1.
Palestra:
Melhorando a auditoria interna
Edmilson Antonio

2.
Melhorando a auditoria interna
Programação desta palestra
• Introdução;
• Auditoria interna – conceitos;
• Principais problemas do processo de auditoria interna;
• Pesquisa – Percepções sobre a Auditoria Interna;
• Dicas para melhorar sua auditoria interna;
• O perfil do auditor;
• Espaço para perguntas.

3.
Melhorando a auditoria interna
Conceitos
Auditoria é…
“… um processo sistemático, documentado e independente
para obter evidência de auditoria e avaliá-la, objetivamente,
para determinar a extensão na qual os critérios de auditoria
são atendidos”.
(ABNT NBR 19011:2012)
Além disso, a auditoria é uma...
FERRAMENTA
DE GESTÃO

4.
Melhorando a auditoria interna
Conceitos
P
D
C
A
Estabelecer os objetivos do programa de auditoria
Estabelecer o programa de auditoria
Implementar o programa de auditoria
Realizar a auditoria e avaliar a competência dos auditores
Monitorar o programa da auditoria
Analisar criticamente e melhorar o programa da auditoria
PDCA X Etapas do processo de auditoria

5.
Melhorando a auditoria interna
Conceitos
Programar a
auditoria
Preparar a
auditoria
Conduzir a
auditoria
Relatar a
auditoria
Concluir a
auditoria
Acompanhar
ações
Ciclo de vida da auditoria

6.
Melhorando a auditoria interna
Problemas no processo de auditoria interna
Demora excessiva na execução de ações corretivas/preventivas pelos
responsáveis.
62%
Falta de auditores internos experientes em sua equipe de auditoria. 54%
Dificuldade na análise de causa e definição de ações
corretivas/preventivas.
53%
Indisponibilidade de auditores internos para realização das etapas do
processo de auditoria.
44%
Falta de tempo adequado para a realização da auditoria interna. 34%
Principais problemas relatados durante a pesquisa
Fonte: Pesquisa – Percepções sobre a auditoria interna – Q2 Management

7.
Melhorando a auditoria interna
Problemas no processo de auditoria interna
Dificuldade na análise de eficácia de cada um das ações de auditoria
interna.
32%
Indisponibilidade de agenda dos gestores e diretores para realização da
auditoria interna.
29%
Falta de qualidade e/ou clareza do relatório de auditoria interna
elaborado.
28%
Demora excessiva na elaboração do relatório de auditoria interna. 19%
Planejamento da auditoria interna inadequado ou inexistente. 15%
Principais problemas relatados durante a pesquisa
Fonte: Pesquisa – Percepções sobre a auditoria interna – Q2 Management

8.
Melhorando a auditoria interna
Dicas para melhorar sua auditoria interna
#1 Estabeleça objetivos para a sua auditoria
Para estabelecer objetivos para a auditoria considere:
 Prioridades da Direção;
 Intenções comerciais e novos negócios;
 Características e mudanças de processos, produtos e projetos;
 Expectativas de partes interessadas e clientes;
 Nível de desempenho da organização;
 Resultado de auditorias anteriores;
 Maturidade do Sistema de Gestão.

9.
Avaliação retroativa Avaliação progressiva Avaliação livre
Fácil para iniciantes
Início de qualquer ponto
Menos flexível
A lógica é prejudicada
quando não há auditados
por um período
Fácil para iniciantes
Mostra a lógica do sistema
Menos flexível
A lógica é prejudicada
quando não há auditados
por um período
Muito flexível
Não é prejudicada pela
ausência de auditados
durante um período
Nível de experiência
Mais difícil
Melhorando a auditoria interna
Dicas para melhorar sua auditoria interna
#2 Defina um método
Podemos classificar a abordagem durante a auditoria em três
grupos distintos:

10.
Melhorando a auditoria interna
Dicas para melhorar sua auditoria interna
#3 Elabore uma lista de verificação (checklist)
Tipos de lista de verificação
Tipo critério
Estruturada conforme os critérios do sistema de
gestão aplicáveis à empresa (ISO9001, ISO14001,
PBQP-h, etc)
Tipo área
Elaborada conforme as atividades desenvolvidas e
critérios utilizados em uma determinada área da
organização.
Tipo norma
interna
Produzida e definida como um padrão que deve ser
utilizados durante cada uma das auditorias.
Tipo
personalizada
Definida para atender requisitos de uma auditoria
específica.

11.
Melhorando a auditoria interna
Dicas para melhorar sua auditoria interna
#4 Use o 5W1H+1S
SHOW ME

12.
Melhorando a auditoria interna
Dicas para melhorar sua auditoria interna
#5 Perceba o seu auditado
Comportamento Características
Pânico
Auditados não conhecem os objetivos da
auditoria e perdem o controle emocional.
Falta de comprometimento
Por diversos motivos, eles passam a boicotar,
ridicularizar ou questionar os objetivos.
Conflitos internos
Questionam a organização, atacam a adoção de
métodos ou comportamento de colegas.
Busca de culpados
Auditados buscam responsáveis pelas falhas
detectadas durante a auditoria.
Contra-auditoria
Preparam-se para criar situações e condições
desfavoráveis à execução da auditoria.

13.
Melhorando a auditoria interna
O Perfil do auditor
Características profissionais
Características técnicas
Atributos éticos
Atributos pessoais

14.
Melhorando a auditoria interna
O Perfil do auditor
Características
profissionais
Características
técnicas
Atributos éticos
Conhecimento
Treinamento
Experiência
Política
Satisfação profissional
Métodos de auditoria
Técnicas de auditoria
Táticas de auditor
Táticas de auditado
Imparcialidade
Independência
Confidencialidade
Honestidade
Atributos pessoais
Desejáveis Indesejáveis
Flexível, Diplomático, Disciplinado,
Paciente, Comunicador, Interessado,
Observador, Analítico, Humano,
Criterioso, Íntegro, Ético, Pontual…
Influenciável, Inflexível, Preconceituoso,
Argumentador, Dono da verdade,
Desonesto, Impaciente, Grosseiro,
Tendencioso, Burocrático, Falador…

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Melhorando sua auditoria interna
Conteúdos recomendados
• Livro: Auditorias de Sistemas de Gestão – Ed. Qualitymark
• ABNT NBR ISO19011:2012 - Diretrizes para auditoria de sistemas de gestão
• Blog “Management Review”: www.managementreview.com.br
• Fanpage da Q2 Management: www.facebook.com/q2management

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Melhorando sua auditoria interna
Sobre a Q2 Management
Consultoria Auditoria Treinamento
www.q2management.com.br

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Sobre a Q2 Management
Edmilson Antonio
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18.
Transformando conhecimento emresultados.