as organizações, além de mais éticas quando
comprometidas com o meio ambiente, mais competitivas no mercado
globalizado.

22. • A norma ISO 19011/2002 fornece diretrizes para a implementação de
programas de auditorias em organizações que desejam realizar auditorias
internas ou externas de sistema de gestão de qualidade e/ou ambiental
• Objetivo  dentro do contexto da norma NBR ISO 19011 de 2002,
identificar e caracterizar as diretrizes para auditorias de sistema de gestão
da qualidade e/ou ambiental em acordo com a NBR 19011/2002.

23. NBR ISO 19011 de 2002, que trata das diretrizes para
auditorias de sistema de gestão da qualidade e/ou
ambiental

24. 1. PRINCÍPIOS DE AUDITORIA
Auditoria é realizada seguindo normas e princípios que tornam a
auditoria uma ferramenta íntegra na sua conduta.
a) Conduta Ética
b) Apresentação Justa  verdade, exatidão e precisão de como os
fatos serão descritos nos relatórios de auditoria
c) Devido cuidado profissional: É aplicação de zelo e capacidade de
julgamento
• Experiência, conhecimento do sistema de gestão de qualidade ou
ambiental e dos procedimentos

25. d) Independência:
A norma ISO 19011:2002 define que os auditores devem se comportar como:
“Auditores são independentes da atividade a ser auditada e são livres de
tendência e conflito de interesse.”  os auditores precisam tomar decisões sem
influência de terceiros
e) Abordagem Baseada em Evidências: É o principio baseado no racional
para obtenção de resultado e conclusões confiáveis.
• evidências com caráter quantitativo ou qualitativo  sempre
averiguadas!
Princípios de auditoria

26. 2. GERENCIANDO UM PROGRAMA DE AUDITORIA
• Dependendo da instituição, do seu tamanho, da natureza e
complexidade pode ser realizado uma única auditorias ou mais
auditorias, com vários objetivos
• A alta direção das instituições ou organizações cede a autoridade
para que ocorra o gerenciamento do programa de auditoria

27. 2.1 OBJETIVOS E ABRANGÊNCIAS DO PROGRAMA DE AUDITORIA
2.1.1 Objetivos  para orientar o planejamento e realização de
auditorias são considerados alguns objetivos
a) prioridades da direção
b) intenções comerciais
c) requisitos de sistema de gestão
d) requisitos estatutários, regulamentares e contratuais
e) necessidades de outras partes interessadas, e
f) riscos para organização

28. 2.1.2 Abrangência de um programa de auditoria  as auditorias podem sofrer
alterações, como:
a) escopo, objetivo e duração de cada auditoria a ser realizada;
b) freqüência das auditorias a serem realizadas;
c) requisitos normativos, estatutários, regulamentares e contratuais e outros critérios
de auditoria;
d) necessidade para credenciamento ou registro/certificação;
e) conclusões de auditorias anteriores ou resultados de análise crítica de um programa
de auditoria anterior;
Objetivos e abrangência de um programa de auditoria

29. 3. IMPLEMENTAÇÃO DO
PROGRAMA DE AUDITORIA
a) comunicar o programa de auditoria às partes pertinentes;
b) coordenar e programar auditorias e outras atividades pertinentes ao
programa de auditoria;
c) estabelecer e manter um processo para a avaliação dos auditores e o
seu desenvolvimento profissional contínuo.
d) assegurar a seleção de equipes de auditoria;
e) assegurar a análise crítica e a aprovação de relatórios de auditoria e
assegurar sua distribuição ao cliente da auditoria e outras partes
especificadas;
f) assegurar as ações de acompanhamento de auditoria, se aplicável.

30. 4. MONITORAMENTO E ANÁLISE CRÍTICA DO PROGRAMA DE AUDITORIA
 a auditoria deve ser monitorada em intervalos de tempo adequados e
analisados cuidadosamente para intensificar seus objetivos na busca de
melhorias
• Pontos de análise:
• a habilidade da equipe de auditoria em implementar o plano de
auditoria
• conformidade com o programa de auditoria e as programações
• práticas alternativas ou novas de auditar
• consistência no desempenho entre equipes de auditoria em situações
semelhantes.

31.  Designando o líder da equipe da auditoria
Observar as qualificações e competências específicas para
que se enquadre na função.
 Definindo objetivos, escopo e critério de auditoria
• Nortear o planejamento da auditoria;
• Convém que sejam definidos pelo cliente;
Iniciando a auditoria

32.  Determinando a viabilidade da auditoria
• Informações suficientes e apropriadas para planejar a auditoria,
• Cooperação adequada do auditado, e
• Tempo e recursos adequados.
 Estabelecendo contato inicial com o auditado
Iniciando a auditoria

33.  Selecionando a equipe da auditoria
Iniciando a auditoria
Sejam selecionados de acordo
com suas competências
especificas para se alcançar os
objetivos da auditoria;

34. Realizando análise crítica dos
documentos
Convém que a documentação a
ser auditada seja analisada
criticamente para avaliar a
conformidade do sistema,
quanto ao atendimento do
critério em que todos os
procedimentos devem estar
adequadamente
documentados.

35.  Preparando o plano da auditoria (objetivos, escopos,
critérios, datas e lugares );
 Designando trabalho para a equipe da auditoria;
 Preparando documentos de trabalho para verificação
das conformidades.
Preparando as atividades da
auditoria no local
NBR 19011

36.  Conduzindo a reunião de abertura
 Funções e responsabilidades de guias e observadores
 Coletando Informações no local
Conduzindo as atividades no
local

37.  Preparando as conclusões da auditoria

38.  Reunião de encerramento
 Presidida pelo líder da equipe da auditoria
 Apresentar as constatações e conclusões da auditoria
 Negociar, se apropriado, o prazo para o auditado apresentar um
plano de ação corretiva e preventiva.
 Convém que o auditado seja incluído entre os participantes da
reunião de encerramento, que pode incluir também o cliente da
auditoria e outras partes.

39. Concluindo a auditoria
 Preparando o relatório da auditoria
 Aprovando e distribuindo o relatório da auditoria
 Concluindo a auditoria
 Todas as atividades descritas no plano de auditoria forem
realizados.
 Documentos retidos ou destruídos conforme o acordo
entre as partes.
 Sigilo da auditoria pode ser requerido por lei

40. COMPETÊNCIA E
AVALIAÇÃO DE
AUDITORES

41. COMPETÊNCIA E AVALIAÇÃO DE
AUDITORES
 O cliente da auditoria pode ser o auditado ou qualquer outra
organização que tem o direito para solicitar uma auditoria.
 Cabe mencionar que um auditor da equipe de auditoria é indicado
como auditor-líder ambiental. Ao auditor-líder cabe a função de
ratificar a eficiente e eficaz execução e conclusão da auditoria,
enquanto que os auditores ambientais executam as atividades de
auditoria.

42. A NBR ISO 19011 (2002, p. 4) menciona cinco
princípios que estão relacionados aos auditores:
1 - Conduta ética: confiança, confidencialidade, discrição
são essenciais para auditar. ;
2 - Apresentação justa: obrigação de reportar as
constatações e conclusões de auditoria com veracidade
e exatidão;
3 - Cuidado profissional: reconhecimento da importância
de sua tarefa; é preciso que os auditores pratiquem o
cuidado necessário considerando a importância da
tarefa que eles executam e a confiança colocada neles
pelos clientes de auditoria e outras partes interessadas.

43. 4 - Independência: os auditores fiscais devem ser
independentes das atividades a serem auditadas e
livres de tendências e conflitos de interesse;
5 - Abordagem baseada em evidências: o método
racional para alcançar conclusões de auditoria
confiáveis e reproduzíveis em um processo
sistemático de auditoria: evidências verificáveis.
Princípios dos Auditores

44. Termos Definições
Critério de auditoria conjunto de políticas,
procedimentos ou requisitos ao
qual é comparada a evidência de
auditoria;
Evidência de auditoria registros, apresentação de fatos ou
outras informações
verificáveis,pertinentes aos
critérios de auditoria;
Constatação de auditoria resultados da avaliação
comparativa entre a evidência de
auditoria coletada e os critérios de
auditoria;
Conclusão de auditoria resultado de uma auditoria,
apresentado pela equipe de
auditoria após levarem
consideração os objetivos da
auditoria e todas as constatações
de auditoria;

45. Cliente da auditoria organização ou pessoa que
solicitou uma auditoria;
Auditado organização que está sendo
auditada;
Auditor pessoa com a competência
para realizar uma auditoria;
Equipe de auditoria um ou mais auditores que
realizam uma auditoria,
apoiados, se necessário,por
especialistas;
Especialista pessoa que fornece
conhecimento ou
experiência específicos
para a equipe de auditoria,
mas não atua como um
auditor;

46. Programa de auditoria conjunto de uma ou mais
auditorias planejado para
um período de tempo
específico e direcionado a
um propósito específico;
Plano de auditoria descrição das atividades e
arranjos para uma
auditoria;
Escopo de auditoria abrangência e limites de
uma auditoria;
Competência atributos pessoais e
capacidade demonstrados
para aplicar conhecimentos
e habilidades.

47.  A equipe pode ser formada por um único indivíduo que
execute todas as competências aplicáveis a um líder de
equipe de auditoria, sendo elas: atributos pessoais,
conhecimento e habilidades genéricas e específicas,
educação, experiência profissional, treinamento e
experiência em auditoria, desenvolvimento
profissional contínuo e outras.
Competências de Auditores

48.  A norma ISO 19011 diz que a competência está baseada
na demonstração de atributos pessoais e na capacidade
de aplicar conhecimentos e habilidades adquiridos
através da educação, treinamento e experiência em
auditoria.
 Convém que auditores de SGA dominem os métodos e
técnicas de gestão ambiental, bem como a legislação
aplicável à disciplina. Com relação aos níveis de
educação, experiência profissional, treinamento e
experiência em auditoria sugeridos pela NBR ISO 19011,
apresenta-se o Quadro 2:
Competências de Auditores

49. Parâmetro Auditor ambiental Auditor-líder ambiental
Educação Educação em nível médio O mesmo solicitado para
auditor;
Experiência profissional
total
5 anos O mesmo solicitado para
auditor;
Experiência profissional
nos campos de gestão
ambiental
No mínimo 2 anos do total de
5anos;
O mesmo solicitado para
auditor;
Treinamento em
auditoria
40 h de treinamento em
auditoria;
O mesmo solicitado para
auditor;
Experiência em
auditoria
Quatro auditorias completas
em um total de no mínimo 20
dias de experiência em
auditoria como auditor em
treinamento sob a direção e
orientação de auditor
competente como líder de
equipe da auditoria. Convém
que as auditorias sejam
completadas dentro dos três
últimos anos sucessivos .
Três auditorias completas em
um total de no mínimo 15 dias
de experiência em auditoria
atuando na função de líder da
equipe da auditoria sob a
direção e orientação de um
auditor competente como
líder da equipe da auditoria.