MATRIZ DE OBJETIVOS DE DISTRIBUIÇÃO - 1º ANO                                                        mai-07      jun-07    ...
Política ComercialICMS 12%                                    Preço de Lista          M-UP           Preço Final    Preço ...
QUADRO FINANCEIRO                mai-07          jun-07         jul-07        ago-07          set-07         out-07       ...
DISTRIBUIÇÃO CUSTOS (Estimativa de acordo com parâmetros fornecidos)                                    mai-07           j...
D.R.E. 1º ANO                                                  mai-07      jun-07      jul-07      ago-07      set-07     ...
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Case São Mateus - Positivação e Reposição de Produto

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Estudos para lançamento de uma nova linha de hambúrguer com licenciamento da ITC (Garfield). Produção Estimada mensal de 500 Ton: Análise de pricing, planejamento de distribuição, premissas de positivação e reposição do produto, planejamento cash-flow.

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  1. 1. MATRIZ DE OBJETIVOS DE DISTRIBUIÇÃO - 1º ANO mai-07 jun-07 jul-07 ago-07 set-07 out-07 nov-07 dez-07 jan-08 fev-08 mar-08 abr-08 MÉDIA MENSAL PREMISSAS VOLUMES MENSAISNÚMERO CLIENTES 300 Hamburguer 255 258 261 264 267 270 276 285 285 285 285 285 273PERCENTUAL DE COBERTURA 85,00% 86,00% 87,00% 88,00% 89,00% 90,00% 92,00% 95,00% 95,00% 95,00% 95,00% 95,00% 91,00%PERCENTUAL DE POSITIVAÇÃO E REPOSIÇÃO MENSAL 86,67% 87,60% 85,44% 85,98% 85,39% 83,33% 80,80% 75,79% 76,84% 76,84% 80,35% 80,35% 82,12%UNIDADES / LOJAVolume em Caixa Embarque por cliente 221 226 223 227 228 225 223 216 219 219 229 229 223,750Caixa mãe/12 caixetas HamburguerPRODUÇÃO MENSAL Volume (TON) produzido 454,221 469,962 469,116 483,020 490,661 489,645 496,077 496,174 503,065 503,065 526,036 526,036 492,256% utilizado da capacidade produtiva 64,89% 67,14% 67,02% 69,00% 70,09% 69,95% 70,87% 70,88% 71,87% 71,87% 75,15% 75,15% PROJEÇÃO DE VOLUMES DE VENDASVOLUME EM CAIXA EMBARQUECaixa mãe/12 caixetas Hamburguer 56.355 58.308 58.203 59.928 60.876 60.750 61.548 61.560 62.415 62.415 65.265 65.265 61.074VOLUMES EM CAIXETAS (0,672 kg / caixeta)12 Hamburguer 676.260 699.696 698.436 719.136 730.512 729.000 738.576 738.720 748.980 748.980 783.180 783.180 732.888 MATRIZ DE OBJETIVOS DE DISTRIBUIÇÃO - 2º ANO mai-08 jun-08 jul-08 ago-08 set-08 out-08 nov-08 dez-08 jan-09 fev-09 mar-09 abr-09 MÉDIA MENSAL PREMISSAS VOLUMES MENSAISNÚMERO CLIENTES 300 Hamburguer 286 286 289 289 290 292 292 293 295 295 296 296 292PERCENTUAL DE COBERTURA 95,33% 95,33% 96,33% 96,33% 96,67% 97,33% 97,33% 97,67% 98,33% 98,33% 98,67% 98,67% 97,19%PERCENTUAL DE POSITIVAÇÃO E REPOSIÇÃO MENSAL 80,77% 81,47% 81,31% 83,04% 83,79% 83,90% 85,62% 86,01% 85,76% 85,76% 85,47% 85,47% 84,03%UNIDADES / LOJAVolume em Caixa Embarque por cliente 231 233 235 240 243 245 250 252 253 253 253 253 245,083Caixa mãe/12 caixetas HamburguerPRODUÇÃO MENSAL Volume (TON) produzido 532,492 537,102 547,395 559,042 567,988 576,612 588,380 595,118 601,558 601,558 603,597 603,597 576,203% utilizado da capacidade produtiva 76,07% 76,73% 78,20% 79,86% 81,14% 82,37% 84,05% 85,02% 85,94% 85,94% 86,23% 86,23% PROJEÇÃO DE VOLUMES DE VENDASVOLUME EM CAIXA EMBARQUECaixa mãe/12 caixetas Hamburguer 66.066 66.638 67.915 69.360 70.470 71.540 73.000 73.836 74.635 74.635 74.888 74.888 71.489VOLUMES EM CAIXETAS (0,672 kg / caixeta)12 Hamburguer 792.792 799.656 814.980 832.320 845.640 858.480 876.000 886.032 895.620 895.620 898.656 898.656 857.871
  2. 2. Política ComercialICMS 12% Preço de Lista M-UP Preço Final Preço FinalCaixa-Mãe c/12 unid Venda ao Consumidor Consumidor Unitario 8,06 kg líquidoPreço por quilo R$ 4,28Auto-Serviços (Supermercados) Hamburguer R$ 34,50 20% R$ 41,40 R$ 3,45
  3. 3. QUADRO FINANCEIRO mai-07 jun-07 jul-07 ago-07 set-07 out-07 nov-07 dez-07 jan-08 fev-08 mar-08 abr-08VOLUME EM 56.355 58.308 58.203 59.928 60.876 60.750 61.548 61.560 62.415 62.415 65.265 65.265 mai-08 jun-08 jul-08 ago-08 set-08 out-08 nov-08 dez-08 jan-09 fev-09 mar-09 abr-09CAIXAS-MÃE 66.066 66.638 67.915 69.360 70.470 71.540 73.000 73.836 74.635 74.635 74.888 74.888 mai-07 jun-07 jul-07 ago-07 set-07 out-07 nov-07 dez-07 jan-08 fev-08 mar-08 abr-08 VOLUME 1.944.067,16 2.011.439,41 2.007.817,25 2.067.324,23 2.100.027,20 2.095.680,60 2.123.209,05 2.123.623,01 2.153.117,77 2.153.117,77 2.251.433,65 2.251.433,65FINANCEIRO mai-08 jun-08 jul-08 ago-08 set-08 out-08 nov-08 dez-08 jan-09 fev-09 mar-09 abr-09(Preço Lista) 2.279.065,59 2.298.797,76 2.342.850,17 2.392.698,05 2.430.989,50 2.467.901,07 2.518.266,40 2.547.105,72 2.574.668,67 2.574.668,67 2.583.396,36 2.583.396,36
  4. 4. DISTRIBUIÇÃO CUSTOS (Estimativa de acordo com parâmetros fornecidos) mai-07 jun-07 jul-07 ago-07 set-07 out-07 nov-07 dez-07 jan-08 fev-08 mar-08 abr-08 TOTAL ANUALCUSTOS INDIRETOS E FIXOSSalários e Encargos 44.940,00 44.940,00 44.940,00 44.940,00 44.940,00 44.940,00 44.940,00 44.940,00 44.940,00 44.940,00 44.940,00 44.940,00 539.280,00Outros Custos Indiretos 98.868,00 98.868,00 98.868,00 98.868,00 98.868,00 98.868,00 98.868,00 98.868,00 98.868,00 98.868,00 98.868,00 98.868,00 1.186.416,00CUSTOS DIRETOS E VARIÁVEISMão-de-Obra 208.987,22 216.229,74 215.840,35 222.237,35 225.752,92 225.285,66 228.244,97 228.289,47 231.460,16 231.460,16 242.029,12 242.029,12 2.717.846,26Matéria-Prima 480.184,59 496.825,54 495.930,86 510.629,08 518.706,72 517.633,11 524.432,63 524.534,88 531.820,09 531.820,09 556.104,11 556.104,11 6.244.725,82DESPESAS OPERACIONAIS FIXASDiversas 347.536,00 347.536,00 347.536,00 347.536,00 347.536,00 347.536,00 347.536,00 347.536,00 347.536,00 347.536,00 347.536,00 347.536,00 4.170.432,00SUB-TOTAL 1.180.515,81 1.204.399,27 1.203.115,22 1.224.210,44 1.235.803,64 1.234.262,77 1.244.021,61 1.244.168,36 1.254.624,25 1.254.624,25 1.289.477,23 1.289.477,23 14.858.700,07 60,72% 59,88% 59,92% 59,22% 58,85% 58,90% 58,59% 58,59% 58,27% 58,27% 57,27% 57,27%DESPESAS VARIÁVEISComissões vendas 97.203,36 100.571,97 100.390,86 62.019,73 63.000,82 62.870,42 63.696,27 63.708,69 64.593,53 64.593,53 67.543,01 67.543,01 877.735,20Licenciamento - Advanced / Royalt 42.400,00 60.343,18 60.234,52 62.019,73 63.000,82 62.870,42 63.696,27 63.708,69 64.593,53 64.593,53 67.543,01 67.543,01 742.546,71Frete 11.271,00 11.661,60 11.640,60 11.985,60 12.175,20 12.150,00 12.309,60 12.312,00 12.483,00 12.483,00 13.053,00 13.053,00 146.577,60SUB-TOTAL 150.874,36 172.576,75 172.265,98 136.025,05 138.176,83 137.890,84 139.702,14 139.729,38 141.670,07 141.670,07 148.139,02 148.139,02 1.766.859,51 7,76% 8,58% 8,58% 6,58% 6,58% 6,58% 6,58% 6,58% 6,58% 6,58% 6,58% 6,58%TOTAL 1.331.390,17 1.376.976,03 1.375.381,20 1.360.235,49 1.373.980,47 1.372.153,61 1.383.723,75 1.383.897,74 1.396.294,32 1.396.294,32 1.437.616,25 1.437.616,25 16.625.559,58 68,48% 68,46% 68,50% 65,80% 65,43% 65,48% 65,17% 65,17% 64,85% 64,85% 63,85% 63,85% DISTRIBUIÇÃO CUSTOS (Estimativa de acordo com parâmetros fornecidos) mai-08 jun-08 jul-08 ago-08 set-08 out-08 nov-08 dez-08 jan-09 fev-09 mar-09 abr-09 MÉDIA MENSALCUSTOS INDIRETOS E FIXOSSalários e Encargos 44.940,00 44.940,00 44.940,00 44.940,00 44.940,00 44.940,00 44.940,00 44.940,00 44.940,00 44.940,00 44.940,00 44.940,00 539.280,00Outros Custos Indiretos 98.868,00 98.868,00 98.868,00 98.868,00 98.868,00 98.868,00 98.868,00 98.868,00 98.868,00 98.868,00 98.868,00 98.868,00 1.186.416,00CUSTOS DIRETOS E VARIÁVEISMão-de-Obra 244.999,55 247.120,76 251.856,39 257.215,04 261.331,37 265.299,37 270.713,64 273.813,87 276.776,88 276.776,88 277.715,11 277.715,11 3.181.333,96Matéria-Prima 562.929,20 567.803,05 578.683,99 590.996,42 600.454,41 609.571,56 622.011,80 629.135,11 635.943,16 635.943,16 638.098,90 638.098,90 7.309.669,67DESPESAS OPERACIONAIS FIXASDiversas 347.536,00 347.536,00 347.536,00 347.536,00 347.536,00 347.536,00 347.536,00 347.536,00 347.536,00 347.536,00 347.536,00 347.536,00 4.170.432,00SUB-TOTAL 1.299.272,75 1.306.267,81 1.321.884,39 1.339.555,46 1.353.129,78 1.366.214,93 1.384.069,44 1.394.292,98 1.404.064,04 1.404.064,04 1.407.158,01 1.407.158,01 16.387.131,63 57,01% 56,82% 56,42% 55,99% 55,66% 55,36% 54,96% 54,74% 54,53% 54,53% 54,47% 54,47%DESPESAS VARIÁVEISComissões vendas 68.371,97 68.963,93 70.285,51 71.780,94 72.929,68 74.037,03 75.547,99 76.413,17 77.240,06 77.240,06 77.501,89 77.501,89 887.814,13Licenciamento - Advanced / Royalt 68.371,97 68.963,93 70.285,51 71.780,94 72.929,68 74.037,03 75.547,99 76.413,17 77.240,06 77.240,06 77.501,89 77.501,89 887.814,13Frete 13.213,20 13.327,60 13.583,00 13.872,00 14.094,00 14.308,00 14.600,00 14.767,20 14.927,00 14.927,00 14.977,60 14.977,60 171.574,20SUB-TOTAL 149.957,14 151.255,47 154.154,01 157.433,88 159.953,37 162.382,06 165.695,98 167.593,54 169.407,12 169.407,12 169.981,38 169.981,38 1.947.202,46 6,58% 6,58% 6,58% 6,58% 6,58% 6,58% 6,58% 6,58% 6,58% 6,58% 6,58% 6,58%TOTAL 1.449.229,89 1.457.523,27 1.476.038,40 1.496.989,34 1.513.083,15 1.528.596,99 1.549.765,42 1.561.886,52 1.573.471,16 1.573.471,16 1.577.139,39 1.577.139,39 18.334.334,09
  5. 5. D.R.E. 1º ANO mai-07 jun-07 jul-07 ago-07 set-07 out-07 nov-07 dez-07 jan-08 fev-08 mar-08 abr-08 TOTAL ANUAL1 - RECEITA OPERACIONAL BRUTA (ROB) 1.944.067 2.011.439 2.007.817 2.067.324 2.100.027 2.095.681 2.123.209 2.123.623 2.153.118 2.153.118 2.251.434 2.251.434 25.282.2912 - IMPOSTOS S/VENDAS 254.012 262.815 262.341 270.117 274.390 273.822 277.418 277.473 281.326 281.326 294.172 294.172 3.303.3843 - RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA (1-2) 1.690.055 1.748.625 1.745.476 1.797.208 1.825.638 1.821.859 1.845.791 1.846.150 1.871.791 1.871.791 1.957.261 1.957.261 21.978.9074 - CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS 832.980 856.863 855.579 876.674 888.268 886.727 896.486 896.632 907.088 907.088 941.941 941.941 10.688.2685 - LUCRO BRUTO 857.076 891.761 889.897 920.533 937.370 935.132 949.305 949.518 964.703 964.703 1.015.320 1.015.320 11.290.6396 - DESPESAS OPERACIONAIS 498.410 520.113 519.802 483.561 485.713 485.427 487.238 487.265 489.206 489.206 495.675 495.675 5.937.292 6.1 - Despesas Variáveis 150.874 172.577 172.266 136.025 138.177 137.891 139.702 139.729 141.670 141.670 148.139 148.139 1.766.860 6.2 - Despesas Fixas 347.536 347.536 347.536 347.536 347.536 347.536 347.536 347.536 347.536 347.536 347.536 347.536 4.170.4327 - RESULTADO OPERACIONAL (5-6) LAJIR 358.665 371.649 370.095 436.972 451.657 449.705 462.067 462.253 475.497 475.497 519.645 519.645 5.353.3478 - DESPESAS FINANCEIRAS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -9 - LAIR (7-8) 358.665 371.649 370.095 436.972 451.657 449.705 462.067 462.253 475.497 475.497 519.645 519.645 5.353.347 MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO TOTAL (MCT) mai-07 jun-07 jul-07 ago-07 set-07 out-07 nov-07 dez-07 jan-08 fev-08 mar-08 abr-08 TOTAL ANUAL1 - RECEITA OPERACIONAL BRUTA (ROB) 1.944.067 2.011.439 2.007.817 2.067.324 2.100.027 2.095.681 2.123.209 2.123.623 2.153.118 2.153.118 2.251.434 2.251.434 25.282.2912 - IMPOSTOS S/VENDAS 254.012 262.815 262.341 270.117 274.390 273.822 277.418 277.473 281.326 281.326 294.172 294.172 3.303.3843 - RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA (1-2) 1.690.055 1.748.625 1.745.476 1.797.208 1.825.638 1.821.859 1.845.791 1.846.150 1.871.791 1.871.791 1.957.261 1.957.261 21.978.9074 - CUSTOS E DESPESAS VARIÁVEIS 840.046 885.632 884.037 868.891 882.636 880.810 892.380 892.554 904.950 904.950 946.272 946.272 10.729.4324.1 - CPV - Variável 689.172 713.055 711.771 732.866 744.460 742.919 752.678 752.824 763.280 763.280 798.133 798.133 8.962.572 1.766.8604.2 - Despesas - Variáveis 150.874 172.577 172.266 136.025 138.177 137.891 139.702 139.729 141.670 141.670 148.139 148.1395 - MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO (3-4) 850.009 862.993 861.439 928.316 943.001 941.049 953.411 953.597 966.841 966.841 1.010.989 1.010.989 11.249.4756 - CUSTOS E DESPESAS FIXAS 491.344 491.344 491.344 491.344 491.344 491.344 491.344 491.344 491.344 491.344 491.344 491.344 5.896.1286.1 - Custos Fixos 143.808 143.808 143.808 143.808 143.808 143.808 143.808 143.808 143.808 143.808 143.808 143.808 1.725.6966.2 - Despesas Fixas 347.536 347.536 347.536 347.536 347.536 347.536 347.536 347.536 347.536 347.536 347.536 347.536 4.170.4327 - RESULTADO OPERACIONAL (5-6) 358.665 371.649 370.095 436.972 451.657 449.705 462.067 462.253 475.497 475.497 519.645 519.645 5.353.347 MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO UNITÁRIA (MCu) mai-07 jun-07 jul-07 ago-07 set-07 out-07 nov-07 dez-07 jan-08 fev-08 mar-08 abr-081 - PREÇO DE VENDA UNITÁRIO (PV u) 34,50 34,50 34,50 34,50 34,50 34,50 34,50 34,50 34,50 34,50 34,50 34,502 - IMPÓSTOS S/VENDAS POR UNIDADE 4,51 4,51 4,51 4,51 4,51 4,51 4,51 4,51 4,51 4,51 4,51 4,513 - RECEITA OPERACIONAL LÍQU POR UNIDADE (1-2) 29,99 29,99 29,99 29,99 29,99 29,99 29,99 29,99 29,99 29,99 29,99 29,994 - CUSTOS E DESPESAS VARIÁVEIS P/UNIDADE 14,91 15,19 15,19 14,50 14,50 14,50 14,50 14,50 14,50 14,50 14,50 14,504.1 - CPV - Variável p/unidade 12,23 12,23 12,23 12,23 12,23 12,23 12,23 12,23 12,23 12,23 12,23 12,234.2 - Despesas - Variáveis p/unidade 2,68 2,96 2,96 2,27 2,27 2,27 2,27 2,27 2,27 2,27 2,27 2,275 - MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO UNITÁRIA (3-4) 15,08 14,80 14,80 15,49 15,49 15,49 15,49 15,49 15,49 15,49 15,49 15,49 mai-07 jun-07 jul-07 ago-07 set-07 out-07 nov-07 dez-07 jan-08 fev-08 mar-08 abr-08PONTO DE EQUILÍBRIO CONTÁBIL (PEC) 32.576 33.198 33.198 31.719 31.719 31.719 31.719 31.719 31.719 31.719 31.719 31.719PONTO DE EQUILÍBRIO ECONÔMICO (PEE) 56.355 58.308 58.203 59.928 60.876 60.750 61.548 61.560 62.415 62.415 65.265 65.265ÍNDICE DE MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO (IMC) 43,72% 42,90% 42,90% 44,90% 44,90% 44,90% 44,90% 44,90% 44,90% 44,90% 44,90% 44,90%MARGEM DE SEGURANÇA PERCENTUAL (MS%) 42,20% 43,07% 42,96% 47,07% 47,90% 47,79% 48,46% 48,47% 49,18% 49,18% 51,40% 51,40%
  6. 6. D.R.E. 2º ANO mai-08 jun-08 jul-08 ago-08 set-08 out-08 nov-08 dez-08 jan-09 fev-09 mar-09 abr-09 TOTAL ANUAL1 - RECEITA OPERACIONAL BRUTA (ROB) 2.279.066 2.298.798 2.342.850 2.392.698 2.430.989 2.467.901 2.518.266 2.547.106 2.574.669 2.574.669 2.583.396 2.583.396 29.593.8042 - IMPOSTOS S/VENDAS 365.334 368.497 375.559 383.549 389.688 395.605 403.678 408.301 412.719 412.719 414.118 414.118 4.743.8873 - RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA (1-2) 1.913.731 1.930.300 1.967.291 2.009.149 2.041.302 2.072.297 2.114.588 2.138.805 2.161.949 2.161.949 2.169.278 2.169.278 24.849.9174 - CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS 951.737 958.732 974.348 992.019 1.005.594 1.018.679 1.036.533 1.046.757 1.056.528 1.056.528 1.059.622 1.059.622 12.216.7005 - LUCRO BRUTO 961.995 971.569 992.943 1.017.129 1.035.708 1.053.618 1.078.055 1.092.048 1.105.421 1.105.421 1.109.656 1.109.656 12.633.2186 - DESPESAS OPERACIONAIS 497.493 498.791 501.690 504.970 507.489 509.918 513.232 515.130 516.943 516.943 517.517 517.517 6.117.634 6.1 - Despesas Variáveis 149.957 151.255 154.154 157.434 159.953 162.382 165.696 167.594 169.407 169.407 169.981 169.981 1.947.202 6.2 - Despesas Fixas 347.536 347.536 347.536 347.536 347.536 347.536 347.536 347.536 347.536 347.536 347.536 347.536 4.170.4327 - RESULTADO OPERACIONAL (5-6) LAJIR 464.501 472.777 491.253 512.159 528.219 543.700 564.823 576.918 588.478 588.478 592.139 592.139 6.515.5838 - DESPESAS FINANCEIRAS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -9 - LAIR (7-8) 464.501 472.777 491.253 512.159 528.219 543.700 564.823 576.918 588.478 588.478 592.139 592.139 6.515.583 MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO TOTAL (MCT) mai-08 jun-08 jul-08 ago-08 set-08 out-08 nov-08 dez-08 jan-09 fev-09 mar-09 abr-09 TOTAL ANUAL1 - RECEITA OPERACIONAL BRUTA (ROB) 2.279.066 2.298.798 2.342.850 2.392.698 2.430.989 2.467.901 2.518.266 2.547.106 2.574.669 2.574.669 2.583.396 2.583.396 29.593.8042 - IMPOSTOS S/VENDAS 365.334 368.497 375.559 383.549 389.688 395.605 403.678 408.301 412.719 412.719 414.118 414.118 4.743.8873 - RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA (1-2) 1.913.731 1.930.300 1.967.291 2.009.149 2.041.302 2.072.297 2.114.588 2.138.805 2.161.949 2.161.949 2.169.278 2.169.278 24.849.9174 - CUSTOS E DESPESAS VARIÁVEIS 957.886 966.179 984.694 1.005.645 1.021.739 1.037.253 1.058.421 1.070.543 1.082.127 1.082.127 1.085.795 1.085.795 12.438.2064.1 - CPV - Variável 807.929 814.924 830.540 848.211 861.786 874.871 892.725 902.949 912.720 912.720 915.814 915.814 10.491.004 1.947.2024.2 - Despesas - Variáveis 149.957 151.255 154.154 157.434 159.953 162.382 165.696 167.594 169.407 169.407 169.981 169.9815 - MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO (3-4) 955.845 964.121 982.597 1.003.503 1.019.563 1.035.044 1.056.167 1.068.262 1.079.822 1.079.822 1.083.483 1.083.483 12.411.7116 - CUSTOS E DESPESAS FIXAS 491.344 491.344 491.344 491.344 491.344 491.344 491.344 491.344 491.344 491.344 491.344 491.344 5.896.1286.1 - Custos Fixos 143.808 143.808 143.808 143.808 143.808 143.808 143.808 143.808 143.808 143.808 143.808 143.808 1.725.6966.2 - Despesas Fixas 347.536 347.536 347.536 347.536 347.536 347.536 347.536 347.536 347.536 347.536 347.536 347.536 4.170.4327 - RESULTADO OPERACIONAL (5-6) 464.501 472.777 491.253 512.159 528.219 543.700 564.823 576.918 588.478 588.478 592.139 592.139 6.515.583 MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO UNITÁRIA (MCu) mai-08 jun-08 jul-08 ago-08 set-08 out-08 nov-08 dez-08 jan-09 fev-09 mar-09 abr-091 - PREÇO DE VENDA UNITÁRIO (PV u) 34,50 34,50 34,50 34,50 34,50 34,50 34,50 34,50 34,50 34,50 34,50 34,502 - IMPÓSTOS S/VENDAS POR UNIDADE 5,53 5,53 5,53 5,53 5,53 5,53 5,53 5,53 5,53 5,53 5,53 5,533 - RECEITA OPERACIONAL LÍQU POR UNIDADE (1-2) 28,97 28,97 28,97 28,97 28,97 28,97 28,97 28,97 28,97 28,97 28,97 28,974 - CUSTOS E DESPESAS VARIÁVEIS P/UNIDADE 14,50 14,50 14,50 14,50 14,50 14,50 14,50 14,50 14,50 14,50 14,50 14,504.1 - CPV - Variável p/unidade 12,23 12,23 12,23 12,23 12,23 12,23 12,23 12,23 12,23 12,23 12,23 12,234.2 - Despesas - Variáveis p/unidade 2,27 2,27 2,27 2,27 2,27 2,27 2,27 2,27 2,27 2,27 2,27 2,275 - MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO UNITÁRIA (3-4) 14,47 14,47 14,47 14,47 14,47 14,47 14,47 14,47 14,47 14,47 14,47 14,47 mai-08 jun-08 jul-08 ago-08 set-08 out-08 nov-08 dez-08 jan-09 fev-09 mar-09 abr-09PONTO DE EQUILÍBRIO CONTÁBIL (PEC) 33.961 33.961 33.961 33.961 33.961 33.961 33.961 33.961 33.961 33.961 33.961 33.961PONTO DE EQUILÍBRIO ECONÔMICO (PEE) 66.066 66.638 67.915 69.360 70.470 71.540 73.000 73.836 74.635 74.635 74.888 74.888ÍNDICE DE MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO (IMC) 41,94% 41,94% 41,94% 41,94% 41,94% 41,94% 41,94% 41,94% 41,94% 41,94% 41,94% 41,94%MARGEM DE SEGURANÇA PERCENTUAL (MS%) 48,60% 49,04% 50,00% 51,04% 51,81% 52,53% 53,48% 54,01% 54,50% 54,50% 54,65% 54,65%

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