Cenário I compara a tributação sem doação ou destinação. Cenário II analisa o efeito de uma doação de R$85.000 no imposto devido. Cenário III mostra os resultados com a destinação de 1% do imposto para o Fundo Municipal dos Direitos da Criança e do Adolescente.

1. Cenário I - Sem doação ou destinação Cenário II - Com doação Cenário III - Com destinação
1
Lucro Apurado 4 .250.000,00 2% Lucro Apurado 4.250.000,00
Adições 3 00.000,00 1,5% Adições 300.000,00
Exclusões 2 00.000,00 Exclusões 200.000,00
Lucro Real 4 .350.000,00 Lucro Apurado 4.165.000,00 Lucro Real 4.350.000,00
Adições 300.000,00
IR devido 15% 6 52.500,00 Exclusões 200.000,00 IR devido 15% 652.500,00
Adicional 4 11.000,00 Lucro Real 4.265.000,00 Adicional 411.000,00
IRPJ apurado 1 .063.500,00 IRPJ apurado 1.063.500,00
IR devido 15% 639.750,00
CSLL - 9% 3 91.500,00 Adicional 402.500,00 CSLL - 9% 391.500,00
IRPJ apurado 1.042.250,00
TOTAL IRPJ + CSLL 1 .455.000,00 TOTAL IRPJ + CSLL 1.455.000,00
CSLL - 9% 383.850,00
FMDCA limite 1% 6.525,00
TOTAL IRPJ + CSLL 1.426.100,00
IRPJ DARF 1.056.975,00
Diferença de IR/CS com a doação 28.900,00 GUIA FUNDO 6.525,00
34% 1.063.500,00
56.100,00
Doação vs. Destinação
Limite de dedução da 85.000,00
doação (Do lucro
operacional)
Para entidades sem fins lucrativos
Para instituições de ensino e pesquisa